Wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z dnia 12 lutego 2014 r., II AKa 294/13

wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z dnia 12 lutego 2014 r., II AKa 294/13

Tekst

1 Sygnatura akt II AKa 294/13

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

2 Dnia 12 lutego 2014 roku.

3 Sąd Apelacyjny we Wrocławiu w II Wydziale Karnym w składzie:

4 Przewodniczący:

5 SSA Wiesław Pędziwiatr (spr.)

6 Sędziowie:

7 SSA Andrzej Kot

8 SSA Robert Wróblewski

9 Protokolant:

10 Anna Dziurzyńska

11 przy udziale Prokuratora Prokuratury Apelacyjnej Grażyny Nowickiej

12 po rozpoznaniu w dniu 12 lutego 2014 r.

13 sprawy

14 B. L.

15 oskarżonego z art. 258 § 1 i 3 kk; art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 12 kk; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 18 § 2 kk w zw. z art. 276 kk; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 i art. 12 kk; art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 271 § 1 kk i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 271 § 1 i 3 kk; art. 271 § 1 i 3 kk , art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 296 § 1 i 3 kk, art. 585 § 1 Ustawy Kodeks spółek handlowych w zw. z art. 11 § 2 kk,

16 A. K. (1)

17 oskarżonego z art. 258 § 1 kk; art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 271 § 1 i 3 kk i art. 273 kk, art. 585 ksh w zw. z art. 11 e 2 kk i art. 12 kk; art. 299 § 1 kk w zw. z art. 12 kk; art. 300 § 2 kk; art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk; art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk; art.18 § 2 kk w zw. z art. 286 § 1 kk i art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk; art. 18 § 2 kk w zw. z art. 276 kk,

18 J. P.

19 oskarżonego z art. 271 § 1 i 3 kk i art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 258 § 1 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;

20 A. F.

21 oskarżonej z art. 61 § 1 kks i art. 62 § 2 kks w zw. z art. 7 § 2 kks, art. 6 § 2 kks; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk, art. 12 kk art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 258 § 1 kk; art. 296 § 1 i 3 kk, art. 585 § 1 Ustawy Kodeks spółek handlowych w zw. z art. 11 § 2 kk; art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks,

22 G. Ś. (1)

23 oskarżonego z art. 258 § 1 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks,

24 F. L. (1)

25 oskarżonej z art. 271 § 1 i 3 kk; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 258 § 1 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks,

26 R. L.

27 oskarżonego z art. 258 § 1 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 271 § 1 i 3 kk i art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks,

28 M. W. (1)

29 oskarżonego z art. 258 § 1 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk, art. 585 § 1 ksh w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 299 § 1 kk w zw. z art. 12 kk; art. 286 § 1 kk i art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk,

30 M. M. (1)

31 oskarżonej z art. 258 § 1 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt1,2 i 5 kks; art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 299 § 1 kk w zw. z art. 12 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 300 § 2 kk w zw. z art. 12 kk,

32 A. I.

33 oskarżonej z art. 258 § 1 kk; art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 12 kk; art. 271 § 1 i 3 kk i art. 272 kk w zw. z art. 12 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 300 § 2 kk,

34 M. B.

35 oskarżonej z art. 258 § 1 kk; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks,

36 D. F.

37 oskarżonego z art. 258 § 1 kk; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;

38 R. P.

39 oskarżonego z art. 258 § 1 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks w zw. z art. 6 § 2 kks; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 12 kk; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk; art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk,

40 A. J.

41 oskarżonego z art. 258 § 1 kk; art. 18 § 3 kk w zw z art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks w zw. z art. 6 § 2 kks; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 12 kk; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks; art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk; art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk,

42 S. B. (1)

43 oskarżonego z art. 258 § 1 kk; art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 62 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks; art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 12 kk; art. 54 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 2 i 5 kks;

44 S. K. (1)

45 oskarżonego z art. 296 § 1 kk, art. 271 § 1 i 3 kk, art. 18 § 2 kk w zw. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk

46 z powodu apelacji wniesionej przez prokuratora i oskarżonych B. L., A. K. (1), A. F., M. W. (1), M. M. (1), A. I. i S. K. (1)

47 od wyroku Sądu Okręgowego we Wrocławiu

48 z dnia 18 stycznia 2013 r. sygn. akt III K 224/07

49 I. zmienia zaskarżony wyrok w ten sposób, że uniewinnia:

50 1. B. L. od popełnienia czynu opisanego w pkt. XII części wstępnej, a przypisanego w pkt. X części rozstrzygającej, zaliczając wydatki związane z tą częścią postępowania na rachunek Skarbu Państwa, a nadto stwierdza, że utraciła moc kara łączna wymierzona w pkt. XI tej części wyroku,

51 2. A. K. (1) od popełnienia czynu opisanego w pkt. XXII części wstępnej, a przypisanego w pkt. XXI części rozstrzygającej, zaliczając wydatki związane z tą częścią postępowania na rachunek Skarbu Państwa, a nadto stwierdza, że utraciła moc kara łączna wymierzona w pkt. XXIII tej części wyroku,

52 3. M. W. (1) od popełnienia czynu opisanego w pkt. LVI części wstępnej, a przypisanego w pkt. LVI części rozstrzygającej, zaliczając wydatki związane z tą częścią postępowania na rachunek Skarbu Państwa a nadto stwierdza, że utraciła moc kara łączna wymierzona w pkt. LVII tego wyroku,

53 4. A. F. od popełnienia czynu opisanego w pkt. XXXIV części wstępnej, a przypisanego w pkt. XXXV części rozstrzygającej, zaliczając wydatki związane z tą częścią postępowania na rachunek Skarbu Państwa;

54 II. uchyla zaskarżony wyrok wobec:

55 1. B. L.:

56 -

57 w pkt. III, VI, VII, VIII i IX jego części rozstrzygającej w zakresie czynów opisanych odpowiednio w pkt. IV, VII, IX, X i XI części wstępnej,

58 2. A. K. (1) w pkt. XV i XVI jego części rozstrzygającej w zakresie czynów opisanych odpowiednio w pkt. XVI i XVII części wstępnej,

59 3. J. P. w pkt. XXV jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XXIV części wstępnej;

60 4. A. F. w pkt. XXXII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XXXI części wstępnej;

61 5. G. Ś. (1) w pkt. XLI jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XXXVIII części wstępnej;

62 6. F. L. (1) w pkt. XLIII i XLIV jego części rozstrzygającej w zakresie czynów opisanych odpowiednio w pkt. XLI i XLII części wstępnej,

63 7. R. L. w pkt. XLIX jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XLVIII części wstępnej;

64 8. M. W. (1) w pkt. LIII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LIII części wstępnej;

65 9. M. M. (1) w pkt. LXII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LX części wstępnej;

66 10. A. I. w pkt. LXXIII, LXXIV i LXXV jego części rozstrzygającej w zakresie czynów opisanych odpowiednio w pkt. LXVIII, LXIX i LXX części wstępnej,

67 11. M. B. w pkt. LXXVIII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LXXII części wstępnej;

68 12. D. F. w pkt. LXXXI jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LXXV części wstępnej;

69 13. R. P. w pkt. LXXXV jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LXXIX części wstępnej;

70 14. A. J. w pkt. XCI jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. LXXXV części wstępnej;

71 15. S. B. (1) w pkt. C jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. XCV części wstępnej;

72 16. S. K. (1) w pkt. CVII i CVIII jego części rozstrzygającej w zakresie czynu opisanego w pkt. CII części wstępnej i sprawę w tym zakresie przekazuje Sądowi Okręgowemu we Wrocławiu do ponownego rozpoznania;

73 II. przyjmuje, że warunkowe zawieszenie wykonania kary pozbawienia wolności orzeczone wobec M. W. (1) w pkt. LVIII części rozstrzygającej dotyczy orzeczenia w pkt. LV tej części zaskarżonego wyroku;

74 III. zmienia zaskarżony wyrok wobec M. W. (1) w pkt. CXI. 5), w jego części rozstrzygającej w ten sposób, że okres zatrzymania i tymczasowego aresztowania zalicza na poczet kary pozbawienia wolności wymierzonej M. W. (1) w pkt. LV części dyspozytywnej;

75 IV. na podstawie art. 85 k.k. i art. 86 § 1 i 2 k.k. łączy orzeczone wobec A. K. (1) w pkt. XVII i XVIII części rozstrzygającej zaskarżonego wyroku kary pozbawienia wolności i wymierza mu karę łączną 1 (jednego) roku i 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności;

76 V. w pozostałej części zaskarżony wyrok wobec B. L., A. K. (1), J. P., A. F., G. Ś. (1), F. L. (1), R. L., M. W. (1), M. M. (1), M. B., D. F., R. P., A. J., S. B. (1) utrzymuje w mocy;

77 VI. zasądza od Skarbu Państwa na rzecz:

78 1. adwokat M. A. (1) z Kancelarii Adwokackiej we W.,

79 2. adwokata J. W. z Kancelarii Adwokackiej we W.

80 po 720 złotych tytułem zwrotu kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu w postępowaniu odwoławczym:

81 1.

82 1. A. I.

83 2. A. K. (1)

84 oraz po 165,60 złotych tytułem podatku od towarów i usług;

85 VII. zwalnia J. P., A. F., G. Ś. (1), F. L. (1), R. L., M. M. (1), M. B., D. F., R. P., A. J., S. B. (1) i S. K. (1) od ponoszenia kosztów sądowych związanych z postępowaniem odwoławczym zaliczając wydatki za to postępowanie na rachunek Skarbu Państwa, a nadto zwalnia B. L., A. K. (1) i M. W. (1) od ponoszenia wydatków za postępowanie odwoławcze natomiast wymierza im opłaty za obie instancje:

86 1. B. L. 10.300 złotych,

87 2. A. K. (1) 4.300 złotych,

88 3. M. W. (1) 300 złotych.

Uzasadnienie

89 Prokuratura Okręgowa w Opolu oskarżyła B. L. o to, że;

90 I. W okresie od 1997 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. we W., O., U. C., oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), jako właściciel PHU (...) z siedzibą w C., współpracując z podmiotami: (...) F. L. (1), (...).C F. L. (1) G. Ś. (1), (...) S.A., (...) H. J. (1), (...) sp. z o.o. oraz innymi nieustalonymi dotychczas podmiotami gospodarczymi kierował działaniami zorganizowanej grupy przestępczej, w skład której wchodzili: A. K. (1), A. F., M. W. (1), M. M. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1), J. P. oraz inne osoby, dokonujące oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, w ten sposób, iż:

91 - zlecił A. K. (1) stworzenie struktury podmiotów gospodarczych w skład której wchodziły: (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W., (...) B. C. z siedzibą we W., (...) B. D. K. (1) z siedzibą we W., D. (...) z siedzibą we W., P. (...) R. M. z siedzibą we W., PPHU (...) z siedzibą we W., PPHU (...) siedzibą we W., (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P., (...) T. S. z siedzibą we W., (...) Sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., G. S. B. (1) z siedzibą we W., R. E. K. (1),

92 - zlecił J. P. stworzenie struktury podmiotów gospodarczych w skład której wchodziły: (...) sp. z o.o. z siedzibą w O., (...) H. K. z siedzibą we W., A. I. S. z siedzibą we W.,

93 za pośrednictwem których to podmiotów dokonywał operacji na rachunkach bankowych oraz tworzył dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, przy czym działanie to miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów oraz narażenie Skarbu Państwa na uszczuplenia w zakresie podatku VAT oraz utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

94 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 i 3 k.k.,

95 II. w okresie od 1997 r. daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U., C. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), posługując się działalnością gospodarczą podmiotów: (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W., (...) B. C. z siedzibą we W., (...) B. D. K. (1) z siedzibą we W., D. (...) z siedzibą we W., P. (...) R. M. z siedzibą we W., PPHU (...) z siedzibą we W., PPHU (...) siedzibą we W., (...) Sp. z o.o. z siedzibą w P., (...) T. S. z siedzibą we (...) Sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., G. S. B. (1) z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w O., (...) H. K. z siedzibą we W., A. I. S. z siedzibą we W., tworzył dokumentację handlową i bankową zmierzającą do zatajenia prowadzenie działalności gospodarczej na własny rachunek, mającej na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym , ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej aniżeli nie mniejszej niż 56 723 906, 34 zł,

96 tj. o czyn z art. 55 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 k.k.s.

97 III. W okresie od 1998 r. r. do kwietnia 2002 r. w W., O., U., C. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1), polecił wystawić w sposób nierzetelny faktury kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

98 - w grudniu 1998 r. polecił osobie upoważnionej w firmie PHU (...) wystawić 8 faktur VAT dla firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. dotyczących towarów w postaci komponentów wysokooktanowych, nafty oświetleniowej oleju opałowego wg. zestawienia:

99 Faktura Nr (...) z dnia 2 grudnia 1998 r.

100 Faktura Nr (...) z dnia 3 grudnia 1998 r.

101 Faktura Nr (...) z dnia 5 grudnia 1998 r.

102 Faktura Nr (...) z dnia 8 grudnia 1998 r.

103 Faktura Nr (...) z dnia 16 grudnia 1998 r.

104 Faktura Nr (...) z dnia 28 grudnia 1998 r.

105 Faktura Nr (...) z dnia 30 grudnia 1998 r.

106 Faktura Nr (...) z dnia 31 grudnia 1998 r.

107 Na łączną kwotę brutto 2 563 853,36 zł,

108 - w grudniu 1998 r. polecił osobie upoważnionej 13 faktur VAT dla (...) R. M. z siedzibą we W. dotyczących towarów w postaci komponentów wysokooktanowych, nafty oświetleniowej oleju opałowego wg. zestawienia:

109 Faktura Nr (...) z dnia 4 grudnia 1998 r.

110 Faktura Nr (...) z dnia 7 grudnia 1998 r.

111 Faktura Nr (...) z dnia 10 grudnia 1998 r.

112 Faktura Nr (...) z dnia 11 grudnia 1998 r.

113 Faktura Nr (...) z dnia 12grudnia 1998 r.

114 Faktura Nr (...) z dnia 19 grudnia 1998 r.

115 Faktura Nr (...) z dnia 22 grudnia 1998 r.

116 Faktura Nr (...) z dnia 24 grudnia 1998 r.

117 Faktura Nr (...) z dnia 29 grudnia 1998 r.

118 Faktura Nr (...) z dnia 30 grudnia 1998 r.

119 Faktura Nr (...) z dnia 31 grudnia 1998 r.

120 Faktura Nr (...) z dnia 31 grudnia 1998 r.

121 Faktura Nr (...) z dnia 31 grudnia 1998 r.

122 Na łączną kwotę brutto 2 641 335,92 zł,

123 - w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. polecił M. W. (1) w imieniu (...) sp. z o.o. wystawienie faktur dla firmy (...) z siedzibą w O. ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,

124 - polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

125 - w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,

126 - polecił A. P. (1) wystawić faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

127 - w styczniu 2001 polecił A. P. (1) wystawić faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości brutto

128 808 471,6 zł w ilości 3 faktur dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

129 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 zł netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,

130 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 polecił M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł,

131 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. polecił M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 25 faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

132 - w 2000 roku polecił A. P. (1) i M. M. (2) wystawić faktury w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

133 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 polecił M. M. (1) i A. P. (1) wystawić 502 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 z,

134 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 polecił M. M. (1) wystawić 28 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł

135 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...), - 97 faktur na łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

136 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku polecił M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł,

137 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. polecił M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

138 - polecił S. B. (1) wystawić faktury w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

139 - od stycznia do grudnia 2001 polecił S. B. (1) w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...)wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. 363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości brutto 83 214 509,33 zł,

140 - od stycznia 2002 r. do marca 2002 r. polecił S. B. (1) w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...)wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i (...) faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

141 - w okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) -. 11 faktur na łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł, dla (...) E. K. , a M. M. (1) przyjąć w/w/ faktury,

142 - w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. polecił M. M. (1) w ramach prowadzonej działalności jako (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) wystawić 28 faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł, na rzecz P. E. S. (1) z siedzibą w O.

143 - w maju 2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla PHU (...) z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,

144 - W styczniu i w październiku 2000 r. polecił A. P. (1) wystawić w imieniu (...) sp.z o.o. trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dla spółki (...) S.A. o oznaczeniach:

145 1 (...) Z dnia 30.10.00

146 2 (...) Z dnia 31.10.00

147 3 (...) Z dnia 28.01.00

148 Na łączną kwotę brutto 2 889 460,20 zł

149 -We wrześniu i październiku 2001 r. polecił wystawić M. M. (1) i A. P. (1) dla spółki (...) S.A. 16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801 , 20 zł

150 - w październiku 2001 roku polecił A. F. wystawić dla firmy (...) trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach

151 1 (...) Z dnia 11.10.01

152 2 (...) Z dnia 12.10.01

153 3 (...) Z dnia 13.10.01

154 na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

155 - w październiku 2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie 9 faktur dla (...) S.A. z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,

156 - w październiku 2000 roku polecił A. F. wystawić dla S. A. F. L. (1) fakturę dot. Sprzedaży oleju napędowego na kwotę brutto 2 020 808 zł o oznaczeniu (...) Z dnia 25.10.00, który to olej napędowy został zakupiony przez H. w firmie (...) według w/w 9 faktur VAT

157 - w październiku 2001 roku polecił A. F. wystawić dla spółki (...) siedem faktur dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach :

158 1 (...) Z dnia 1.10.01

159 2 (...) Z dnia 3.10.01

160 3 (...) Z dnia 4.10.01

161 4 (...) Z dnia 5.10.01

162 5 (...) Z dnia 18.10.01

163 6 (...) Z dnia 10.10.01

164 7 (...) Z dnia 11.10.01

165 Na łączną wartość brutto 1 997 994 zł

166 - w lutym 2002r. polecił J. P. w imieniu (...) sp. z o.o. wystawić faktury VAT dla (...) sp. z o.o. na wartość netto 1.690.381,80 zł plus podatek VAT 22 % w kwocie 371.884,00 zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł w ilości 5 faktur VAT

167 -w lutym 2002 r. polecił wystawić M. W. (1) 4 faktury VAT dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w O. na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł

168 - w lutym 2002 r. przyjąć W. faktury VAT wystawione przez (...) H. J. z siedzibą w C. ul. (...) o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT

169 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa w wyżej wskazanym okresie na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż nie mniejszej niż 56 723 906, 34 zł,

170 tj. o przest. z art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

171 IV. W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. w W., O., U., C. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1), polecił wystawić w sposób nierzetelny faktury kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

172 - w grudniu 1998 r. polecił osobie upoważnionej w firmie PHU (...) wystawić 8 faktur VAT dla firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. dotyczących towarów w postaci komponentów wysokooktanowych, nafty oświetleniowej oleju opałowego wg. zestawienia:

173 Faktura Nr (...) z dnia 2 grudnia 1998 r.

174 Faktura Nr (...) z dnia 3 grudnia 1998 r.

175 Faktura Nr (...) z dnia 5 grudnia 1998 r.

176 Faktura Nr (...) z dnia 8 grudnia 1998 r.

177 Faktura Nr (...) z dnia 16 grudnia 1998 r.

178 Faktura Nr (...) z dnia 28 grudnia 1998 r.

179 Faktura Nr (...) z dnia 30 grudnia 1998 r.

180 Faktura Nr (...) z dnia 31 grudnia 1998 r.

181 Na łączną kwotę brutto 2 563 853,36 zł,

182 - w grudniu 1998 r. polecił osobie upoważnionej 13 faktur VAT dla (...) R. M. z siedzibą we W. dotyczących towarów w postaci komponentów wysokooktanowych, nafty oświetleniowej oleju opałowego wg. zestawienia:

183 Faktura Nr (...) z dnia 4 grudnia 1998 r.

184 Faktura Nr (...) z dnia 7 grudnia 1998 r.

185 Faktura Nr (...) z dnia 10 grudnia 1998 r.

186 Faktura Nr (...) z dnia 11 grudnia 1998 r.

187 Faktura Nr (...) z dnia 12grudnia 1998 r.

188 Faktura Nr (...) z dnia 19 grudnia 1998 r.

189 Faktura Nr (...) z dnia 22 grudnia 1998 r.

190 Faktura Nr (...) z dnia 24 grudnia 1998 r.

191 Faktura Nr (...) z dnia 29 grudnia 1998 r.

192 Faktura Nr (...) z dnia 30 grudnia 1998 r.

193 Faktura Nr (...) z dnia 31 grudnia 1998 r.

194 Faktura Nr (...) z dnia 31 grudnia 1998 r.

195 Faktura Nr (...) z dnia 31 grudnia 1998 r.

196 Na łączną kwotę brutto 2 641 335,92 zł,

197 - w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. polecił M. W. (1) w imieniu (...) sp. z o.o. wystawienie faktur dla firmy (...) z siedzibą w O. ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,

198 - polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

199 - w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,

200 - polecił A. P. (1) wystawić faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

201 -w styczniu 2001 polecił A. P. (1) wystawić faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości brutto

202 808 471,6 zł w ilości 3 faktur dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

203 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 zł netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,

204 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 polecił M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł,

205 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. polecił M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 25 faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

206 - w 2000 roku polecił A. P. (1) i M. M. (2) wystawić faktury w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

207 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 polecił M. M. (1) i A. P. (1) wystawić 502 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł

208 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 polecił M. M. (1) wystawić 28 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł

209 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...), - 97 faktur na łaczną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

210 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku polecił M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł,

211 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. polecił M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

212 - polecił S. B. (1) wystawić faktury w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

213 - od stycznia do grudnia 2001 polecił S. B. (1) w imieniu G.- P. B. (...) z siedzibą we W. ul. (...)wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. 363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości brutto 83 214 509,33 zł,

214 - od stycznia 2002 r. do marca 2002r polecił S. B. (1) w imieniu G.- P. B. (...) z siedzibą we W. ul. (...)wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i (...) faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

215 - w okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) -. 11 faktur na łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł, dla (...) E. K. , a M. M. (1) przyjąć w/w/ faktury,

216 - w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. polecił M. M. (1) w ramach prowadzonej działalności jako (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) wystawić 28 faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł, na rzecz P. E. S. (1) z siedzibą w O.

217 - w maju 2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla PHU (...) z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,

218 - W styczniu i w październiku 2000 r polecił A. P. (1) wystawić w imieniu (...) sp. z o.o. trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dla spółki (...) S.A. o oznaczeniach:

219 1 (...) Z dnia 30.10.00

220 2 (...) Z dnia 31.10.00

221 3 (...) Z dnia 28.01.00

222 Na łączną kwotę brutto 2 889 460,20 zł

223 - we wrześniu i październiku 2001 r polecił wystawić M. M. (1) i A. P. (1) dla spółki (...) S.A. 16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801 , 20 zł

224 - w październiku 2001 roku polecił A. F. wystawić dla firmy (...) trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach

225 1 (...) Z dnia 11.10.01

226 2 (...) Z dnia 12.10.01

227 3 (...) Z dnia 13.10.01

228 na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

229 - w październiku 2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie 9 faktur dla (...) S.A. z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,

230 - w październiku 2000 roku polecił A. F. wystawić dla S. A. F. L. (1) fakturę dot. Sprzedaży oleju napędowego na kwotę brutto 2 020 808 zł o oznaczeniu (...) Z dnia 25.10.00, który to olej napędowy został zakupiony przez H. w firmie (...) według w/w 9 faktur VAT

231 - w październiku 2001 roku polecił A. F. wystawić dla spółki (...) siedem faktur dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach :

232 1 (...) Z dnia 1.10.01

233 2 (...) Z dnia 3.10.01

234 3 (...) Z dnia 4.10.01

235 4 (...) Z dnia 5.10.01

236 5 (...) Z dnia 18.10.01

237 6 (...) Z dnia 10.10.01

238 7 (...) Z dnia 11.10.01

239 Na łączną wartość brutto 1 997 994 zł

240 - w lutym 2002r. polecił J. P. w imieniu (...) sp. z o.o. wystawić faktury VAT dla (...) sp. z o.o. na wartość netto 1.690.381,80 zł plus podatek VAT 22 % w kwocie 371.884,00 zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł w ilości 5 faktur VAT

241 -w lutym 2002 r. polecił wystawić M. W. (1) 4 faktury VAT dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w O. na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł

242 - w lutym 2002 r. przyjąć W. faktury VAT wystawione przez (...) H. J. z siedzibą w C. ul. (...) o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT

243 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa w wyżej wskazanym okresie na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż nie mniejszej niż 56 723 906, 34 zł,

244 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk w zw. z art. 12 kk,

245 V. w okresie od stycznia 2000 r. do grudnia 2001 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1), M. W. (1), M. K. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) J. P. oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C., (...) sp. z o.o. w O., dokonywali mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku w roku 2001 i 2002 na łączną kwotę nie mniejszą niż 56 723 906, 34 zł,

246 w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

247 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

248 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

249 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

250 5. w spółce (...) na kwotę co najmniej 4 516 005 zł nie więcej niż 14 541 012,34

251 tj. o czyn z art. 54 § 1 k.k.s., w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 k.k.s.,

252 VI. W lutym - marcu 2002 r., daty bliżej nieustalonej w C. nakłonił A. K. (1) do ukrycia dokumentacji handlowej i księgowej (...) sp. z o.o. dotyczącej obrotu paliwami płynnymi i komponentami do produkcji paliw, którymi to dokumentami A. K. (1) nie miał prawa wyłącznie rozporządzać,

253 tj. o czyn z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 276 k.k.,

254 VII. W okresie od czerwca 2001 r. do marca 2002 r. w O., W. oraz C. polecił J. P. pełniącemu funkcje Prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. z siedzibą w O. przy ul. (...), wystawianie faktur Vat oraz ich przyjmowanie i wprowadzanie do ewidencji zakupów, które to faktury poświadczały nieprawdę w zakresie okoliczności zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów: PPHU (...), S. H. J. (1), (...) s.c., S. A. F. L. (1), (...), A. I. S., (...) Sp. z o.o. , (...) Zakłady (...), i tak polecił przyjąć:

255 - w okresie od 1 sierpnia 2001 r. do 31 grudnia 2001 r. 121 faktur Vat dokumentujących zakup od firmy (...) (...) I. K. na łączną kwotę 28 862 862,32 zł

256 - w 2002 r. jedną fakturę VAT z dnia 25 stycznia 2002 r. dokumentującą zakup od firmy (...) (...) na kwotę netto 630 660 zł i podatek Vat 138 745, 20 zł o łącznej wartości brutto 769 405,20 zł,

257 - w 2001 r. jedną fakturę VAT o nr (...) na kwotę na kwotę 2 027 003,16 zł, dokumentującą zakup od firmy (...),

258 - w październiku 2001 r. 4 faktury VAT dokumentujące zakup od (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. w tym:

259 Fakturę nr (...) dnia 5.10.01 Na kwotę 60 560,80 zł

260 Fakturę nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 60 170,40 zł

261 Fakturę nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 61 313,78 zł

262 Fakturę nr (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 60 512,00 zł

263 Na łączną kwotę 242 556,98 zł

264 - w grudniu 2001 r. 2 faktury VAT dokumentujące zakup od (...) Zakładów (...) w tym

265 Fakturę nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 845515,56 zł

266 326356,44 zł

267 Fakturę nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 1157905,78 zł

268 1091620,14 zł

269 125217,14 zł

270 na łączną kwotę 3 546 615,06 zł,

271 - w 2001 r. 11 faktur VAT dokumentujących zakup od PHU (...). L.

272 1 Faktura nr (...) Z dnia 4.01.01 Na kwotę 52 069,60 zł

273 2 Faktura nr (...) Z dnia 4.01.01 Na kwotę 16 338,24 zł

274 57 749,92 zł

275 13 176,00 zł

276 3 Faktura nr (...) Z dnia 8.01.01 Na kwotę 50 996,00 zł

277 4 Faktura nr (...) Z dnia 17.01.01 Na kwotę 48 312,00 zł

278 5 Faktura nr (...) Z dnia 13.08.01 Na kwotę 53 347,67 zł

279 6 Faktura nr (...) Z dnia 17.08.01 Na kwotę 37 319,80 zł

280 7 Faktura nr (...) Z dnia 24.08.01 Na kwotę 51 069,20 zł

281 8 Faktura nr (...) Z dnia 21.09.01 Na kwotę 51 147,77 zł

282 9 Faktura nr (...) Z dnia 5.10.01 Na kwotę 51 088,84 zł

283 10 Faktura nr (...) Z dnia 22.10.01 Na kwotę 52 493,18 zł

284 11 Faktura nr (...) Z dnia 5.11.01 Na kwotę 26 732,64 zł

285 zł

286 Na łączną kwotę 561 840,86 zł

287 - w październiku 2001 r. 6 faktur VAT dokumentujących zakup od (...) S.C.

288 1 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł

289 2 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł

290 3 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł

291 4 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł

292 5 Na kwotę (...) Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł

293 6 Na kwotę (...) Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

294 na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

295 - w sierpniu 2001 r. jednej faktury VAT dokumentujących zakup od firmy (...)

296 1 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 508 971,19 zł,

297 - w okresie od 13 czerwca 2001 r . do 20 grudnia 2001 r. 102 faktur VAT dokumentujących zakup od S. H. J. (1)

298 na łączną kwotę 27 322 288,92 zł

299 w 2001 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od T.

300 1 Faktura nr (...) Z dnia 23.08.01 Na kwotę 10 700,62 zł

301 2 Faktura nr (...) Z dnia 24.08.01 Na kwotę 16 791,78 zł

302 3 Faktura nr (...) Z dnia 21.09.01 Na kwotę 47 960,64 zł

303 4 Faktura nr (...) Z dnia 22.10.01 Na kwotę 40 022,10 zł

304 5 Faktura nr (...) Z dnia 5.11.01 Na kwotę 23 698,50 zł

305 6 Faktura nr (...) Z dnia 5.12.01 Na kwotę 17 261,48 zł

306 Na łączną kwotę 156 435,12 zł

307 a nadto polecił J. P. wystawienie i wprowadzenie do ewidencji sprzedaży faktur dotyczących sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do podmiotów gospodarczych: (...) sp.z o.o., (...) , F. F. i P. L. Sp. j., PPHU (...), S. H. J. (1), (...) s.c., S. A. F. L. (1) , według zestawienia

308 faktury za 2001 r. dokumentujące sprzedaż do (...) I. S.

309 1 nr faktury (...) z dnia 18.06.01 na kwotę 155 641,50 zł

310 2 nr faktury (...) z dnia 21.06.01 na kwotę 224 196,96 zł

311 3 nr faktury (...) z dnia 22.06.01 na kwotę 296 518,56 zł

312 4 nr faktury (...) z dnia 23.06.01 na kwotę 148 259,28 zł

313 5 nr faktury (...) z dnia 25.06.01 na kwotę 151 875,36 zł

314 6 nr faktury (...) z dnia 26.06.01 na kwotę 372 456,24 zł

315 7 nr faktury (...) z dnia 27.06.01 na kwotę 220 580,88 zł

316 8 nr faktury (...) z dnia 28.06.01 na kwotę 197 679,04 zł

317 9 nr faktury (...) z dnia 29.06.01 na kwotę 109 109,19 zł

318 10 nr faktury (...) z dnia 30.06.01 na kwotę 150 700,50 zł

319 Na łączną kwotę 2 027 017,51 zł

320 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do PHU (...) Sp. Jawna

321 1 nr faktury (...) z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł

322 2 nr faktury (...) z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł

323 Na łączną kwotę 801 842,56 zł

324 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do PHU (...)

325 1 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 na kwotę 10 761,77 zł

326 2 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 na kwotę 16 887,73 zł

327 3 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 na kwotę 48 227,09 zł

328 4 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 na kwotę 40 244,45 zł

329 5 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 na kwotę 23 833,92 zł

330 6 Nr faktury (...) dnia 05.12.01 na kwotę 17 458,75 zł

331 Na łączną kwotę 157 413,71 zł

332 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do (...) H. J. (1)

333 1 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 205 289,40 zł

334 2 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 166 310,40 zł

335 3 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 205 029,54 zł

336 4 Nr faktury (...) dnia 22.01.01 Na kwotę 214 124,64 zł

337 5 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,60 zł

338 6 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 161 149,80 zł

339 7 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 209 827,80 zł

340 8 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 193 174,80 zł

341 9 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 185 393,64 zł

342 10 Nr faktury (...) dnia 16.11.01 Na kwotę 186 074,40 zł

343 11 Nr faktury (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 190 612,80 zł

344 12 Nr faktury (...) dnia 19.11.01 Na kwotę 206 497,20 zł

345 13 Nr faktury (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 128 119,03 zł

346 14 Nr faktury (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 219 464,58 zł

347 15 Nr faktury (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 204 372,20 zł

348 16 Nr faktury (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 1 018 065,60 zł

349 17 Nr faktury (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 1 000 874,58 zł

350 18 Nr faktury (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 929 208,12 zł

351 19 Nr faktury (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 813 112,92 zł

352 20 Nr faktury (...) dnia 10.12.01 Na kwotę 714 655,26 zł

353 21 Nr faktury (...) dnia 11.12.01 Na kwotę 502 625,24 zł

354 22 Nr faktury (...) dnia 12.12.01 Na kwotę 402 671,74 zł

355 23 Nr faktury (...) dnia 13.12.01 Na kwotę 479 406,20 zł

356 24 Nr faktury (...) dnia 14.12.01 Na kwotę 1 090 267,88 zł

357 25 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 1 141 906,58 zł

358 Na łączną kwotę 10 940 656,95 zł

359 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do (...) s.c. F. L., G. Ś.

360 1 Nr faktury (...) dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

361 2 Nr faktury (...) dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

362 3 Nr faktury (...) dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

363 4 Nr faktury (...) dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

364 5 Nr faktury (...) dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

365 6 Nr faktury (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

366 7 Nr faktury (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

367 8 Nr faktury (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

368 9 Nr faktury (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

369 10 Nr faktury (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

370 11 Nr faktury (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

371 12 Nr faktury (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

372 13 Nr faktury (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

373 14 Nr faktury (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

374 15 Nr faktury (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

375 16 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

376 17 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł

377 18 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł

378 19 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł

379 20 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

380 21 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł

381 22 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł

382 23 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

383 82 716,00 zł

384 24 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

385 25 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

386 82 716,00 zł

387 26 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

388 27 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

389 82 716,00 zł

390 28 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

391 29 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

392 82 716,00 zł

393 30 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

394 31 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

395 82 716,00 zł

396 32 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

397 33 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

398 82 716,00 zł

399 34 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

400 35 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

401 82 716,00 zł

402 36 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł

403 37 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

404 82 716,00 zł

405 38 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

406 39 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

407 82 716,00 zł

408 40 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

409 41 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł

410 165 432,00 zł

411 42 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

412 43 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

413 165 432,00 zł

414 44 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł

415 45 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł

416 165 432,00 zł

417 46 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł

418 47 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł

419 165 432,00 zł

420 48 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł

421 49 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

422 50 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł

423 85 851,40 zł

424 51 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł

425 87 236,10 zł

426 52 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł

427 168 933,40 zł

428 53 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł

429 88 620,80 zł

430 54 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł

431 177 241,60 zł

432 55 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł

433 177 241,60 zł

434 56 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł

435 177 241,60 zł

436 57 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł

437 85 851,40 zł

438 58 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł

439 114 930,10 zł

440 Na łączną kwotę 18 342 839,10 zł

441 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do (...) S.C. J. M. i s-ka ul.

442 1 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 37 551,60 zł

443 2 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 51 386,40 zł

444 3 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 51 465,46 zł

445 4 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 51 406,16 zł

446 5 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 52 809,41 zł

447 6 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 Na kwotę 26 893,68 zł

448 Na łączną kwotę 271 512,71 zł

449 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do PHU (...)

450 1 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 227 585,39 zł

451 2 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 299 696,90 zł

452 3 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 260 552,47 zł

453 4 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 155 070,54 zł

454 5 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 375 650,69 zł

455 6 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 223 764,35 zł

456 7 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 200 859,34 zł

457 8 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 435 540,00 zł

458 9 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 351 378,30 zł

459 10 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 498 501,15 zł

460 11 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 351 344,99 zł

461 12 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 497 750,48 zł

462 13 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł

463 14 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł

464 15 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 417 249,33 zł

465 16 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 498 484,31 zł

466 17 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł

467 18 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł

468 19 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 351 351,95 zł

469 20 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 432 600,53 zł

470 21 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 285 479,05 zł

471 22 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 498 502,00 zł

472 23 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 417 247,08 zł

473 24 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 432 604,68 zł

474 25 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 267 586,26 zł

475 64 050,00 zł

476 26 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 469 945,43 zł

477 27 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

478 28 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 426 024,02 zł

479 29 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 44 679,74 zł

480 59 626,34 zł

481 93 381,97 zł

482 8 070,30 zł

483 30 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 413 433,60 zł

484 31 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 361 608,00 zł

485 32 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 104 817,29 zł

486 224 582,71 zł

487 33 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 414 735,22 zł

488 232 546,52 zł

489 34 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 427 955,38 zł

490 35 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 147 214,66 zł

491 147 913,53 zł

492 95 629,94 zł

493 46 793,22 zł

494 36 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 106 630,32 zł

495 71 018,64 zł

496 230 358,69 zł

497 16 102,78 zł

498 37 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 521 537,80 zł

499 38 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 522 739,50 zł

500 39 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 520 456,27 zł

501 40 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 427 685,03 zł

502 41 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 410 834,27 zł

503 54 819,15 zł

504 42 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

505 43 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

506 44 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

507 45 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł

508 46 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

509 47 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

510 48 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

511 49 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł

512 50 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 205 295,62 zł

513 51 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 166 330,16 zł

514 52 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 205 046,38 zł

515 53 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 214 130,01 zł

516 54 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,84 zł

517 55 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 161 151,39 zł

518 56 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 209 837,44 zł

519 57 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 193 176,73 zł

520 58 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł

521 59 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 61 732,00 zł

522 60 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 59 048,00 zł

523 61 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 63 074,00 zł

524 62 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł

525 63 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 63 342,40 zł

526 64 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 67 636,80 zł

527 65 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 67 073,16 zł

528 66 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 63 973,14 zł

529 67 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 49 009,84 zł

530 68 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 69 784,00 zł

531 69 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 96 355,60 zł

532 70 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 87 615,02 zł

533 71 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 55 287,96 zł

534 72 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 62 052,13 zł

535 73 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 60 806,02 zł

536 74 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 64 939,87 zł

537 75 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 62 007,72 zł

538 76 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 72 342,34 zł

539 77 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 60 565,68 zł

540 78 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 67 775,88 zł

541 79 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 70 419,62 zł

542 80 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 74 505,40 zł

543 81 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 68 256,56 zł

544 82 Nr faktury (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 63 209,42 zł

545 83 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 57 441,26 zł

546 84 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł

547 85 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 66 814,52 zł

548 86 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 53 836,16 zł

549 87 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 78 591,18 zł

550 88 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 70 659,96 zł

551 89 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 62 969,08 zł

552 90 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 59 844,66 zł

553 91 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł

554 92 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 61 262,30 zł

555 93 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 75 185,55 zł

556 94 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 84 288,82 zł

557 95 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 65 799,48 zł

558 96 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 54 463,24 zł

559 97 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 62 792,91 zł

560 98 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 71 469,31 zł

561 99 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 70 476,96 zł

562 100 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł

563 101 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł

564 102 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł

565 103 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 79 672,71 zł

566 104 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 61 767,38 zł

567 105 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 71 380,98 zł

568 106 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 77 269,31 zł

569 107 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł

570 108 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 64 651,46 zł

571 109 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 76 548,29 zł

572 110 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 66 333,84 zł

573 111 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 77 870,16 zł

574 112 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 67 054,86 zł

575 113 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 76 428,12 zł

576 114 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 64 170,78 zł

577 115 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł

578 116 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 86 762,74 zł

579 117 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł

580 118 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 85 537,01 zł

581 119 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 74 426,10 zł

582 120 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 81 261,15 zł

583 121 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 66 325,30 zł

584 122 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 68 097,35 zł

585 123 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 71 641,45 zł

586 124 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 62 528,05 zł

587 125 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 87 083,60 zł

588 126 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 66 224,04 zł

589 127 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 65 008,92 zł

590 128 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 279 619,36 zł

591 129 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 58 528,28 zł

592 130 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 64 401,36 zł

593 131 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 50 020,00 zł

594 132 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 94 248,76 zł

595 133 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 263 588,34 zł

596 134 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 275 251,52 zł

597 135 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 271 752,56 zł

598 136 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 286 623,14 zł

599 137 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 285 165,24 zł

600 138 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 271 460,98 zł

601 139 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 278 750,48 zł

602 140 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 254 257,76 zł

603 141 Nr faktury (...) dnia 02.11.01 Na kwotę 55 044,94 zł

604 142 Nr faktury (...) dnia 03.11.01 Na kwotę 74 986,08 zł

605 143 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 Na kwotę 71 621,32 zł

606 144 Nr faktury (...) dnia 06.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł

607 145 Nr faktury (...) dnia 07.11.01 Na kwotę 79 792,88 zł

608 146 Nr faktury (...) dnia 08.11.01 Na kwotę 71 380,98 zł

609 147 Nr faktury (...) dnia 09.11.01 Na kwotę 86 273,52 zł

610 148 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 80 805,48 zł

611 149 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 144 397,03 zł

612 150 Nr faktury (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł

613 151 Nr faktury (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 80 994,58 zł

614 152 Nr faktury (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 77 629,82 zł

615 153 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 80 602,96 zł

616 154 Nr faktury (...) dnia 16.11.01 Na kwotę 82 020,60 zł

617 155 Nr faktury (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 91 741,56 zł

618 156 Nr faktury (...) dnia 19.11.01 Na kwotę 66 831,60 zł

619 157 Nr faktury (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 70 274,44 zł

620 158 Nr faktury (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 79 286,58 zł

621 159 Nr faktury (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 70 882,00 zł

622 160 Nr faktury (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 71 287,04 zł

623 161 Nr faktury (...) dnia 24.11.01 Na kwotę 59 176,34 zł

624 162 Nr faktury (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 88 991,58 zł

625 163 Nr faktury (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 101 030,64 zł

626 164 Nr faktury (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 103 090,49 zł

627 165 Nr faktury (...) dnia 08.11.01 Na kwotę 63 763,25 zł

628 96 616,68 zł

629 166 Nr faktury (...) dnia 09.11.01 Na kwotę 182 177,72 zł

630 167 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 164 632,90 zł

631 168 Nr faktury (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 227 361,64 zł

632 169 Nr faktury (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 176 890,24 zł

633 170 Nr faktury (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 133 484,84 zł

634 Na łączną kwotę 28 887 742,42 zł,

635 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez członków grupy przestępczej, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

636 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

637 VIII. W okresie od czerwca 2001 r. do marca 2002 r. w O., W. oraz C. polecił J. P. pełniącemu funkcje Prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. z siedzibą w O. przy ul. (...), wystawianie nierzetelnych faktur Vat oraz ich przyjmowanie i wprowadzanie do ewidencji zakupów, które to faktury poświadczały nieprawdę w zakresie okoliczności zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów: PPHU (...), S. H. J. (1), (...) s.c., S. A. F. L. (1), (...), A. I. S., (...) Sp. z o.o. , (...) Zakłady (...), według zestawień :

638 faktury z 2001 r. dokumentujące zakup od firmy (...) to sam

639 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł

640 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 250 683,16 zł

641 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 250 905,20 zł

642 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł

643 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 247 241,54 zł

644 Faktura nr (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 247 685,62 zł

645 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 248 684,80 zł

646 Faktura nr (...) dnia 1.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

647 81 252,00 zł

648 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

649 Faktura nr (...) dnia 3.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

650 81 252,00 zł

651 Faktura nr (...) dnia 4.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

652 Faktura nr (...) dnia 6.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

653 81 252,00 zł

654 Faktura nr (...) dnia 7.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

655 Faktura nr (...) dnia 8.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

656 81 252,00 zł

657 Faktura nr (...) dnia 9.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

658 Faktura nr (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

659 81 252,00 zł

660 Faktura nr (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

661 Faktura nr (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

662 81 252,00 zł

663 Faktura nr (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

664 Faktura nr (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

665 81 252,00 zł

666 Faktura nr (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 285 480,00 zł

667 Faktura nr (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

668 81 252,00 zł

669 Faktura nr (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

670 Faktura nr (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

671 81 252,00 zł

672 Faktura nr (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł

673 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 307 440,00 zł

674 162 504,00 zł

675 Faktura nr (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

676 Faktura nr (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

677 162 504,00 zł

678 Faktura nr (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 199 836,00 zł

679 Faktura nr (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 53 289,60 zł

680 162 504,00 zł

681 197 640,00 zł

682 Faktura nr (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 133 224,00 zł

683 162 504,00 zł

684 65 880,00 zł

685 Faktura nr (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł

686 Faktura nr (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 562 176,00 zł

687 85 095,00 zł

688 Faktura nr (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 341 478,00 zł

689 86 467,50 zł

690 Faktura nr (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 270 108,00 zł

691 167 445,00 zł

692 Faktura nr (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 335 988,00 zł

693 87 840,00 zł

694 Faktura nr (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 345 870,00 zł

695 175 680,00 zł

696 Faktura nr (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 346 968,00 zł

697 175 680,00 zł

698 Faktura nr (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 344 772,00 zł

699 175 680,00 zł

700 Faktura nr (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 342 576,00 zł

701 85 095,00 zł

702 Faktura nr (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 338 184,00 zł

703 113 917,50 zł

704 Faktura nr (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł

705 Faktura nr (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

706 Faktura nr (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

707 Faktura nr (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

708 Faktura nr (...) dnia 9.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł

709 Faktura nr (...) dnia 8.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

710 Faktura nr (...) dnia 5.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

711 Faktura nr (...) dnia 3.10.01 Na kwotę 115 480,80 zł

712 Faktura nr (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 203 361,80 zł

713 Faktura nr (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 164 748,80 zł

714 Faktura nr (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 203 104,38 zł

715 Faktura nr (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 212 114,08 zł

716 Faktura nr (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 170 780,48 zł

717 Faktura nr (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 159 615,04 zł

718 Faktura nr (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł

719 Faktura nr (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 138 421,20 zł

720 Faktura nr (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 69 210,60 zł

721 Faktura nr (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 71 889,72 zł

722 Faktura nr (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 140 207,28 zł

723 Faktura nr (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 207 829,44 zł

724 Faktura nr (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 191 335,04 zł

725 Faktura nr (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 64 745,40 zł

726 Faktura nr (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł

727 Faktura nr (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 139 984,02 zł

728 Faktura nr (...) dnia 5.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł

729 Faktura nr (...) dnia 6.11.01 Na kwotę 182 294,84 zł

730 Faktura nr (...) dnia 7.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł

731 Faktura nr (...) dnia 8.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł

732 Faktura nr (...) dnia 9.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł

733 Faktura nr (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł

734 Faktura nr (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

735 Faktura nr (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

736 Faktura nr (...) Z dnia 15.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł

737 Faktura nr (...) Z dnia 16.11.01 Na kwotę 182 072,80 zł

738 Faktura nr (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 186 513,60 zł

739 Faktura nr (...) Z dnia 19.11.01 Na kwotę 202 056,40 zł

740 Faktura nr (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł

741 Faktura nr (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

742 Faktura nr (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł

743 Faktura nr (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

744 Faktura nr (...) dnia 24.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł

745 Faktura nr (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł

746 Faktura nr (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 167 196,12 zł

747 Faktura nr (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł

748 Faktura nr (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 210 938,00 zł

749 Faktura nr (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 204 276,80 zł

750 Faktura nr (...) dnia 8.11.01 Na kwotę 192 803,31 zł

751 Faktura nr (...) dnia 9.11.01 Na kwotę 190 202,88 zł

752 Faktura nr (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 161 078,06 zł

753 Faktura nr (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 195 032,25 zł

754 Faktura nr (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 193 620,59 zł

755 Faktura nr (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 198 028,94 zł

756 Faktura nr (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 166 277,46 zł

757 Faktura nr (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 142 627,64 zł

758 Faktura nr (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 389 195,25 zł

759 Faktura nr (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 343 264,69 zł

760 Faktura nr (...) dnia 3.12.01 Na kwotę 236 289,60 zł

761 Faktura nr (...) dnia 4.12.01 Na kwotę 76 860,00 zł

762 Faktura nr (...) dnia 5.12.01 Na kwotę 132 199,20 zł

763 Faktura nr (...) dnia 6.12.01 Na kwotę 169 970,00 zł

764 Faktura nr (...) dnia 7.12.01 Na kwotę 158 331,60 zł

765 Faktura nr (...) dnia 8.12.01 Na kwotę 243 602,28 zł

766 Faktura nr (...) dnia 10.12.01 Na kwotę 147 395,52 zł

767 Faktura nr (...) dnia 11.12.01 Na kwotę 152 182,80 zł

768 Faktura nr (...) dnia 12.12.01 Na kwotę 134 395,20 zł

769 Faktura nr (...) dnia 13.12.01 Na kwotę 147 351,60 zł

770 Faktura nr (...) dnia 14.12.01 Na kwotę 134 658,72 zł

771 Faktura nr (...) dnia 15.12.01 Na kwotę 182 268,00 zł

772 Faktura nr (...) dnia 17.12.01 Na kwotę 121 438,80 zł

773 Faktura nr (...) dnia 18.12.01 Na kwotę 127 551,00 zł

774 Faktura nr (...) dnia 19.12.01 Na kwotę 150 735,27 zł

775 Faktura nr (...) dnia 20.12.01 Na kwotę 164 815,90 zł

776 Faktura nr (...) dnia 21.12.01 Na kwotę 173 319,30 zł

777 Faktura nr (...) dnia 22.12.01 Na kwotę 175 070,00 zł

778 Faktura nr (...) dnia 27.12.01 Na kwotę 85 784,30 zł

779 Faktura nr (...) dnia 28.12.01 Na kwotę 129 051,60 zł

780 Faktura nr (...) dnia 29.12.01 Na kwotę 155 062,00 zł

781 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 126 050,40 zł

782 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 64 782,00 zł

783 Faktura nr (...) dnia 1.11.01 Na kwotę 144 770,08 zł

784 na łączną kwotę 28 862 862,32 zł

785 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od A. I. S.

786 Faktura nr (...) z dnia na kwotę 2 027 003,16 zł,

787 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od (...) Sp. Z o.o. W.

788 Faktura nr (...) dnia 5.10.01 Na kwotę 60 560,80 zł

789 Faktura nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 60 170,40 zł

790 Faktura nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 61 313,78 zł

791 Faktura nr (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 60 512,00 zł

792 Na łączną kwotę 242 556,98 zł

793 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od (...) Zakładów (...)

794 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 845515,56 zł

795 326356,44 zł

796 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 1157905,78 zł

797 1091620,14 zł

798 125217,14 zł

799 na łączną kwotę 3 546 615,06 zł

800 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od S.

801 1 Faktura nr (...) Z dnia 4.01.01 Na kwotę 52 069,60 zł

802 2 Faktura nr (...) Z dnia 4.01.01 Na kwotę 16 338,24 zł

803 57 749,92 zł

804 13 176,00 zł

805 3 Faktura nr (...) Z dnia 8.01.01 Na kwotę 50 996,00 zł

806 4 Faktura nr (...) Z dnia 17.01.01 Na kwotę 48 312,00 zł

807 5 Faktura nr (...) Z dnia 13.08.01 Na kwotę 53 347,67 zł

808 6 Faktura nr (...) Z dnia 17.08.01 Na kwotę 37 319,80 zł

809 7 Faktura nr (...) Z dnia 24.08.01 Na kwotę 51 069,20 zł

810 8 Faktura nr (...) Z dnia 21.09.01 Na kwotę 51 147,77 zł

811 9 Faktura nr (...) Z dnia 5.10.01 Na kwotę 51 088,84 zł

812 10 Faktura nr (...) Z dnia 22.10.01 Na kwotę 52 493,18 zł

813 11 Faktura nr (...) Z dnia 5.11.01 Na kwotę 26 732,64 zł

814 zł

815 Na łączną kwotę 561 840,86 zł

816 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od (...) S.C.

817 1 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł

818 2 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł

819 3 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł

820 4 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł

821 5 Na kwotę (...) Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł

822 6 Na kwotę (...) Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

823 na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

824 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od S. A. F. L. (1)

825 1 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 508 971,19 zł,

826 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od S. H. J. (1)

827 1 Faktura nr (...) dnia 13.06.01 Na kwotę 503 384,20 zł

828 2 Faktura nr (...) dnia 15.06.01 Na kwotę 508 698,52 zł

829 3 Faktura nr (...) dnia 18.06.01 Na kwotę 501 908,00 zł

830 4 Faktura nr (...) dnia 19.06.01 Na kwotę 516 965,24 zł

831 5 Faktura nr (...) dnia 18.06.01 Na kwotę 153 566,28 zł

832 6 Faktura nr (...) dnia 19.06.01 Na kwotę 148 691,16 zł

833 7 Faktura nr (...) dnia 20.06.01 Na kwotę 99 849,68 zł

834 8 Faktura nr (...) dnia 20.06.01 Na kwotę 222 381,60 zł

835 9 Faktura nr (...) dnia 21.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł

836 10 Faktura nr (...) dnia 21.06.01 Na kwotę 294 117,60 zł

837 11 Faktura nr (...) dnia 22.06.01 Na kwotę 97 682,96 zł

838 12 Faktura nr (...) dnia 22.06.01 Na kwotę 147 058,80 zł

839 13 Faktura nr (...) dnia 23.06.01 Na kwotę 150 645,60 zł

840 14 Faktura nr (...) dnia 25.06.01 Na kwotę 151 128,72 zł

841 15 Faktura nr (...) dnia 25.06.01 Na kwotę 369 440,40 zł

842 16 Faktura nr (...) dnia 26.06.01 Na kwotę 102 377,52 zł

843 17 Faktura nr (...).01 Z dnia 26.06.01 Na kwotę 218 794,80 zł

844 18 Faktura nr (...) dnia 27.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł

845 19 Faktura nr (...) dnia 27.06.01 Na kwotę 196 078,40 zł

846 20 Faktura nr (...) dnia 28.06.01 Na kwotę 97 809,35 zł

847 21 Faktura nr (...) dnia 28.06.01 Na kwotę 108 225,71 zł

848 22 Faktura nr (...) dnia 2.07.01 Na kwotę 160 318,98 zł

849 23 Faktura nr (...) dnia 3.07.01 Na kwotę 108 603,18 zł

850 24 Faktura nr (...) dnia 4.07.01 Na kwotę 209 448,99 zł

851 25 Faktura nr (...) dnia 5.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł

852 26 Faktura nr (...) dnia 6.07.01 Na kwotę 103 431,60 zł

853 27 Faktura nr (...) dnia 9.07.01 Na kwotę 162 904,77 zł

854 28 Faktura nr (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł

855 29 Faktura nr (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 172 674,86 zł

856 30 Faktura nr (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 105 921,62 zł

857 31 Faktura nr (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 175 766,86 zł

858 32 Faktura nr (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 132 967,07 zł

859 33 Faktura nr (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 111 908,16 zł

860 34 Faktura nr (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 70 907,72 zł

861 146 574,95 zł

862 35 Faktura nr (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 116 038,10 zł

863 36 Faktura nr (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 113 995,34 zł

864 37 Faktura nr (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 151 469,10 zł

865 38 Faktura nr (...) dnia 21.07.01 Na kwotę 113 284,81 zł

866 39 Faktura nr (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 114 843,48 zł

867 40 Faktura nr (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 180 544,14 zł

868 41 Faktura nr (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 114 217,38 zł

869 42 Faktura nr (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 117 947,65 zł

870 117 496,98 zł

871 43 Faktura nr (...) dnia 1.08.01 Na kwotę 259 703,27 zł

872 44 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 112 635,77 zł

873 45 Faktura nr (...) dnia 3.08.01 Na kwotę 233 364,04 zł

874 46 Faktura nr (...) dnia 6.08.01 Na kwotę 108 133,48 zł

875 47 Faktura nr (...) dnia 7.08.01 Na kwotę 231 232,46 zł

876 48 Faktura nr (...) dnia 8.08.01 Na kwotę 114 750,27 zł

877 49 Faktura nr (...) dnia 9.08.01 Na kwotę 94 157,65 zł

878 50 Faktura nr (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 60 452,24 zł

879 51 Faktura nr (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 58 669,80 zł

880 100 760,29 zł

881 52 Faktura nr (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 112 219,02 zł

882 53 Faktura nr (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 116 793,04 zł

883 54 Faktura nr (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 229 811,40 zł

884 55 Faktura nr (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 70 102,03 zł

885 112 347,36 zł

886 56 Faktura nr (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 113 928,48 zł

887 631 215,80 zł

888 57 Faktura nr (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 224 123,76 zł

889 58 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 502 825,44 zł

890 59 Faktura nr (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 228 647,52 zł

891 60 Faktura nr (...) dnia 25.08.01 Na kwotę 93 077,22 zł

892 61 Faktura nr (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 130 842,04 zł

893 151 380,53 zł

894 1 060 338,60 zł

895 62 Faktura nr (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 731,44 zł

896 421 083,00 zł

897 63 Faktura nr (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 60 538,85 zł

898 464 849,28 zł

899 64 Faktura nr (...) dnia 3.09.01 Na kwotę 668 638,08 zł

900 65 Faktura nr (...) dnia 4.09.01 Na kwotę 405 267,41 zł

901 94 477,78 zł

902 70 403,76 zł

903 66 Faktura nr (...) dnia 12.09.01 Na kwotę 603 076,50 zł

904 67 Faktura nr (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 620 014,98 zł

905 68 Faktura nr (...) dnia 3.10.01 Na kwotę 451 129,77 zł

906 69 Faktura nr (...) dnia 9.10.01 Na kwotę 512 507,97 zł

907 70 Faktura nr (...) dnia 9.10.01 Na kwotę 272 077,08 zł

908 71 Faktura nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 170 954,94 zł

909 153 893,68 zł

910 72 Faktura nr (...) dnia 11.10.10 Na kwotę 257 183,32 zł

911 73 Faktura nr (...) dnia 12.10.10 Na kwotę 200 840,30 zł

912 74 Faktura nr (...) dnia 15.10.10 Na kwotę 295 233,90 zł

913 75 Faktura nr (...) dnia 16.10.10 Na kwotę 196 318,50 zł

914 76 Faktura nr (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 54 581,82 zł

915 186 846,66 zł

916 77 Faktura nr (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 208 499,37 zł

917 78 Faktura nr (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 281 507,07 zł

918 79 Faktura nr (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 109 763,89 zł

919 129 925,67 zł

920 80 Faktura nr (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 371 361,90 zł

921 81 Faktura nr (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 205 061,99 zł

922 82 Faktura nr (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 308 603,88 zł

923 83 Faktura nr (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 143 372,94 zł

924 84 Faktura nr (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 403 716,30 zł

925 85 Faktura nr (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 407 023,11 zł

926 86 Faktura nr (...) dnia 2.11.01 Na kwotę 202 090,07 zł

927 87 Faktura nr (...) dnia 5.11.01 Na kwotę 87 906,32 zł

928 231 476,70 zł

929 88 Faktura nr (...) dnia 6.11.01 Na kwotę 186 799,08 zł

930 54 381,74 zł

931 89 Faktura nr (...) dnia 7.11.01 Na kwotę 186 418,44 zł

932 211 284,48 zł

933 90 Faktura nr (...) dnia 8.11.01 Na kwotę 201 040,38 zł

934 91 Faktura nr (...) dnia 9.11.01 Na kwotę 416 746,63 zł

935 92 Faktura nr (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 240 469,32 zł

936 93 Faktura nr (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 63 213,57 zł

937 125 801,52 zł

938 94 Faktura nr (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 111 099,30 zł

939 95 Faktura nr (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 184 277,34 zł

940 96 Faktura nr (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 186 751,50 zł

941 97 Faktura nr (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 122 803,98 zł

942 98 Faktura nr (...) dnia 18.12.01 Na kwotę 573 095,24 zł

943 15 707,74 zł

944 99 Faktura nr (...) dnia 19.12.01 Na kwotę 502 049,52 zł

945 100 Faktura nr (...) dnia 21.12.01 Na kwotę 505 427,70 zł

946 101 Faktura nr (...) dnia 20.12.01 Na kwotę 506 727,00 zł

947 102 Faktura nr (...) dnia 11.09.01 Na kwotę 496 910,88 zł

948 118 331,24 zł

949 Na łączną kwotę 27 322 288,92 zł

950 faktur z 2001 r. dokumentujących zakup od T.

951 1 Faktura nr (...) Z dnia 23.08.01 Na kwotę 10 700,62 zł

952 2 Faktura nr (...) Z dnia 24.08.01 Na kwotę 16 791,78 zł

953 3 Faktura nr (...) Z dnia 21.09.01 Na kwotę 47 960,64 zł

954 4 Faktura nr (...) Z dnia 22.10.01 Na kwotę 40 022,10 zł

955 5 Faktura nr (...) Z dnia 5.11.01 Na kwotę 23 698,50 zł

956 6 Faktura nr (...) Z dnia 5.12.01 Na kwotę 17 261,48 zł

957 Na łączną kwotę 156 435,12 zł

958 a nadto polecił J. P. wystawienie i wprowadzenie do ewidencji sprzedaży faktur dotyczących sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do podmiotów gospodarczych: (...) sp.z o.o., (...) , F. F. i P. L. Sp. j., PPHU (...), S. H. J. (1), (...) s.c., S. A. F. L. (1) , według zestawienia :

959 faktury za 2001 r. dokumentujące sprzedaż do (...) I. S.

960 1 nr faktury (...) z dnia 18.06.01 na kwotę 155 641,50 zł

961 2 nr faktury (...) z dnia 21.06.01 na kwotę 224 196,96 zł

962 3 nr faktury (...) z dnia 22.06.01 na kwotę 296 518,56 zł

963 4 nr faktury (...) z dnia 23.06.01 na kwotę 148 259,28 zł

964 5 nr faktury (...) z dnia 25.06.01 na kwotę 151 875,36 zł

965 6 nr faktury (...) z dnia 26.06.01 na kwotę 372 456,24 zł

966 7 nr faktury (...) z dnia 27.06.01 na kwotę 220 580,88 zł

967 8 nr faktury (...) z dnia 28.06.01 na kwotę 197 679,04 zł

968 9 nr faktury (...) z dnia 29.06.01 na kwotę 109 109,19 zł

969 10 nr faktury (...) z dnia 30.06.01 na kwotę 150 700,50 zł

970 Na łączną kwotę 2 027 017,51 zł

971 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do PHU (...) Sp. Jawna

972 1 nr faktury (...) z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł

973 2 nr faktury (...) z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł

974 Na łączną kwotę 801 842,56 zł

975 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do PHU (...)

976 1 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 na kwotę 10 761,77 zł

977 2 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 na kwotę 16 887,73 zł

978 3 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 na kwotę 48 227,09 zł

979 4 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 na kwotę 40 244,45 zł

980 5 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 na kwotę 23 833,92 zł

981 6 Nr faktury (...) dnia 05.12.01 na kwotę 17 458,75 zł

982 Na łączną kwotę 157 413,71 zł

983 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do (...) H. J. (1)

984 1 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 205 289,40 zł

985 2 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 166 310,40 zł

986 3 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 205 029,54 zł

987 4 Nr faktury (...) dnia 22.01.01 Na kwotę 214 124,64 zł

988 5 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,60 zł

989 6 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 161 149,80 zł

990 7 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 209 827,80 zł

991 8 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 193 174,80 zł

992 9 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 185 393,64 zł

993 10 Nr faktury (...) dnia 16.11.01 Na kwotę 186 074,40 zł

994 11 Nr faktury (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 190 612,80 zł

995 12 Nr faktury (...) dnia 19.11.01 Na kwotę 206 497,20 zł

996 13 Nr faktury (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 128 119,03 zł

997 14 Nr faktury (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 219 464,58 zł

998 15 Nr faktury (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 204 372,20 zł

999 16 Nr faktury (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 1 018 065,60 zł

1000 17 Nr faktury (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 1 000 874,58 zł

1001 18 Nr faktury (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 929 208,12 zł

1002 19 Nr faktury (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 813 112,92 zł

1003 20 Nr faktury (...) dnia 10.12.01 Na kwotę 714 655,26 zł

1004 21 Nr faktury (...) dnia 11.12.01 Na kwotę 502 625,24 zł

1005 22 Nr faktury (...) dnia 12.12.01 Na kwotę 402 671,74 zł

1006 23 Nr faktury (...) dnia 13.12.01 Na kwotę 479 406,20 zł

1007 24 Nr faktury (...) dnia 14.12.01 Na kwotę 1 090 267,88 zł

1008 25 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 1 141 906,58 zł

1009 Na łączną kwotę 10 940 656,95 zł

1010 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do (...) s.c. F. L., G. Ś.

1011 1 Nr faktury (...) dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1012 2 Nr faktury (...) dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1013 3 Nr faktury (...) dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1014 4 Nr faktury (...) dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1015 5 Nr faktury (...) dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1016 6 Nr faktury (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1017 7 Nr faktury (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1018 8 Nr faktury (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1019 9 Nr faktury (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1020 10 Nr faktury (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1021 11 Nr faktury (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1022 12 Nr faktury (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1023 13 Nr faktury (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1024 14 Nr faktury (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1025 15 Nr faktury (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1026 16 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

1027 17 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł

1028 18 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł

1029 19 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł

1030 20 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

1031 21 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł

1032 22 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł

1033 23 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1034 82 716,00 zł

1035 24 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1036 25 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1037 82 716,00 zł

1038 26 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1039 27 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1040 82 716,00 zł

1041 28 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1042 29 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1043 82 716,00 zł

1044 30 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1045 31 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1046 82 716,00 zł

1047 32 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1048 33 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1049 82 716,00 zł

1050 34 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1051 35 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1052 82 716,00 zł

1053 36 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł

1054 37 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1055 82 716,00 zł

1056 38 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1057 39 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1058 82 716,00 zł

1059 40 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

1060 41 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł

1061 165 432,00 zł

1062 42 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

1063 43 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

1064 165 432,00 zł

1065 44 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł

1066 45 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł

1067 165 432,00 zł

1068 46 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł

1069 47 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł

1070 165 432,00 zł

1071 48 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł

1072 49 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

1073 50 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł

1074 85 851,40 zł

1075 51 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł

1076 87 236,10 zł

1077 52 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł

1078 168 933,40 zł

1079 53 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł

1080 88 620,80 zł

1081 54 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł

1082 177 241,60 zł

1083 55 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł

1084 177 241,60 zł

1085 56 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł

1086 177 241,60 zł

1087 57 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł

1088 85 851,40 zł

1089 58 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł

1090 114 930,10 zł

1091 Na łączną kwotę 18 342 839,10 zł

1092 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do (...) S.C. J. M. i s-ka ul.

1093 1 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 37 551,60 zł

1094 2 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 51 386,40 zł

1095 3 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 51 465,46 zł

1096 4 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 51 406,16 zł

1097 5 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 52 809,41 zł

1098 6 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 Na kwotę 26 893,68 zł

1099 Na łączną kwotę 271 512,71 zł

1100 faktury z 2001 r. dokumentujące sprzedaż do PHU (...)

1101 1 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 227 585,39 zł

1102 2 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 299 696,90 zł

1103 3 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 260 552,47 zł

1104 4 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 155 070,54 zł

1105 5 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 375 650,69 zł

1106 6 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 223 764,35 zł

1107 7 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 200 859,34 zł

1108 8 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 435 540,00 zł

1109 9 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 351 378,30 zł

1110 10 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 498 501,15 zł

1111 11 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 351 344,99 zł

1112 12 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 497 750,48 zł

1113 13 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł

1114 14 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł

1115 15 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 417 249,33 zł

1116 16 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 498 484,31 zł

1117 17 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł

1118 18 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł

1119 19 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 351 351,95 zł

1120 20 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 432 600,53 zł

1121 21 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 285 479,05 zł

1122 22 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 498 502,00 zł

1123 23 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 417 247,08 zł

1124 24 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 432 604,68 zł

1125 25 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 267 586,26 zł

1126 64 050,00 zł

1127 26 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 469 945,43 zł

1128 27 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

1129 28 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 426 024,02 zł

1130 29 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 44 679,74 zł

1131 59 626,34 zł

1132 93 381,97 zł

1133 8 070,30 zł

1134 30 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 413 433,60 zł

1135 31 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 361 608,00 zł

1136 32 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 104 817,29 zł

1137 224 582,71 zł

1138 33 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 414 735,22 zł

1139 232 546,52 zł

1140 34 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 427 955,38 zł

1141 35 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 147 214,66 zł

1142 147 913,53 zł

1143 95 629,94 zł

1144 46 793,22 zł

1145 36 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 106 630,32 zł

1146 71 018,64 zł

1147 230 358,69 zł

1148 16 102,78 zł

1149 37 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 521 537,80 zł

1150 38 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 522 739,50 zł

1151 39 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 520 456,27 zł

1152 40 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 427 685,03 zł

1153 41 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 410 834,27 zł

1154 54 819,15 zł

1155 42 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

1156 43 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

1157 44 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

1158 45 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł

1159 46 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

1160 47 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

1161 48 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

1162 49 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł

1163 50 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 205 295,62 zł

1164 51 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 166 330,16 zł

1165 52 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 205 046,38 zł

1166 53 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 214 130,01 zł

1167 54 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,84 zł

1168 55 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 161 151,39 zł

1169 56 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 209 837,44 zł

1170 57 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 193 176,73 zł

1171 58 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł

1172 59 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 61 732,00 zł

1173 60 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 59 048,00 zł

1174 61 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 63 074,00 zł

1175 62 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł

1176 63 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 63 342,40 zł

1177 64 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 67 636,80 zł

1178 65 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 67 073,16 zł

1179 66 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 63 973,14 zł

1180 67 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 49 009,84 zł

1181 68 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 69 784,00 zł

1182 69 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 96 355,60 zł

1183 70 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 87 615,02 zł

1184 71 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 55 287,96 zł

1185 72 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 62 052,13 zł

1186 73 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 60 806,02 zł

1187 74 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 64 939,87 zł

1188 75 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 62 007,72 zł

1189 76 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 72 342,34 zł

1190 77 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 60 565,68 zł

1191 78 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 67 775,88 zł

1192 79 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 70 419,62 zł

1193 80 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 74 505,40 zł

1194 81 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 68 256,56 zł

1195 82 Nr faktury (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 63 209,42 zł

1196 83 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 57 441,26 zł

1197 84 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł

1198 85 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 66 814,52 zł

1199 86 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 53 836,16 zł

1200 87 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 78 591,18 zł

1201 88 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 70 659,96 zł

1202 89 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 62 969,08 zł

1203 90 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 59 844,66 zł

1204 91 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł

1205 92 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 61 262,30 zł

1206 93 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 75 185,55 zł

1207 94 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 84 288,82 zł

1208 95 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 65 799,48 zł

1209 96 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 54 463,24 zł

1210 97 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 62 792,91 zł

1211 98 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 71 469,31 zł

1212 99 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 70 476,96 zł

1213 100 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł

1214 101 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł

1215 102 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł

1216 103 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 79 672,71 zł

1217 104 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 61 767,38 zł

1218 105 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 71 380,98 zł

1219 106 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 77 269,31 zł

1220 107 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł

1221 108 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 64 651,46 zł

1222 109 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 76 548,29 zł

1223 110 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 66 333,84 zł

1224 111 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 77 870,16 zł

1225 112 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 67 054,86 zł

1226 113 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 76 428,12 zł

1227 114 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 64 170,78 zł

1228 115 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł

1229 116 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 86 762,74 zł

1230 117 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł

1231 118 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 85 537,01 zł

1232 119 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 74 426,10 zł

1233 120 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 81 261,15 zł

1234 121 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 66 325,30 zł

1235 122 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 68 097,35 zł

1236 123 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 71 641,45 zł

1237 124 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 62 528,05 zł

1238 125 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 87 083,60 zł

1239 126 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 66 224,04 zł

1240 127 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 65 008,92 zł

1241 128 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 279 619,36 zł

1242 129 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 58 528,28 zł

1243 130 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 64 401,36 zł

1244 131 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 50 020,00 zł

1245 132 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 94 248,76 zł

1246 133 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 263 588,34 zł

1247 134 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 275 251,52 zł

1248 135 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 271 752,56 zł

1249 136 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 286 623,14 zł

1250 137 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 285 165,24 zł

1251 138 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 271 460,98 zł

1252 139 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 278 750,48 zł

1253 140 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 254 257,76 zł

1254 141 Nr faktury (...) dnia 02.11.01 Na kwotę 55 044,94 zł

1255 142 Nr faktury (...) dnia 03.11.01 Na kwotę 74 986,08 zł

1256 143 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 Na kwotę 71 621,32 zł

1257 144 Nr faktury (...) dnia 06.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł

1258 145 Nr faktury (...) dnia 07.11.01 Na kwotę 79 792,88 zł

1259 146 Nr faktury (...) dnia 08.11.01 Na kwotę 71 380,98 zł

1260 147 Nr faktury (...) dnia 09.11.01 Na kwotę 86 273,52 zł

1261 148 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 80 805,48 zł

1262 149 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 144 397,03 zł

1263 150 Nr faktury (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł

1264 151 Nr faktury (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 80 994,58 zł

1265 152 Nr faktury (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 77 629,82 zł

1266 153 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 80 602,96 zł

1267 154 Nr faktury (...) dnia 16.11.01 Na kwotę 82 020,60 zł

1268 155 Nr faktury (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 91 741,56 zł

1269 156 Nr faktury (...) dnia 19.11.01 Na kwotę 66 831,60 zł

1270 157 Nr faktury (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 70 274,44 zł

1271 158 Nr faktury (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 79 286,58 zł

1272 159 Nr faktury (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 70 882,00 zł

1273 160 Nr faktury (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 71 287,04 zł

1274 161 Nr faktury (...) dnia 24.11.01 Na kwotę 59 176,34 zł

1275 162 Nr faktury (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 88 991,58 zł

1276 163 Nr faktury (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 101 030,64 zł

1277 164 Nr faktury (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 103 090,49 zł

1278 165 Nr faktury (...) dnia 08.11.01 Na kwotę 63 763,25 zł

1279 96 616,68 zł

1280 166 Nr faktury (...) dnia 09.11.01 Na kwotę 182 177,72 zł

1281 167 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 164 632,90 zł

1282 168 Nr faktury (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 227 361,64 zł

1283 169 Nr faktury (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 176 890,24 zł

1284 170 Nr faktury (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 133 484,84 zł

1285 Na łączną kwotę 28 887 742,42 zł,

1286 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez członków grupy przestępczej, rzeczywistego obiegu towarów, narażając tym Skarb Państwa w wyżej wskazanym okresie na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 14 541 012,34 zł,

1287 tj. o przest. z art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

1288 IX. W okresie od lipca 2001 r. do października 2001 r. w C. polecił G. Ś. (1) i F. L. (1) prowadzącym działalność pod firmą (...) sc., wystawianie w sposób nierzetelny faktur VAT oraz ich przyjmowanie i wprowadzanie do ewidencji zakupów faktur zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, które to faktury [poświadczały nieprawdę w zakresie okoliczność sprzedaży i zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw i tak:

1289 - w październiku 2001r. polecił wystawić G. Ś. (1) i F. L. (1) 6 faktur VAT na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

1290 - w okresie od 3 lipca do 29 września 2001 r. polecił przyjąć G. Ś. (1) od (...) sp. Z o.o. 58 faktur VAT na łączną kwotę 18 342 839,10 zł, które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

1291 Tj. o przest. z art. 271 § 1 kk i 3 kk, 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

1292 X. W sierpniu 2001 roku w C. polecił F. L. (1) właścicielce (...) F. L. (1) z siedzibą w C. ul. (...) wystawienie do firmy (...) sp. Z o.o. z/s w O. faktury nr (...) z dnia 2.08.01 na kwotę 508 971,19 zł wiedząc, że dokumentuje ona nie mające miejsca transakcje gospodarcze i służy do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez B. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

1293 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk,

1294 XI. W okresie od czerwca 2001 r. do marca 2002 w C., O., W. polecił H. J. (1) właścicielowi firmy (...). J. z/s w C. ul. (...) polecił wystawianie faktur VAT oraz ich wprowadzanie do ewidencji zakupów, które to faktury poświadczały nieprawdę w zakresie okoliczności zakupu i sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw i tak:

1295 - w okresie od 15 października 2001 r. do grudnia 2001 r. polecił przyjąć od (...) sp. z o.o. – 25 faktur VAT dokumentujących sprzedaż do S. H. J. na łączna kwotę 10 940 656,95,

1296 - w marcu 2002 r. polecił przyjąć od (...) sp. z o.o. – 3 faktury VAT dokumentujących sprzedaż do S. H. J. na łączna kwotę 1 371 600,03 zł,

1297 - w okresie od 13 czerwca 2001 r. do 20 grudnia 2001 r. polecił wystawić 102 faktury VAT dla (...) sp. z o.o. na łączną kwotę 27 322 288,92 zł

1298 - w 2002 r. polecił wystawić co najmniej 16 faktur VAT sprzedaży do firmy (...) sp. z o.o. na łączną kwotę brutto 5070 253,14,

1299 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez siebie, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

1300 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

1301 XII. W październiku 2000 r. daty bliżej nieokreślonej w C., nakłonił A. F. działającą jako v-ce Prezes Zarządu (...) S.A. z siedzibą w C., przy ulicy (...), do przekroczenia przysługujących jej, jako członkowi zarządu spółki uprawnień, poprzez przyjęcie od M. W. (1) Prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. z siedzibą we (...) faktur sprzedaży oleju napędowego na łączna kwotę 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł do spółki (...), o oznaczeniach:

1302 1. (...)

1303 z dnia 02.10.2000.

1304 2. (...)

1305 z dnia 03.10.2000.

1306 3. (...)

1307 z dnia 04.10.2000.

1308 4. (...)

1309 z dnia 05.10.2000.

1310 5. (...)

1311 z dnia 06.10.2000.

1312 6. (...)

1313 z dnia 09.10.2000.

1314 7. (...)

1315 z dnia 10.10.2000.

1316 8. (...)

1317 z dnia 12.10.2000.

1318 9. (...)

1319 z dnia 13.10.2000.

1320 wiedząc, iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze, w następstwie czego po stronie (...) S.A. powstało zobowiązanie uiszczenia wskazanej wyżej kwoty na rzecz (...) sp. z o.o., powodując tym szkodę w wielkich rozmiarach,

1321 tj. o przest. z art. 296 § 1 i 3 kk, art. 585 § 1 Ustawy Kodeks spółek handlowych, w zw. z art. 11 § 2 kk,

1322 Nadto A. K. (1) o to, że:

1323 XIII. (I) W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), brał udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczej kierowanej przez B. L. w skład której wchodzili M. W. (1), M. K. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz inne osoby, dokonującą oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, w ten sposób, iż polecił zarejestrować podmioty gospodarcze takie jak: (...) Sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., G. S. B. (1) z siedzibą we W., a także wykorzystując już istniejące podmioty takie jak R. E. K. (1) z siedzibą we W., dokonywał operacji na rachunkach bankowych tych podmiotów oraz tworzył dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym , rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

1324 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 kk,

1325 XIV (II). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, we W. , O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), posługując się działalnością gospodarczą podmiotów: (...) Sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., G. S. B. (1) z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., tworzył dokumentację handlową i bankową zmierzającą do zatajenia prowadzenie działalności gospodarczej na własny rachunek, mającej na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym , ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w wielkiej kwocie niemniejszej niż 56 723 906, 34 zł,

1326 tj. o czyn z art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

1327 XV(III). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. w W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej , polecał: M. W. (1) działającemu w imieniu (...) sp. z o.o. jako prezes zarządu spółki, M. M. (1) reprezentującej firmę (...). K., A. P. (1) upoważnionej do wystawiania faktur VAT w imieniu (...) sp. z o.o. oraz R. E. K., S. B. (1) działającemu w imieniu (...) S. B., S. K. (1) prezesowi zarządu (...) sp. z o.o., osobom działającym w imieniu firmy (...). S. działać na szkodę reprezentowanych przez nich podmiotów i wystawiać w sposób nierzetelny faktury kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, przyjmować i wprowadzać do ewidencji faktury VAT , potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

1328 - w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla firmy (...) z siedzibą w O. ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,

1329 - w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,

1330 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,

1331 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 polecił M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.

1332 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. polecił M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 25 faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

1333 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...), - 97 faktur na łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

1334 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku polecił M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł

1335 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. polecił M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

1336 - w maju 2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie 7 faktur dla PHU (...) z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,

1337 - w październiku 2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie 9 faktur dla (...) S.A. z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,

1338 - w lutym 2002 r. polecił M. W. (1) wystawienie 4 faktur VAT dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w O. na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł

1339 - w lutym 2002 r. przyjąć W. faktury VAT wystawione przez (...) H. J. z siedzibą w C. ul. (...) o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT

1340 - polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1341 - w 2000r. polecił A. P. (1) i M. M. (1) wystawić faktury w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1342 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 polecił M. M. (1) i A. P. (1) wystawić 502 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł

1343 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 polecił M. M. (1) wystawić 28 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł

1344 - w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. polecił M. M. (1) w ramach prowadzonej działalności jako (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) wystawić 28 faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł, na rzecz P. E. S. (1) z siedzibą w O.

1345 - okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r. polecił przyjąć M. M. (1) 11 faktur na łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł, wystawione w sposób nierzetelny przez osobę działającą w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O.,

1346 -w październiku 2001 polecił M. M. (1) przyjąć 3 faktury od spółki (...) SA dot. sprzedaży paliw płynnych na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

1347 -We wrześniu i październiku 2001 r polecił wystawić M. M. (1) i A. P. (1) dla spółki (...) S.A. 16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801 , 20 zł

1348 - polecił A. P. (1) wystawić faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1349 -w styczniu 2001 polecił A. P. (1) wystawić faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości brutto

1350 808 471,60 zł w ilości 3 faktur dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1351 - W styczniu i w październiku 2000 r polecił A. P. (1) w imieniu (...) sp.z o.o. wystawić trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dla spółki (...) S.A. o oznaczeniach:

1352 1 (...) Z dnia 30.10.00

1353 2 (...) Z dnia 31.10.00

1354 3 (...) Z dnia 28.01.00 na łączną kwotę brutto 2 889 460,20 zł

1355 - w 2000r. polecił S. B. (1) wystawić faktury w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) dla (...) sp. z o.o. towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1356 - od stycznia do grudnia 2001 polecił S. B. (1) w imieniu G.-P. B. (...) z siedzibą we W. ul. (...)wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. 363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości brutto 83 214 509,33 zł

1357 - od stycznia 2002 r. do marca 2002r polecił S. B. (1) w imieniu G.-P. B. (...) z siedzibą we W. ul. (...) wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i (...) faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

1358 -w okresie od 01 do 26 czerwca 2000 wspólnie ze S. K. (1) prezesem zarządu (...) wystawiał dla firmy (...) faktury VAT na sprzedaż komponentu o wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,

1359 -w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 wspólnie ze S. K. (1) wystawił dla (...) sp. z o.o. 11 faktur VAT na sprzedaż towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czym , w dniu 02.01.2001 r. wystawił faktury korygujące do tych faktur na łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł, wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.

1360 - w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przekazał S. K. (1) faktury VAT wystawione przez n/n osobę w imieniu (...) E. S. na towar w postaci oleju napędowego o łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. 1 588 434,51 zł,

1361 - w okresie od 13 do 15 luty 2001 pośredniczył w wystawianiu faktur z (...) sp. z o.o. do (...) sp. z o.o. 2 faktury VAT na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł,

1362 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie 42 182 894, 76 zł,

1363 tj. o przest. z art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

1364 XVI (IV). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. w W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, polecił wystawić w sposób nierzetelny faktur kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych , potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

1365 - w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla firmy (...) z siedzibą w O. ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,

1366 - w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,

1367 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,

1368 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 polecił M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.

1369 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. polecił M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 25 faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

1370 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku polecił M. W. (1) wystawienie faktur dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...), - 97 faktur na łaczną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

1371 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku polecił M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł

1372 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. polecił M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

1373 - w maju 2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie 7 faktur dla PHU (...) z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,

1374 - w październiku 2000 r. polecił M. W. (1) wystawienie 9 faktur dla (...) S.A. z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,

1375 - w lutym 2002 r. polecił M. W. (1) wystawienie 4 faktur VAT dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w O. na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł

1376 - w lutym 2002 r. przyjąć W. faktury VAT wystawione przez (...) H. J. z siedzibą w C. ul. (...) o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT

1377 - polecił nieustalonej osobie wystawić faktury w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1378 - w 2000r. polecił A. P. (1) i M. M. (1) wystawić faktury w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1379 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 polecił M. M. (1) i A. P. (1) wystawić 502 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł

1380 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 polecił M. M. (1) wystawić 28 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł

1381 - w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. polecił M. M. (1) w ramach prowadzonej działalności jako (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) wystawić 28 faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł, na rzecz P. E. S. (1) z siedzibą w O.

1382 - okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r. polecił przyjąć M. M. (1) 11 faktur na łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł, wystawione w sposób nierzetelny przez osobę działającą w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O.,

1383 -w październiku 2001 polecił M. M. (1) przyjąć 3 faktury od spółki (...) SA dot. sprzedaży paliw płynnych na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

1384 -We wrześniu i październiku 2001 r polecił wystawić M. M. (1) i A. P. (1) dla spółki (...) S.A. 16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801 , 20

1385 - polecił A. P. (1) wystawić faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1386 -w styczniu 2001 polecił A. P. (1) wystawić faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości brutto

1387 808 471,6 zł w ilości 3 faktur dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1388 - W styczniu i w październiku 2000 r polecił A. P. (1) w imieniu (...) sp.z o.o. wystawić trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dla spółki (...) S.A. o oznaczeniach:

1389 1 (...) Z dnia 30.10.00

1390 2 (...) Z dnia 31.10.00

1391 3 (...) Z dnia 28.01.00 na łączną kwotę brutto 2 889 460,20 zł

1392 - w 2000r. polecił S. B. (1) wystawić faktury w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) dla (...) sp. z o.o. towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

1393 - od stycznia do grudnia 2001 polecił S. B. (1) w imieniu G.-P. B. (...) z siedzibą we W. ul. (...)wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. 363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości brutto 83 214 509,33 zł

1394 - od stycznia 2002 r. do marca 2002r polecił S. B. (1) w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i (...) faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

1395 -w okresie od 01 do 26 czerwca 2000 wspólnie ze S. K. (1) prezesem zarządu (...) wystawiał dla firmy (...) faktury VAT na sprzedaż komponentu o wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,

1396 -w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 wspólnie ze S. K. (1) wystawił dla (...) sp. z o.o. 11 faktur VAT na sprzedaż towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czym , w dniu 02.01.2001 r. wystawił faktury korygujące do tych faktur na łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł, wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.

1397 - w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przekazał S. K. (1) faktury VAT wystawione przez n/n osobę w imieniu (...) E. S. na towar w postaci oleju napędowego o łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. brutto 1 588 434,51 zł,

1398 - w okresie od 13 do 15 luty 2001 pośredniczył w wystawianiu faktur z (...) sp. z o.o. do (...) sp. z o.o. 2 faktury VAT na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł

1399 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 56 723 906, 34 zł

1400 tj. o czyn z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk, art. art. 585 ksh w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk ,

1401 XVII (V). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z M. W. (1), M. K. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C. , dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż 56 723 906, 34 zł:

1402 1. w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

1403 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

1404 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

1405 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

1406 5. w spółce (...) na kwotę co najmniej 14 541 012,34 zł

1407 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks ,

1408 XVIII (VI) W okresie od marca 2000 r. do marca 2002r. we W., S. woj. (...) w warunkach czynu ciągłego kierował działaniem uprawnionych przedstawicieli podmiotów (...) sp. z o.o. z/s w uboczy oraz (...) E. K. z/s we W., wydając polecenia dotyczące rozmieszczania, przekazywania, przyjmowania środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu produkcji paliw płynnych udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia i tak:

1409 ⚫

1410 Właścicielowi firmy (...) sp. z o.o. z/s w U. M. W. polecił

1411 - w okresie od 20.08.01 do 04.01.02 z rachunku nr (...) w (...) Bank (...)/W. przekazać środki płatnicze pochodzące w 95% tytułem rzekomej zapłaty za towar lub spłaty zobowiązań od firmy (...). K. w kwocie około 872.000 zł do firm (...), K., (...).

1412 -w okresie od 01.03.2000 r. do 02.11.2000 r. z rachunku nr (...)/ w Banku (...) w S., środki płatnicze pochodzące od firm: (...) , (...) sp. z o.o. , (...) E. K. tytułem rzekomej przedpłaty, zapłata za towar, zapłaty za paliwo, wypłacić łącznie w kwocie 50.500 zł,

1413 - w okresie od 04.12.2000 r. do 02.07.2001 r. z rachunku bankowego o numerze: (...)- (...)- (...)-12 należącego do firmy (...) Sp. z o.o. w banku (...) we W. pl. (...) środki płatnicze pochodzące głównie z firmy (...) tytułem rzekomej ”spłaty zobowiązań” lub tytułem „za towar”, wypłacić łącznie w kwocie 218.900 zł, w dniu 15.01.2001r. przekazać na rzecz spółki (...). (...) 30.000 zł tytułem rzekomej zapłaty za towar

1414 ⚫

1415 M. M. (1) pełnomocnikowi firmy (...) polecił:

1416 -W dniu 01.10.2001 r. przekazać z rachunku nr (...) prowadzonego przez (...) Bank (...)/W. na konto firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. ul. (...) kwotę 81.000 , tytułem rzekomej zapłaty za paliwo, w okresie od 18.07.2001 do 10.01.2002 r. wypłacić gotówką 554.700 zł

1417 -Od 28.06.2001 do 12.10.2001 przekazać z rachunku bankowego nr (...)- (...) w ramach pakietu (...) w Banku (...) SA III Oddział we W. tytułem przelewu spłata zobowiązań , rzekomej zapłaty za towar do M. sp. z o.o łącznie kwotę 846.100 zł, od 18.06.2001 do 28.03.2002r. wypłacić gotówką 4 640 050 zł.

1418 - od 14.12.2000 do 07.06.01 umożliwić dokonanie wypłat poprzez realizację wystawionych przez siebie czeków A. K. (1) z rachunku nr (...) w (...) BANK SA I Oddział we W. na kwotę 2.334.000 zł, w okresie Od 06.07.00 Do 20.06.01r. pobrać z ww rachunku w kasie środki płatnicze na kwotę 3.701.900zł , od 20.10.00 do 19.06.01 przekazać z ww rachunku do (...) sp. z o.o. tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę w wysokości 510.000 zł,

1419 - w okresie od 04.08.2000 r. do 05.06.2001r. umożliwić dokonanie wypłat poprzez realizację wystawionych przez siebie czeków A. K. (1) w kwocie 1.142.000 zł z rachunku bankowego nr (...) (...) prowadzonego przez BANK (...) o/W., w okresie od 16.07.1998 r. do 11.06.2001 r. wypłacić z tego rachunku gotówką z tytułu realizacji czeków kwotę w wysokości 3.352.835 zł, w okresie od 17.08.2000 r. do 12.10.2000r. przekazać na rzecz spółki (...) sp. z o.o. tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę w wysokości 174 000 zł, w dn. 09.08.2000r. przekazać na rzecz spółki (...). S. tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę pieniędzy w wysokości 30.000 zł,

1420 - W okresie od 28.08.2000 do 19.09.2000 przekazać środki pieniężne w łącznej kwocie 148.000 zł na podstawie realizowanych przez C. S. czeków z rachunku bankowego nr (...) (...) prowadzonego przez BANK (...) o/W. dla firmy (...). K.

1421 - w dniach 15.05.00, 30.10.00, 30.10.00 przekazać środki pieniężne w łącznej kwocie 31.000 zł na podstawie zrealizowanego czeku i wypłaty gotówki z przez E. K. (1) rachunku bankowego nr (...) (...) prowadzonego przez BANK (...) o/W. dla firmy (...). K.

1422 - w okresie od 17 sierpnia 2000 r. do 25 września 2000 r. z rachunku bankowego nr (...) (...) prowadzonego przez BANK (...) o/W. , przekazać do firmy (...) sp. z o.o. 350.000 zł tytułem zapłaty : „za (...) sp. z o.o.”.

1423 p rzy czym pobierane z rachunków środki płatnicze przekazywali A. K. (1) oraz innym członkom grupy

1424 tj. o czyn z art. 299 § 1kk w zw. art. 12 kk

1425 XIX (VII) W okresie od sierpnia 2000 do lipca 2001 we W. woj. (...), działając jako prezes Zarządu firmy (...) sp. z o.o., wobec wydanej w 2000 roku przez Urząd Kontroli Skarbowej we W. decyzji naliczającej na rzecz Skarbu Państwa zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym za rok 1998 r. w wysokości 374 656,02 zł i za rok 1999 w kwocie 32 514 915,60 zł oraz wobec zablokowania przez organy kontroli skarbowej konta bankowego należącego do firmy (...) sp. z o.o., w celu udaremnienia wykonania wydanej decyzji skarbowej, ukrywał, zbywał składniki majątkowe spółki (...) sp. z o.o. w ten sposób, że:

1426 ⚫

1427 W dniu 24.07.2001 r. przerejestrował zarejestrowaną od 17.11.1998r. na firmę (...) sp. z o.o. przyczepę marki Z. (...) o numerze rejestracyjnym (...) - na P. A.

1428 ⚫

1429 W dniu 30.11.2000 zbył zarejestrowany od 22.10.1999r. na firmę (...) sp. z o.o. ciągnik marki V. o numerze rejestracyjnym (...) – do firmy (...) z/s we W. ul. (...) zgodnie z fakturą VAT z dnia 30.11.2000 nr (...), następnie zgodnie z aktem notarialnym Rep(...) nr (...) pojazd został wniesiony aportem przez E. K. (1) do (...) sp. z o.o., przy czym w dniu 10.08.2001 przerejestrowany na firmę (...) sp. z o.o. (akt notarialny – zmiana nazwy z (...) sp. z o.o. na E. sp. zo.o. )

1430 ⚫

1431 W dniu 30.11.2000 zbył zarejestrowany na firmę (...) sp. z o.o. ciągnik marki I. o numerze rejestracyjnym (...) - do firmy (...). K. zgodnie z fakturą VAT nr (...) z dn. 30.11.2000, następnie zgodnie z aktem notarialnym Rep. (...) nr (...) z dn. 19.06.01 pojazd ten został wniesiony aportem przez E. K. do (...) sp. z o.o., po czym w dniu 10.08.2001 został przerejestrowany na firmę (...) sp. z o.o.

1432 ⚫

1433 W dniu 01.04.2001 r. zbył zarejestrowaną od dn. 15.01.1999 na firmę (...) sp. z o.o. przyczepę marki Z. (...) o numerze rejestracyjnym (...) - do firmy (...) sp. z o.o. zgodnie z fakturą VAT nr (...) z dn. 01.04.2001 r. , po czym pojazd ten został sprzedany do firmy (...) sp. z o.o. z/s we W. zgodnie z fakturą VAT nr nr (...) z dn. 21.06.2001r., w dn. 10.08.2001 został przerejestrowany na firmę (...) sp. z o.o. zgodnie z aktem notarialnym rep. (...) nr (...)

1434 ⚫

1435 W dniu 30.11.2000 zbył zarejestrowaną od dn. 17.11.1998 na firmę (...) sp. z o.o. naczepę marki K. (...) o numerze rejestracyjnym (...) - firmie (...) z/s we W. ul. (...) zgodnie z fakturą z dn. 30.11.00 nr (...), po czym naczepa ta została przerejestrowana na firmę (...) sp. z o.o. (akt notarialny)

1436 ⚫

1437 W dniu 10.06.2000 r. zbył do firmy (...). K. samochód osobowy marki A. (...) nr rej. (...) zgodnie z fakturą nr (...) z dn. 10.06.00

1438 ⚫

1439 W dniu 24.08.2000r. zbył zarejestrowaną od dnia 07.04.2000r. na firmę (...) sp. z o.o. naczepę marki K. o numerze rejestracyjnym (...) do firmy (...) zgodnie z fakturą nr (...), która to w dn. 01.08.2001r. sprzedano do firmy (...) sp. z o.o. zgodnie z fakturą VAT nr (...) z dn. 27.06.2001r.

1440 ⚫

1441 W dniu 24.11.2000r. zbył zarejestrowany od 12.05.2000r. na firmę (...) sp. z o.o. pojazd marki d. (...) o numerze rejestracyjnym (...) - do firmy (...) sp. z o.o. zgodnie z fakturą VAT nr (...) z dn. 24.11.2000, po czym pojazd ten został sprzedany M. P. zgodnie z fakturą VAT nr (...) z dn. 1/04/2002.

1442 ⚫

1443 W dniu 30.11.2000 zbył zarejestrowany od 20.11.1998r. na firmę (...) sp. z o.o. pojazd marki F. (...) o numerze rejestracyjnym (...) - do firmy (...). K. zgodnie z fakturą nr (...) z dn. 30.11.2000, po czym pojazd ten został sprzedany do firmy (...) sp. z o.o. z/s we W. Pl. (...) zgodnie z fakturą nr (...) z dn. 28.08.2001r.

1444 ⚫

1445 W dniu 21.12.2000r. zbył zarejestrowany na firmę (...) sp. z o.o. samochód ciężarowy marki M. o numerze rejestracyjnym (...), do firmy (...) sp. z o.o. zgodnie z fakturą VAT nr (...) z dn. 01.04.2001r., po czym w dniu 30.07.2001r. pojazd ten został sprzedany do firmy (...) sp. z o.o. zgodnie z fakturą VAT nr (...) z dn. 06.06.2001r.

1446 ⚫

1447 W dniu 20.03.2001 r. przerejestrował zarejestrowany od 17.11.1998r. na firmę (...) sp. z o.o. pojazd marki v. o numerze rejestracyjnym (...) - w Urzędzie Miasta i Gminy K. na numer (...)

1448 ⚫

1449 W dniu 20.03.2001 r. przerejestrował zarejestrowany od dn. 17.11.1998r.. na firmę (...) sp. z o.o. ciągnik marki I. o numerze rejestracyjnym (...) - w Starostwie Powiatowym O. na numer (...)

1450 przy czym zapłata za te pojazdy nie została uregulowana

1451 tj. o przestępstwo z art. 300 § 2 kk

1452 XX (VIII) w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. w O., działając wspólnie i w porozumieniu z M. O., R. P., E. S. (1), A. J. i innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej kierował poświadczaniem nieprawdy na deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego oraz rozliczenia w postaci różnicy między tymi podatkami, które to deklaracje składane były przez E. S. w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w O. , w ten sposób, że:

1453 

1454 w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 287 157 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 727 zł,

1455 

1456 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 194 423 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 910 993 zł,

1457 

1458 w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 274 749 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 004 zł,

1459 

1460 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 5 165 055 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 4 893 310 zł,

1461 

1462 w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 262 380 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 708 zł,

1463 

1464 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 823 356 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 563 684 zł,

1465 

1466 w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 205 163 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 397zł,

1467 

1468 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 943 115 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 1 740 349 zł,

1469 

1470 w dniu 21.06.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 199 580 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 584 zł.,

1471 

1472 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 495 018 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 298 022 zł,

1473 

1474 w dniu 21.07.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 224 955 zł , podatek VAT należny w kwocie 227 605 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 650 zł,

1475 

1476 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 5 015 655 zł , podatek VAT należny w kwocie 5 032 351zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 16 696 zł,

1477 

1478 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za lipiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 4 125 695 zł , podatek VAT należny w kwocie 4 138 294 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 12 599 zł,

1479 

1480 w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za sierpień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 624 452 zł , podatek VAT należny w kwocie 626 471 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 019 zł,

1481 tj. o czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk

1482 XXI (IX) w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. w O., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej poświadczał nieprawdę na deklaracjach na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 w zakresie przychodu, kosztów uzyskania przychodu, dochodu oraz deklarowanej zaliczki do wpłaty, które to deklaracje składane były w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w O. , w ten sposób, że:

1483 

1484 w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 1 305 260,70 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 1 290 332,58 zł, dochód w wysokości 14 928,12 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 400,10 zł,

1485 

1486 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 5 429 198,11 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 524 333,76 zł, dochód w wysokości 904 864,35 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 351 361,20 zł,

1487 

1488 w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 2 554 122,10 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 2 528 362,52 zł, dochód w wysokości 25 759,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 058,10 zł,

1489 

1490 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 28 906 721,21 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 25 867 536,58 zł, dochód w wysokości 3 039 184,63 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 853 728,40 zł,

1491 

1492 w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 3 746 760,66 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 3 709 625,21 zł, dochód w wysokości 37 135,45 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 161,30 zł,

1493 

1494 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 32 649 252,49 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 32 213 048,94 zł, dochód w wysokości 436 203,55 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

1495 

1496 w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 4 679 323,40 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 634 647,59 zł, dochód w wysokości 44 675,81 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 746,10 zł,

1497 

1498 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 41 481 594,85 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 39 645 397,66 zł, dochód w wysokości 1 836 197,19 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

1499 

1500 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za maj 2000 r. wykazując przychód w wysokości 43 731 679,66 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 43 165 881,78 zł, dochód w wysokości 565 797,88 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

1501 

1502 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za czerwiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 66 606 007,09 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 65 964 314,51 zł, dochód w wysokości 641 692,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

1503 

1504 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za lipiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 85 416 437,15 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 84 717 476,61 zł, dochód w wysokości 698 960,54 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

1505 

1506 w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za sierpień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 88 264 033,43 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 87 555 897,73 zł, dochód w wysokości 708 135,70 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

1507 tj. o czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk

1508 XXII (X) W styczniu 2000r. we W. polecił M. W. (1) działającemu jako Prezes Zarządu (...) sp. z o.o. w celu uzyskania koncesji na obrót paliwami poświadczyć nieprawdę we wniosku o udzielenie koncesji skierowanym do Urzędu Regulacji Energetyki w piśmie z dn. 15.01.2000r. potwierdzając w nim nieprawdziwą w swej treści informację, że spółka otrzymała przyrzeczenie kredytu kupieckiego w wysokości 1 500 000 zł od firmy (...) sp. z o.o. z chwilą uzyskania koncesji, doprowadzając w ten sposób (...) do przyznania koncesji na obrót paliw płynnych, którym to dokumentem posługiwał się do kwietnia 2002 r.,

1509 tj. o czyn z art. 18 § 2 kk w zw. z art. 286 § 1 kk i art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk, w zw. z art. 11 § 2 kk,

1510 XXIII (XI). W lutym - marcu 2002 r., daty bliżej nieustalonej we W., działając na polecenie B. L., ukrył dokumentację handlową i księgową (...) sp. z o.o. dotyczącą obrotu paliwami płynnymi i komponentami do produkcji paliw, którymi to dokumentami A. K. (1) nie miał prawa wyłącznie rozporządzać,

1511 tj. o przest. z art. 18 § 2 kk w zw. z art. 276 kk ,

1512 Nadto oskarżyciel publiczny zarzucił J. P. m.in.;

1513 XXIV (I). W okresie od czerwca 2001 r. do kwietnia 2002 r,. w O., W. oraz C., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami z polecenia B. L., w warunkach czynu ciągłego, jako prezes zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w O. przy ul. (...), będąc z tego tytułu uprawnionym do wystawiania faktur VAT, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej przyjął i wprowadził do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów: PHU (...), S. H. J. (1), (...) s.c., S. A. F. L. (1), (...), A. I. S., (...) Sp. z o.o. , (...) Zakłady (...), według zestawień:

1514 2001 zakup od (...)

1515 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł

1516 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 250 683,16 zł

1517 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 250 905,20 zł

1518 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł

1519 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 247 241,54 zł

1520 Faktura nr (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 247 685,62 zł

1521 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 248 684,80 zł

1522 Faktura nr (...) dnia 1.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1523 81 252,00 zł

1524 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1525 Faktura nr (...) dnia 3.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

1526 81 252,00 zł

1527 Faktura nr (...) dnia 4.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1528 Faktura nr (...) dnia 6.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

1529 81 252,00 zł

1530 Faktura nr (...) dnia 7.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1531 Faktura nr (...) dnia 8.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1532 81 252,00 zł

1533 Faktura nr (...) dnia 9.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

1534 Faktura nr (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

1535 81 252,00 zł

1536 Faktura nr (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1537 Faktura nr (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1538 81 252,00 zł

1539 Faktura nr (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1540 Faktura nr (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1541 81 252,00 zł

1542 Faktura nr (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 285 480,00 zł

1543 Faktura nr (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

1544 81 252,00 zł

1545 Faktura nr (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

1546 Faktura nr (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

1547 81 252,00 zł

1548 Faktura nr (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł

1549 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 307 440,00 zł

1550 162 504,00 zł

1551 Faktura nr (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

1552 Faktura nr (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

1553 162 504,00 zł

1554 Faktura nr (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 199 836,00 zł

1555 Faktura nr (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 53 289,60 zł

1556 162 504,00 zł

1557 197 640,00 zł

1558 Faktura nr (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 133 224,00 zł

1559 162 504,00 zł

1560 65 880,00 zł

1561 Faktura nr (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł

1562 Faktura nr (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 562 176,00 zł

1563 85 095,00 zł

1564 Faktura nr (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 341 478,00 zł

1565 86 467,50 zł

1566 Faktura nr (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 270 108,00 zł

1567 167 445,00 zł

1568 Faktura nr (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 335 988,00 zł

1569 87 840,00 zł

1570 Faktura nr (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 345 870,00 zł

1571 175 680,00 zł

1572 Faktura nr (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 346 968,00 zł

1573 175 680,00 zł

1574 Faktura nr (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 344 772,00 zł

1575 175 680,00 zł

1576 Faktura nr (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 342 576,00 zł

1577 85 095,00 zł

1578 Faktura nr (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 338 184,00 zł

1579 113 917,50 zł

1580 Faktura nr (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł

1581 Faktura nr (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

1582 Faktura nr (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

1583 Faktura nr (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

1584 Faktura nr (...) dnia 9.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł

1585 Faktura nr (...) dnia 8.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

1586 Faktura nr (...) dnia 5.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

1587 Faktura nr (...) dnia 3.10.01 Na kwotę 115 480,80 zł

1588 Faktura nr (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 203 361,80 zł

1589 Faktura nr (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 164 748,80 zł

1590 Faktura nr (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 203 104,38 zł

1591 Faktura nr (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 212 114,08 zł

1592 Faktura nr (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 170 780,48 zł

1593 Faktura nr (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 159 615,04 zł

1594 Faktura nr (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł

1595 Faktura nr (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 138 421,20 zł

1596 Faktura nr (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 69 210,60 zł

1597 Faktura nr (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 71 889,72 zł

1598 Faktura nr (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 140 207,28 zł

1599 Faktura nr (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 207 829,44 zł

1600 Faktura nr (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 191 335,04 zł

1601 Faktura nr (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 64 745,40 zł

1602 Faktura nr (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł

1603 Faktura nr (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 139 984,02 zł

1604 Faktura nr (...) dnia 5.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł

1605 Faktura nr (...) dnia 6.11.01 Na kwotę 182 294,84 zł

1606 Faktura nr (...) dnia 7.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł

1607 Faktura nr (...) dnia 8.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł

1608 Faktura nr (...) dnia 9.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł

1609 Faktura nr (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł

1610 Faktura nr (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

1611 Faktura nr (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

1612 Faktura nr (...) Z dnia 15.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł

1613 Faktura nr (...) Z dnia 16.11.01 Na kwotę 182 072,80 zł

1614 Faktura nr (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 186 513,60 zł

1615 Faktura nr (...) Z dnia 19.11.01 Na kwotę 202 056,40 zł

1616 Faktura nr (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł

1617 Faktura nr (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

1618 Faktura nr (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł

1619 Faktura nr (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

1620 Faktura nr (...) dnia 24.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł

1621 Faktura nr (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł

1622 Faktura nr (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 167 196,12 zł

1623 Faktura nr (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł

1624 Faktura nr (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 210 938,00 zł

1625 Faktura nr (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 204 276,80 zł

1626 Faktura nr (...) dnia 8.11.01 Na kwotę 192 803,31 zł

1627 Faktura nr (...) dnia 9.11.01 Na kwotę 190 202,88 zł

1628 Faktura nr (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 161 078,06 zł

1629 Faktura nr (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 195 032,25 zł

1630 Faktura nr (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 193 620,59 zł

1631 Faktura nr (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 198 028,94 zł

1632 Faktura nr (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 166 277,46 zł

1633 Faktura nr (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 142 627,64 zł

1634 Faktura nr (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 389 195,25 zł

1635 Faktura nr (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 343 264,69 zł

1636 Faktura nr (...) dnia 3.12.01 Na kwotę 236 289,60 zł

1637 Faktura nr (...) dnia 4.12.01 Na kwotę 76 860,00 zł

1638 Faktura nr (...) dnia 5.12.01 Na kwotę 132 199,20 zł

1639 Faktura nr (...) dnia 6.12.01 Na kwotę 169 970,00 zł

1640 Faktura nr (...) dnia 7.12.01 Na kwotę 158 331,60 zł

1641 Faktura nr (...) dnia 8.12.01 Na kwotę 243 602,28 zł

1642 Faktura nr (...) dnia 10.12.01 Na kwotę 147 395,52 zł

1643 Faktura nr (...) dnia 11.12.01 Na kwotę 152 182,80 zł

1644 Faktura nr (...) dnia 12.12.01 Na kwotę 134 395,20 zł

1645 Faktura nr (...) dnia 13.12.01 Na kwotę 147 351,60 zł

1646 Faktura nr (...) dnia 14.12.01 Na kwotę 134 658,72 zł

1647 Faktura nr (...) dnia 15.12.01 Na kwotę 182 268,00 zł

1648 Faktura nr (...) dnia 17.12.01 Na kwotę 121 438,80 zł

1649 Faktura nr (...) dnia 18.12.01 Na kwotę 127 551,00 zł

1650 Faktura nr (...) dnia 19.12.01 Na kwotę 150 735,27 zł

1651 Faktura nr (...) dnia 20.12.01 Na kwotę 164 815,90 zł

1652 Faktura nr (...) dnia 21.12.01 Na kwotę 173 319,30 zł

1653 Faktura nr (...) dnia 22.12.01 Na kwotę 175 070,00 zł

1654 Faktura nr (...) dnia 27.12.01 Na kwotę 85 784,30 zł

1655 Faktura nr (...) dnia 28.12.01 Na kwotę 129 051,60 zł

1656 Faktura nr (...) dnia 29.12.01 Na kwotę 155 062,00 zł

1657 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 126 050,40 zł

1658 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 64 782,00 zł

1659 Faktura nr (...) dnia 1.11.01 Na kwotę 144 770,08 zł

1660 na łączną kwotę 28 862 862,32 zł

1661 2002 r. zakup od (...)

1662 Faktura VAT z dn. 25.01.2002 r. bez numeru na kwotę netto 630 660,00 zł + podatek VAT 138 745,20 zł łączna wartość brutto 769 405, 20 zł

1663 2001 r zakup od A. I. S.

1664 Faktura nr (...) na kwotę 2 027 003,16 zł,

1665 2001 zakup od (...) Sp. Z o.o. W.

1666 Faktura nr (...) dnia 5.10.01 Na kwotę 60 560,80 zł

1667 Faktura nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 60 170,40 zł

1668 Faktura nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 61 313,78 zł

1669 Faktura nr (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 60 512,00 zł

1670 Na łączną kwotę 242 556,98 zł

1671 2001 zakup od (...) Zakładów (...)

1672 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 845515,56 zł

1673 326356,44 zł

1674 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 1157905,78 zł

1675 1091620,14 zł

1676 125217,14 zł

1677 na łączną kwotę 3 546 615,06 zł

1678 2001 zakup od S.

1679 1 Faktura nr (...) Z dnia 4.01.01 Na kwotę 52 069,60 zł

1680 2 Faktura nr (...) Z dnia 4.01.01 Na kwotę 16 338,24 zł

1681 57 749,92 zł

1682 13 176,00 zł

1683 3 Faktura nr (...) Z dnia 8.01.01 Na kwotę 50 996,00 zł

1684 4 Faktura nr (...) Z dnia 17.01.01 Na kwotę 48 312,00 zł

1685 5 Faktura nr (...) Z dnia 13.08.01 Na kwotę 53 347,67 zł

1686 6 Faktura nr (...) Z dnia 17.08.01 Na kwotę 37 319,80 zł

1687 7 Faktura nr (...) Z dnia 24.08.01 Na kwotę 51 069,20 zł

1688 8 Faktura nr (...) Z dnia 21.09.01 Na kwotę 51 147,77 zł

1689 9 Faktura nr (...) Z dnia 5.10.01 Na kwotę 51 088,84 zł

1690 10 Faktura nr (...) Z dnia 22.10.01 Na kwotę 52 493,18 zł

1691 11 Faktura nr (...) Z dnia 5.11.01 Na kwotę 26 732,64 zł

1692 zł

1693 Na łączną kwotę 561 840,86 zł

1694 2001 zakup od (...) S.C.

1695 1 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł

1696 2 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł

1697 3 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł

1698 4 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł

1699 5 Na kwotę (...) Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł

1700 6 Na kwotę (...) Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

1701 na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

1702 2001 zakup od S. A. F. L. (1)

1703 1 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 508 971,19 zł,

1704 2001 zakup od S. H. J. (1)

1705 1 Faktura nr (...) dnia 13.06.01 Na kwotę 503 384,20 zł

1706 2 Faktura nr (...) dnia 15.06.01 Na kwotę 508 698,52 zł

1707 3 Faktura nr (...) dnia 18.06.01 Na kwotę 501 908,00 zł

1708 4 Faktura nr (...) dnia 19.06.01 Na kwotę 516 965,24 zł

1709 5 Faktura nr (...) dnia 18.06.01 Na kwotę 153 566,28 zł

1710 6 Faktura nr (...) dnia 19.06.01 Na kwotę 148 691,16 zł

1711 7 Faktura nr (...) dnia 20.06.01 Na kwotę 99 849,68 zł

1712 8 Faktura nr (...) dnia 20.06.01 Na kwotę 222 381,60 zł

1713 9 Faktura nr (...) dnia 21.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł

1714 10 Faktura nr (...) dnia 21.06.01 Na kwotę 294 117,60 zł

1715 11 Faktura nr (...) dnia 22.06.01 Na kwotę 97 682,96 zł

1716 12 Faktura nr (...) dnia 22.06.01 Na kwotę 147 058,80 zł

1717 13 Faktura nr (...) dnia 23.06.01 Na kwotę 150 645,60 zł

1718 14 Faktura nr (...) dnia 25.06.01 Na kwotę 151 128,72 zł

1719 15 Faktura nr (...) dnia 25.06.01 Na kwotę 369 440,40 zł

1720 16 Faktura nr (...) dnia 26.06.01 Na kwotę 102 377,52 zł

1721 17 Faktura nr (...).01 Z dnia 26.06.01 Na kwotę 218 794,80 zł

1722 18 Faktura nr (...) dnia 27.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł

1723 19 Faktura nr (...) dnia 27.06.01 Na kwotę 196 078,40 zł

1724 20 Faktura nr (...) dnia 28.06.01 Na kwotę 97 809,35 zł

1725 21 Faktura nr (...) dnia 28.06.01 Na kwotę 108 225,71 zł

1726 22 Faktura nr (...) dnia 2.07.01 Na kwotę 160 318,98 zł

1727 23 Faktura nr (...) dnia 3.07.01 Na kwotę 108 603,18 zł

1728 24 Faktura nr (...) dnia 4.07.01 Na kwotę 209 448,99 zł

1729 25 Faktura nr (...) dnia 5.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł

1730 26 Faktura nr (...) dnia 6.07.01 Na kwotę 103 431,60 zł

1731 27 Faktura nr (...) dnia 9.07.01 Na kwotę 162 904,77 zł

1732 28 Faktura nr (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł

1733 29 Faktura nr (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 172 674,86 zł

1734 30 Faktura nr (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 105 921,62 zł

1735 31 Faktura nr (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 175 766,86 zł

1736 32 Faktura nr (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 132 967,07 zł

1737 33 Faktura nr (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 111 908,16 zł

1738 34 Faktura nr (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 70 907,72 zł

1739 146 574,95 zł

1740 35 Faktura nr (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 116 038,10 zł

1741 36 Faktura nr (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 113 995,34 zł

1742 37 Faktura nr (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 151 469,10 zł

1743 38 Faktura nr (...) dnia 21.07.01 Na kwotę 113 284,81 zł

1744 39 Faktura nr (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 114 843,48 zł

1745 40 Faktura nr (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 180 544,14 zł

1746 41 Faktura nr (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 114 217,38 zł

1747 42 Faktura nr (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 117 947,65 zł

1748 117 496,98 zł

1749 43 Faktura nr (...) dnia 1.08.01 Na kwotę 259 703,27 zł

1750 44 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 112 635,77 zł

1751 45 Faktura nr (...) dnia 3.08.01 Na kwotę 233 364,04 zł

1752 46 Faktura nr (...) dnia 6.08.01 Na kwotę 108 133,48 zł

1753 47 Faktura nr (...) dnia 7.08.01 Na kwotę 231 232,46 zł

1754 48 Faktura nr (...) dnia 8.08.01 Na kwotę 114 750,27 zł

1755 49 Faktura nr (...) dnia 9.08.01 Na kwotę 94 157,65 zł

1756 50 Faktura nr (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 60 452,24 zł

1757 51 Faktura nr (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 58 669,80 zł

1758 100 760,29 zł

1759 52 Faktura nr (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 112 219,02 zł

1760 53 Faktura nr (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 116 793,04 zł

1761 54 Faktura nr (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 229 811,40 zł

1762 55 Faktura nr (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 70 102,03 zł

1763 112 347,36 zł

1764 56 Faktura nr (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 113 928,48 zł

1765 631 215,80 zł

1766 57 Faktura nr (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 224 123,76 zł

1767 58 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 502 825,44 zł

1768 59 Faktura nr (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 228 647,52 zł

1769 60 Faktura nr (...) dnia 25.08.01 Na kwotę 93 077,22 zł

1770 61 Faktura nr (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 130 842,04 zł

1771 151 380,53 zł

1772 1 060 338,60 zł

1773 62 Faktura nr (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 731,44 zł

1774 421 083,00 zł

1775 63 Faktura nr (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 60 538,85 zł

1776 464 849,28 zł

1777 64 Faktura nr (...) dnia 3.09.01 Na kwotę 668 638,08 zł

1778 65 Faktura nr (...) dnia 4.09.01 Na kwotę 405 267,41 zł

1779 94 477,78 zł

1780 70 403,76 zł

1781 66 Faktura nr (...) dnia 12.09.01 Na kwotę 603 076,50 zł

1782 67 Faktura nr (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 620 014,98 zł

1783 68 Faktura nr (...) dnia 3.10.01 Na kwotę 451 129,77 zł

1784 69 Faktura nr (...) dnia 9.10.01 Na kwotę 512 507,97 zł

1785 70 Faktura nr (...) dnia 9.10.01 Na kwotę 272 077,08 zł

1786 71 Faktura nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 170 954,94 zł

1787 153 893,68 zł

1788 72 Faktura nr (...) dnia 11.10.10 Na kwotę 257 183,32 zł

1789 73 Faktura nr (...) dnia 12.10.10 Na kwotę 200 840,30 zł

1790 74 Faktura nr (...) dnia 15.10.10 Na kwotę 295 233,90 zł

1791 75 Faktura nr (...) dnia 16.10.10 Na kwotę 196 318,50 zł

1792 76 Faktura nr (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 54 581,82 zł

1793 186 846,66 zł

1794 77 Faktura nr (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 208 499,37 zł

1795 78 Faktura nr (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 281 507,07 zł

1796 79 Faktura nr (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 109 763,89 zł

1797 129 925,67 zł

1798 80 Faktura nr (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 371 361,90 zł

1799 81 Faktura nr (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 205 061,99 zł

1800 82 Faktura nr (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 308 603,88 zł

1801 83 Faktura nr (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 143 372,94 zł

1802 84 Faktura nr (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 403 716,30 zł

1803 85 Faktura nr (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 407 023,11 zł

1804 86 Faktura nr (...) dnia 2.11.01 Na kwotę 202 090,07 zł

1805 87 Faktura nr (...) dnia 5.11.01 Na kwotę 87 906,32 zł

1806 231 476,70 zł

1807 88 Faktura nr (...) dnia 6.11.01 Na kwotę 186 799,08 zł

1808 54 381,74 zł

1809 89 Faktura nr (...) dnia 7.11.01 Na kwotę 186 418,44 zł

1810 211 284,48 zł

1811 90 Faktura nr (...) dnia 8.11.01 Na kwotę 201 040,38 zł

1812 91 Faktura nr (...) dnia 9.11.01 Na kwotę 416 746,63 zł

1813 92 Faktura nr (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 240 469,32 zł

1814 93 Faktura nr (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 63 213,57 zł

1815 125 801,52 zł

1816 94 Faktura nr (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 111 099,30 zł

1817 95 Faktura nr (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 184 277,34 zł

1818 96 Faktura nr (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 186 751,50 zł

1819 97 Faktura nr (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 122 803,98 zł

1820 98 Faktura nr (...) dnia 18.12.01 Na kwotę 573 095,24 zł

1821 15 707,74 zł

1822 99 Faktura nr (...) dnia 19.12.01 Na kwotę 502 049,52 zł

1823 100 Faktura nr (...) dnia 21.12.01 Na kwotę 505 427,70 zł

1824 101 Faktura nr (...) dnia 20.12.01 Na kwotę 506 727,00 zł

1825 102 Faktura nr (...) dnia 11.09.01 Na kwotę 496 910,88 zł

1826 118 331,24 zł

1827 Na łączną kwotę 27 322 288,92 zł

1828 2001 zakup od T.

1829 1 Faktura nr (...) Z dnia 23.08.01 Na kwotę 10 700,62 zł

1830 2 Faktura nr (...) Z dnia 24.08.01 Na kwotę 16 791,78 zł

1831 3 Faktura nr (...) Z dnia 21.09.01 Na kwotę 47 960,64 zł

1832 4 Faktura nr (...) Z dnia 22.10.01 Na kwotę 40 022,10 zł

1833 5 Faktura nr (...) Z dnia 5.11.01 Na kwotę 23 698,50 zł

1834 6 Faktura nr (...) Z dnia 5.12.01 Na kwotę 17 261,48 zł

1835 Na łączną kwotę 156 435,12 zł

1836 2002 zakup od T.

1837 Faktura VAT nr (...) z dnia 04.01.2002r. na kwotę 35 697,20 zł

1838 a nadto wystawił i wprowadził do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do podmiotów gospodarczych: (...) sp.z o.o., (...) , F. F. i P. L. Sp. j., PPHU (...), S. H. J. (1), (...) s.c., S. A. F. L. (1) , według zestawienia:

1839 2001 sprzedaż do (...) I. S.

1840 1 nr faktury (...) z dnia 18.06.01 na kwotę 155 641,50 zł

1841 2 nr faktury (...) z dnia 21.06.01 na kwotę 224 196,96 zł

1842 3 nr faktury (...) z dnia 22.06.01 na kwotę 296 518,56 zł

1843 4 nr faktury (...) z dnia 23.06.01 na kwotę 148 259,28 zł

1844 5 nr faktury (...) z dnia 25.06.01 na kwotę 151 875,36 zł

1845 6 nr faktury (...) z dnia 26.06.01 na kwotę 372 456,24 zł

1846 7 nr faktury (...) z dnia 27.06.01 na kwotę 220 580,88 zł

1847 8 nr faktury (...) z dnia 28.06.01 na kwotę 197 679,04 zł

1848 9 nr faktury (...) z dnia 29.06.01 na kwotę 109 109,19 zł

1849 10 nr faktury (...) z dnia 30.06.01 na kwotę 150 700,50 zł

1850 Na łączną kwotę 2 027 017,51 zł

1851 2001 r sprzedaż do PHU (...) Sp. Jawna

1852 1 nr faktury (...) z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł

1853 2 nr faktury (...) z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł

1854 Na łączną kwotę 801 842,56 zł

1855 2001 sprzedaż do PHU (...)

1856 1 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 na kwotę 10 761,77 zł

1857 2 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 na kwotę 16 887,73 zł

1858 3 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 na kwotę 48 227,09 zł

1859 4 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 na kwotę 40 244,45 zł

1860 5 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 na kwotę 23 833,92 zł

1861 6 Nr faktury (...) dnia 05.12.01 na kwotę 17 458,75 zł

1862 Na łączną kwotę 157 413,71 zł

1863 2002 sprzedaż do PHU (...)

1864 Faktura VAT (...) z dn. 25.01.2002 r. na kwotę netto 644.370,00 zł + podatek VAT 141.761,40 zł na łączną wartość brutto 786 131, 40 zł

1865 2002 rok sprzedaż do PHU (...) ul. (...)

1866 1 Nr faktury (...) dnia 05.03.02 Na kwotę 569 711,94 zł

1867 2 Nr faktury (...) dnia 06.03.02 Na kwotę 739 934,88 zł

1868 3 Nr faktury (...) dnia 07.03.02 Na kwotę 594 493,80 zł

1869 4 Nr faktury (...) dnia 08.03.02 Na kwotę 793 561,20 zł

1870 5 Nr faktury (...) dnia 11.03.02 Na kwotę 445 071,37 zł

1871 6 Nr faktury (...) dnia 12.03.02 Na kwotę 326 927,30 zł

1872 7 Nr faktury (...) dnia 13.03.02 Na kwotę 431 329,54 zł

1873 8 Nr faktury (...) dnia 14.03.02 Na kwotę 319 269,85 zł

1874 9 Nr faktury (...) dnia 15.03.02 Na kwotę 237 714,36 zł

1875 10 Nr faktury (...) dnia 18.03.02 Na kwotę 178 905,44 zł

1876 Na łączną kwotę brutto 4 636 919,68 zł

1877 2001 r sprzedaż do (...) H. J. (1)

1878 1 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 205 289,40 zł

1879 2 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 166 310,40 zł

1880 3 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 205 029,54 zł

1881 4 Nr faktury (...) dnia 22.01.01 Na kwotę 214 124,64 zł

1882 5 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,60 zł

1883 6 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 161 149,80 zł

1884 7 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 209 827,80 zł

1885 8 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 193 174,80 zł

1886 9 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 185 393,64 zł

1887 10 Nr faktury (...) dnia 16.11.01 Na kwotę 186 074,40 zł

1888 11 Nr faktury (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 190 612,80 zł

1889 12 Nr faktury (...) dnia 19.11.01 Na kwotę 206 497,20 zł

1890 13 Nr faktury (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 128 119,03 zł

1891 14 Nr faktury (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 219 464,58 zł

1892 15 Nr faktury (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 204 372,20 zł

1893 16 Nr faktury (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 1 018 065,60 zł

1894 17 Nr faktury (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 1 000 874,58 zł

1895 18 Nr faktury (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 929 208,12 zł

1896 19 Nr faktury (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 813 112,92 zł

1897 20 Nr faktury (...) dnia 10.12.01 Na kwotę 714 655,26 zł

1898 21 Nr faktury (...) dnia 11.12.01 Na kwotę 502 625,24 zł

1899 22 Nr faktury (...) dnia 12.12.01 Na kwotę 402 671,74 zł

1900 23 Nr faktury (...) dnia 13.12.01 Na kwotę 479 406,20 zł

1901 24 Nr faktury (...) dnia 14.12.01 Na kwotę 1 090 267,88 zł

1902 25 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 1 141 906,58 zł

1903 Na łączną kwotę 10 940 656,95 zł

1904 2002 r. sprzedaż do firmy (...). J.

1905 1 Nr faktury (...) z dnia 01.03.02 na kwotę 378511,71 zł

1906 2 Nr faktury (...) z dnia 04.03.02 na kwotę 303170,21 zł

1907 3 Nr faktury (...) z dnia 05.03.02 na kwotę 689918,11 zł

1908 Na łączną kwotę brutto 1 371 600,03 zł

1909 2001 r sprzedaż do (...) s.c. F. L., G. Ś.

1910 1 Nr faktury (...) dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1911 2 Nr faktury (...) dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1912 3 Nr faktury (...) dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1913 4 Nr faktury (...) dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1914 5 Nr faktury (...) dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1915 6 Nr faktury (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1916 7 Nr faktury (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1917 8 Nr faktury (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1918 9 Nr faktury (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1919 10 Nr faktury (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

1920 11 Nr faktury (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1921 12 Nr faktury (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1922 13 Nr faktury (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1923 14 Nr faktury (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1924 15 Nr faktury (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

1925 16 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

1926 17 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł

1927 18 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł

1928 19 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł

1929 20 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

1930 21 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł

1931 22 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł

1932 23 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1933 82 716,00 zł

1934 24 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1935 25 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1936 82 716,00 zł

1937 26 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1938 27 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1939 82 716,00 zł

1940 28 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1941 29 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1942 82 716,00 zł

1943 30 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1944 31 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1945 82 716,00 zł

1946 32 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1947 33 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1948 82 716,00 zł

1949 34 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1950 35 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1951 82 716,00 zł

1952 36 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł

1953 37 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1954 82 716,00 zł

1955 38 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

1956 39 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

1957 82 716,00 zł

1958 40 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

1959 41 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł

1960 165 432,00 zł

1961 42 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

1962 43 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

1963 165 432,00 zł

1964 44 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł

1965 45 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł

1966 165 432,00 zł

1967 46 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł

1968 47 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł

1969 165 432,00 zł

1970 48 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł

1971 49 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

1972 50 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł

1973 85 851,40 zł

1974 51 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł

1975 87 236,10 zł

1976 52 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł

1977 168 933,40 zł

1978 53 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł

1979 88 620,80 zł

1980 54 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł

1981 177 241,60 zł

1982 55 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł

1983 177 241,60 zł

1984 56 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł

1985 177 241,60 zł

1986 57 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł

1987 85 851,40 zł

1988 58 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł

1989 114 930,10 zł

1990 Na łączną kwotę 18 342 839,10 zł

1991 Sprzedaż do (...) S.C. J. M. i s-ka ul.

1992 1 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 37 551,60 zł

1993 2 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 51 386,40 zł

1994 3 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 51 465,46 zł

1995 4 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 51 406,16 zł

1996 5 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 52 809,41 zł

1997 6 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 Na kwotę 26 893,68 zł

1998 Na łączną kwotę 271 512,71 zł

1999 2001 sprzedaż do PHU (...)

2000 1 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 227 585,39 zł

2001 2 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 299 696,90 zł

2002 3 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 260 552,47 zł

2003 4 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 155 070,54 zł

2004 5 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 375 650,69 zł

2005 6 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 223 764,35 zł

2006 7 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 200 859,34 zł

2007 8 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 435 540,00 zł

2008 9 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 351 378,30 zł

2009 10 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 498 501,15 zł

2010 11 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 351 344,99 zł

2011 12 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 497 750,48 zł

2012 13 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł

2013 14 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł

2014 15 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 417 249,33 zł

2015 16 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 498 484,31 zł

2016 17 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł

2017 18 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł

2018 19 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 351 351,95 zł

2019 20 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 432 600,53 zł

2020 21 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 285 479,05 zł

2021 22 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 498 502,00 zł

2022 23 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 417 247,08 zł

2023 24 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 432 604,68 zł

2024 25 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 267 586,26 zł

2025 64 050,00 zł

2026 26 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 469 945,43 zł

2027 27 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

2028 28 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 426 024,02 zł

2029 29 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 44 679,74 zł

2030 59 626,34 zł

2031 93 381,97 zł

2032 8 070,30 zł

2033 30 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 413 433,60 zł

2034 31 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 361 608,00 zł

2035 32 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 104 817,29 zł

2036 224 582,71 zł

2037 33 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 414 735,22 zł

2038 232 546,52 zł

2039 34 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 427 955,38 zł

2040 35 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 147 214,66 zł

2041 147 913,53 zł

2042 95 629,94 zł

2043 46 793,22 zł

2044 36 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 106 630,32 zł

2045 71 018,64 zł

2046 230 358,69 zł

2047 16 102,78 zł

2048 37 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 521 537,80 zł

2049 38 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 522 739,50 zł

2050 39 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 520 456,27 zł

2051 40 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 427 685,03 zł

2052 41 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 410 834,27 zł

2053 54 819,15 zł

2054 42 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2055 43 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2056 44 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2057 45 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł

2058 46 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2059 47 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2060 48 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2061 49 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł

2062 50 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 205 295,62 zł

2063 51 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 166 330,16 zł

2064 52 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 205 046,38 zł

2065 53 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 214 130,01 zł

2066 54 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,84 zł

2067 55 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 161 151,39 zł

2068 56 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 209 837,44 zł

2069 57 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 193 176,73 zł

2070 58 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł

2071 59 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 61 732,00 zł

2072 60 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 59 048,00 zł

2073 61 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 63 074,00 zł

2074 62 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł

2075 63 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 63 342,40 zł

2076 64 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 67 636,80 zł

2077 65 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 67 073,16 zł

2078 66 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 63 973,14 zł

2079 67 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 49 009,84 zł

2080 68 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 69 784,00 zł

2081 69 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 96 355,60 zł

2082 70 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 87 615,02 zł

2083 71 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 55 287,96 zł

2084 72 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 62 052,13 zł

2085 73 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 60 806,02 zł

2086 74 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 64 939,87 zł

2087 75 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 62 007,72 zł

2088 76 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 72 342,34 zł

2089 77 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 60 565,68 zł

2090 78 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 67 775,88 zł

2091 79 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 70 419,62 zł

2092 80 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 74 505,40 zł

2093 81 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 68 256,56 zł

2094 82 Nr faktury (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 63 209,42 zł

2095 83 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 57 441,26 zł

2096 84 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł

2097 85 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 66 814,52 zł

2098 86 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 53 836,16 zł

2099 87 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 78 591,18 zł

2100 88 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 70 659,96 zł

2101 89 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 62 969,08 zł

2102 90 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 59 844,66 zł

2103 91 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł

2104 92 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 61 262,30 zł

2105 93 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 75 185,55 zł

2106 94 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 84 288,82 zł

2107 95 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 65 799,48 zł

2108 96 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 54 463,24 zł

2109 97 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 62 792,91 zł

2110 98 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 71 469,31 zł

2111 99 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 70 476,96 zł

2112 100 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł

2113 101 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł

2114 102 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł

2115 103 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 79 672,71 zł

2116 104 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 61 767,38 zł

2117 105 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 71 380,98 zł

2118 106 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 77 269,31 zł

2119 107 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł

2120 108 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 64 651,46 zł

2121 109 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 76 548,29 zł

2122 110 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 66 333,84 zł

2123 111 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 77 870,16 zł

2124 112 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 67 054,86 zł

2125 113 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 76 428,12 zł

2126 114 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 64 170,78 zł

2127 115 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł

2128 116 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 86 762,74 zł

2129 117 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł

2130 118 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 85 537,01 zł

2131 119 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 74 426,10 zł

2132 120 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 81 261,15 zł

2133 121 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 66 325,30 zł

2134 122 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 68 097,35 zł

2135 123 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 71 641,45 zł

2136 124 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 62 528,05 zł

2137 125 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 87 083,60 zł

2138 126 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 66 224,04 zł

2139 127 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 65 008,92 zł

2140 128 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 279 619,36 zł

2141 129 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 58 528,28 zł

2142 130 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 64 401,36 zł

2143 131 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 50 020,00 zł

2144 132 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 94 248,76 zł

2145 133 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 263 588,34 zł

2146 134 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 275 251,52 zł

2147 135 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 271 752,56 zł

2148 136 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 286 623,14 zł

2149 137 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 285 165,24 zł

2150 138 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 271 460,98 zł

2151 139 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 278 750,48 zł

2152 140 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 254 257,76 zł

2153 141 Nr faktury (...) dnia 02.11.01 Na kwotę 55 044,94 zł

2154 142 Nr faktury (...) dnia 03.11.01 Na kwotę 74 986,08 zł

2155 143 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 Na kwotę 71 621,32 zł

2156 144 Nr faktury (...) dnia 06.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł

2157 145 Nr faktury (...) dnia 07.11.01 Na kwotę 79 792,88 zł

2158 146 Nr faktury (...) dnia 08.11.01 Na kwotę 71 380,98 zł

2159 147 Nr faktury (...) dnia 09.11.01 Na kwotę 86 273,52 zł

2160 148 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 80 805,48 zł

2161 149 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 144 397,03 zł

2162 150 Nr faktury (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł

2163 151 Nr faktury (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 80 994,58 zł

2164 152 Nr faktury (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 77 629,82 zł

2165 153 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 80 602,96 zł

2166 154 Nr faktury (...) dnia 16.11.01 Na kwotę 82 020,60 zł

2167 155 Nr faktury (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 91 741,56 zł

2168 156 Nr faktury (...) dnia 19.11.01 Na kwotę 66 831,60 zł

2169 157 Nr faktury (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 70 274,44 zł

2170 158 Nr faktury (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 79 286,58 zł

2171 159 Nr faktury (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 70 882,00 zł

2172 160 Nr faktury (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 71 287,04 zł

2173 161 Nr faktury (...) dnia 24.11.01 Na kwotę 59 176,34 zł

2174 162 Nr faktury (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 88 991,58 zł

2175 163 Nr faktury (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 101 030,64 zł

2176 164 Nr faktury (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 103 090,49 zł

2177 165 Nr faktury (...) dnia 08.11.01 Na kwotę 63 763,25 zł

2178 96 616,68 zł

2179 166 Nr faktury (...) dnia 09.11.01 Na kwotę 182 177,72 zł

2180 167 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 164 632,90 zł

2181 168 Nr faktury (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 227 361,64 zł

2182 169 Nr faktury (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 176 890,24 zł

2183 170 Nr faktury (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 133 484,84 zł

2184 Na łączną kwotę 28 887 742,42

2185 2002 r. Sprzedaż do (...)

2186 Faktura VAT nr (...) z dnia 25.01.2002r. na kwotę 294.996,00zł

2187 2002 r. Sprzedaż do M.

2188 - od 25 do 28 lutego 2002 r. wystawił 5 faktur VAT na wartość netto 1 690 381,80 zł i podatek VAT 371 884,00zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł ,: które to faktury zostały skorygowane w marcu 2002r.

2189 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez B. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

2190 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

2191 XXV (II). W okresie od czerwca 2001 r. do kwietnia 2002 r,. w O., W. oraz C., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami z polecenia B. L., w warunkach czynu ciągłego, jako prezes zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w O. przy ul. (...), będąc z tego tytułu uprawnionym do wystawiania faktur Vat, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej przyjął i wprowadził do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów: PHU (...), S. H. J. (1), (...) s.c., S. A. F. L. (1), (...), A. I. S., (...) Sp. z o.o. , (...) Zakłady (...), według zestawień

2192 2001 zakup od (...)

2193 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł

2194 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 250 683,16 zł

2195 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 250 905,20 zł

2196 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 248 906,84 zł

2197 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 247 241,54 zł

2198 Faktura nr (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 247 685,62 zł

2199 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 248 684,80 zł

2200 Faktura nr (...) dnia 1.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2201 81 252,00 zł

2202 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2203 Faktura nr (...) dnia 3.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

2204 81 252,00 zł

2205 Faktura nr (...) dnia 4.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2206 Faktura nr (...) dnia 6.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

2207 81 252,00 zł

2208 Faktura nr (...) dnia 7.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2209 Faktura nr (...) dnia 8.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2210 81 252,00 zł

2211 Faktura nr (...) dnia 9.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

2212 Faktura nr (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

2213 81 252,00 zł

2214 Faktura nr (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2215 Faktura nr (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2216 81 252,00 zł

2217 Faktura nr (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2218 Faktura nr (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2219 81 252,00 zł

2220 Faktura nr (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 285 480,00 zł

2221 Faktura nr (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

2222 81 252,00 zł

2223 Faktura nr (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 417 240,00 zł

2224 Faktura nr (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 351 360,00 zł

2225 81 252,00 zł

2226 Faktura nr (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł

2227 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 307 440,00 zł

2228 162 504,00 zł

2229 Faktura nr (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

2230 Faktura nr (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

2231 162 504,00 zł

2232 Faktura nr (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 199 836,00 zł

2233 Faktura nr (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 53 289,60 zł

2234 162 504,00 zł

2235 197 640,00 zł

2236 Faktura nr (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 133 224,00 zł

2237 162 504,00 zł

2238 65 880,00 zł

2239 Faktura nr (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 329 400,00 zł

2240 Faktura nr (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 562 176,00 zł

2241 85 095,00 zł

2242 Faktura nr (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 341 478,00 zł

2243 86 467,50 zł

2244 Faktura nr (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 270 108,00 zł

2245 167 445,00 zł

2246 Faktura nr (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 335 988,00 zł

2247 87 840,00 zł

2248 Faktura nr (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 345 870,00 zł

2249 175 680,00 zł

2250 Faktura nr (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 346 968,00 zł

2251 175 680,00 zł

2252 Faktura nr (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 344 772,00 zł

2253 175 680,00 zł

2254 Faktura nr (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 342 576,00 zł

2255 85 095,00 zł

2256 Faktura nr (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 338 184,00 zł

2257 113 917,50 zł

2258 Faktura nr (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł

2259 Faktura nr (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

2260 Faktura nr (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

2261 Faktura nr (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

2262 Faktura nr (...) dnia 9.10.01 Na kwotę 50 181,04 zł

2263 Faktura nr (...) dnia 8.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

2264 Faktura nr (...) dnia 5.10.01 Na kwotę 115 460,80 zł

2265 Faktura nr (...) dnia 3.10.01 Na kwotę 115 480,80 zł

2266 Faktura nr (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 203 361,80 zł

2267 Faktura nr (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 164 748,80 zł

2268 Faktura nr (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 203 104,38 zł

2269 Faktura nr (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 212 114,08 zł

2270 Faktura nr (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 170 780,48 zł

2271 Faktura nr (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 159 615,04 zł

2272 Faktura nr (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł

2273 Faktura nr (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 138 421,20 zł

2274 Faktura nr (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 69 210,60 zł

2275 Faktura nr (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 71 889,72 zł

2276 Faktura nr (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 140 207,28 zł

2277 Faktura nr (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 207 829,44 zł

2278 Faktura nr (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 191 335,04 zł

2279 Faktura nr (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 64 745,40 zł

2280 Faktura nr (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 136 188,60 zł

2281 Faktura nr (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 139 984,02 zł

2282 Faktura nr (...) dnia 5.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł

2283 Faktura nr (...) dnia 6.11.01 Na kwotę 182 294,84 zł

2284 Faktura nr (...) dnia 7.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł

2285 Faktura nr (...) dnia 8.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł

2286 Faktura nr (...) dnia 9.11.01 Na kwotę 184 737,28 zł

2287 Faktura nr (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł

2288 Faktura nr (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

2289 Faktura nr (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

2290 Faktura nr (...) Z dnia 15.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł

2291 Faktura nr (...) Z dnia 16.11.01 Na kwotę 182 072,80 zł

2292 Faktura nr (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 186 513,60 zł

2293 Faktura nr (...) Z dnia 19.11.01 Na kwotę 202 056,40 zł

2294 Faktura nr (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 173 857,32 zł

2295 Faktura nr (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

2296 Faktura nr (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł

2297 Faktura nr (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 175 411,60 zł

2298 Faktura nr (...) dnia 24.11.01 Na kwotę 173 191,20 zł

2299 Faktura nr (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 175 855,68 zł

2300 Faktura nr (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 167 196,12 zł

2301 Faktura nr (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 188 734,00 zł

2302 Faktura nr (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 210 938,00 zł

2303 Faktura nr (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 204 276,80 zł

2304 Faktura nr (...) dnia 8.11.01 Na kwotę 192 803,31 zł

2305 Faktura nr (...) dnia 9.11.01 Na kwotę 190 202,88 zł

2306 Faktura nr (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 161 078,06 zł

2307 Faktura nr (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 195 032,25 zł

2308 Faktura nr (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 193 620,59 zł

2309 Faktura nr (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 198 028,94 zł

2310 Faktura nr (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 166 277,46 zł

2311 Faktura nr (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 142 627,64 zł

2312 Faktura nr (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 389 195,25 zł

2313 Faktura nr (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 343 264,69 zł

2314 Faktura nr (...) dnia 3.12.01 Na kwotę 236 289,60 zł

2315 Faktura nr (...) dnia 4.12.01 Na kwotę 76 860,00 zł

2316 Faktura nr (...) dnia 5.12.01 Na kwotę 132 199,20 zł

2317 Faktura nr (...) dnia 6.12.01 Na kwotę 169 970,00 zł

2318 Faktura nr (...) dnia 7.12.01 Na kwotę 158 331,60 zł

2319 Faktura nr (...) dnia 8.12.01 Na kwotę 243 602,28 zł

2320 Faktura nr (...) dnia 10.12.01 Na kwotę 147 395,52 zł

2321 Faktura nr (...) dnia 11.12.01 Na kwotę 152 182,80 zł

2322 Faktura nr (...) dnia 12.12.01 Na kwotę 134 395,20 zł

2323 Faktura nr (...) dnia 13.12.01 Na kwotę 147 351,60 zł

2324 Faktura nr (...) dnia 14.12.01 Na kwotę 134 658,72 zł

2325 Faktura nr (...) dnia 15.12.01 Na kwotę 182 268,00 zł

2326 Faktura nr (...) dnia 17.12.01 Na kwotę 121 438,80 zł

2327 Faktura nr (...) dnia 18.12.01 Na kwotę 127 551,00 zł

2328 Faktura nr (...) dnia 19.12.01 Na kwotę 150 735,27 zł

2329 Faktura nr (...) dnia 20.12.01 Na kwotę 164 815,90 zł

2330 Faktura nr (...) dnia 21.12.01 Na kwotę 173 319,30 zł

2331 Faktura nr (...) dnia 22.12.01 Na kwotę 175 070,00 zł

2332 Faktura nr (...) dnia 27.12.01 Na kwotę 85 784,30 zł

2333 Faktura nr (...) dnia 28.12.01 Na kwotę 129 051,60 zł

2334 Faktura nr (...) dnia 29.12.01 Na kwotę 155 062,00 zł

2335 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 126 050,40 zł

2336 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 64 782,00 zł

2337 Faktura nr (...) dnia 1.11.01 Na kwotę 144 770,08 zł

2338 na łączną kwotę 28 862 862,32 zł

2339 2002 r. zakup od (...)

2340 Faktura VAT z dn. 25.01.2002 r. bez numeru na kwotę netto 630 660,00 zł + podatek VAT 138 745,20 zł łączna wartość brutto 769 405, 20 zł

2341 2001 r zakup od A. I. S.

2342 Faktura nr (...) z dnia na kwotę 2 027 003,16 zł,

2343 2001 zakup od (...) Sp. Z o.o. W.

2344 Faktura nr (...) dnia 5.10.01 Na kwotę 60 560,80 zł

2345 Faktura nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 60 170,40 zł

2346 Faktura nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 61 313,78 zł

2347 Faktura nr (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 60 512,00 zł

2348 Na łączną kwotę 242 556,98 zł

2349 2001 zakup od (...) Zakładów (...)

2350 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 845515,56 zł

2351 326356,44 zł

2352 Faktura nr (...) dnia 31.12.01 Na kwotę 1157905,78 zł

2353 1091620,14 zł

2354 125217,14 zł

2355 na łączną kwotę 3 546 615,06 zł

2356 2001 zakup od S.

2357 1 Faktura nr (...) Z dnia 4.01.01 Na kwotę 52 069,60 zł

2358 2 Faktura nr (...) Z dnia 4.01.01 Na kwotę 16 338,24 zł

2359 57 749,92 zł

2360 13 176,00 zł

2361 3 Faktura nr (...) Z dnia 8.01.01 Na kwotę 50 996,00 zł

2362 4 Faktura nr (...) Z dnia 17.01.01 Na kwotę 48 312,00 zł

2363 5 Faktura nr (...) Z dnia 13.08.01 Na kwotę 53 347,67 zł

2364 6 Faktura nr (...) Z dnia 17.08.01 Na kwotę 37 319,80 zł

2365 7 Faktura nr (...) Z dnia 24.08.01 Na kwotę 51 069,20 zł

2366 8 Faktura nr (...) Z dnia 21.09.01 Na kwotę 51 147,77 zł

2367 9 Faktura nr (...) Z dnia 5.10.01 Na kwotę 51 088,84 zł

2368 10 Faktura nr (...) Z dnia 22.10.01 Na kwotę 52 493,18 zł

2369 11 Faktura nr (...) Z dnia 5.11.01 Na kwotę 26 732,64 zł

2370 zł

2371 Na łączną kwotę 561 840,86 zł

2372 2001 zakup od (...) S.C.

2373 1 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł

2374 2 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł

2375 3 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł

2376 4 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł

2377 5 Na kwotę (...) Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł

2378 6 Na kwotę (...) Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

2379 na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

2380 2001 zakup od S. A. F. L. (1)

2381 1 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 508 971,19 zł,

2382 2001 zakup od S. H. J. (1)

2383 1 Faktura nr (...) dnia 13.06.01 Na kwotę 503 384,20 zł

2384 2 Faktura nr (...) dnia 15.06.01 Na kwotę 508 698,52 zł

2385 3 Faktura nr (...) dnia 18.06.01 Na kwotę 501 908,00 zł

2386 4 Faktura nr (...) dnia 19.06.01 Na kwotę 516 965,24 zł

2387 5 Faktura nr (...) dnia 18.06.01 Na kwotę 153 566,28 zł

2388 6 Faktura nr (...) dnia 19.06.01 Na kwotę 148 691,16 zł

2389 7 Faktura nr (...) dnia 20.06.01 Na kwotę 99 849,68 zł

2390 8 Faktura nr (...) dnia 20.06.01 Na kwotę 222 381,60 zł

2391 9 Faktura nr (...) dnia 21.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł

2392 10 Faktura nr (...) dnia 21.06.01 Na kwotę 294 117,60 zł

2393 11 Faktura nr (...) dnia 22.06.01 Na kwotę 97 682,96 zł

2394 12 Faktura nr (...) dnia 22.06.01 Na kwotę 147 058,80 zł

2395 13 Faktura nr (...) dnia 23.06.01 Na kwotę 150 645,60 zł

2396 14 Faktura nr (...) dnia 25.06.01 Na kwotę 151 128,72 zł

2397 15 Faktura nr (...) dnia 25.06.01 Na kwotę 369 440,40 zł

2398 16 Faktura nr (...) dnia 26.06.01 Na kwotę 102 377,52 zł

2399 17 Faktura nr (...).01 Z dnia 26.06.01 Na kwotę 218 794,80 zł

2400 18 Faktura nr (...) dnia 27.06.01 Na kwotę 51 188,76 zł

2401 19 Faktura nr (...) dnia 27.06.01 Na kwotę 196 078,40 zł

2402 20 Faktura nr (...) dnia 28.06.01 Na kwotę 97 809,35 zł

2403 21 Faktura nr (...) dnia 28.06.01 Na kwotę 108 225,71 zł

2404 22 Faktura nr (...) dnia 2.07.01 Na kwotę 160 318,98 zł

2405 23 Faktura nr (...) dnia 3.07.01 Na kwotę 108 603,18 zł

2406 24 Faktura nr (...) dnia 4.07.01 Na kwotę 209 448,99 zł

2407 25 Faktura nr (...) dnia 5.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł

2408 26 Faktura nr (...) dnia 6.07.01 Na kwotę 103 431,60 zł

2409 27 Faktura nr (...) dnia 9.07.01 Na kwotę 162 904,77 zł

2410 28 Faktura nr (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 106 017,39 zł

2411 29 Faktura nr (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 172 674,86 zł

2412 30 Faktura nr (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 105 921,62 zł

2413 31 Faktura nr (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 175 766,86 zł

2414 32 Faktura nr (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 132 967,07 zł

2415 33 Faktura nr (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 111 908,16 zł

2416 34 Faktura nr (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 70 907,72 zł

2417 146 574,95 zł

2418 35 Faktura nr (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 116 038,10 zł

2419 36 Faktura nr (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 113 995,34 zł

2420 37 Faktura nr (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 151 469,10 zł

2421 38 Faktura nr (...) dnia 21.07.01 Na kwotę 113 284,81 zł

2422 39 Faktura nr (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 114 843,48 zł

2423 40 Faktura nr (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 180 544,14 zł

2424 41 Faktura nr (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 114 217,38 zł

2425 42 Faktura nr (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 117 947,65 zł

2426 117 496,98 zł

2427 43 Faktura nr (...) dnia 1.08.01 Na kwotę 259 703,27 zł

2428 44 Faktura nr (...) dnia 2.08.01 Na kwotę 112 635,77 zł

2429 45 Faktura nr (...) dnia 3.08.01 Na kwotę 233 364,04 zł

2430 46 Faktura nr (...) dnia 6.08.01 Na kwotę 108 133,48 zł

2431 47 Faktura nr (...) dnia 7.08.01 Na kwotę 231 232,46 zł

2432 48 Faktura nr (...) dnia 8.08.01 Na kwotę 114 750,27 zł

2433 49 Faktura nr (...) dnia 9.08.01 Na kwotę 94 157,65 zł

2434 50 Faktura nr (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 60 452,24 zł

2435 51 Faktura nr (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 58 669,80 zł

2436 100 760,29 zł

2437 52 Faktura nr (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 112 219,02 zł

2438 53 Faktura nr (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 116 793,04 zł

2439 54 Faktura nr (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 229 811,40 zł

2440 55 Faktura nr (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 70 102,03 zł

2441 112 347,36 zł

2442 56 Faktura nr (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 113 928,48 zł

2443 631 215,80 zł

2444 57 Faktura nr (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 224 123,76 zł

2445 58 Faktura nr (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 502 825,44 zł

2446 59 Faktura nr (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 228 647,52 zł

2447 60 Faktura nr (...) dnia 25.08.01 Na kwotę 93 077,22 zł

2448 61 Faktura nr (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 130 842,04 zł

2449 151 380,53 zł

2450 1 060 338,60 zł

2451 62 Faktura nr (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 731,44 zł

2452 421 083,00 zł

2453 63 Faktura nr (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 60 538,85 zł

2454 464 849,28 zł

2455 64 Faktura nr (...) dnia 3.09.01 Na kwotę 668 638,08 zł

2456 65 Faktura nr (...) dnia 4.09.01 Na kwotę 405 267,41 zł

2457 94 477,78 zł

2458 70 403,76 zł

2459 66 Faktura nr (...) dnia 12.09.01 Na kwotę 603 076,50 zł

2460 67 Faktura nr (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 620 014,98 zł

2461 68 Faktura nr (...) dnia 3.10.01 Na kwotę 451 129,77 zł

2462 69 Faktura nr (...) dnia 9.10.01 Na kwotę 512 507,97 zł

2463 70 Faktura nr (...) dnia 9.10.01 Na kwotę 272 077,08 zł

2464 71 Faktura nr (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 170 954,94 zł

2465 153 893,68 zł

2466 72 Faktura nr (...) dnia 11.10.10 Na kwotę 257 183,32 zł

2467 73 Faktura nr (...) dnia 12.10.10 Na kwotę 200 840,30 zł

2468 74 Faktura nr (...) dnia 15.10.10 Na kwotę 295 233,90 zł

2469 75 Faktura nr (...) dnia 16.10.10 Na kwotę 196 318,50 zł

2470 76 Faktura nr (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 54 581,82 zł

2471 186 846,66 zł

2472 77 Faktura nr (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 208 499,37 zł

2473 78 Faktura nr (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 281 507,07 zł

2474 79 Faktura nr (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 109 763,89 zł

2475 129 925,67 zł

2476 80 Faktura nr (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 371 361,90 zł

2477 81 Faktura nr (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 205 061,99 zł

2478 82 Faktura nr (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 308 603,88 zł

2479 83 Faktura nr (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 143 372,94 zł

2480 84 Faktura nr (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 403 716,30 zł

2481 85 Faktura nr (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 407 023,11 zł

2482 86 Faktura nr (...) dnia 2.11.01 Na kwotę 202 090,07 zł

2483 87 Faktura nr (...) dnia 5.11.01 Na kwotę 87 906,32 zł

2484 231 476,70 zł

2485 88 Faktura nr (...) dnia 6.11.01 Na kwotę 186 799,08 zł

2486 54 381,74 zł

2487 89 Faktura nr (...) dnia 7.11.01 Na kwotę 186 418,44 zł

2488 211 284,48 zł

2489 90 Faktura nr (...) dnia 8.11.01 Na kwotę 201 040,38 zł

2490 91 Faktura nr (...) dnia 9.11.01 Na kwotę 416 746,63 zł

2491 92 Faktura nr (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 240 469,32 zł

2492 93 Faktura nr (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 63 213,57 zł

2493 125 801,52 zł

2494 94 Faktura nr (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 111 099,30 zł

2495 95 Faktura nr (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 184 277,34 zł

2496 96 Faktura nr (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 186 751,50 zł

2497 97 Faktura nr (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 122 803,98 zł

2498 98 Faktura nr (...) dnia 18.12.01 Na kwotę 573 095,24 zł

2499 15 707,74 zł

2500 99 Faktura nr (...) dnia 19.12.01 Na kwotę 502 049,52 zł

2501 100 Faktura nr (...) dnia 21.12.01 Na kwotę 505 427,70 zł

2502 101 Faktura nr (...) dnia 20.12.01 Na kwotę 506 727,00 zł

2503 102 Faktura nr (...) dnia 11.09.01 Na kwotę 496 910,88 zł

2504 118 331,24 zł

2505 Na łączną kwotę 27 322 288,92 zł

2506 2001 zakup od T.

2507 1 Faktura nr (...) Z dnia 23.08.01 Na kwotę 10 700,62 zł

2508 2 Faktura nr (...) Z dnia 24.08.01 Na kwotę 16 791,78 zł

2509 3 Faktura nr (...) Z dnia 21.09.01 Na kwotę 47 960,64 zł

2510 4 Faktura nr (...) Z dnia 22.10.01 Na kwotę 40 022,10 zł

2511 5 Faktura nr (...) Z dnia 5.11.01 Na kwotę 23 698,50 zł

2512 6 Faktura nr (...) Z dnia 5.12.01 Na kwotę 17 261,48 zł

2513 Na łączną kwotę 156 435,12 zł

2514 2002 zakup od T.

2515 Faktura VAT nr (...) z dnia 04.01.2002r. na kwotę 35 697,20 zł

2516 a nadto wystawił i wprowadził do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do podmiotów gospodarczych: (...) sp.z o.o., (...) , F. F. i P. L. Sp. j., PPHU (...), S. H. J. (1), (...) s.c., S. A. F. L. (1) , według zestawienia

2517 2001 sprzedaż do (...) I. S.

2518 1 nr faktury (...) z dnia 18.06.01 na kwotę 155 641,50 zł

2519 2 nr faktury (...) z dnia 21.06.01 na kwotę 224 196,96 zł

2520 3 nr faktury (...) z dnia 22.06.01 na kwotę 296 518,56 zł

2521 4 nr faktury (...) z dnia 23.06.01 na kwotę 148 259,28 zł

2522 5 nr faktury (...) z dnia 25.06.01 na kwotę 151 875,36 zł

2523 6 nr faktury (...) z dnia 26.06.01 na kwotę 372 456,24 zł

2524 7 nr faktury (...) z dnia 27.06.01 na kwotę 220 580,88 zł

2525 8 nr faktury (...) z dnia 28.06.01 na kwotę 197 679,04 zł

2526 9 nr faktury (...) z dnia 29.06.01 na kwotę 109 109,19 zł

2527 10 nr faktury (...) z dnia 30.06.01 na kwotę 150 700,50 zł

2528 Na łączną kwotę 2 027 017,51 zł

2529 2001 r sprzedaż do PHU (...) Sp. Jawna

2530 1 nr faktury (...) z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł

2531 2 nr faktury (...) z dnia 10.10.01 na kwotę 400 921,28 zł

2532 Na łączną kwotę 801 842,56 zł

2533 2001 sprzedaż do PHU (...)

2534 1 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 na kwotę 10 761,77 zł

2535 2 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 na kwotę 16 887,73 zł

2536 3 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 na kwotę 48 227,09 zł

2537 4 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 na kwotę 40 244,45 zł

2538 5 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 na kwotę 23 833,92 zł

2539 6 Nr faktury (...) dnia 05.12.01 na kwotę 17 458,75 zł

2540 Na łączną kwotę 157 413,71 zł

2541 2002 sprzedaż do PHU (...)

2542 Faktura VAT (...) z dn. 25.01.2002 r. na kwotę netto 644.370,00 zł + podatek VAT 141.761,40 zł na łączną wartość brutto 786 131, 40 zł

2543 2002 rok sprzedaż do PHU (...) ul. (...)

2544 1 Nr faktury (...) dnia 05.03.02 Na kwotę 569 711,94 zł

2545 2 Nr faktury (...) dnia 06.03.02 Na kwotę 739 934,88 zł

2546 3 Nr faktury (...) dnia 07.03.02 Na kwotę 594 493,80 zł

2547 4 Nr faktury (...) dnia 08.03.02 Na kwotę 793 561,20 zł

2548 5 Nr faktury (...) dnia 11.03.02 Na kwotę 445 071,37 zł

2549 6 Nr faktury (...) dnia 12.03.02 Na kwotę 326 927,30 zł

2550 7 Nr faktury (...) dnia 13.03.02 Na kwotę 431 329,54 zł

2551 8 Nr faktury (...) dnia 14.03.02 Na kwotę 319 269,85 zł

2552 9 Nr faktury (...) dnia 15.03.02 Na kwotę 237 714,36 zł

2553 10 Nr faktury (...) dnia 18.03.02 Na kwotę 178 905,44 zł

2554 Na łączną kwotę brutto 4 636 919,68 zł

2555 2001 r sprzedaż do (...) H. J. (1)

2556 1 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 205 289,40 zł

2557 2 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 166 310,40 zł

2558 3 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 205 029,54 zł

2559 4 Nr faktury (...) dnia 22.01.01 Na kwotę 214 124,64 zł

2560 5 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,60 zł

2561 6 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 161 149,80 zł

2562 7 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 209 827,80 zł

2563 8 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 193 174,80 zł

2564 9 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 185 393,64 zł

2565 10 Nr faktury (...) dnia 16.11.01 Na kwotę 186 074,40 zł

2566 11 Nr faktury (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 190 612,80 zł

2567 12 Nr faktury (...) dnia 19.11.01 Na kwotę 206 497,20 zł

2568 13 Nr faktury (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 128 119,03 zł

2569 14 Nr faktury (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 219 464,58 zł

2570 15 Nr faktury (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 204 372,20 zł

2571 16 Nr faktury (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 1 018 065,60 zł

2572 17 Nr faktury (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 1 000 874,58 zł

2573 18 Nr faktury (...) dnia 29.11.01 Na kwotę 929 208,12 zł

2574 19 Nr faktury (...) dnia 30.11.01 Na kwotę 813 112,92 zł

2575 20 Nr faktury (...) dnia 10.12.01 Na kwotę 714 655,26 zł

2576 21 Nr faktury (...) dnia 11.12.01 Na kwotę 502 625,24 zł

2577 22 Nr faktury (...) dnia 12.12.01 Na kwotę 402 671,74 zł

2578 23 Nr faktury (...) dnia 13.12.01 Na kwotę 479 406,20 zł

2579 24 Nr faktury (...) dnia 14.12.01 Na kwotę 1 090 267,88 zł

2580 25 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 1 141 906,58 zł

2581 Na łączną kwotę 10 940 656,95 zł

2582 2002 r. sprzedaż do firmy (...). J.

2583 1 Nr faktury (...) z dnia 01.03.02 na kwotę 378511,71 zł

2584 2 Nr faktury (...) z dnia 04.03.02 na kwotę 303170,21 zł

2585 3 Nr faktury (...) z dnia 05.03.02 na kwotę 689918,11 zł

2586 Na łączną kwotę brutto 1 371 600,03 zł

2587 2001 r sprzedaż do (...) s.c. F. L., G. Ś.

2588 1 Nr faktury (...) dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2589 2 Nr faktury (...) dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2590 3 Nr faktury (...) dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2591 4 Nr faktury (...) dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2592 5 Nr faktury (...) dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2593 6 Nr faktury (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2594 7 Nr faktury (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2595 8 Nr faktury (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2596 9 Nr faktury (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2597 10 Nr faktury (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

2598 11 Nr faktury (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

2599 12 Nr faktury (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

2600 13 Nr faktury (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

2601 14 Nr faktury (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

2602 15 Nr faktury (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

2603 16 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

2604 17 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł

2605 18 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł

2606 19 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł

2607 20 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

2608 21 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł

2609 22 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł

2610 23 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2611 82 716,00 zł

2612 24 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2613 25 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

2614 82 716,00 zł

2615 26 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2616 27 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

2617 82 716,00 zł

2618 28 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2619 29 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2620 82 716,00 zł

2621 30 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

2622 31 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

2623 82 716,00 zł

2624 32 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2625 33 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2626 82 716,00 zł

2627 34 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2628 35 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2629 82 716,00 zł

2630 36 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł

2631 37 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

2632 82 716,00 zł

2633 38 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

2634 39 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

2635 82 716,00 zł

2636 40 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

2637 41 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł

2638 165 432,00 zł

2639 42 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

2640 43 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

2641 165 432,00 zł

2642 44 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł

2643 45 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł

2644 165 432,00 zł

2645 46 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł

2646 47 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł

2647 165 432,00 zł

2648 48 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł

2649 49 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

2650 50 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł

2651 85 851,40 zł

2652 51 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł

2653 87 236,10 zł

2654 52 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł

2655 168 933,40 zł

2656 53 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł

2657 88 620,80 zł

2658 54 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł

2659 177 241,60 zł

2660 55 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł

2661 177 241,60 zł

2662 56 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł

2663 177 241,60 zł

2664 57 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł

2665 85 851,40 zł

2666 58 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł

2667 114 930,10 zł

2668 Na łączną kwotę 18 342 839,10 zł

2669 Sprzedaż do (...) S.C. J. M. i s-ka ul.

2670 1 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 37 551,60 zł

2671 2 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 51 386,40 zł

2672 3 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 51 465,46 zł

2673 4 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 51 406,16 zł

2674 5 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 52 809,41 zł

2675 6 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 Na kwotę 26 893,68 zł

2676 Na łączną kwotę 271 512,71 zł

2677 2001 sprzedaż do PHU (...)

2678 1 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 227 585,39 zł

2679 2 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 299 696,90 zł

2680 3 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 260 552,47 zł

2681 4 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 155 070,54 zł

2682 5 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 375 650,69 zł

2683 6 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 223 764,35 zł

2684 7 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 200 859,34 zł

2685 8 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 435 540,00 zł

2686 9 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 351 378,30 zł

2687 10 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 498 501,15 zł

2688 11 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 351 344,99 zł

2689 12 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 497 750,48 zł

2690 13 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł

2691 14 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł

2692 15 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 417 249,33 zł

2693 16 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 498 484,31 zł

2694 17 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 351 365,49 zł

2695 18 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 432 600,47 zł

2696 19 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 351 351,95 zł

2697 20 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 432 600,53 zł

2698 21 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 285 479,05 zł

2699 22 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 498 502,00 zł

2700 23 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 417 247,08 zł

2701 24 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 432 604,68 zł

2702 25 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 267 586,26 zł

2703 64 050,00 zł

2704 26 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 469 945,43 zł

2705 27 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 263 520,00 zł

2706 28 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 426 024,02 zł

2707 29 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 44 679,74 zł

2708 59 626,34 zł

2709 93 381,97 zł

2710 8 070,30 zł

2711 30 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 413 433,60 zł

2712 31 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 361 608,00 zł

2713 32 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 104 817,29 zł

2714 224 582,71 zł

2715 33 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 414 735,22 zł

2716 232 546,52 zł

2717 34 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 427 955,38 zł

2718 35 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 147 214,66 zł

2719 147 913,53 zł

2720 95 629,94 zł

2721 46 793,22 zł

2722 36 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 106 630,32 zł

2723 71 018,64 zł

2724 230 358,69 zł

2725 16 102,78 zł

2726 37 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 521 537,80 zł

2727 38 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 522 739,50 zł

2728 39 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 520 456,27 zł

2729 40 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 427 685,03 zł

2730 41 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 410 834,27 zł

2731 54 819,15 zł

2732 42 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2733 43 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2734 44 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2735 45 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł

2736 46 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2737 47 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2738 48 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 115 483,37 zł

2739 49 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 50 182,99 zł

2740 50 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 205 295,62 zł

2741 51 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 166 330,16 zł

2742 52 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 205 046,38 zł

2743 53 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 214 130,01 zł

2744 54 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 172 422,84 zł

2745 55 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 161 151,39 zł

2746 56 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 209 837,44 zł

2747 57 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 193 176,73 zł

2748 58 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł

2749 59 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 61 732,00 zł

2750 60 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 59 048,00 zł

2751 61 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 63 074,00 zł

2752 62 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 60 390,00 zł

2753 63 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 63 342,40 zł

2754 64 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 67 636,80 zł

2755 65 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 67 073,16 zł

2756 66 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 63 973,14 zł

2757 67 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 49 009,84 zł

2758 68 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 69 784,00 zł

2759 69 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 96 355,60 zł

2760 70 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 87 615,02 zł

2761 71 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 55 287,96 zł

2762 72 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 62 052,13 zł

2763 73 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 60 806,02 zł

2764 74 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 64 939,87 zł

2765 75 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 62 007,72 zł

2766 76 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 72 342,34 zł

2767 77 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 60 565,68 zł

2768 78 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 67 775,88 zł

2769 79 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 70 419,62 zł

2770 80 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 74 505,40 zł

2771 81 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 68 256,56 zł

2772 82 Nr faktury (...) dnia 29.10.01 Na kwotę 63 209,42 zł

2773 83 Nr faktury (...) dnia 30.10.01 Na kwotę 57 441,26 zł

2774 84 Nr faktury (...) dnia 31.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł

2775 85 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 66 814,52 zł

2776 86 Nr faktury (...) dnia 01.10.01 Na kwotę 53 836,16 zł

2777 87 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 78 591,18 zł

2778 88 Nr faktury (...) dnia 02.10.01 Na kwotę 70 659,96 zł

2779 89 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 62 969,08 zł

2780 90 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 59 844,66 zł

2781 91 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 74 745,74 zł

2782 92 Nr faktury (...) dnia 04.10.01 Na kwotę 61 262,30 zł

2783 93 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 75 185,55 zł

2784 94 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 84 288,82 zł

2785 95 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 65 799,48 zł

2786 96 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 54 463,24 zł

2787 97 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 62 792,91 zł

2788 98 Nr faktury (...) dnia 08.10.01 Na kwotę 71 469,31 zł

2789 99 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 70 476,96 zł

2790 100 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł

2791 101 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 78 350,84 zł

2792 102 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł

2793 103 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 79 672,71 zł

2794 104 Nr faktury (...) dnia 11.10.01 Na kwotę 61 767,38 zł

2795 105 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 71 380,98 zł

2796 106 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 77 269,31 zł

2797 107 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł

2798 108 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 64 651,46 zł

2799 109 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 76 548,29 zł

2800 110 Nr faktury (...) dnia 15.10.01 Na kwotę 66 333,84 zł

2801 111 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 77 870,16 zł

2802 112 Nr faktury (...) dnia 16.10.01 Na kwotę 67 054,86 zł

2803 113 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 76 428,12 zł

2804 114 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 64 170,78 zł

2805 115 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 79 792,88 zł

2806 116 Nr faktury (...) dnia 18.10.01 Na kwotę 86 762,74 zł

2807 117 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 79 552,54 zł

2808 118 Nr faktury (...) dnia 19.10.01 Na kwotę 85 537,01 zł

2809 119 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 74 426,10 zł

2810 120 Nr faktury (...) dnia 20.10.01 Na kwotę 81 261,15 zł

2811 121 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 66 325,30 zł

2812 122 Nr faktury (...) dnia 22.10.01 Na kwotę 68 097,35 zł

2813 123 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 71 641,45 zł

2814 124 Nr faktury (...) dnia 23.10.01 Na kwotę 62 528,05 zł

2815 125 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 87 083,60 zł

2816 126 Nr faktury (...) dnia 24.10.01 Na kwotę 66 224,04 zł

2817 127 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 65 008,92 zł

2818 128 Nr faktury (...) dnia 25.10.01 Na kwotę 279 619,36 zł

2819 129 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 58 528,28 zł

2820 130 Nr faktury (...) dnia 26.10.01 Na kwotę 64 401,36 zł

2821 131 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 50 020,00 zł

2822 132 Nr faktury (...) dnia 27.10.01 Na kwotę 94 248,76 zł

2823 133 Nr faktury (...) dnia 03.10.01 Na kwotę 263 588,34 zł

2824 134 Nr faktury (...) dnia 05.10.01 Na kwotę 275 251,52 zł

2825 135 Nr faktury (...) dnia 06.10.01 Na kwotę 271 752,56 zł

2826 136 Nr faktury (...) dnia 09.10.01 Na kwotę 286 623,14 zł

2827 137 Nr faktury (...) dnia 10.10.01 Na kwotę 285 165,24 zł

2828 138 Nr faktury (...) dnia 12.10.01 Na kwotę 271 460,98 zł

2829 139 Nr faktury (...) dnia 13.10.01 Na kwotę 278 750,48 zł

2830 140 Nr faktury (...) dnia 17.10.01 Na kwotę 254 257,76 zł

2831 141 Nr faktury (...) dnia 02.11.01 Na kwotę 55 044,94 zł

2832 142 Nr faktury (...) dnia 03.11.01 Na kwotę 74 986,08 zł

2833 143 Nr faktury (...) dnia 05.11.01 Na kwotę 71 621,32 zł

2834 144 Nr faktury (...) dnia 06.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł

2835 145 Nr faktury (...) dnia 07.11.01 Na kwotę 79 792,88 zł

2836 146 Nr faktury (...) dnia 08.11.01 Na kwotę 71 380,98 zł

2837 147 Nr faktury (...) dnia 09.11.01 Na kwotę 86 273,52 zł

2838 148 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 80 805,48 zł

2839 149 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 144 397,03 zł

2840 150 Nr faktury (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 77 245,28 zł

2841 151 Nr faktury (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 80 994,58 zł

2842 152 Nr faktury (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 77 629,82 zł

2843 153 Nr faktury (...) dnia 15.11.01 Na kwotę 80 602,96 zł

2844 154 Nr faktury (...) dnia 16.11.01 Na kwotę 82 020,60 zł

2845 155 Nr faktury (...) dnia 17.11.01 Na kwotę 91 741,56 zł

2846 156 Nr faktury (...) dnia 19.11.01 Na kwotę 66 831,60 zł

2847 157 Nr faktury (...) dnia 20.11.01 Na kwotę 70 274,44 zł

2848 158 Nr faktury (...) dnia 21.11.01 Na kwotę 79 286,58 zł

2849 159 Nr faktury (...) dnia 22.11.01 Na kwotę 70 882,00 zł

2850 160 Nr faktury (...) dnia 23.11.01 Na kwotę 71 287,04 zł

2851 161 Nr faktury (...) dnia 24.11.01 Na kwotę 59 176,34 zł

2852 162 Nr faktury (...) dnia 26.11.01 Na kwotę 88 991,58 zł

2853 163 Nr faktury (...) dnia 27.11.01 Na kwotę 101 030,64 zł

2854 164 Nr faktury (...) dnia 28.11.01 Na kwotę 103 090,49 zł

2855 165 Nr faktury (...) dnia 08.11.01 Na kwotę 63 763,25 zł

2856 96 616,68 zł

2857 166 Nr faktury (...) dnia 09.11.01 Na kwotę 182 177,72 zł

2858 167 Nr faktury (...) dnia 10.11.01 Na kwotę 164 632,90 zł

2859 168 Nr faktury (...) dnia 12.11.01 Na kwotę 227 361,64 zł

2860 169 Nr faktury (...) dnia 13.11.01 Na kwotę 176 890,24 zł

2861 170 Nr faktury (...) dnia 14.11.01 Na kwotę 133 484,84 zł

2862 Na łączną kwotę 28 887 742,42

2863 2002 r. S. do (...)

2864 Faktura VAT nr (...) z dnia 25.01.2002r. na kwotę 294.996,00zł

2865 2002 r. Sprzedaż do M.

2866 - od 25 do 28 lutego 2002 r. wystawił 5 faktur VAT na wartość netto 1 690 381,80 zł i podatek VAT 371 884,00zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł , które to faktury zostały skorygowane w marcu 2002r.

2867 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez B. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

2868 tj. o przest. z art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

2869 XXVI (III). W okresie od 2000 r. do kwietnia 2002 r. w O., C., W. i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu z B. L., S. K. (2), A. K. (1), A. F., M. W. (1), M. M. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) a nadto innymi osobami brał udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczej w ten sposób, że: tworzył współdziałając z innymi członkami grupy przestępczej dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie popełnianych przestępstw skarbowych w postaci produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym oraz ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

2870 tj. o przest. z art. 258 § 1 kk ,

2871 XXVII (IV). W okresie od 2000 r. daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. w O. i innych miejscowościach województwa (...) i (...), jako prezes zarządu (...) sp. z o.o. pomógł B. L. do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej polegającej na produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym jak i rzeczywistych jej rozmiarów, w ten sposób, iż uczestniczył pozornie w transakcjach kupna i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do produkcji tych paliw między podmiotami kontrolowanymi przez B. L. tj. S., S., S. A. S.C, S. A. F. L. (1), T., oraz fikcyjnymi podmiotami tj. (...), A. dokonującymi przefakturowania komponentów na gotowe paliwa oraz w sprzedaży wyprodukowanych z pominięciem opodatkowani podatkiem akcyzowym paliw, czym naraził Skarb Państwa na uszczuplenie w zakresie podatku akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 14 541 012,34 zł,

2872 tj. o przest. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

2873 XXVIII (V). W okresie od 2000 r., daty bliżej nieokreślonej do kwietnia 2002 r. w O. oraz innych miejscowościach województw: (...) oraz (...) działając wspólnie z B. L. oraz innymi członkami grupy przestępczej, dokonywali mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż 14 541 012,34 zł, w tym:

2874 - za październik 2001 w wysokości 107.595,00 zł

2875 - za listopad 2001 w wysokości 2.819.102,00 zł

2876 - za grudzień 2001 w wysokości 1.589.308,00 zł.

2877 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

2878 XXIX (VI). W okresie od 2000 r. do kwietnia 2003 r. w O., jako prezes zarządu (...) sp. z o.o. z siedzibą w O., działając w warunkach czynu ciągłego, poprzez wystawianie oraz przyjmowanie faktur mających udokumentować fikcyjne transakcje kupna – sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do produkcji paliw płynnych z podmiotami: PPHU (...), S. H. J. (1), (...) s.c., S. A. F. L. (1), (...), a nadto poprzez zaciągnięcie w marcu 2003 r. kredytu w (...) w W. mającego zapewnić bieżące płatności za operacje związane z rzekomym handlem paliwami, którą to kwotę przekazał następnie B. L. , mimo, iż spółka nie posiadała zobowiązań, przekraczając tym swoje prawem unormowane uprawniania, działając tym na szkodę (...) sp. z o.o. i powodując szkodę w majątku spółki w wielkich rozmiarach - w postaci powstania zobowiązania w kwocie 2 000 000 zł,

2879 tj. o przest. z art. 296 § 1 i 3 kk i art. 585 § 1 ksh w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

2880 Postawiono także zarzuty A. F., że:

2881 XXX (I). W okresie od października 2000 do października 2001 r w C., działając jako v-ce Prezes Zarządu (...) S.A. z siedzibą w C., przy ulicy (...), wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, działając w warunkach czynu ciągłego przyjmowała i wystawiała faktury VAT wiedząc , iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze , które to faktury zostały zaewidencjonowane w rejestrach zakupów i sprzedaży oraz wykorzystane do sporządzeniu deklaracji podatkowych za poszczególne miesiące i tak :

2882 −

2883 w październiku 2000 r przyjęła od M. W. (1) Prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. z siedzibą we (...) faktur sprzedaży oleju napędowego dla spółki (...), na łączna kwotę 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł o oznaczeniach:

2884 1. (...)

2885 z dnia 02.10.2000.

2886 2. (...)

2887 z dnia 03.10.2000.

2888 3. (...)

2889 z dnia 04.10.2000.

2890 4. (...)

2891 z dnia 05.10.2000.

2892 5. (...)

2893 z dnia 06.10.2000.

2894 6. (...)

2895 z dnia 09.10.2000.

2896 7. (...)

2897 z dnia 10.10.2000.

2898 8. (...)

2899 z dnia 12.10.2000.

2900 9. (...)

2901 z dnia 13.10.2000.

2902 - w październiku 2000 roku wspólnie z M. K. (2) wystawiła dla S. A. F. L. (1) fakturę dot. Sprzedaży oleju napędowego na kwotę brutto 2 020 808 zł o oznaczeniu :

2903 1 (...) Z dnia 25.10.00

2904 - w październiku 2000 r przyjęła od A. K. (1) -właściciela spółki (...) trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dla spółki (...) S.A. o oznaczeniach:

2905 1 (...) Z dnia 30.10.00

2906 2 (...) Z dnia 31.10.00

2907 3 (...) Z dnia 28.01.00

2908 - we wrześniu i październiku 2001 r przyjęła od M. K. (1) pełnomocnika firmy (...) faktur sprzedaży paliw płynnych dla spółki (...) S.A. o oznaczeniach :

2909 (...) dnia 21.09.01

2910 (...) dnia 21.09.01

2911 (...) dnia 22.09.01

2912 (...) dnia 24.09.01

2913 (...) dnia 16.10.01

2914 (...) dnia 24.10.01

2915 (...) dnia 25.10.01

2916 (...) dnia 22.10.01

2917 (...) dnia 26.10.01

2918 (...) dnia 27.10.01

2919 (...) dnia 27.09.01

2920 (...) dnia 05.10.01

2921 (...) dnia 06.10.01

2922 (...) dnia 08.10.01

2923 (...) dnia 10.10.01

2924 (...) dnia 12.10.01

2925 na łączną wartość brutto 2 674 801,2 zł

2926 - w październiku 2001 roku wspólnie z M. K. (2) wystawiła dla firmy (...) trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach

2927 1 (...) Z dnia 11.10.01

2928 2 (...) Z dnia 12.10.01

2929 3 (...) Z dnia 13.10.01

2930 na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

2931 - w październiku 2001 roku wspólnie z M. K. (2) wystawiła dla spółki (...) siedem faktur dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach :

2932 1 (...) Z dnia 1.10.01

2933 2 (...) Z dnia 3.10.01

2934 3 (...) Z dnia 4.10.01

2935 4 (...) Z dnia 5.10.01

2936 5 (...) Z dnia 18.10.01

2937 6 (...) Z dnia 10.10.01

2938 7 (...) Z dnia 11.10.01

2939 tj. o przest. z art. 61 § 1 kks i art. 62 § 2 kks w zw. z art. 7 § 2 kks, art. 6 § 2 kks,

2940 XXXI (II) W okresie od października 2000 do października 2001 r w C., działając jako v-ce Prezes Zarządu (...) S.A. z siedzibą w C., przy ulicy (...), wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami przyjmowała i wystawiała faktury VAT wiedząc , iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze, które to faktury zostały zaewidencjonowane w rejestrach zakupów i sprzedaży oraz wykorzystane do sporządzeniu deklaracji podatkowych za poszczególne miesiące i tak :

2941 - w październiku 2000 r przyjęła od M. W. (1) Prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. z siedzibą we (...) faktur sprzedaży oleju napędowego dla spółki (...), na łączna kwotę 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł o oznaczeniach:

2942 1. (...)

2943 z dnia 02.10.2000.

2944 2. (...)

2945 z dnia 03.10.2000.

2946 3. (...)

2947 z dnia 04.10.2000.

2948 4. (...)

2949 z dnia 05.10.2000.

2950 5. (...)

2951 z dnia 06.10.2000.

2952 6. (...)

2953 z dnia 09.10.2000.

2954 7. (...)

2955 z dnia 10.10.2000.

2956 8. (...)

2957 z dnia 12.10.2000.

2958 9. (...)

2959 z dnia 13.10.2000.

2960 - w październiku 2000 roku wspólnie z M. K. (2) wystawiła dla S. A. F. L. (1) fakturę dot. Sprzedaży oleju napędowego na kwotę brutto 2 020 808 zł o oznaczeniu :

2961 1 (...) Z dnia 25.10.00

2962 - w październiku 2000 r przyjęła od A. K. (1) -właściciela spółki (...) trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dla spółki (...) S.A. o oznaczeniach:

2963 1 (...) Z dnia 30.10.00

2964 2 (...) Z dnia 31.10.00

2965 3 (...) Z dnia 28.01.00

2966 •

2967 We wrześniu i październiku 2001 r przyjęła od M. K. (1) pełnomocnika firmy (...) faktur sprzedaży paliw płynnych dla spółki (...) S.A. o oznaczeniach :

2968 (...) dnia 21.09.01

2969 (...) dnia 21.09.01

2970 (...) dnia 22.09.01

2971 (...) dnia 24.09.01

2972 (...) dnia 16.10.01

2973 (...) dnia 24.10.01

2974 (...) dnia 25.10.01

2975 (...) dnia 22.10.01

2976 (...) dnia 26.10.01

2977 (...) dnia 27.10.01

2978 (...) dnia 27.09.01

2979 (...) dnia 05.10.01

2980 (...) dnia 06.10.01

2981 (...) dnia 08.10.01

2982 (...) dnia 10.10.01

2983 (...) dnia 12.10.01

2984 na łączną wartość brutto 2 674 801,2 zł

2985 - w październiku 2001 roku wspólnie z M. K. (2) wystawiła dla firmy (...) trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach

2986 1 (...) Z dnia 11.10.01

2987 2 (...) Z dnia 12.10.01

2988 3 (...) Z dnia 13.10.01

2989 na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

2990 - w październiku 2001 roku wspólnie z M. K. (2) wystawiła dla spółki (...) siedem faktur dot. Sprzedaży paliw płynnych o oznaczeniach :

2991 1 (...) Z dnia 1.10.01

2992 2 (...) Z dnia 3.10.01

2993 3 (...) Z dnia 4.10.01

2994 4 (...) Z dnia 5.10.01

2995 5 (...) Z dnia 18.10.01

2996 6 (...) Z dnia 10.10.01

2997 7 (...) Z dnia 11.10.01

2998 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk, art. 12 kk ,

2999 XXXII (III) w okresie od stycznia 2000 r. do grudnia 2000 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z M. W. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C., S. A. F. L. (1) dokonywała mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż 56 723 906, 34 zł w tym:

3000 1. w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

3001 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

3002 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

3003 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

3004 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3005 XXXIII (IV). W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do grudnia 2001 r. we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając wspólnie i w porozumieniu z M. W. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami brała udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczej, poprzez przyjęcie dokumentujących nieprawdę faktur Vat oraz wystawianie takich faktur w imieniu spółki (...) S.A., które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3006 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 kk,

3007 XXXIV (V). W październiku 2000 r. daty bliżej nieokreślonej w C., działając jako v-ce Prezes Zarządu (...) S.A. z siedzibą w C., przy ulicy (...), przekroczyła przysługujące jej, jako członkowi zarządu spółki uprawnienia, w ten sposób, iż przyjęła od M. W. (1) Prezesa Zarządu (...) sp. z o.o. z siedzibą we (...) faktur sprzedaży oleju napędowego na łączna kwotę 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł do spółki (...), o oznaczeniach:

3008 1. (...)

3009 z dnia 02.10.2000.

3010 2. (...)

3011 z dnia 03.10.2000.

3012 3. (...)

3013 z dnia 04.10.2000.

3014 4. (...)

3015 z dnia 05.10.2000.

3016 5. (...)

3017 z dnia 06.10.2000.

3018 6. (...)

3019 z dnia 09.10.2000.

3020 7. (...)

3021 z dnia 10.10.2000.

3022 8. (...)

3023 z dnia 12.10.2000.

3024 9. (...)

3025 z dnia 13.10.2000.

3026 wiedząc, iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze, w następstwie czego po stronie (...) S.A. powstało zobowiązanie uiszczenia wskazanej wyżej kwoty na rzecz (...) sp. z o.o., powodując tym szkodę w wielkich rozmiarach,

3027 tj. o przest. z art. 296 § 1 i 3 kk, art. 585 § 1 Ustawy Kodeks spółek handlowych, w zw. z art. 11 § 2 kk,

3028 XXXV (VI). w okresie od października 2000 do października 2001 r., C. , działając jako v-ce Prezes Zarządu (...) S.A. z siedzibą w C., przy ulicy (...), wspólnie i w porozumieniu z B. L., A. K. (1), M. W. (1), M. K. (1), F. L. (1) przyjmowała i wystawiała faktury VAT wiedząc , iż dokumentują one nie mające miejsca transakcje gospodarcze pomagała w ten sposób B. L. do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek, mającej na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym , ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku akcyzowego w wielkiej kwocie 56 723 906, 34,

3029 tj. o czyn z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

3030 Oskarżono także G. Ś. (1) m.in. o:

3031 XXXVI (I) W okresie od maja 2000 r. do października 2001r w C., W., O. i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu z B. L., J. P., S. K. (2), A. K. (1), M. W. (1), a nadto innymi osobami brał udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczej w ten sposób, że: tworzył współdziałając z innymi członkami grupy przestępczej dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie popełnianych przestępstw skarbowych w postaci produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym oraz ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3032 tj. o przest. z art. 258 § 1 kk,

3033 XXXVII (II). W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r w O. i innych miejscowościach województwa (...) i (...), jako współwłaściciel firmy (...) s.c. z/s w C. pomógł B. L. do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej polegającej na produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym jak i rzeczywistych jej rozmiarów, w ten sposób, iż uczestniczył pozornie w transakcjach kupna i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do produkcji tych paliw między podmiotami kontrolowanymi przez B. L. tj. S., S., S. A. S.C, S. A. F. L. (1), (...) sp. Z o.o. poprzez tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 14 541 012,34 zł,

3034 tj. o przest. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

3035 XXXVIII (III) W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r,. z polecenia B. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wystawił w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwał się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3036 - w październiku 2001r. wystawił i wprowadził do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do (...) sp.z o.o. z/s w O. według zestawienia

3037 2001 zakup (...) od (...) S.C.

3038 1 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł

3039 2 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł

3040 3 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł

3041 4 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł

3042 5 Na kwotę (...) Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł

3043 6 Na kwotę (...) Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

3044 na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

3045 - w okresie od lipca do września 2001r. wprowadził do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów (...) sp. Z o.o. według zestawienia

3046 2001 r sprzedaż do (...) s.c. F. L., G. Ś.

3047 1 Nr faktury (...) dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3048 2 Nr faktury (...) dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3049 3 Nr faktury (...) dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3050 4 Nr faktury (...) dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3051 5 Nr faktury (...) dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3052 6 Nr faktury (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3053 7 Nr faktury (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3054 8 Nr faktury (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3055 9 Nr faktury (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3056 10 Nr faktury (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3057 11 Nr faktury (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3058 12 Nr faktury (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3059 13 Nr faktury (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3060 14 Nr faktury (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3061 15 Nr faktury (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3062 16 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

3063 17 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł

3064 18 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł

3065 19 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł

3066 20 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

3067 21 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł

3068 22 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł

3069 23 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3070 82 716,00 zł

3071 24 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3072 25 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3073 82 716,00 zł

3074 26 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3075 27 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3076 82 716,00 zł

3077 28 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3078 29 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3079 82 716,00 zł

3080 30 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3081 31 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3082 82 716,00 zł

3083 32 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3084 33 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3085 82 716,00 zł

3086 34 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3087 35 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3088 82 716,00 zł

3089 36 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł

3090 37 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3091 82 716,00 zł

3092 38 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3093 39 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3094 82 716,00 zł

3095 40 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

3096 41 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł

3097 165 432,00 zł

3098 42 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

3099 43 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

3100 165 432,00 zł

3101 44 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł

3102 45 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł

3103 165 432,00 zł

3104 46 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł

3105 47 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł

3106 165 432,00 zł

3107 48 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł

3108 49 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

3109 50 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł

3110 85 851,40 zł

3111 51 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł

3112 87 236,10 zł

3113 52 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł

3114 168 933,40 zł

3115 53 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł

3116 88 620,80 zł

3117 54 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł

3118 177 241,60 zł

3119 55 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł

3120 177 241,60 zł

3121 56 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł

3122 177 241,60 zł

3123 57 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł

3124 85 851,40 zł

3125 58 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł

3126 114 930,10 zł

3127 Na łączną kwotę 18 342 839,10 zł

3128 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez B. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3129 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

3130 XXXIX (IV) W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r,. z polecenia B. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wystawił w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwał się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3131 - w październiku 2001r. wystawił i wprowadził do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do (...) sp.z o.o. z/s w O. według zestawienia

3132 2001 zakup (...) od (...) S.C.

3133 1 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł

3134 2 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł

3135 3 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł

3136 4 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł

3137 5 Na kwotę (...) Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł

3138 6 Na kwotę (...) Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

3139 na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

3140 - w okresie od lipca do września 2001r. wprowadził do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów (...) sp. Z o.o. według zestawień

3141 2001 r sprzedaż do (...) s.c. F. L., G. Ś.

3142 1 Nr faktury (...) dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3143 2 Nr faktury (...) dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3144 3 Nr faktury (...) dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3145 4 Nr faktury (...) dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3146 5 Nr faktury (...) dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3147 6 Nr faktury (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3148 7 Nr faktury (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3149 8 Nr faktury (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3150 9 Nr faktury (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3151 10 Nr faktury (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3152 11 Nr faktury (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3153 12 Nr faktury (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3154 13 Nr faktury (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3155 14 Nr faktury (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3156 E y15 Nr faktury (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3157 16 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

3158 17 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł

3159 18 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł

3160 19 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł

3161 20 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

3162 21 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł

3163 22 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł

3164 23 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3165 82 716,00 zł

3166 24 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3167 25 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3168 82 716,00 zł

3169 26 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3170 27 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3171 82 716,00 zł

3172 28 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3173 29 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3174 82 716,00 zł

3175 30 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3176 31 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3177 82 716,00 zł

3178 32 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3179 33 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3180 82 716,00 zł

3181 34 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3182 35 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3183 82 716,00 zł

3184 36 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł

3185 37 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3186 82 716,00 zł

3187 38 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3188 39 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3189 82 716,00 zł

3190 40 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

3191 41 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł

3192 165 432,00 zł

3193 42 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

3194 43 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

3195 165 432,00 zł

3196 44 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł

3197 45 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł

3198 165 432,00 zł

3199 46 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł

3200 47 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł

3201 165 432,00 zł

3202 48 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł

3203 49 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

3204 50 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł

3205 85 851,40 zł

3206 51 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł

3207 87 236,10 zł

3208 52 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł

3209 168 933,40 zł

3210 53 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł

3211 88 620,80 zł

3212 54 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł

3213 177 241,60 zł

3214 55 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł

3215 177 241,60 zł

3216 56 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł

3217 177 241,60 zł

3218 57 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł

3219 85 851,40 zł

3220 58 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł

3221 114 930,10 zł

3222 Na łączną kwotę 18 342 839,10 zł

3223 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez B. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3224 tj. o przest. z art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3225 XL (V). W okresie od maja 2000r. do października 2001r we W. oraz innych miejscowościach województw: (...) oraz (...) działając wspólnie z B. L. oraz innymi członkami grupy przestępczej, dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na kwotę nie mniejszą niż 14 541 012,34 zł ,

3226 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3227 Postawiono także zarzuty F. L. (1) m.in.

3228 XLI (I). W sierpniu 2001 roku w C. działając jako właścicielka firmy (...) z siedzibą w C. ul. (...) wystawiła do firmy (...) sp. Z o.o. z/s w O. fakturę nr (...) z dnia 2.08.01 na kwotę 508 971,19 zł wiedząc, że dokumentuje ona nie mające miejsca transakcje gospodarcze i służy do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez B. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3229 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk

3230 XLII (II). W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r,. w C. woj. (...) działając jako współwłaścicielka firmy (...) s.c. G. Ś. (1), F. L. (1) z siedzibą w C. ul. (...) z polecenia B. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie z G. Ś. (1) wystawiła w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwała się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3231 - w październiku 2001r. wystawiła i wprowadziła do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do (...) sp.z o.o. z/s w O. według zestawienia

3232 2001 zakup (...) od (...) S.C.

3233 1 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł

3234 2 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł

3235 3 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł

3236 4 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł

3237 5 Na kwotę (...) Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł

3238 6 Na kwotę (...) Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

3239 na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

3240 - w okresie od lipca do września 2001r. wprowadziła do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów (...) sp. Z o.o. według zestawienia

3241 2001 r sprzedaż do (...) s.c. F. L., G. Ś.

3242 1 Nr faktury (...) dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3243 2 Nr faktury (...) dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3244 3 Nr faktury (...) dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3245 4 Nr faktury (...) dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3246 5 Nr faktury (...) dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3247 6 Nr faktury (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3248 7 Nr faktury (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3249 8 Nr faktury (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3250 9 Nr faktury (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3251 10 Nr faktury (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3252 11 Nr faktury (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3253 12 Nr faktury (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3254 13 Nr faktury (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3255 14 Nr faktury (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3256 15 Nr faktury (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3257 16 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

3258 17 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł

3259 18 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł

3260 19 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł

3261 20 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

3262 21 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł

3263 22 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł

3264 23 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3265 82 716,00 zł

3266 24 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3267 25 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3268 82 716,00 zł

3269 26 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3270 27 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3271 82 716,00 zł

3272 28 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3273 29 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3274 82 716,00 zł

3275 30 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3276 31 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3277 82 716,00 zł

3278 32 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3279 33 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3280 82 716,00 zł

3281 34 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3282 35 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3283 82 716,00 zł

3284 36 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł

3285 37 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3286 82 716,00 zł

3287 38 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3288 39 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3289 82 716,00 zł

3290 40 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

3291 41 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł

3292 165 432,00 zł

3293 42 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

3294 43 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

3295 165 432,00 zł

3296 44 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł

3297 45 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł

3298 165 432,00 zł

3299 46 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł

3300 47 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł

3301 165 432,00 zł

3302 48 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł

3303 49 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

3304 50 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł

3305 85 851,40 zł

3306 51 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł

3307 87 236,10 zł

3308 52 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł

3309 168 933,40 zł

3310 53 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł

3311 88 620,80 zł

3312 54 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł

3313 177 241,60 zł

3314 55 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł

3315 177 241,60 zł

3316 56 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł

3317 177 241,60 zł

3318 57 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł

3319 85 851,40 zł

3320 58 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł

3321 114 930,10 zł

3322 Na łączną kwotę 18 342 839,10 zł

3323 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez B. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3324 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

3325 XLIII (III). W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r,. w C. woj. (...) działając jako współwłaścicielka firmy (...) s.c. G. Ś. (1), F. L. (1) z siedzibą w C. ul. (...) z polecenia B. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie z G. Ś. (1) wystawiła w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwała się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3326 - w październiku 2001r. wystawiła i wprowadziła do ewidencji sprzedaży faktury dotyczące sprzedaży paliw i komponentów do produkcji paliw płynnych do (...) sp.z o.o. z/s w O. według zestawienia

3327 2001 zakup (...) od (...) S.C.

3328 1 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 483 870,30 zł

3329 2 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 531 505,20 zł

3330 3 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 499 414,32 zł

3331 4 Na kwotę (...) Z dnia 05.10.01 Na kwotę 464 064,21 zł

3332 5 Na kwotę (...) Z dnia 11.10.01 Na kwotę 1 043 795,40 zł

3333 6 Na kwotę (...) Z dnia 24.10.01 Na kwotę 1 124 754,60 zł

3334 na łączną kwotę 4 147 404,03 zł,

3335 - w okresie od lipca do września 2001r. wprowadziła do ewidencji zakupów faktury dotyczące zakupu paliw i komponentów do produkcji paliw od podmiotów (...) sp. Z o.o. według zestawienia

3336 2001 r sprzedaż do (...) s.c. F. L., G. Ś.

3337 1 Nr faktury (...) dnia 03.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3338 2 Nr faktury (...) dnia 04.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3339 3 Nr faktury (...) dnia 05.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3340 4 Nr faktury (...) dnia 06.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3341 5 Nr faktury (...) dnia 09.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3342 6 Nr faktury (...) dnia 10.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3343 7 Nr faktury (...) dnia 11.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3344 8 Nr faktury (...) dnia 12.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3345 9 Nr faktury (...) dnia 13.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3346 10 Nr faktury (...) dnia 16.07.01 Na kwotę 137 361,02 zł

3347 11 Nr faktury (...) dnia 17.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3348 12 Nr faktury (...) dnia 18.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3349 13 Nr faktury (...) dnia 19.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3350 14 Nr faktury (...) dnia 20.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3351 15 Nr faktury (...) dnia 23.07.01 Na kwotę 139 588,50 zł

3352 16 Nr faktury (...) dnia 24.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

3353 17 Nr faktury (...) dnia 25.07.01 Na kwotę 258 947,44 zł

3354 18 Nr faktury (...) dnia 26.07.01 Na kwotę 256 883,20 zł

3355 19 Nr faktury (...) dnia 27.07.01 Na kwotę 259 176,80 zł

3356 20 Nr faktury (...) dnia 28.07.01 Na kwotę 257 112,56 zł

3357 21 Nr faktury (...) dnia 30.07.01 Na kwotę 255 392,36 zł

3358 22 Nr faktury (...) dnia 31.07.01 Na kwotę 255 851,08 zł

3359 23 Nr faktury (...) dnia 01.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3360 82 716,00 zł

3361 24 Nr faktury (...) dnia 02.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3362 25 Nr faktury (...) dnia 03.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3363 82 716,00 zł

3364 26 Nr faktury (...) dnia 04.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3365 27 Nr faktury (...) dnia 06.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3366 82 716,00 zł

3367 28 Nr faktury (...) dnia 07.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3368 29 Nr faktury (...) dnia 08.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3369 82 716,00 zł

3370 30 Nr faktury (...) dnia 09.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3371 31 Nr faktury (...) dnia 10.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3372 82 716,00 zł

3373 32 Nr faktury (...) dnia 11.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3374 33 Nr faktury (...) dnia 13.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3375 82 716,00 zł

3376 34 Nr faktury (...) dnia 14.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3377 35 Nr faktury (...) dnia 16.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3378 82 716,00 zł

3379 36 Nr faktury (...) dnia 17.08.01 Na kwotę 291 824,00 zł

3380 37 Nr faktury (...) dnia 18.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3381 82 716,00 zł

3382 38 Nr faktury (...) dnia 20.08.01 Na kwotę 426 512,00 zł

3383 39 Nr faktury (...) dnia 21.08.01 Na kwotę 359 168,00 zł

3384 82 716,00 zł

3385 40 Nr faktury (...) dnia 22.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

3386 41 Nr faktury (...) dnia 23.08.01 Na kwotę 314 272,00 zł

3387 165 432,00 zł

3388 42 Nr faktury (...) dnia 24.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

3389 43 Nr faktury (...) dnia 27.08.01 Na kwotę 269 376,00 zł

3390 165 432,00 zł

3391 44 Nr faktury (...) dnia 28.08.01 Na kwotę 206 424,00 zł

3392 45 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 55 046,40 zł

3393 165 432,00 zł

3394 46 Nr faktury (...) dnia 29.08.01 Na kwotę 202 032,00 zł

3395 47 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 137 616,00 zł

3396 165 432,00 zł

3397 48 Nr faktury (...) dnia 30.08.01 Na kwotę 67 344,00 zł

3398 49 Nr faktury (...) dnia 31.08.01 Na kwotę 336 720,00 zł

3399 50 Nr faktury (...) dnia 20.09.01 Na kwotę 568 422,40 zł

3400 85 851,40 zł

3401 51 Nr faktury (...) dnia 21.09.01 Na kwotę 345 272,20 zł

3402 87 236,10 zł

3403 52 Nr faktury (...) dnia 22.09.01 Na kwotę 273 109,20 zł

3404 168 933,40 zł

3405 53 Nr faktury (...) dnia 24.09.01 Na kwotę 339 721,20 zł

3406 88 620,80 zł

3407 54 Nr faktury (...) dnia 25.09.01 Na kwotę 349 713,00 zł

3408 177 241,60 zł

3409 55 Nr faktury (...) dnia 26.09.01 Na kwotę 350 823,20 zł

3410 177 241,60 zł

3411 56 Nr faktury (...) dnia 27.09.01 Na kwotę 348 602,80 zł

3412 177 241,60 zł

3413 57 Nr faktury (...) dnia 28.09.01 Na kwotę 346 382,40 zł

3414 85 851,40 zł

3415 58 Nr faktury (...) dnia 29.09.01 Na kwotę 341 941,60 zł

3416 114 930,10 zł

3417 Na łączną kwotę 18 342 839,10 zł

3418 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym prowadzonej przez B. L., rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3419 tj. o przest. z art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks ,

3420 XLIV (IV). W okresie od lipca do października 2001r w C., W., O. i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu z B. L., J. P., G. Ś. (1) a nadto innymi osobami brała udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczej w ten sposób, że: tworzyła współdziałając z innymi członkami grupy przestępczej dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie popełnianych przestępstw skarbowych w postaci produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym oraz ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3421 tj. o przest. z art. 258 § 1 kk ,

3422 XLV (V). W okresie od lipca 2001 r. do października 2001r w C., O. i innych miejscowościach województwa (...) i (...), jako współwłaścicielka firmy (...) s.c. z/s w C. oraz właścicielka firmy (...) pomogła B. L. do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej polegającej na produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym jak i rzeczywistych jej rozmiarów, w ten sposób, iż uczestniczyła pozornie w transakcjach kupna i sprzedaży paliw płynnych oraz komponentów do produkcji tych paliw między podmiotami kontrolowanymi przez B. L. tj. PHU (...) , (...) S.C. G. Ś. (1), F. L. (1), S. F. L., (...) sp. z o.o. poprzez tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie

3423 tj. o przest. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

3424 XLVI (VI). W okresie od lipca 2001r. do października 2001r we W. oraz innych miejscowościach województw: (...) oraz (...) działając wspólnie z B. L. oraz innymi członkami grupy przestępczej, dokonywała mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na kwotę nie mniejszą niż 13 669 192,75 zł,

3425 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 kks ,

3426 Zarzucono również R. L. m.in.

3427 XLVII (I). W okresie od 1997 r. daty bliżej nieokreślonej do kwietnia 2002 r. w O., C., W. i innych miejscowościach, działając wspólnie i w porozumieniu z B. L., J. P., S. K. (2), A. K. (1), M. W. (1), G. Ś. (1), a nadto innymi osobami brał udział w działaniach zorganizowanej grupy przestępczej w ten sposób, że: tworzył współdziałając z innymi członkami grupy przestępczej dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, kierował na bazie paliw we W. – B. produkcją paliw płynnych oraz tworzeniem związanej z tym dokumentacji magazynowej, przy czym działanie to miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym oraz ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3428 tj. o przest. z art. 258 § 1 kk,

3429 XLVIII (II). W 2000 r. we W. z polecenia B. L., w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, udzielał M. W. (1) pomocy w poświadczaniu przez niego nieprawdy w wystawianych w imieniu (...) sp. z o.o. fakturach sprzedaży paliw gotowych firmie PHU (...) o łącznej wartości netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł, a następnie w oparciu o nie tworzył dokumentację magazynową, które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia prowadzonej przez B. L. produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3430 tj. o przest. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

3431 XLIX (III). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002r. daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z B. L., A. K. (1), M. W. (1), M. K. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1), J. P. oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C., (...) sp. z o.o. w O., dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż 56 723 906, 34 zł, w tym:

3432 1. w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

3433 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

3434 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

3435 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

3436 5. w spółce (...) sp. z o.o. na kwotę około 14 541 012,34 zł w tym:

3437 - za październik 2001 w wysokości 107.595,00 zł

3438 - za listopad 2001 w wysokości 2.819.102,00 zł

3439 - za grudzień 2001 w wysokości 1.589.308,00 zł. t

3440 tj. o przest. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks ,

3441 Oskarżono również M. W. (1), i zarzucono mu, że:

3442 L (I). W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1), M. M. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami, brał udział w zorganizowanej grupy przestępczej dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, zarejestrował podmiot gospodarczy (...) Sp. z o.o. z siedzibą w U. oraz we W., otworzył rachunek bankowy w Banku (...) w S. oraz tworzył dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, z nieprowadzącymi w rzeczywistości działalności podmiotami, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3443 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 kk,

3444 LI (II). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej poprzez: zarejestrowanie podmiotu gospodarczego (...) Sp. z o.o. z siedzibą w U. oraz we W., otwarcie rachunku bankowego w Banku (...) w S., tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, pomagał innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej oraz rzeczywistych jej rozmiarów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 56 723 906, 34 zł,

3445 tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

3446 LII (III). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. w miejscowości U., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej , wystawił w sposób nierzetelny faktury kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3447 - w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. wystawił dla firmy (...) z siedzibą w O. ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,

3448 - w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r wystawił dla (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,

3449 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. wystawił dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 75 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,

3450 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 wystawił dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.

3451 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. wystawił dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) 25 faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

3452 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku wystawił dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...), - 97 faktur na łaczną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

3453 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku wystawił dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł

3454 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. wystawił G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

3455 - w maju 2000 r. wystawił 7 faktur dla PHU (...) z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,

3456 - w październiku 2000 r. wystawił 9 faktur dla (...) S.A. z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,

3457 -w lutym 2002 r. wystawił 4 faktury VAT dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w O. na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł

3458 a nadto posługiwał się nierzetelnymi fakturami sprzedaży wystawionymi:

3459 - przez P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł,

3460 - w 2000 roku przez (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł,

3461 - w 2001 roku przez (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości brutto 75 373 974,11 zł w ilości 502 faktur VAT

3462 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 przez (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów na łączną kwotę brutto 1 357 385,35 zł w ilości 28 faktur VAT

3463 - przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł,

3464 - w styczniu 2001r. przez (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. o łącznej wartości brutto

3465 808 471,6 zł w ilości 3 faktur

3466 - w 2000 r. przez G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł.

3467 - w 2001 roku przez (...) z siedzibą we W. ul. (...) towarów na łączną kwotę brutto 83 214 509,33 zł w ilości 363 faktur VAT

3468 - od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przez (...) z siedzibą we W. ul. (...) towarów na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł w ilości 29 faktur VAT

3469 - przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł,

3470 -w lutym 2002r. przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą w O. na wartość netto 1.690.381,80 zł plus podatek VAT 22 % w kwocie 371.884,00 zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł w ilości 5 faktur VAT

3471 - w lutym 2002 r. przez (...) H. J. z siedzibą w C. ul. (...) o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT

3472 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 56 723 906, 34,

3473 tj. o przest. z art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3474 LIII (IV) W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. w miejscowości U., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, jako prezes zarządu (...) sp. z o.o. przekraczając przysługujące mu uprawnienia, wystawił w sposób nierzetelny faktury kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3475 - w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. wystawił dla firmy (...) z siedzibą w O. ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,

3476 - w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r wystawił dla (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,

3477 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. wystawił dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,

3478 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 wystawił dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.

3479 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. wystawił dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) 25 faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

3480 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku wystawił dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...), - 97 faktur na łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

3481 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku wystawił dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł

3482 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. wystawił G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

3483 - w maju 2000 r. wystawił 7 faktur dla PHU (...) z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,

3484 - w październiku 2000 r. wystawił 9 faktur dla (...) S.A. z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,

3485 -w lutym 2002 r. wystawił 4 faktury VAT dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w O. na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł

3486 a nadto posługiwał się nierzetelnymi fakturami sprzedaży wystawionymi:

3487 - przez P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł,

3488 - w 2000 roku przez (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł,

3489 - w 2001 roku przez (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości brutto 75 373 974,11 zł w ilości 502 faktur VAT

3490 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 przez (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów na łączną kwotę brutto 1 357 385,35 zł w ilości 28 faktur VAT

3491 - przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł,

3492 - w styczniu 2001r. przez (...) sp. z o.o. z siedzibą we W. o łącznej wartości brutto 808 471,6 zł w ilości 3 faktur

3493 - w 2000 r. przez G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł.

3494 - w 2001 roku przez (...) z siedzibą we W. ul. (...) towarów na łączną kwotę brutto 83 214 509,33 zł w ilości 363 faktur VAT

3495 - od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przez (...) z siedzibą we W. ul. (...) towarów na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł w ilości 29 faktur VAT

3496 - przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł,

3497 - w lutym 2002r. przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą w O. na wartość netto 1.690.381,80 zł plus podatek VAT 22 % w kwocie 371.884,00 zł na łączną kwotę brutto 2 062 265,80 zł w ilości 5 faktur VAT

3498 - w lutym 2002 r. przez (...) H. J. z siedzibą w C. ul. (...) o łącznej wartości brutto 5 070 253,14 zł w ilości 16 faktur VAT

3499 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 56 723 906, 34,

3500 tj. tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk, art. 585 § 1 ksh w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

3501 LIV (V). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z M. W. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C., dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż 56 723 906, 34 zł w tym:

3502 1. w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

3503 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

3504 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

3505 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

3506 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3507 LV (VI) W okresie od marca 2000 r. do stycznia 2002r. we W., S. woj. (...) jako właściciel firmy (...) sp. z o.o. z/s w U. będąc osobą uprawnioną do dysponowania rachunkami bankowymi w/w firmy , działając w warunkach czynu ciągłego z polecenia A. K. (1) udostępniał rachunki bankowe, przekazywał na podstawie czeków, przelewów środki płatnicze pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu produkcji paliw płynnych udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia i tak:

3508 - w okresie od 20.08.01 do 04.01.02 z rachunku nr (...) w (...) Bank (...)/W. przekazał środki płatnicze pochodzące w 95% tytułem rzekomej zapłaty za towar lub spłaty zobowiązań od firmy (...). K. w kwocie około 872.000 zł do firm (...), K., (...).

3509 -w okresie od 01.03.2000 r. do 02.11.2000 r. z rachunku nr (...)/ w Banku (...) w S., środki płatnicze pochodzące od firm: (...) , (...) sp. z o.o. , (...) E. K. tytułem rzekomej przedpłaty, zapłata za towar, zapłaty za paliwo, wypłacił łącznie w kwocie 50.500 zł,

3510 - w okresie od 04.12.2000 r. do 02.07.2001 r. z rachunku bankowego o numerze: (...)- (...)- (...)-12 należącego do firmy (...) Sp. z o.o. w banku (...) we W. pl. (...) środki płatnicze pochodzące głównie z firmy (...) tytułem rzekomej ”spłaty zobowiązań” lub tytułem „za towar”, wypłacił łącznie w kwocie 218.900 zł, w dniu 15.01.2001r. przekazał na rzecz spółki (...). (...) 30.000 zł tytułem rzekomej zapłaty za towar

3511 mając świadomość iż przekazywane kwoty nie są związane z prowadzoną rzeczywistą działalnością gospodarczą zaś uzyskiwane są z przestępstw polegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym

3512 tj. o czyn z art. 299 § 1kk w zw. z art. 12 kk

3513 LVI (VII). W styczniu 2000r. we W. jako Prezes Zarządu (...) sp. z o.o. w celu uzyskania koncesji na obrót paliwami poświadczył nieprawdę we wniosku o udzielenie koncesji skierowanym do Urzędu Regulacji Energetyki w piśmie z dn. 15.01.2000r. potwierdzając w nim nieprawdziwą w swej treści informację, że spółka otrzymała przyrzeczenie kredytu kupieckiego w wysokości 1 500 000 zł od firmy (...) sp. z o.o. z chwilą uzyskania koncesji, doprowadzając w ten sposób (...) do przyznania koncesji na obrót paliw płynnych, którym to dokumentem posługiwał się do kwietnie 2002 r.,

3514 tj. o czyn z art 286 § 1 kk i art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk, w zw. z art. 11 § 2 kk,

3515 Prokuratura oskarżyła także M. M. (1) i zarzuciła jej, że:

3516 LVII (I). W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając wspólnie i w porozumieniu z M. W. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami, brała udział w zorganizowanej grupy przestępczej dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, poprzez nakłonienie E. K. (1) do założenia działalności gospodarczej pod firmą (...) oraz uzyskanie pełnomocnictwa do reprezentowania wyżej wymienionej oraz dokonywania operacji na rachunku bankowym firmy, tworzyła dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, z nieprowadzącymi w rzeczywistości działalności podmiotami, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3517 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 kk,

3518 LVIII (II). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej poprzez: nakłonienie E. K. (1) do przekazania jej pełnomocnictwa do prowadzenia działalności gospodarczej pod firmą (...) oraz uzyskanie pełnomocnictwa do reprezentowania wyżej wymienionej oraz dokonywania operacji na rachunku bankowym firmy, tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, pomagała innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej oraz rzeczywistych jej rozmiarów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 11 278 869,35 zł,

3519 tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

3520 LIX (III). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. we W., będąc umocowaną do wykonywania czynności w imieniu firmy (...) z siedzibą we W. przy ul. (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wystawiła w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwała się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3521 - w okresie od stycznia 2000r. do grudnia 2000r. w ramach prowadzonej działalności jako (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) wspólnie z A. I. wystawiła faktury dotyczące sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł dla M. W. (1) właściciela (...) sp. z o.o. z siedzibą w U.

3522 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 wspólnie z A. I. wystawiła 502 faktury VAT dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł , w tym poleciła wystawić 40 faktur A. P. (1)

3523 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 wystawiła 28 faktur VAT dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35

3524 - w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. w ramach prowadzonej działalności jako (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) wystawiła 28 faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł, na rzecz P. E. S. (1) z siedzibą w O.

3525 -We wrześniu i październiku 2001 r wystawiła wspólnie z A. P. (1) dla spółki (...) S.A. 16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801,2 zł

3526 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. przyjęła 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł, wystawione w sposób nierzetelny przez M. W. (1) właściciela (...) sp. z o.o. z siedzibą w U.,

3527 - W okresie od 02.01.2001r. do 29.12.2001r. przyjęła 355 faktur wystawionych przez (...) Sp. z o.o. dla (...) na łączną kwotę brutto 84 496 393 zł

3528 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przyjęła 25 faktur wystawionych przez (...) Sp. z o.o. dla (...) na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

3529 - okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r. przyjęła 11 faktur na łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł, wystawione w sposób nierzetelny przez osobę działającą w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O.,

3530 - w październiku 2001 roku przyjęła od spółki (...) S.A trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

3531 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3532 tj. o przest. z art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3533 LX (IV). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. we W., jako umocowana do wykonywania czynności w imieniu firmy (...) z siedzibą we W. przy ul. (...) działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wystawiła w sposób nierzetelny faktury sprzedaży lub posługiwała się takimi fakturami zakupu komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, wiedząc, iż nie odzwierciedlają one rzeczywistych transakcji oraz potwierdzają dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3534 - w okresie od stycznia 2000r. do grudnia 2000r. w ramach prowadzonej działalności jako (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) wspólnie z A. I. wystawiła faktury dotyczące sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji paliw o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł dla M. W. (1) właściciela (...) sp. z o.o. z siedzibą w U.

3535 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 wspólnie z A. I. wystawiła 502 faktury VAT dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł , w tym poleciła wystawić 40 faktur A. P. (1)

3536 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 wystawiła 28 faktur VAT dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35

3537 - w okresie od 14 lipca 2000 r. do dnia 23 grudnia 2000 r. w ramach prowadzonej działalności jako (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) wystawiła 28 faktur dotyczących sprzedaży paliw o raz komponentów do produkcji o łącznej wartości netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT w kwocie 744 799, 07 zł, na rzecz P. E. S. (1) z siedzibą w O.

3538 -We wrześniu i październiku 2001 r wystawiła wspólnie z A. P. (1) dla spółki (...) S.A. 16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801,2 zł

3539 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. przyjęła 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł, wystawione w sposób nierzetelny przez M. W. (1) właściciela (...) sp. z o.o. z siedzibą w U.,

3540 - W okresie od 02.01.2001r. do 29.12.2001r. przyjęła 355 faktur wystawionych przez (...) Sp. z o.o. dla (...) na łączną kwotę brutto 84 496 393 zł

3541 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przyjęła 25 faktur wystawionych przez (...) Sp. z o.o. dla (...) na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

3542 - okresie od 10 kwietnia 2000 r. do dnia 25 listopada 2000 r. przyjęła 11 faktur na łączną kwotę 3 344 437,20 zł netto i podatek VAT w kwocie 735 776, 18 zł, wystawione w sposób nierzetelny przez osobę działającą w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O.,

3543 - w październiku 2001 roku przyjęła od spółki (...) S.A trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych na łączną kwotę brutto 1 028 094,00 zł

3544 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3545 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

3546 LXI (V). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z M. W. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C., dokonywała mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę co najmniej 56 723 906, 34 zł w tym:

3547 1. w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

3548 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

3549 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

3550 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

3551 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks ,

3552 LXII(VI). W okresie od lipca 2000 r. do lutego 2002r. we W. woj. (...) jako pełnomocnik firmy (...) będąc uprawnioną do dysponowania rachunkami bankowymi w/w firmy , działając w warunkach czynu ciągłego z polecenia A. K. (1) udostępniała rachunki bankowe, przekazała na podstawie czeków, przelewów środki płatnicze pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu produkcji paliw płynnych w znacznym stopniu utrudniając stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia i tak:

3553 -W dniu 01.10.2001 r. przekazała z rachunku nr (...) prowadzonego przez (...) Bank (...)/W. na konto firmy (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. ul. (...) kwotę 81.000 , tytułem rzekomej zapłaty za paliwo, w okresie od 18.07.2001 do 10.01.2002 r. wypłaciła gotówką 554.700 zł

3554 -Od 28.06.2001 do 12.10.2001 przekazała z rachunku bankowego nr (...)- (...) w ramach pakietu (...) w Banku (...) SA III Oddział we W. tytułem przelewu spłata zobowiązań , rzekomej zapłaty za towar do M. sp. z o.o łącznie kwotę 846.100 zł, od 18.06.2001 do 28.03.2002r. wypłaciła gotówką 4 640 050 zł.

3555 - od 14.12.2000 do 07.06.01 umożliwiła dokonanie wypłat poprzez realizację wystawionych przez siebie czeków A. K. (1) z rachunku nr (...) w (...) BANK SA I Oddział we W. na kwotę 2.334.000 zł, w okresie Od 06.07.00 Do 20.06.01r. pobrała z ww rachunku w kasie środki płatnicze na kwotę 3.701.900zł , od 20.10.00 do 19.06.01 przekazała z ww rachunku do (...) sp. z o.o. tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę w wysokości 510.000 zł,

3556 - w okresie od 04.08.2000 r. do 05.06.2001r. umożliwiła dokonanie wypłat poprzez realizację wystawionych przez siebie czeków A. K. (1) w kwocie 1.142.000 zł z rachunku bankowego nr (...) (...) prowadzonego przez BANK (...) o/W., w okresie od 16.07.1998 r. do 11.06.2001 r. wypłaciła z tego rachunku gotówką z tytułu realizacji czeków kwotę w wysokości 3.352.835 zł, w okresie od 17.08.2000 r. do 12.10.2000r. przekazała na rzecz spółki (...) sp. z o.o. tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę w wysokości 174 000 zł, w dn. 09.08.2000r. przekazała na rzecz spółki (...). S. tytułem rzekomej zapłaty za towar kwotę pieniędzy w wysokości 30.000 zł

3557 - W okresie od 28.08.2000 do 19.09.2000 przekazała A. K. środki pieniężne w łącznej kwocie 148.000 zł na podstawie realizowanych przez C. S. czeków z rachunku bankowego nr (...) (...) prowadzonego przez BANK (...) o/W. dla firmy (...). K.

3558 - w dniach 15.05.00, 30.10.00, 30.10.00 przekazała A. K. środki pieniężne w łącznej kwocie 31.000 zł na podstawie zrealizowanego czeku i wypłaty gotówki z przez E. K. (1) rachunku bankowego nr (...) (...) prowadzonego przez BANK (...) o/W. dla firmy (...). K.

3559 - w okresie od 17 sierpnia 2000 r. do 25 września 2000 r. z rachunku bankowego nr (...) (...) prowadzonego przez BANK (...) o/W. , przekazała do firmy (...) sp. z o.o. 350.000 zł tytułem zapłaty : „za (...) sp. z o.o.”,

3560 przy czym pobierane z rachunków środki płatnicze przekazywała A. K. (1) oraz innym członkom grupy

3561 tj. o czyn z art. 299 § 1kk w zw. art. 12 kk

3562 LXIII (VII). W okresie od listopada 2000 r. do sierpnia 2001 r. we W. woj. (...) udzieliła A. K. (1), pomocy w ukryciu mienia zagrożonego zajęciem z powodu wydanej w 2000 roku przez Urząd Kontroli Skarbowej we W. decyzji naliczającej na rzecz Skarbu Państwa zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym za rok 1998 r. w wysokości 374 656,02 zł i za rok 1999 w kwocie 32 514 915,60 zł oraz wobec zablokowania przez organy kontroli skarbowej konta bankowego należącego do firmy (...) sp. z o.o. działając w celu udaremnienia wykonania wydanej decyzji skarbowej, w ten sposób, że przyjęła faktury VAT sprzedaży pojazdów samochodowych należących do firmy (...) sp. z o.o. mając świadomość, iż faktury te nie dokumentują rzeczywistych transakcji i tak przyjęła:

3563 ⚫

3564 Wystawioną w dniu 30.11.2000 fakturę VAT sprzedaży ciągnika marki V. o numerze rejestracyjnym (...) – do firmy (...) z/s we W. ul. (...) nr (...),

3565 ⚫

3566 Wystawioną w dniu 30.11.2000 fakturę VAT sprzedaży ciągnika marki I. o numerze rejestracyjnym (...) - do firmy (...). K. nr (...) z dn. 30.11.2000,

3567 ⚫

3568 Wystawioną w dniu 30.11.2000 fakturę VAT sprzedaży naczepę marki K. (...) o numerze rejestracyjnym (...) - firmie (...) z/s we W. ul. (...) zgodnie z fakturą z dn. 30.11.00 nr (...),

3569 ⚫

3570 Wystawioną w dniu 24.08.2000r. fakturę VAT sprzedaży naczepę marki K. o numerze rejestracyjnym (...) do firmy (...)/0/00,

3571 ⚫

3572 Wystawioną w dniu 24.11.2000r. fakturę VAT sprzedaży pojazdu marki D. (...) o numerze rejestracyjnym (...) ,

3573 ⚫

3574 Wystawioną w dniu 30.11.2000 fakturę sprzedaży pojazdu marki F. (...) o numerze rejestracyjnym (...),

3575 ⚫

3576 W wystawioną w dniu 10.06.2000 r. fakturę sprzedaży samochodu osobowego marki A. (...) nr rej. (...),

3577 tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 300 § 2 kk w zw. z art. 12 kk,

3578 Kolejną osobą oskarżoną w tej sprawie była A. P. (1), którą oskarżono o to, że:

3579 LXVII (I). W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do marca 2002 r. we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), uczestniczyła w zorganizowanej grupie przestępczej w skład której wchodzili A. K. (1), M. W. (1), M. K. (1) E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz inne osoby, dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, w ten sposób, iż kierowała wystawianiem poświadczających nieprawdę faktur przez inne podmioty w tym (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., G. S. (...) z siedzibą we W. oraz P. E. S. (1) z siedzibą w O., przekazywała osobom kierującym tymi podmiotami dane niezbędne do ich wystawiania, a także wystawiała poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży w imieniu firm (...) sp. z o.o. oraz R. E. K. (1) z siedzibą we W., które to działanie miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3580 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 kk,

3581 LXVIII (II). W okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002 r. we W., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, jako osoba odpowiedzialna za wystawianie faktur i dokonywanie bieżących rozliczeń we (...) sp. z o.o. oraz R. E. K. (1) z siedzibą we W.

3582 poświadczyła w treści wystawianych faktur nieprawdę w zakresie ilości oraz rodzaju towarów będących przedmiotem transakcji, wiedząc, że transakcje te nie miały faktycznie miejsca, i tak:

3583 - w okresie od 4 stycznia 2000 r. do 30 grudnia 2000 r. wystawiła łącznie 324 faktury sprzedaży komponentów do produkcji paliw z (...) sp. z o.o. do (...) sp. z o.o., na łączną kwotę netto 81 238 559,92 zł i podatek VAT 17 872 483,24 zł,

3584 - w okresie od 1 sierpnia 2000 r. do 30 grudnia 2000 r. wystawiła łącznie 137 faktur sprzedaży komponentów do produkcji paliw z R. E. K. (1) do (...) sp. z o.o., na łączną kwotę netto 17 100 692,98 i podatek VAT 3 762 152,47 zł,

3585 - w okresie od 30 października 2000 r. do 31 października 2000 r. wystawiła dwie faktury sprzedaży komponentów do produkcji paliw z (...) sp. z o.o. do (...) S.A., na łączną kwotę netto 2 556 000 i podatek VAT 474 320,10 zł,

3586 - w okresie od 14 lipca 2000 r. do 23 grudnia 2000 r. wystawiła łącznie 28 faktur sprzedaży komponentów do produkcji paliw z R. E. K. (1) do P. E. S. (1) z siedzibą w O., na łączną kwotę netto 3 385 450,31 zł i podatek VAT 744 799,07 zł,

3587 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 r. wspólnie z M. M. (1) wystawiła 502 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł, w tym osobiście wystawiła 40 faktur VAT na łączną wartość 7 720 285,71 zł

3588 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 wspólnie z M. M. (1) wystawiła 28 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł

3589 -We wrześniu i październiku 2001 r wystawiła wspólnie z M. M. (1) dla spółki (...) S.A. 16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801 , 20 w tym osobiście wystawiła 2 faktury w październiku 2001 na łączną kwotę brutto 329 030,34 zł

3590 17 872 483, 24 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3591 -w styczniu 2001 wystawiła 3 faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości brutto

3592 808 471,6 zł dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3593 które to dokumenty następnie przedłożyła w księgowości firm (...) sp. z o.o. oraz R. E. K. (1) w celu wprowadzenia ich do ewidencji,

3594 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk w z w. z art. 12 kk,

3595 LXIX (III). W okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002 r. we W., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i wykonując polecenie A. K. (1) przekazała M. W. (1) informacje, które miały zawierać wystawiane przez (...) sp. z o.o. faktury i poleciła mu wystawienie w sposób nierzetelny faktur kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych , potwierdzające w swej treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3596 - w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. poleciła M. W. (1) wystawienie faktur dla firmy (...) z siedzibą w O. ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,

3597 - w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r poleciła M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,

3598 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. poleciła M. W. (1) wystawienie faktur dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,

3599 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku poleciła M. W. (1) wystawienie faktur dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...), - 97 faktur na łaczną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

3600 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 poleciła M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.

3601 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciła M. W. (1) wystawienie dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 25 faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

3602 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku poleciła M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł

3603 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. poleciła M. W. (1) wystawienie dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

3604 - w październiku 2000 r. poleciła M. W. (1) wystawienie 9 faktur dla (...) S.A. z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,

3605 a następnie częścią tych faktur, wystawionych na rzecz R. E. K. (1) oraz (...) sp. z o.o. posłużyła się przedkładając je do działu księgowości tych podmiotów w celu ich zaewidencjonowania,

3606 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk i art. 272 kk w zw. z art. 12 kk,

3607 LXX (IV). W okresie od listopada 2000 r. do sierpnia 2001 r. we W. woj. (...) działając jako osoba upoważniona do wystawiania faktur VAT w firmie (...) sp. z o.o., działając z polecenia A. K. (1) , wobec wydanej w 2000 roku przez Urząd Kontroli Skarbowej we W. decyzji naliczającej na rzecz Skarbu Państwa zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym za rok 1998 r. w wysokości 374 656,02 zł i za rok 1999 w kwocie 32 514 915,60 zł oraz wobec zablokowania przez organy kontroli skarbowej konta bankowego należącego do firmy (...) sp. z o.o. w celu udaremnienia wykonania wydanej decyzji skarbowej, pomagała A. K. do ukrywania, zbywania składników majątkowych spółki (...) sp. z o.o. w ten sposób, że wystawiała faktury VAT sprzedaży pojazdów samochodowych należących do firmy (...) sp. z o.o. mając świadomość, iż faktury te nie dokumentują rzeczywistych transakcji i tak :

3608 ⚫

3609 W dniu 30.11.2000 wystawiła fakturę VAT sprzedaży ciągnika marki V. o numerze rejestracyjnym (...) – do firmy (...) z/s we W. ul. (...) nr (...),

3610 ⚫

3611 W dniu 30.11.2000 wystawiła fakturę VAT sprzedaży ciągnika marki I. o numerze rejestracyjnym (...) - do firmy (...). K. nr (...) z dn. 30.11.2000,

3612 ⚫

3613 W dniu 30.11.2000 wystawiła fakturę VAT sprzedaży naczepę marki K. (...) o numerze rejestracyjnym (...) - firmie (...) z/s we W. ul. (...) zgodnie z fakturą z dn. 30.11.00 nr (...),

3614 ⚫

3615 W dniu 24.08.2000r. wystawiła fakturę VAT sprzedaży naczepę marki K. o numerze rejestracyjnym (...) do firmy (...)/0/00,

3616 ⚫

3617 W dniu 24.11.2000r. wystawiła fakturę VAT sprzedaży pojazdu marki D. (...) o numerze rejestracyjnym (...) - do firmy (...) sp. z o.o. nr (...) z dn. 24.11.2000,

3618 ⚫

3619 W dniu 30.11.2000 s wystawiła fakturę VAT sprzedaży pojazd marki F. (...) o numerze rejestracyjnym (...) - do firmy (...). K. zgodnie z fakturą nr (...) z dn. 30.11.2000, po czym wystawiła fakturę VAT sprzedaży tego pojazdu do (...) sp. z o.o. z/s we W. Pl. (...) zgodnie z fakturą nr (...) z dn. 28.08.2001r.

3620 tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 300 § 2 kk

3621 M. B. postawiono m.in. zarzut:

3622 LXXI (I) W okresie od 1997 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. w C., W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), jako pracownik działu handlowego PHU (...) z siedzibą w C., uczestniczyła w zorganizowanej grupie przestępczej w skład której wchodzili A. K. (1), M. W. (1), M. K. (1), E. S. (1), J. P., A. G. (1), S. B. (1) i inne osoby dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw w ten sposób, że kierowała wystawianiem poświadczających nieprawdę faktur w firmie PHU (...) oraz przez inne podmioty w tym M., (...), (...), (...), przekazywała osobom kierującym tymi podmiotami dane niezbędne do ich wystawiania, które to działanie miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności

3623 tj. o przestępstwo art. 258 § 1 kk

3624 LXXII (II) W okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002 r. w C., O., U., oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1) i innymi osobami będącymi uprawnionymi do wystawienia faktur VAT, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w warunkach czynu ciągłego w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i wykonując polecenia B. L. przekazywała do podmiotów (...), (...) i innych informacje które miały zawierać wystawiane przez nich faktury i poleciła wystawienie w sposób nierzetelny faktur kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, potwierdzające w swej treści dokonywanie nie mających miejsca transakcji handlowych w ten sposób, że przekazywała A. K. (1) informacje które posłużyły do wystawienia poświadczających nieprawdę faktur VAT i tak:

3625 - w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. M. W. (1) do wystawienia faktur dla firmy (...) z siedzibą w O. ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,

3626 - w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r. M. W. (1) do wystawienia faktur dla (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,

3627 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. M. W. (1) do wystawienia faktur dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,

3628 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku M. W. (1) do wystawienia faktur dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...), - 97 faktur na łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

3629 - w nieustalonym dotychczas okresie 2000 r. M. W. (1) do wystawienia faktur dla PHU (...) z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,

3630 - w nieustalonym dotychczas okresie 2000 r. M. W. (1) do wystawienia faktur dla (...) S.A. z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,

3631 - nieustalonej osobie do wystawienia faktur w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3632 -A. P. (1) do wystawienia faktur w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3633 - A. P. (1) do wystawienia faktur w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3634 - S. B. (1) do wystawienia faktur w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3635 - w okresie od stycznia 2001 do listopada 2001 r K. K. (2) do wystawienia faktur VAT w imieniu firmy (...) z/s w C. do firmy (...) sp. Z o.o z/s w O. na łączną kwotę 561 840,86 zł

3636 - w okresie od sierpnia 2001 do grudnia 2001 J. P. do wystawienia faktur VAT w imieniu firmy (...) sp. Zo.o. z/s w O. do firmy PHU (...) na łączną kwotę 157 413,71 zł

3637 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia prowadzonej przez B. L. działalności polegającej na produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3638 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

3639 LXXIII (III). w okresie od stycznia 2000 r. do marca 2002r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1), M. W. (1), M. K. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C., dokonywali mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę nie mniejszą niż 56 723 906, 34 zł,

3640 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,:

3641 Oskarżono nadto D. F. m.in. o to, że:

3642 LXXIV (I). W okresie od 1997 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. w C., W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), jako pracownik działu handlowego PHU (...) z siedzibą w C., uczestniczył w zorganizowanej grupie przestępczej w skład której wchodzili A. K. (1), M. W. (1), M. K. (1), J. P., R. L. i inne osoby dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw w ten sposób, że przekazywał na bazę paliwową na B. informacje dotyczące dostaw produktów paliwowych i ich sprzedaży, kierował wystawianiem poświadczających nieprawdę faktur w firmie PHU (...) oraz przez inne podmioty w tym M., (...), (...), (...), przekazywał osobom kierującym tymi podmiotami dane niezbędne do ich wystawiania, które to działanie miało na celu ukrycie produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym, rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności

3643 tj. o przestępstwo art. 258 § 1 kk

3644 LXXV (II). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. w C., wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1) i innymi osobami będącymi uprawnionymi do wystawienia faktur VAT, działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w warunkach czynu ciągłego w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i wykonując polecenia B. L. przekazywał do podmiotów (...), (...) i innych informacje które miały zawierać wystawiane przez nich faktury i polecił wystawienie w sposób nierzetelny faktur kupna i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, potwierdzające w swej treści dokonywanie nie mających miejsca transakcji handlowych w ten sposób, że przekazywał A. K. (1) informacje które posłużyły do wystawienia poświadczających nieprawdę faktur VAT i tak:

3645 - w okresie od 06.01.2000 do 25.11.2000 r. M. W. (1) do wystawienia faktur dla firmy (...) z siedzibą w O. ul. (...), - 316 faktur na kwotę 86 754 249, 07 zł netto i podatek VAT w kwocie 19 085 934, 79 zł,

3646 - w okresie od 01.03.2000 r do 29.12.2000. r M. W. (1) do wystawienia faktur dla (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...), - 81 faktur na łączną kwotę 51 238 216, 10 zł netto i podatek VAT w kwocie 11 272 407, 54 zł,

3647 - w okresie od 10.07.2000 do 27.12.2000 r. M. W. (1) do wystawienia faktur dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 76 faktur na łączną kwotę 26 410 471, 50 netto i podatek VAT w kwocie 5 810 303, 73 zł,

3648 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 M. W. (1) do wystawienia dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 355 faktur VAT na łączną kwotę brutto 84 496 392,74 zł.

3649 - W okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. M. W. (1) do wystawienia dla (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...), - 25 faktur na łączną kwotę brutto 3 249 444,38 zł

3650 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku M. W. (1) do wystawienia faktur dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...), - 97 faktur na łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

3651 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku ł M. W. (1) do wystawienia dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł

3652 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. M. W. (1) do wystawienia dla G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) - 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

3653 - w maju 2000 r. M. W. (1) do wystawienia faktur dla PHU (...) z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 8 275 479 zł i podatek VAT na kwotę 1 820 605, 38 zł,

3654 - w październiku 2000 r. M. W. (1) do wystawienia faktur dla (...) S.A. z siedzibą w C. ul. (...) na łączną wartość netto 1 640 000 zł i podatku VAT w kwocie 360 800 zł,

3655 - w lutym 2002 r. M. W. (1) do wystawienia 4 faktur VAT dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w O. na łączną kwotę brutto 1 801 468,21 zł

3656 - nieustalonej osobie do wystawienia faktur w imieniu P. E. S. (1) z siedzibą w O. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 64 477 626 zł oraz podatek VAT w kwocie 14 185 076, 92 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3657 -A. P. (1) do wystawienia faktur w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 17 100 692, 98 zł i podatek VAT w kwocie 3 762 152, 47 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3658 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 M. M. (1) i A. P. (1) do wystawienia 502 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 75 373 974 zł

3659 - w okresie od stycznia 2002 do marca 2002 M. M. (1) do wystawienia 28 faktury VAT w imieniu (...) E. K. (1) z siedzibą we W. przy ul. (...)/ dla (...) Sp. z o.o. dotyczących sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw na łączną kwotę brutto 1 357 385,35zł

3660 - A. P. (1) do wystawienia faktur w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 81 238 559, 92 zł i podatek VAT w kwocie 17 872 483, 24 zł, dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3661 -We wrześniu i październiku 2001 r do wystawienia M. M. (1) i A. P. (1) dla spółki (...) S.A. 16 faktur sprzedaży paliw płynnych na łączną wartość brutto 2 674 801 , 20

3662 -w styczniu 2001 do wystawienia A. P. (1) faktury w imieniu (...) Sp. z o.o. z siedzibą we W. przy ul. (...) towarów o łącznej wartości brutto 808 471,6 zł w ilości 3 faktur dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3663 - W styczniu i w październiku 2000 r do wystawienia A. P. (1) w imieniu (...) sp. z o.o. wystawić trzy faktury dot. Sprzedaży paliw płynnych dla spółki (...) S.A. o oznaczeniach:

3664 1 (...) Z dnia 30.10.00

3665 2 (...) Z dnia 31.10.00

3666 3 (...) Z dnia 28.01.00 na łączną kwotę brutto 2 889 460,20 zł

3667 - S. B. (1) do wystawienia faktur w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...) towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł., dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W.,

3668 - od stycznia do grudnia 2001 do wystawienia S. B. (1) w imieniu G.-P. B. (...) z siedzibą we W. ul. (...)wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. 363 faktury VAT faktur sprzedaży towarów o łącznej wartości brutto 83 214 509,33 zł

3669 - od stycznia 2002 r. do marca 2002r do wystawienia S. B. (1) w imieniu G.-P. S. B. (1) z siedzibą we W. ul. (...)wystawić dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i (...) faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

3670 - w okresie od stycznia 2001 do listopada 2001 r K. K. (2) do wystawienia faktur VAT w imieniu firmy (...) z/s w C. do firmy (...) sp. Z o.o z/s w O. na łączną kwotę 561 840,86 zł

3671 - w okresie od sierpnia 2001 do grudnia 2001 J. P. do wystawienia faktur VAT w imieniu firmy (...) sp. Zo.o. z/s w O. do firmy PHU (...) na łączną kwotę 157 413,71 zł

3672 -w 2002r. J. P. do wystawienia 1 fakturę VAT dokumentującą sprzedaż do PHU (...) nr (...) z dn. 25.01.2002 r. na kwotę netto 644.370,00 zł + podatek VAT 141.761,40 zł na łączną wartość brutto 786 131, 40 zł

3673 - w marcu 2002 rok J. P. do wystawienia 10 faktur VAT dokumentujących sprzedaż do PHU (...) ul. (...) Na łączną kwotę brutto 4 636 919,68 zł

3674 które to transakcje w rzeczywistości nie miały miejsca i służyły do ukrycia prowadzonej przez B. L. produkcji paliw płynnych z pominięciem opodatkowania podatkiem akcyzowym rzeczywistego obiegu towarów, a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3675 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk art. 273 kk w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk,

3676 LXXVI (III). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002r. daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1), M. W. (1), M. K. (1), E. S. (1), A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C., dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu na łączną kwotę nie mniejszą niż 56 723 906, 34 zł, w tym:

3677 1. w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

3678 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

3679 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

3680 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

3681 5. w spółce (...) sp. z o.o. na kwotę co najmniej 14 541 012,34 zł w tym::

3682 - za październik 2001 w wysokości 107.595,00 zł

3683 - za listopad 2001 w wysokości 2.819.102,00 zł

3684 - za grudzień 2001 w wysokości 1.589.308,00 zł.

3685 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3686 R. P. zarzucono m.in.:

3687 LXXVII (I). W okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r. we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając na polecenie A. K. (1) wspólnie i w porozumieniu z A. J., M. O., A. G. (1), S. B. (1), M. W. (1) oraz innymi osobami, brał udział w zorganizowanej grupy przestępczej dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, zarejestrowali podmioty gospodarcze:

3688 - G. S. B. z siedzibą we W. na nazwisko S. B. (1),

3689 - P. E. S. z siedzibą w O. na nazwisko E. S. (1)

3690 otworzyli rachunki bankowe tych podmiotów oraz tworzyli i posługiwali się dokumentacją handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3691 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 kk,

3692 LXXVIII (II). w okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r., we W. , O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej z polecenia A. K. (1) wspólnie i w porozumieniu z A. J., M. O., A. G. (1) i E. S. (1) poprzez zarejestrowanie podmiotu gospodarczego:

3693 -P. z siedzibą w O. na nazwisko E. S. (1)

3694 oraz wspólnie i w porozumieniu z A. J. i S. B. (1) poprzez zarejestrowanie podmiotu gospodarczego:

3695 - G. z siedzibą we W. na nazwisko S. B. (1),

3696 oraz poprzez otwarcie rachunków bankowych tych podmiotów, tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, pomagał innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej oraz rzeczywistych jej rozmiarów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 28 096 107, 51 zł,

3697 tj. o czyn z art. 18 § 3 kk 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks w zw. z art. 6 § 2 kks ,

3698 LXXIX (III). W okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r. we W., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z A. J. oraz S. B. (1) będącym osobą uprawnioną do wystawiania faktur VAT, poświadczał nieprawdę w wystawianych fakturach sprzedaży paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3699 - we wskazanym okresie w fakturach wystawianych dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. o łącznej wartości brutto 111 533 714,40 zł

3700 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, a nadto używali poświadczających nieprawdę dokumentów w postaci 688 faktur VAT wystawionych przez (...) sp.z o.o. na łączną wartość brutto 103 936 754,80 zł wprowadzając je do dokumentacji firmy (...)

3701 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 12 kk,

3702 LXXX (IV) w okresie od stycznia 2000 r. do grudnia 2000 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z E. S. (1), A. G. (1), A. K. (1) oraz M. W. (1), R. P. oraz S. B. (1) oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C., dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę 42 182 894, 76 zł w tym:

3703 1. w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

3704 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

3705 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

3706 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

3707 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3708 LXXXI (V). W okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. w O., działając wspólnie i w porozumieniu z M. O., R. P., E. S. (1) i innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej kierował poświadczaniem nieprawdy na deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego oraz rozliczenia w postaci różnicy między tymi podatkami, które to deklaracje składał w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w O., w ten sposób, że:

3709 

3710 w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 287 157 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 727 zł,

3711 

3712 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 194 423 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 910 993 zł,

3713 

3714 w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 274 749 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 004 zł,

3715 

3716 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 5 165 055 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 4 893 310 zł,

3717 

3718 w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 262 380 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 708 zł,

3719 

3720 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 823 356 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 563 684 zł,

3721 

3722 w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 205 163 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 397zł,

3723 

3724 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 943 115 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 1 740 349 zł,

3725 

3726 w dniu 21.06.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 199 580 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 584 zł.,

3727 

3728 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 495 018 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 298 022 zł,

3729 

3730 w dniu 21.07.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 224 955 zł , podatek VAT należny w kwocie 227 605 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 650 zł,

3731 

3732 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 5 015 655 zł , podatek VAT należny w kwocie 5 032 351zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 16 696 zł,

3733 

3734 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za lipiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 4 125 695 zł , podatek VAT należny w kwocie 4 138 294 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 12 599 zł,

3735 

3736 w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za sierpień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 624 452 zł , podatek VAT należny w kwocie 626 471 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 019 zł,

3737 tj. o czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk

3738 LXXXII (VI). w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. w O., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej poświadczał nieprawdę na deklaracjach na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 w zakresie przychodu, kosztów uzyskania przychodu, dochodu oraz deklarowanej zaliczki do wpłaty, które to deklaracje składał w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w O. , w ten sposób, że:

3739 

3740 w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 1 305 260,70 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 1 290 332,58 zł, dochód w wysokości 14 928,12 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 400,10 zł,

3741 

3742 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 5 429 198,11 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 524 333,76 zł, dochód w wysokości 904 864,35 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 351 361,20 zł,

3743 

3744 w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 2 554 122,10 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 2 528 362,52 zł, dochód w wysokości 25 759,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 058,10 zł,

3745 

3746 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 28 906 721,21 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 25 867 536,58 zł, dochód w wysokości 3 039 184,63 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 853 728,40 zł,

3747 

3748 w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 3 746 760,66 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 3 709 625,21 zł, dochód w wysokości 37 135,45 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 161,30 zł,

3749 

3750 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 32 649 252,49 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 32 213 048,94 zł, dochód w wysokości 436 203,55 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3751 

3752 w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 4 679 323,40 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 634 647,59 zł, dochód w wysokości 44 675,81 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 746,10 zł,

3753 

3754 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 41 481 594,85 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 39 645 397,66 zł, dochód w wysokości 1 836 197,19 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3755 

3756 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za maj 2000 r. wykazując przychód w wysokości 43 731 679,66 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 43 165 881,78 zł, dochód w wysokości 565 797,88 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3757 

3758 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za czerwiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 66 606 007,09 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 65 964 314,51 zł, dochód w wysokości 641 692,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3759 

3760 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za lipiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 85 416 437,15 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 84 717 476,61 zł, dochód w wysokości 698 960,54 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3761 

3762 w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za sierpień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 88 264 033,43 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 87 555 897,73 zł, dochód w wysokości 708 135,70 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3763 tj. o czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk

3764 Oskarżyciel publiczny zarzucił także A. J. m.in.:

3765 LXXXIII (I). W okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r. we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając na polecenie A. K. (1) wspólnie i w porozumieniu z R. P., M. O., A. G. (1), S. B. (1) oraz innymi osobami, brał udział w zorganizowanej grupy przestępczej dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, zarejestrowali podmioty gospodarcze:

3766 - G. S. B. z siedzibą we W. na nazwisko S. B. (1),

3767 - P. E. S. z siedzibą w O. na nazwisko E. S. (1)

3768 otworzyli rachunki bankowe tych podmiotów oraz tworzyli i posługiwali się dokumentacją handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3769 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 kk,

3770 LXXXIV (II). w okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r., we W. , O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej z polecenia A. K. (1) wspólnie i w porozumieniu z R. P., M. O., A. G. (1) i E. S. (1) poprzez zarejestrowanie podmiotu gospodarczego:

3771 -P. z siedzibą w O. na nazwisko E. S. (1)

3772 oraz wspólnie i w porozumieniu z R. P. i S. B. (1) poprzez zarejestrowanie podmiotu gospodarczego:

3773 - G. z siedzibą we W. na nazwisko S. B. (1),

3774 oraz poprzez otwarcie rachunków bankowych tych podmiotów, tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, pomagał innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej oraz rzeczywistych jej rozmiarów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie,

3775 tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks w zw. z art. 6 § 2 kks,

3776 LXXXV (III). W okresie od stycznia 2000 r. do końca 2001 r. we W., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z R. P. oraz S. B. (1) będącym osobą uprawnioną do wystawiania faktur VAT, poświadczał nieprawdę w wystawianych fakturach sprzedaży paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3777 - we wskazanym okresie w fakturach wystawianych dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. o łącznej wartości brutto 111 533 714,40 zł

3778 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, a nadto używali poświadczających nieprawdę dokumentów w postaci 688 faktur VAT wystawionych przez (...) sp. z o.o. na łączną wartość brutto 103 936 754,80 zł

3779 wprowadzając je do dokumentacji firmy (...)

3780 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 12 kk,

3781 LXXXVI (IV). w okresie od stycznia 2000 r. do grudnia 2000 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z E. S. (1), A. G. (1), A. K. (1) oraz M. W. (1), R. P. oraz S. B. (1) oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C., dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę 42 182 894, 76 zł w tym:

3782 1. w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

3783 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

3784 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

3785 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

3786 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3787 LXXXVII (V). w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. w O., działając wspólnie i w porozumieniu z M. O., R. P., E. S. (1) i innymi osobami działającymi na polecenie A. K. (1), ze z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej kierował poświadczaniem nieprawdy na deklaracjach dla podatku od towarów i usług VAT 7 w zakresie podatku VAT naliczonego, podatku VAT należnego oraz rozliczenia w postaci różnicy między tymi podatkami, które to deklaracje składał w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w O. , w ten sposób, że:

3788 

3789 w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 287 157 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 727 zł,

3790 

3791 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za styczeń 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 283 430 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 194 423 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 910 993 zł,

3792 

3793 w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 274 749 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 3 004 zł,

3794 

3795 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za luty 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 271 745 zł, podatek VAT należny w kwocie 5 165 055 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 4 893 310 zł,

3796 

3797 w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 262 380 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 708 zł,

3798 

3799 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za marzec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 259 672 zł , podatek VAT należny w kwocie 823 356 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 563 684 zł,

3800 

3801 w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 205 163 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 397zł,

3802 

3803 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za kwiecień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 202 766 zł , podatek VAT należny w kwocie 1 943 115 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 1 740 349 zł,

3804 

3805 w dniu 21.06.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 199 580 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 584 zł.,

3806 

3807 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za maj 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 196 996 zł , podatek VAT należny w kwocie 495 018 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 298 022 zł,

3808 

3809 w dniu 21.07.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 224 955 zł , podatek VAT należny w kwocie 227 605 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 650 zł,

3810 

3811 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za czerwiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 5 015 655 zł , podatek VAT należny w kwocie 5 032 351zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 16 696 zł,

3812 

3813 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za lipiec 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 4 125 695 zł , podatek VAT należny w kwocie 4 138 294 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 12 599 zł,

3814 

3815 w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji podatku od towarów i usług VAT 7 za sierpień 2000 r. wykazując podatek VAT naliczony w wysokości 624 452 zł , podatek VAT należny w kwocie 626 471 zł oraz nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym do wpłaty w kwocie 2 019 zł,

3816 tj. o czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk

3817 LXXXVIII (VI). w okresie od 21 lutego 2000 do 25 września 2000 r. w O., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem, w ramach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej poświadczał nieprawdę na deklaracjach na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 w zakresie przychodu, kosztów uzyskania przychodu, dochodu oraz deklarowanej zaliczki do wpłaty, które to deklaracje składał w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w O., w ten sposób, że:

3818 

3819 w dniu 21.02.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 1 305 260,70 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 1 290 332,58 zł, dochód w wysokości 14 928,12 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 400,10 zł,

3820 

3821 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za styczeń 2000 r. wykazując przychód w wysokości 5 429 198,11 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 524 333,76 zł, dochód w wysokości 904 864,35 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 351 361,20 zł,

3822 

3823 w dniu 20.03.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 2 554 122,10 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 2 528 362,52 zł, dochód w wysokości 25 759,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 058,10 zł,

3824 

3825 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za luty 2000 r. wykazując przychód w wysokości 28 906 721,21 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 25 867 536,58 zł, dochód w wysokości 3 039 184,63 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 853 728,40 zł,

3826 

3827 w dniu 21.04.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 3 746 760,66 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 3 709 625,21 zł, dochód w wysokości 37 135,45 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 161,30 zł,

3828 

3829 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za marzec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 32 649 252,49 zł , koszt uzyskania przychodu w kwocie 32 213 048,94 zł, dochód w wysokości 436 203,55 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3830 

3831 w dniu 19.05.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 4 679 323,40 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 4 634 647,59 zł, dochód w wysokości 44 675,81 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 2 746,10 zł,

3832 

3833 w dniu 21.08.2000 r. na korygującej deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za kwiecień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 41 481 594,85 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 39 645 397,66 zł, dochód w wysokości 1 836 197,19 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3834 

3835 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za maj 2000 r. wykazując przychód w wysokości 43 731 679,66 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 43 165 881,78 zł, dochód w wysokości 565 797,88 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3836 

3837 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za czerwiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 66 606 007,09 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 65 964 314,51 zł, dochód w wysokości 641 692,58 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3838 

3839 w dniu 21.08.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za lipiec 2000 r. wykazując przychód w wysokości 85 416 437,15 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 84 717 476,61 zł, dochód w wysokości 698 960,54 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3840 

3841 w dniu 25.09.2000 r. na deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT 5 za sierpień 2000 r. wykazując przychód w wysokości 88 264 033,43 zł, koszt uzyskania przychodu w kwocie 87 555 897,73 zł, dochód w wysokości 708 135,70 zł oraz należną zaliczkę do zapłaty w kwocie 0,00 zł,

3842 tj. o czyn z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk

3843 Postawiono ponadto zarzut S. B. (1) m.in.

3844 XCII (I). W okresie od stycznia 2000 r., daty bliżej nieustalonej do kwietnia 2002 r. we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...), (...), działając wspólnie i w porozumieniu z A. K. (1), E. S. (1), A. G. (1), R. P., A. J. oraz innymi osobami, brał udział w zorganizowanej grupy przestępczej dokonującej oszustw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami i komponentami do produkcji paliw płynnych, zarejestrował podmiot gospodarczy G. z siedzibą we W., otworzył rachunek bankowy oraz tworzył dokumentację handlową odzwierciedlającą fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, które to działanie miało na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej przez grupę przestępczą działalności,

3845 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 kk ,

3846 XCIII (II). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 czerwca., daty bliżej nieustalonej, we W. , O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej poprzez: zarejestrowanie podmiotu gospodarczego G. S. B. (1) we W., otwarcie rachunku bankowego oraz tworzenie dokumentacji handlowej odzwierciedlającej fikcyjne transakcje zakupu i sprzedaży paliw oraz komponentów do produkcji paliw płynnych, mającej na celu ukrycie rzeczywistego obiegu towarów a tym samym utrudnienie organom skarbowym ustalenia rzeczywistego charakteru i rozmiaru prowadzonej działalności, pomagał innym osobom do zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej oraz rzeczywistych jej rozmiarów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie nie mniejszej niż 44 230 003, 21 zł,

3847 tj. o czyn z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 55 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks

3848 XCIV (III). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. we W., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wystawił w sposób nierzetelny faktury kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3849 - w 2000 r. wystawił dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. faktury sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł.

3850 - w 2001 roku wystawił dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. 363 faktury sprzedaży na łączną kwotę brutto 83 214 509,33 zł

3851 - od stycznia 2002 r. do marca 2002r wystawił dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i (...) faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

3852 a nadto posługiwał się nierzetelnymi fakturami sprzedaży wystawionymi:

3853 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku przyjął wystawione przez (...) sp. z o.o., 97 faktur na łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

3854 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku przyjął wystawione przez M. sp. z o.o 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł

3855 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przyjął wystawione przez M. sp. z o.o 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

3856 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie,

3857 tj. o przest. z art. 62 § 2 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks ,

3858 XCV (IV). W okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r. we W., działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w warunkach czynu ciągłego, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z R. P. oraz A. J. jako osoba uprawniona do wystawiania faktur VAT, poświadczali nieprawdę w wystawianych fakturach sprzedaży paliw płynnych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3859 - w 2000 r. wystawił dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. faktury sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 23 212 463, 20 zł i podatek VAT 5 106 741, 91 zł.

3860 - w 2001 roku wystawił dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W. 363 faktury sprzedaży na łączną kwotę brutto 83 214 509,33 zł

3861 - od stycznia 2002 r. do marca 2002r wystawił dla (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i (...) faktur VAT na łączną kwotę brutto 3 352 339,16 zł

3862 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca przepływy towarów w postaci paliw płynnych oraz ich komponentów, narażając tym Skarb Państwa na uszczuplenie podatku VAT i akcyzowego w wielkiej kwocie,

3863 a nadto używali poświadczających nieprawdę dokumentów w postaci wystawionymi:

3864 - w okresie od 14.11.2000 r do 30.12.2000 roku przez (...) sp. z o.o., 97 faktur na łączną kwotę 15 285 099, 55 zł netto i podatek VAT w kwocie 3 362 722, 07 zł,

3865 - w okresie od stycznia 2001 do grudnia 2001 roku przez M. sp. z o.o 591 faktur na łączną kwotę brutto 85 288 933,17 zł

3866 - w okresie od stycznia 2002 r. do marca 2002r. przez M. sp. z o.o 55 faktur na łączną kwotę brutto 8 093 657,15 zł

3867 wprowadzając je do dokumentacji firmy (...),

3868 tj. o przest. z art. 271 § 1 i 3 kk, art. 273 kk w zw. z art. 12 kk,

3869 XCVI (V). w okresie od stycznia 2000 r. do kwietnia 2002 r., daty bliżej nieustalonej, we W., O., U. oraz innych miejscowościach województw: (...), (...) i (...), działając wspólnie i w porozumieniu z E. S. (1), A. G. (1), A. K. (1) oraz M. W. (1) oraz innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wykorzystując działalność podmiotów gospodarczych: (...) sp. z o.o. z siedzibą we W., R. E. K. (1) z siedzibą we W., G. S. (...) z siedzibą we W., (...) sp. z o.o. z siedzibą w U. i W., P. E. S. (1) z siedzibą w O., (...) S.A. z siedzibą w C., PHU (...) z siedzibą w C. , dokonywał mieszania komponentów do produkcji paliw płynnych oraz dalszej ich sprzedaży jako pełnowartościowy produkt, uchylając się od opodatkowania podatkiem akcyzowym określonym w Ustawie o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z dnia 08 stycznia 1993 r (Dz. U. z 1993 roku nr 11, poz. 50 ze zmianami), przez co narazili Skarb Państwa na stratę należności z tytułu tego podatku na łączną kwotę co najmniej 42 182 894, 76 zł w tym:

3870 1. w spółce (...) na kwotę co najmniej 11 278 869,35 zł,

3871 2. w spółce (...) na kwotę co najmniej 25 816 891,16 zł,

3872 3. w PHU (...) na kwotę co najmniej 4 390 134, 25 zł,

3873 4. w spółce (...) na kwotę co najmniej 697 000 zł,

3874 tj. o przest. z art. 54 § 1 kks, w zw. z art. 37 § 1 pkt 1,2 i 5 kks,

3875 Prokurator zarzucił również S. K. (1), że:

3876 CII. W okresie od maja 2000 r. do lutego 2001 r. w K., U. i W., jako Prezes Zarządu (...) sp. z o.o. z/s z siedzibą w K. przy ul. (...), działając na szkodę spółki, poświadczał nieprawdę w wystawianych fakturach VAT dotyczących kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

3877 - w okresie od 01 do 26 czerwca 2000 wystawiał dla firmy (...) faktury VAT na sprzedaż komponentu o wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,

3878 - w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 wystawił dla (...) sp. z o.o. faktury VAT według zestawienia:

3879 1. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-28 Na wartość brutto 255.153,24

3880 2. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-28 Na wartość brutto 345.176,36

3881 3. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-27 Na wartość brutto 404.684,02

3882 4. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-23 Na wartość brutto 467.121,92

3883 5. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-22 Na wartość brutto 229.973,75

3884 6. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-21 Na wartość brutto 458.115,61

3885 7. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-20 Na wartość brutto 418.760,61

3886 8. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-19 Na wartość brutto 587.189,66

3887 9. Faktura nr (...) Z dnia 2000-10-02 Na wartość brutto 128.100,00

3888 10. Faktura nr (...) Z dnia 2000-09-25 Na wartość brutto 129.710,40

3889 11 Faktura nr (...) Z dnia 2000-07-31 Na wartość brutto 379.627,40

3890 dotyczące sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czy, w dniu 02.01.2001 r. wystawił faktury korygujące do tych faktur według zestawienia :

3891 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

3892 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

3893 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

3894 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

3895 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

3896 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

3897 Faktura korekta Nr (...)/ (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

3898 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

3899 na łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł, wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.

3900 a nadto nakłonił nieustalone osoby reprezentujące P. E. S. (1) oraz M. W. (1), Prezesa zarządu (...) sp. z o.o. do poświadczania w treści faktur sprzedaży wystawionych:

3901 - w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przez (...) E. S. na towar w postaci oleju napędowego o łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. 1 588 434,51 zł,

3902 - w okresie od 13 do 15 luty 2001 przez (...) sp. z o.o. na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł, w tym:

3903 a) w dniu 2001-02-13 fakturę nr (...) na olej napędowy typ F na kwotę brutto 71 260, 20 zł,

3904 b) w dniu 2001-02-15 fakturę nr (...) na olej napędowy typ F na kwotę brutto 52 411, 20 zł,

3905 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca transakcje dotyczące zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz ich komponentów, wskutek czego spowodował szkodę w majątku spółki w kwocie 286 439,01 zł z tytułu naliczonych przez (...) w K. należności publiczno-prawnych, wynikających z księgowania nie mających miejsca operacji handlowych,

3906 tj. o przest. z art. 296 § 1 kk , art. 271 § 1 i 3 kk, art. 18 § 2 kk w zw. z art. 271 § 1 i 3 kk, w zw. z art. 11 § 2 kk i art. 12 kk.

3907 Wyrokiem z dnia 18 stycznia 2013 roku w sprawie III K 224/07 Sąd Okręgowy we Wrocławiu, orzekł, że:

3908 I. uznaje oskarżonego B. L. za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcie I części wstępnej wyroku, przyjmując w opisie tego czynu, iż oskarżony działał celu osiągnięcia korzyści majątkowej, to jest przestępstwa z art. 258 § 3 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., i za to na podstawie art. 258 § 3 k.k. w tym brzmieniu wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 500 (pięciuset) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) zł;

3909 II. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie II części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego B. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3910 III. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie III części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 9 § 1 w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie IV części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego B. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3911 IV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie V części wstępnej wyroku, który został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do grudnia 2001 roku wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 54 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego B. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3912 V. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego B. L. postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcie VI części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3913 VI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie VII części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 9 § 1 w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie VIII części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego B. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3914 VII. przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu opisanego w punkcie IX części wstępnej wyroku o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn ten wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego B. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3915 VIII. przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu opisanego w punkcie X części wstępnej wyroku o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn ten wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego B. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3916 IX. przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu opisanego w punkcie XI części wstępnej wyroku o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn ten wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego B. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3917 X. uznaje oskarżonego B. L. za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcie XII części wstępnej wyroku, przy przyjęciu, iż oskarżony działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej i polecił A. F. przekroczenie przysługujących jej uprawnień, kwalifikując ten czyn na podstawie art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 296 § 1 i § 3 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k., i za to na podstawie art. 296 § 3 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

3918 XI. na podstawie art. 85 k.k. i art. 86 § 1 i § 2 k.k. łączy oskarżonemu wymierzone kary jednostkowe pozbawienia wolności i wymierza karę łączną 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

3919 XII. na podstawie art. 41 § 2 k.k. w zw. z art. 43 § 1 k.k. orzeka wobec oskarżonego B. L. zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres 6 (sześciu) lat;

3920 XIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XIII części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. K. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3921 XIV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XIV , przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. K. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3922 XV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XV części wstępnej wyroku, przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, stanowi przestępstwo z 9 § 1 k.k.s. art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie XVI części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. K. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3923 XVI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XVII części wstępnej wyroku, popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 54 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. K. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3924 XVII. uznaje oskarżonego A. K. (1) za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcie XVIII części wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, że oskarżony działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując czyn na podstawie art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i za to na podstawie art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

3925 XVIII. uznaje oskarżonego A. K. (1) za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcie XIX części wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje, że zostało ono popełnione w okresie od sierpnia 2000 roku do sierpnia 2001 roku, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, kwalifikując ten czyn na podstawie art. 300 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na podstawie art. 300 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 33 § 1-3 k.k. wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) zł;

3926 XIX. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XX części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 9 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. K. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3927 XX. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXI części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. K. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3928 XXI. uznaje oskarżonego A. K. (1) za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcie XXII części wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, że oskarżony działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawie art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k., i za to na podstawie art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 3 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

3929 XXII. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. K. (1) postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcie XXIII części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3930 XXIII. na podstawie art. 85 k.k. i art. 86 § 1 k.k. łączy oskarżonemu wymierzone kary jednostkowe pozbawienia wolności i wymierza karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

3931 XXIV. na podstawie art. 41 § 2 k.k. w zw. z art. 43 § 1 k.k. w zw. z art. 39 pkt 2 k.k. orzeka wobec oskarżonego A. K. (1) zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres 5 (pięciu) lat;

3932 XXV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXIV części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie XXV części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k., umarza wobec oskarżonego J. P. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3933 XXVI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXVI części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego J. P. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3934 XXVII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXVII części wstępnej wyroku, przy wskazaniu w opisie czynu, że oskarżony działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, a także, że uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego J. P. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3935 XXVIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXVIII części wstępnej wyroku, został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku w ramach zorganizowanej grupy przestępczej stanowi przestępstwo z art. 54 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego J. P. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3936 XXIX. uznaje oskarżonego J. P. za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcie XXIX części wstępnej wyroku, kwalifikując go na podstawie art. 296 § 1 i § 3 k.k., i za to na podstawie art. 296 § 3 k.k. wymierza mu karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

3937 XXX. na podstawie art. 69 § 1 i § 3 k.k. w zw. z art. 70 § 1 pkt 1 k.k. w zw. z art. 73 § 1 k.k. warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego J. P. w punkcie poprzedzającym kary pozbawienia wolności na okres 5 (pięciu) lat próby, oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

3938 XXXI. na podstawie art. 41 § 2 k.k. w zw. z art. 43 § 1 k.k. w zw. z art. 39 pkt 2 k.k. orzeka wobec oskarżonego J. P. zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres 4 (czterech) lat;

3939 XXXII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXX części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 61 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie XXXI części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej A. F. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3940 XXXIII. uniewinnia oskarżoną A. F. od popełnienia zarzucanego jej czynu opisanego w punkcie XXXII części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3941 XXXIV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXXIII części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej A. F. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3942 XXXV. uznaje oskarżoną A. F. za winną popełnienia zarzucanego jej czynu, opisanego w punkcie XXXIV części wstępnej wyroku, kwalifikując go na podstawie art. 296 § 1 i § 3 k.k., i za to na podstawie art. 296 § 3 k.k. wymierza jej karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

3943 XXXVI. na podstawie art. 69 § 1 k.k. w zw. z art. 70 § 1 pkt 1 k.k. w zw. z art. 73 § 1 k.k. warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonej A. F. w punkcie poprzedzającym kary pozbawienia wolności na okres 5 (pięciu) lat próby oddając ją w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

3944 XXXVII. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej A. F. postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcie XXXV części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3945 XXXVIII. na podstawie art. 41 § 2 k.k. w zw. z art. 43 § 1 k.k. w zw. z art. 39 pkt 2 k.k. orzeka wobec oskarżonej A. F. zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres 3 (trzech) lat;

3946 XXXIX. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXXVI części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego G. Ś. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3947 XL. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXXVII części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, iż oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, stanowił przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego G. Ś. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3948 XLI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XXXVIII części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie XXXIX części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego G. Ś. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3949 XLII. na podstawie na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego G. Ś. (1) postępowanie w zakresie czynu opisanego w punkcie XL części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3950 XLIII. przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działała w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn opisany w punkcie XLI części wstępnej wyroku wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej F. L. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3951 XLIV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XLII części wstępnej wyroku wyczerpuje, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działała w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie XLIII części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej F. L. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3952 XLV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XLIV części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej F. L. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3953 XLVI. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej F. L. (1) postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcie XLV części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3954 XLVII. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej F. L. (1) postępowanie w zakresie czynu opisanego w punkcie XLVI części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3955 XLVIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XLVII części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego R. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3956 XLIX. przyjmując, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, iż czyn opisany w punkcie XLVIII części wstępnej wyroku wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego R. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3957 L. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XLIX części wstępnej wyroku, został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku, i stanowił przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 54 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego R. L. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3958 LI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie L części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego M. W. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3959 LII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LI części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, to jest czynu z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego M. W. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3960 LIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LII części wstępnej wyroku wyczerpuje, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. , i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie LIII części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego M. W. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3961 LIV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LIV części wstępnej wyroku, został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku oraz polegał na udzieleniu pomocy B. L., i wyczerpuje znamiona przestępstwa skarbowego z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 54 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego M. W. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3962 LV. uznaje oskarżonego M. W. (1) za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcie LV części wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, że oskarżony działał w porozumieniu z innymi osobami w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawie art. 299 § 1 w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na podstawie art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza mu karę 1 (jednego) roku i 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności;

3963 LVI. uznaje oskarżonego M. W. (1) za winnego popełnienia zarzucanego mu czynu, opisanego w punkcie LVI części wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, że oskarżony działał w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawie art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k., i za to na podstawie art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 3 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 33 § 1-3 k.k. wymierza mu karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 50 (pięćdziesięciu) zł;

3964 LVII. na podstawie art. 85 i art. 86 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu M. W. (1) karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

3965 LVIII. na podstawie art. 69 § 1 k.k. w zw. z art. 70 § 2 k.k. w zw. z art. 73 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego M. W. (1) kary łącznej pozbawienia wolności na okres 5 (pięciu) lat próby, oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

3966 LIX. na podstawie art. 41 § 2 k.k. w zw. z art. 43 § 1 k.k. w zw. z art. 39 pkt 2 k.k. orzeka wobec oskarżonego M. W. (1) zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres 3 (trzech) lat;

3967 LX. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LVII części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej M. M. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3968 LXI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LVIII części wstępnej wyroku, wyczerpuje, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, znamiona przestępstwa skarbowego z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej M. M. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3969 LXII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LIX części wstępnej wyroku wyczerpuje, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie LX części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej M. M. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3970 LXIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXI części wstępnej wyroku został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku oraz polegał na udzieleniu pomocy B. L. i stanowił przestępstwo skarbowe z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 54 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej M. M. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3971 LXIV. uznaje oskarżoną M. M. (1) za winną popełnienia zarzucanego jej czynu, opisanego w punkcie LXII części wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje w opisie czynu, iż oskarżona działała w porozumieniu z innymi osobami i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawie art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i za to na podstawie art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza jej karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

3972 LXV. uznaje oskarżoną M. M. (1) za winną popełnienia zarzucanego jej czynu, opisanego w punkcie LXIII części wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje, iż oskarżona działała w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawie art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 300 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i za to na podstawie art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 300 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza jej karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 50 (pięćdziesięciu) zł;

3973 LXVI. na podstawie art. 85 i art. 86 § 1 k.k. wymierza oskarżonej M. M. (1) karę łączną 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

3974 LXVII. na podstawie art. 69 § 1 i § 3 k.k. w zw. z art. 70 § 2 k.k. w zw. z art. 73 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonej M. M. (1) kary łącznej pozbawienia wolności na okres 4 (czterech) lat próby, oddając ją w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

3975 LXVIII. na podstawie art. 41 § 2 k.k. w zw. z art. 43 § 1 k.k. w zw. z art. 39 pkt 2 k.k. orzeka wobec oskarżonej M. M. (1) zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres 3 (trzech) lat;

3976 LXIX. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. G. (1) postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcie LXIV części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3977 LXX. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXV części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. G. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3978 LXXI. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. G. (1) postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcie LXVI części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3979 LXXII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXVII części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej A. P. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3980 LXXIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXVIII części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej A. P. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3981 LXXIV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXIX części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo z art. 9 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej A. P. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3982 LXXV. uznaje oskarżoną A. P. (1) za winną popełnienia zarzucanego jej czynu, opisanego w punkcie LXX części wstępnej wyroku, z tym że przyjmuje, iż oskarżona działała w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, kwalifikując ten czyn na podstawie art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 300 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i za to na podstawie art. 19 § 1 k.k. w zw. z art. 300 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. wymierza jej karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 200 (dwustu) stawek dziennych, ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 100 (stu) zł;

3983 LXXVI. na podstawie art. 69 § 1 i § 3 k.k. w zw. z art. 70 § 2 k.k. w zw. z art. 73 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonej A. P. (1) w punkcie poprzedzającym kary pozbawienia wolności na okres 4 (czterech) lat próby, oddając ją w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

3984 LXXVII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXI części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej M. B. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3985 LXXVIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXII części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżona uczyniła sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo z art. 9 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej M. B. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3986 LXXIX. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXIII części wstępnej wyroku, został popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku oraz polegał na udzieleniu pomocy B. L., stanowił przestępstwo skarbowe z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 54 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonej M. B. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3987 LXXX. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXIV części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego D. F. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3988 LXXXI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXV części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo z art. 9 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego D. F. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3989 LXXXII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXVI części wstępnej wyroku popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku oraz polegał na udzieleniu pomocy B. L. stanowi przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 54 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego D. F. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3990 LXXXIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXVII części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego R. P. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3991 LXXXIV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXVIII części wstępnej wyroku, przy przyjęciu, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje znamiona przestępstwa skarbowego z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego R. P. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3992 LXXXV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXIX części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego R. P. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3993 LXXXVI. uniewinnia oskarżonego R. P. od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie LXXX części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3994 LXXXVII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXXI części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 9 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego R. P. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3995 LXXXVIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXXII części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego R. P. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3996 LXXXIX. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXXIII części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. J. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3997 XC. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXXIV części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 18 § 3 k.k.s. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. J. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3998 XCI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXXV części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. J. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

3999 XCII. uniewinnia oskarżonego A. J. od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w punkcie LXXXVI części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4000 XCIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXXVII części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 9 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. J. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4001 XCIV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXXVIII części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu i działał w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 9 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego A. J. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4002 XCV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie LXXXIX części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego M. O. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4003 XCVI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XC części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego M. O. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4004 XCVII. przyjmując, że czyn opisany w punkcie XCI części wstępnej wyroku polegał na udzieleniu przez oskarżonego M. O. , działającego w ramach grupy przestępczej, czyniąc sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu , pomocy do złożenia niezgodnych z prawdą deklaracji VAT oraz deklaracji na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy PIT-5 składanych następnie przez E. S. (1) w I Urzędzie Skarbowym we W., stanowi przestępstwo skarbowe z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego M. O. postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4005 XCVIII. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XCII części wstępnej wyroku stanowi przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego z dnia 16 kwietnia 2004r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego S. B. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4006 XCIX. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XCIII części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo skarbowe z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego S. B. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4007 C. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XCIV części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wyczerpuje ustawowe znamiona przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., i jest tożsamy z czynem opisanym w punkcie XCV części wstępnej wyroku, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego S. B. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4008 CI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XCVI części wstępnej wyroku, przyjmując, popełniony w okresie od 31 października 2001 roku do kwietnia 2002 roku i polegający na udzieleniu pomocy B. L., stanowił przestępstwo skarbowe z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 54 § 1 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego S. B. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4009 CII. uniewinnia oskarżoną E. K. (1) od popełnienia czynu opisanego w punkcie XCVII części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4010 CIII. na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego E. S. (1) postępowanie w zakresie czynu, opisanego w punkcie XCVIII części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4011 CIV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie XCIX części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 55 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego E. S. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4012 CV. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie C części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 9 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego E. S. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4013 CVI. przyjmując, iż czyn opisany w punkcie CI części wstępnej wyroku, po uzupełnieniu opisu czynu o stwierdzenie, że oskarżony uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, stanowi przestępstwo kwalifikowane na podstawie art. 9 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego, na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego E. S. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4014 CVII. przyjmując, że zachowanie oskarżonego S. K. (1) opisane w punkcie CII części wstępnej wyroku, przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony ten w okresie od maja 2000 r. do lutego 2001 r. w K., U. i W., działając jako Prezes Zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. przy ul. (...), wystawiał nierzetelne faktury VAT dotyczące kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

4015 - w okresie od 1 do 26 czerwca 2000r. wystawił faktury VAT dla firmy (...) na sprzedaż komponentu o wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,

4016 - w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 wystawił faktury VAT dla (...) sp. z o.o. według zestawienia:

4017 1. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-28 Na wartość brutto 255.153,24

4018 2. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-28 Na wartość brutto 345.176,36

4019 3. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-27 Na wartość brutto 404.684,02

4020 4. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-23 Na wartość brutto 467.121,92

4021 5. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-22 Na wartość brutto 229.973,75

4022 6. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-21 Na wartość brutto 458.115,61

4023 7. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-20 Na wartość brutto 418.760,61

4024 8. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-19 Na wartość brutto 587.189,66

4025 9. Faktura nr (...) Z dnia 2000-10-02 Na wartość brutto 128.100,00

4026 10. Faktura nr (...) Z dnia 2000-09-25 Na wartość brutto 129.710,40

4027 11. Faktura nr (...) Z dnia 2000-07-31 Na wartość brutto 379.627,40

4028 dotyczących sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czym, w dniu 2.01.2001 r. – faktury korygujące do tych faktur według zestawienia:

4029 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4030 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4031 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4032 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4033 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4034 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4035 Faktura korekta Nr (...)/ (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4036 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4037 na łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł, wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.

4038 a nadto nakłonił nieustalone osoby reprezentujące firmę (...) oraz M. W. (1) – Prezesa zarządu (...) Sp. z o.o. do poświadczania w treści faktur sprzedaży wystawionych:

4039 - w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przez (...) E. S. na towar w postaci oleju napędowego o łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. 1 588 434,51 zł,

4040 - w okresie od 13 do 15 luty 2001 przez (...) sp. z o.o. na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł, w tym:

4041 a) w dniu 13.02.2001r. fakturę nr (...) na olej napędowy typ F na kwotę brutto 71 260, 20 zł,

4042 b) w dniu 15.02.2001r. fakturę nr (...) na olej napędowy typ F na kwotę brutto 52 411, 20 zł,

4043 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca transakcje dotyczące zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz ich komponentów, wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed nowelizacją Kodeksu Karnego Skarbowego z dnia 28 lipca 2005 r., na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umarza wobec oskarżonego S. K. (1) postępowanie w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa;

4044 CVIII. przyjmując, że zachowanie oskarżonego S. K. (1) opisane w punkcie CII części wstępnej wyroku wyczerpuje również znamiona przestępstwa z art. 296 § 1 k.k, przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony ten w okresie od maja 2000 r. do lutego 2001 r. w K., U. i W., działając jako Prezes Zarządu (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. przy ul. (...) wyrządził Spółce (...) Sp. z o.o. znaczną szkodę majątkową w kwocie 286.439,01 zł z tytułu naliczonych przez Urząd Kontroli Skarbowej w K. należności publiczno-prawnych, wynikających z księgowania nie mających miejsca operacji handlowych w ten sposób, że wystawiał nierzetelne faktury VAT dotyczące kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, i tak:

4045 - w okresie od 1 do 26 czerwca 2000r. – faktury VAT dla firmy (...) na sprzedaż komponentu o wartości 1.588 428,50zł oraz podatek VAT w kwocie 349 454,27 zł,

4046 - w okresie od 31.07.2000 do 28.12.00 – faktury VAT dla (...) sp. z o.o. według zestawienia:

4047 1. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-28 Na wartość brutto 255.153,24

4048 2. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-28 Na wartość brutto 345.176,36

4049 3. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-27 Na wartość brutto 404.684,02

4050 4. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-23 Na wartość brutto 467.121,92

4051 5. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-22 Na wartość brutto 229.973,75

4052 6. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-21 Na wartość brutto 458.115,61

4053 7. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-20 Na wartość brutto 418.760,61

4054 8. Faktura nr (...) Z dnia 2000-12-19 Na wartość brutto 587.189,66

4055 9. Faktura nr (...) Z dnia 2000-10-02 Na wartość brutto 128.100,00

4056 10. Faktura nr (...) Z dnia 2000-09-25 Na wartość brutto 129.710,40

4057 11. Faktura nr (...) Z dnia 2000-07-31 Na wartość brutto 379.627,40

4058 dotyczących sprzedaży towarów o łącznej wartości netto 3 117 715, 54 zł i podatek VAT w kwocie 685 897, 42 zł, po czym, w dniu 2.01.2001 r. – faktury korygujące do tych faktur według zestawienia:

4059 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4060 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4061 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4062 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4063 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4064 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4065 Faktura korekta Nr (...)/ (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4066 Faktura korekta Nr (...) (...) Do FV (...) z dnia 2001-01-02

4067 na łączną kwotę brutto 3 166 175,17 zł, wskazując za przyczynę korekty rzekomy zwrot towaru.

4068 a nadto nakłonił nieustalone osoby reprezentujące firmę (...) oraz M. W. (1) – Prezesa zarządu (...) Sp. z o.o. do poświadczania w treści faktur sprzedaży wystawionych:

4069 - w okresie od 9.05.2000 r. do 18.05 2000 r. przez (...) E. S. na towar w postaci oleju napędowego o łącznej wartości netto 1.301.995,50zł i podatek VAT w wysokości 286 439,01 zł tj. 1 588 434,51 zł,

4070 - w okresie od 13 do 15 luty 2001 przez (...) sp. z o.o. na łączną kwotę brutto 123 671,40 zł, w tym:

4071 a) w dniu 13.02.2001r. fakturę nr (...) na olej napędowy typ F na kwotę brutto 71 260, 20 zł,

4072 b) w dniu 15.02.2001r. fakturę nr (...) na olej napędowy typ F na kwotę brutto 52 411, 20 zł,

4073 przy czym faktury te odzwierciedlały nie mające miejsca transakcje dotyczące zakupu i sprzedaży paliw płynnych oraz ich komponentów, uznaje oskarżonego za winnego popełnienia opisanego wyżej czynu i za to na podstawie art. 296 § 1 k.k. wymierza oskarżonemu karę 1 (jednego) roku i 4 (czterech) miesięcy pozbawienia wolności;

4074 CIX. na podstawie art. 69 § 1 k.k. w zw. z art. 70 § 1 pkt 1 k.k. w zw. z art. 73 § 1 k.k. warunkowo zawiesza wykonanie orzeczonej wobec oskarżonego S. K. (1) w punkcie poprzedzającym kary pozbawienia wolności na okres 4 (czterech) lat próby, oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego;

4075 CX. na podstawie art. 41 § 2 k.k. w zw. z art. 43 § 1 k.k. w zw. z art. 39 pkt 2 k.k. orzeka wobec oskarżonego S. K. (1) zakaz prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie obrotu paliwami na okres 2 (dwóch) lat;

4076 CXI. na podstawie art. 63 § 1 k.k. zalicza oskarżonym:

4077 1) B. L. na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres jego tymczasowego aresztowania od dnia 6 lutego 2004r. do dnia 23 sierpnia 2005r.,

4078 2) A. K. (1) na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres jego tymczasowego aresztowania od dnia 20 listopada 2003r. do dnia 15 marca 2004r.,

4079 3) J. P. na poczet orzeczonej kary grzywny okres jego zatrzymania i tymczasowego aresztowania od dnia 12 lutego 2004r. do dnia 22 grudnia 2004r.,

4080 4) A. F. na poczet orzeczonej kary grzywny okres jej zatrzymania i tymczasowego aresztowania od dnia 13 stycznia 2004r. do dnia 1 lipca 2004r.

4081 5) M. W. (1) na poczet orzeczonej kary grzywny okres jego zatrzymania i tymczasowego aresztowania od dnia 27 października 2003r. do dnia 28 października 2003r.,

4082 6) A. P. (1) na poczet orzeczonej kary grzywny okres jej zatrzymania w dniu 28 września 2004r.,

4083 CXII. zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokata J. W. kwotę 4.280,40 zł (w tym podatek VAT) tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemu A. K. (1);

4084 CXIII. zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokata M. A. (1) kwotę 15.498 zł (w tym podatek VAT) tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonej A. P. (1);

4085 CXIV. zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokata A. L. kwotę 15.202,80 zł (w tym podatek VAT) tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemu M. W. (1);

4086 CXV. zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokata M. A. (2) kwotę 1.475,90 zł (w tym podatek VAT) tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemu A. G. (1);

4087 CXVI. zasądza od oskarżonych: B. L., A. K. (1), J. P., A. F., M. W. (1), M. M. (1), A. P. (1), S. K. (1) na rzecz Skarbu Państwa zwrot kosztów postępowania na nich przypadających, w tym opłatę:

4088 1) od B. L. – w kwocie 10.400 zł,

4089 2) od A. K. (1) – w kwocie 4.300 zł,

4090 3) od J. P. – w kwocie 300 zł,

4091 4) od A. F. – w kwocie 300 zł,

4092 5) od M. W. (1) – w kwocie 1.300 zł,

4093 6) od M. M. (1) – w kwocie 2.300 zł,

4094 7) od A. P. (1) – w kwocie 4.300 zł,

4095 8) od S. K. (1) – w kwocie 300 zł,

4096 Nie pogodził się z wyrokiem Sądu Okręgowego we Wrocławiu B. L., którego obrońca na postawie art. 425 § 1 i 2 k.p.k. i art. 444 k.p.k. zaskarżył go w całości i na podstawie art. 427 § 2 k.p.k. oraz art. 438 pkt. 2 i 3 k.p.k. zarzucił:

4097 1) w zakresie czynu opisanego w pkt I wyroku, a także w punktach III, IV, VI, VII, VIII, IX:

4098 - naruszenie przepisów postępowania tj. art. 424 § 1 k.p.k. w zw. z art. 7 i art. 410 k.pk. poprzez naruszenie zasady swobodnej oceny dowodów, oparcie rozstrzygnięcia na nie wszystkich ujawnionych dowodach oraz poczynienie ustaleń faktycznych z pominięciem całokształtu okoliczności ujawnionych w postępowaniu,

4099 polegające na:

4100 - pominięciu dowodów wskazujących, że oskarżony A. K. (1) od stycznia 1998 r. do 2000 r. zajmował się pod firmą (...) nielegalną produkcją paliw, a w celu ukrycia tej działalności utworzył i kierował strukturą przestępczą zajmującą się wystawianiem tzw. fikcyjnych faktur,

4101 - nie uwzględniono faktu, że część osób towarzyszących grupą kierowaną przez A. K. (1) występuje jako oskarżony w niniejszej sprawie,

4102 - dowolnym – bez wskazania dowodów oraz wyjaśnienia procesu dochodzenia do takiego wniosku – powiązaniu działalności wszystkich oskarżonych z B. L.,

4103 - przypisaniu wszystkich zakwestionowanych przez Prokuraturę faktur działalności B. L., bez oparcia w dowodach oraz bez analizy kto je wystawiał, na czyje polecenie, na czyje zlecenie i jak był ich obieg w łańcuchu firm oskarżonych,

4104 - odstąpieniu od niezbędnej w tych okolicznościach weryfikacji wyjaśnień B. L. twierdzącego, że jedynie część zakwestionowanych faktur związana była z jego niedozwoloną prawem działalnością, zaś reszta została wytworzona poza jego świadomością i wykorzystana przez inne podmioty,

4105 - bezkrytycznym daniu wiary wyjaśnieniom oskarżonego A. K. (1) złożonym w śledztwie w sytuacji, gdy miał on oczywisty interes prywatny i procesowy by wyjaśnienia pomawiające B. L. złożyć i umniejszyć tym swoją rolę w strukturze grupy,

4106 2- bezzasadnym odmówieniu wiary wyjaśnieniom B. L. w części, w której twierdzi, że nie zakładał i nie kierował grupą przestępczą, a jedynie zwrócił się z osobna do trzech z oskarżonych (A. K. (1), A. F., J. P.) by w celu wyeliminowania zadłużenia wystawili oni na rzecz firmy (...) tzw. fikcyjne faktury na zakup bądź sprzedaż paliw,

4107 co w konsekwencji: doprowadziło do błędu w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, a mogącego mieć wpływ na jego treść poprzez niesłuszne uznanie, że B. L. jest sprawcą kierowniczym grupy przestępczej,

4108 oraz

4109 że wszystkie zakwestionowane przez Prokuraturę faktury służyły ukryciu prowadzonej przez B. L. produkcji paliw,

4110 podczas gdy: wyeliminowanie opisanych powyżej uchybień Sądu mogłoby doprowadzić do następujących wniosków:

4111 - B. L. nie założył ani nie kierował grupą, a był jedynie polecającym, który zwracał się o wystawienie fikcyjnych faktur do kilku, a nie wszystkich oskarżonych nie wiążąc żadnej z tych osób w strukturę,

4112 oraz, że:

4113 - liczba wystawionych na polecenie i na rzecz B. L. faktur była znacząco mniejsza, a co za tym idzie także łączna kwota należności publicznoprawnych winna ulec zmianie,

4114 2) w zakresie czynu opisanego w punkcie II wyroku:

4115 - błąd w ustaleniach faktycznych przyjęty za podstawę orzeczenia i mający wpływ na jego treść,

4116 polegający na:

4117 nieuprawnionym ustaleniu, że B. L. dopuścił się przestępstwa firmanctwa,

4118 podczas gdy:

4119 prowadzenie działalności gospodarczej pod nazwą własnej ( PHU (...)), a nie cudzej firmy, wystawianie bądź przyjmowanie do jej urządzeń księgowych faktur – nawet przy przyjęciu, że w celu ukrycia rzekomo nielegalnej produkcji paliw – nie wyczerpuje znamion przestępstwa z art. 55 k.k.s.

4120 3) w zakresie czynu opisanego w punkcie V wyroku:

4121 - błąd w ustaleniach faktycznych przyjęty za podstawę orzeczenia i mający wpływ na jego treść,

4122 polegający na:

4123 bezzasadnym uznaniu, że oskarżony B. L. nakłonił A. K. (1) do ukrycia dokumentów firmy (...),

4124 podczas gdy:

4125 właściwa interpretacja zachowania oskarżonego, w szczególności użytych przez niego słów prowadzić powinna do wniosku, że nie dopuścił się on czynu nakłaniania do przestępstwa

4126 4) w zakresie czyni opisanego w punkcie X wyroku:

4127 - błąd w ustaleniach faktycznych przyjęty za podstawę wyroku i mający wpływ na jego treść polegający, na:

4128 niezasadnym uznaniu, że wpisanie do urządzeń księgowych spółki prawa handlowego faktur, które nie odzwierciedlają rzeczywistych transakcji powoduje powstanie po stronie tegoż podmiotu zobowiązania do uiszczenia zapłaty za towar,

4129 podczas gdy:

4130 pozorna fikcyjna czynność sprzedaży towaru nie powoduje w świetle przepisów kodeksu cywilnego powstanie u przyjmującego taką fakturę obowiązku zapłaty.

4131 Stawiając te zarzuty wniósł o:

4132 w zakresie czynów opisanych w punktach I, III, IV, VI, VII, VIII, IX – uchylenie wyroku i przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania Sądowi Pierwszej Instancji,

4133 - w zakresie czynów opisanego w punktach II, V, X – zmianę zaskarżonego orzeczenia poprzez uniewinnienie oskarżonego.

4134 Z rozstrzygnięciem Sądu Okręgowego nie pogodził się także A. K. (1) i jego obrońca na podstawie art. 425 § 1 i 2 k.p.k. w zw. z art. 444 k.p.k. zaskarżył wyrok w części tj. co do pkt. XVII, XVIII, XXI, XXIII, XXIV.

4135 Na podstawie art. 438 pkt. 1, 2, 3 k.p.k. wyrokowi temu zarzucił:

4136 1. błędy w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mających istotny wpływ na treść orzeczenia, poprzez przyjęcie, iż oskarżony działając w porozumieniu z innymi osobami w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, wypełnił znamiona przestępstwa z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. podczas gdy zebrany materiał dowodowy, m.in. wyjaśnienia oskarżonego A. K. (1) oraz innych oskarżonych wskazują, iż brak jest jakichkolwiek obiektywnych dowodów potwierdzających fakt wystawiania i posługiwania się przez oskarżonego nierzetelnymi fakturami, a w szczególności brak jest jakiejkolwiek dokumentacji handlowej, która poświadczyłaby fakt działania oskarżonego w ramach zorganizowanej grupy przestępczej.

4137 2. błędy w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mających istotny wpływ na treść orzeczenia, poprzez przyjęcie, iż oskarżony wypełnił znamiona przestępstwa z art. 271 § 1 k.k.. art. 273 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej podczas, gdy zebrany materiał dowodowy, w tym wyjaśnienia oskarżonego A. K. (1) i A. W. orz zgromadzona w sprawie dokumentacja handlowa, wskazują, iż brak jest jakichkolwiek obiektywnych dowodów potwierdzających fakt poświadczenia nieprawdy przez (...) Sp. z o.o. na rzecz (...) Sp. o.o kredytu kupieckiego, a zarazem działania oskarżonego w ramach zorganizowanej grupy przestępczej.

4138 3. naruszenie prawa materialnego, a to przepisu art. 300 § 2 k.k. poprzez błędną rekonstrukcję znamion strony podmiotowej zarzuconego oskarżonemu A. K. (1) czynu, w skutek błędnego przyjęcia, iż oskarżony działał z zamiarem bezpośrednim, kierunkowym w celu udaremnienia wykonania orzeczenia Urzędu Kontroli Skarbowego, w sytuacji, gdy brak jest obiektywnych dowodów potwierdzających zamiar działania oskarżonego w tym zakresie

4139 4. rażące naruszenie przepisów postępowania, a to przepisu art. 7 k.p.k. w zw. z art. 410 k.p.k. poprzez przekroczenie zasad swobodnej oceny dowodów, w szczególności poprzez dokonanie sprzecznych ustaleń faktycznych z zebranym w sprawie materiale dowodowym, a polegające na nieuzasadnionym przyjęciu, iż oskarżony swoim działaniem wyczerpał znamiona czynu opisanego w art. 271 § 1 k.k. w sytuacji, gdy takie twierdzenie Sąd a quo oparte jest tylko i wyłącznie na wyjaśnieniach oskarżonych A. K. (1) oraz M. W. (1), które zostały przez nich odwołane w toku postępowania sądowego. Brak jest innych dowodów potwierdzających fakt wypełniania przez oskarżonego znamion powołanego artykułu.

4140 Nadto podniósł on kolejny zarzut wyrażający się

4141 5. rażącą niewspółmiernością kary polegającą na orzeczeniu kary dwóch lat pozbawiania wolności bez warunkowego zawieszenia wykonania orzeczonej kary, w sytuacji, gdy dotychczasowa postawa oskarżonego oraz okoliczności sprawy przemawiając za orzeczeniem kary niższej, przy jednoczesnym zawieszeniu jej wykonania.

4142 Wskazując na powyższe obrońca oskarżonego wniósł o:

4143 1. zmianę zaskarżonego wyroku w części poprzez uniewinnienie oskarżonego od zarzucanych mu czynu opisanego w punkcie XVIII, XIX, XXII części wstępnej zaskarżonego wyroku,

4144 2. zmianę zaskarżonego wyroku w części poprzez uchylenie orzeczonego wobec oskarżonego środka karnego w punkcie XXIV części wstępnej zaskarżonego wyroku, ewentualnie

4145 3. zmianę zaskarżonego wyroku poprzez orzeczenie w stosunku do oskarżonego kary 2 lat pozbawienia wolności z warunkowym zawieszeniem wykonania kary na okres próby

4146 Wyroku powyżej opisanego nie zaakceptował także oskarżony M. W. (1), którego obrońca wystąpił z apelacją i w oparciu o art. 444 k.p.k. oraz art. 425 § 1 i 2 k.p.k. zaskarżył to orzeczenie w części tj. co do rozstrzygnięć w <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 425 pkt. 50;art. 425 pkt. 5;art. 425 pkt. 6;art. 425 pkt. 7;art. 425 pkt. 8;art. 425 pkt. 9;art. 425 pkt. 10;art. 425 pkt. 11;art. 425 pkt. 12;art. 425 pkt. 13;art. 425 pkt. 14;art. 425 pkt. 15;art. 425 pkt. 16;art. 425 pkt. 17;art. 425 pkt. 18;art. 425 pkt. 19;art. 425 pkt. 20;art. 425 pkt. 21;art. 425 pkt. 22;art. 425 pkt. 23;art. 425 pkt. 24;art. 425 pkt. 25;art. 425 pkt. 26;art. 425 pkt. 27;art. 425 pkt. 28;art. 425 pkt. 29;art. 425 pkt. 30;art. 425 pkt. 31;art. 425 pkt. 32;art. 425 pkt. 33;art. 425 pkt. 34;art. 425 pkt. 35;art. 425 pkt. 36;art. 425 pkt. 37;art. 425 pkt. 38;art. 425 pkt. 39;art. 425 pkt. 40;art. 425 pkt. 41;art. 425 pkt. 42;art. 425 pkt. 43;art. 425 pkt. 44;art. 425 pkt. 45;art. 425 pkt. 46;art. 425 pkt. 47;art. 425 pkt. 48;art. 425 pkt. 49;art. 425 pkt. 50;art. 425 pkt. 9)">pkt. LV – LIX.

4147 Podobnie jak obrońca A. K. (1) postawił zarzut dotyczący rozstrzygnięcia o karze i zarzucił:

4148 1. błędy w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mających istotny wpływ na treść orzeczenia, poprzez przyjęcie, iż oskarżony wypełnił znamiona przestępstwa z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. działając w porozumieniu z innymi osobami w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w sytuacji, gdy zebrany materiał dowodowy, m.in. wyjaśnienia oskarżonych, w tym oskarżonego M. W. (1) wskazują, iż brak jest jakichkolwiek obiektywnych dowodów potwierdzających fakt wystawienia i posługiwania się przez oskarżonego nierzetelnymi fakturami, a w szczególności brak jest jakiekolwiek dokumentacji handlowej, która poświadczałaby fakt działania oskarżonego w ramach zorganizowanej grupy przestępczej.

4149 2. błędy w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mających istotny wpływ na treść orzeczenia, poprzez przyjęcie, iż oskarżony wypełnił znamiona przestępstwa z art. 217 § 1 i 3 k.k. oraz art. 273 k.k.w w zw. z art. 65 § 1 k.k. działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w sytuacji, gdy zebrany materiał dowodowy, w tym, wyjaśnienia oskarżonego M. W. (1) oraz oskarżonego A. K. (1) oraz zgromadzona w sprawie dokumentacja handlowa, wskazują, iż brak jest jakichkolwiek obiektywnych dowodów potwierdzających fakt poświadczenia nieprawdy przez oskarżonego w związku z zawarciem we wniosku o udzielenie koncesji oświadczenia o udzieleniu przez (...) Sp. z o.o. na rzecz (...) Sp. z o.o. kredytu kupieckiego, a zarazem działania oskarżonego z zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej oraz w ramach zorganizowanej grupy przestępczej.

4150 3. rażące naruszenie przepisów postępowania, a to przepisu art. 7 k.p.k. w zw. z art. 410 k.p.k. poprzez przekroczenie zasad swobodnej oceny dowodów, w szczególności poprzez dokonanie sprzecznych ustaleń faktycznych z zebranym w sprawie materiale dowodowym, a polegające na nieuzasadnionym przyjęciu, iż oskarżony swoim działaniem wyczerpał znamiona czynu opisanego w art. 271 § 1 i 3 k.k. w sytuacji, gdy takie twierdzenie Sąd a quo oparte jest tylko i wyłącznie w wyjaśnieniach oskarżonego M. W. (1) oraz oskarżonego A. K. (1), które zostały przez nich odwołane w toku postępowania sądowego. Brak jest jakichkolwiek innych dowodów potwierdzających fakt wypełniania przez oskarżonego znamion powołanego artykułu.

4151 4. rażącą niewspółmierność kary polegającą na orzeczeniu kary dwóch lat pozbawienia wolności przy warunkowym zawieszeniu oskarżonemu wykonania orzeczonej kary na okres próby wynoszący 5 lat, w sytuacji, gdy dotychczasowa postawa oskarżonego oraz okoliczności sprawy przemawiają za orzeczeniem kary niższej, przy jednoczesnym orzeczeniu krótszego okresu próby.

4152 Apelujący wniósł o:

4153 1. zmianę zaskarżonego wyroku w części poprzez uniewinnienie oskarżonego od zarzucanych mu czynów opisanych w punkcie LV, LVI, części wstępnej zaskarżonego wyroku,

4154 2. zmianę zaskarżonego wyroku w części poprzez uchylenie orzeczonego wobec oskarżonego środka karnego w punkcie LIX części wstępnej zaskarżonego wyroku.

4155 Drugi z obrońców M. W. (1) zaskarżył wyrok Sądu Okręgowego w całości i odwołując się do art. 427 § 2 k.p.k. oraz art. 438 pkt. 2 k.p.k. zarzucił zaskarżonemu orzeczeniu obrazę przepisów postępowania mającą wpływ na treść orzeczenia, a to:

4156 1. art. 4 kpk przez niewyjaśnienie wszystkich istotnych okoliczności sprawy, związanych z zarzucanym oskarżonemu M. W. (1) czynami, co doprowadziło w rezultacie do błędnego ustalenia, że dopuścił się czynów z art. 299 § 1 w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 § 1 kk oraz z art. 271 § 3 kk w zw. z art. 11 § 3 w zw. z art. 65 § 1 kk w zw. z art. 33 § 1 – 3 kk,

4157 2. art. 7 kpk poprzez dokonanie wybiórczej oceny dowodów z przekroczeniem zasady swobodnej oceny poprzez przyjęcie za prawdziwe i niebudzące wątpliwości te wyjaśnienia, które złożył oskarżony M. W. (1) w śledztwie, a odmówienie wiarygodności wyjaśnieniom tegoż oskarżonego złożonych przed Sądem.

4158 Podnosząc te zarzuty obrońca oskarżonego wniosła o zmianę zaskarżonego wyroku i uniewinnienie oskarżonego M. W. (1) od zarzucanych mu czynów.

4159 Ewentualnie o uchylenie zaskarżonego wyroku i przekazanie sprawy Sądowi I instancji celem ponownego rozpoznania.

4160 Nie zgodził się z wyrokiem także S. K. (1). Jego obrońca na podstawie art. 425 § 1 i 2 k.p.k. oraz art. 444 k.p.k. wyrok ten zaskarżył w całości. Na podstawie art. 427 § 2 k.p.k. oraz art. 438 pkt. 2 i 3 k.p.k. wyrokowi temu zarzucił:

4161 I. obrazę przepisów postępowania, która miała wpływ na treść zaskarżonego orzeczenia, a to:

4162 I. art. 17 § 1 pkt 7 kpk, poprzez jego wadliwe niezastosowanie, w sytuacji gdy zaistniała przesłanka wyłączająca postępowanie oraz obligująca Sąd Okręgowy do umorzenia postępowania z uwagi na powagę rzeczy osądzonej,

4163 II. art. 193 § 1 i 2 kpk w zw. z art. 201 kpk, art. 7 kpk oraz 170 § 1 i 2 kpk polegającą na bezpodstawnym pominięci wniosku dowodowego zgłoszonego przez obrońcę oskarżonego w dniu 5 listopada 2007 r. o zwrócenie się przez Sąd meriti do Sądu Rejonowego w Katowicach IV Wydział Karny, poprzednia sygn. akt IV Ks 13/04, 3 Ds. 4852/03 o akta sprawy – w celu porównania i ustalenia zbieżności przedmiotowo-podmiotowej czynów zarzuconych oskarżonemu w obu postępowaniach karnych, co doprowadziło do pominięcia istotnej części materiału dowodowego, a w rezultacie błędnych ustaleń faktycznych Sądu I instancji i wadliwego niezastosowania przepisu art. 17 § 1 pkt 7 kpk.

4164 III. art. 4, art. 5 § 1 § 2, art. 7, art. 410 i art. 424 § 1 kpk i polegające na:

4165 1. oparciu orzeczenia w niniejszej sprawie wyłącznie na dowodach obciążających oskarżonego S. K. (1), w szczególności zaś na niespójnych, niejasnych i sprzecznych wewnętrznie wyjaśnieniach oskarżonego D. K. (2), A. K. (1), z jednoczesnym całkowitym pominięciem przeprowadzonych przez oskarżonego dowodów dla oskarżonego korzystnych, o charakterze obiektywnym, jednakowoż bez należytego uzasadnienia takiego stanu rzeczy: gdy nawet w świetle dokonanych przez Sąd I instancji ustaleń faktycznych zachowanie oskarżonego nie daje podstaw aby przypisać oskarżonemu S. K. uczestniczenie w tej grupie,

4166 2. rozstrzygnięciu wątpliwości, które wyłoniły się w toku przeprowadzonego przez Sąd pierwszej instancji postępowania, na niekorzyść oskarżonego S. K. (1) wbrew zasadzie in dubio pro reo,

4167 3. niezgodnej ze wskazaniami wiedzy i doświadczenia życiowego oraz zasadami prawidłowego rozumowania ocenie zgromadzonych w niniejszej sprawie dowodów, akcentując – wbrew zasadzie obiektywizmu – jedynie okoliczności niekorzystne dla oskarżonego i oparte na nieprzekonywujących dowodach, przy jednoczesnym bagatelizowaniu, a w wielu wypadkach całkowitym pomijaniu tych, które przemawiały na jego korzyść,

4168 IV. błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, który miał wpływ na treść zaskarżonego orzeczenia, poprzez przyjęcie, że opisane w punkcie CII części wstępnej wyroku wyczerpuje znamiona przestępstwa z art. 296 § 1 k.k. przy przyjęciu w opisie czynu, że oskarżony ten w okresie od maja 2000 r. do lutego 2001 r. w K., U. i W., działając jako Prezes Zarządu (...) Sp.z o.o. z siedzibą w K. przy ul. (...) wyrządził Spółce (...) Sp. z o.o. znaczną szkodę majątkową w kwocie 286.439,01 zł. z tytułu naliczonych przez Urząd Kontroli Skarbowej w K. należności publiczno-prawnych, wynikających z księgowania nie mających miejsca operacji handlowych w ten sposób, że wystawiał nierzetelne faktury VAT dotyczące kupna lub sprzedaży komponentów paliw płynnych oraz innych produktów paliwowych, potwierdzając w ich treści dokonywanie nie mających miejsca operacji handlowych, w sytuacji gdy podatek VAT nie może być dla spółki kapitałowej jaką jest sp. z o.o. szkodą majątkową, o której mowa w art. 296 kk,

4169 V. obrazę przepisów prawa materialnego, a to:

4170 - art. 62 § 2 kks w zw. z art. 18 § 3 kk w zw. z art. 62 § 2 kks w zw. z art. 6 § 2 kks i art. 296 § 1 kk, przez wadliwe zastosowanie i przyjęcie, że czyn będący przestępstwem skarbowym z art., 62 § 2 kks wyczerpuje zarazem znamiona art. 296 § 1 kk, a w konsekwencji naruszenie przepisu art. 8 § 1 kks,

4171 - art. 296 § 1 kk, przez wadliwe zastosowanie w sytuacji gdy przypisany przez Sąd I instancji oskarżonemu czyn nie zawiera konstytutywnych znamion dla odpowiedzialności karnej z art. 296 kk, w szczególności gdyż podatek VAT nie może być dla podmiotu gospodarczego (sp. z o.o.) szkodą majątkową, o której mowa w tym przepisie.

4172 Wskazując na te zarzuty skarżący wniósł o:

4173 1. uchylenie zaskarżonego wyroku Sądu Okręgowego w zakresie czynu opisanego w pkt. CII części wstępnej wyroku przypisanego oskarżonemu S. K. (1), oraz dotyczące tego oskarżonego rozstrzygnięcia <a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19970890555" title="Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnego - Dz. U. z 1997 r. Nr 89, poz. 555 (art. 17 § 1 pkt. 100;art. 17 § 1 pkt. 5;art. 17 § 1 pkt. 2;art. 17 § 1 pkt. 3;art. 17 § 1 pkt. 4;art. 17 § 1 pkt. 5;art. 17 § 1 pkt. 6;art. 17 § 1 pkt. 7;art. 17 § 1 pkt. 8;art. 17 § 1 pkt. 9;art. 17 § 1 pkt. 10;art. 17 § 1 pkt. 11;art. 17 § 1 pkt. 12;art. 17 § 1 pkt. 13;art. 17 § 1 pkt. 14;art. 17 § 1 pkt. 15;art. 17 § 1 pkt. 16;art. 17 § 1 pkt. 17;art. 17 § 1 pkt. 18;art. 17 § 1 pkt. 19;art. 17 § 1 pkt. 20;art. 17 § 1 pkt. 21;art. 17 § 1 pkt. 22;art. 17 § 1 pkt. 23;art. 17 § 1 pkt. 24;art. 17 § 1 pkt. 25;art. 17 § 1 pkt. 26;art. 17 § 1 pkt. 27;art. 17 § 1 pkt. 28;art. 17 § 1 pkt. 29;art. 17 § 1 pkt. 30;art. 17 § 1 pkt. 31;art. 17 § 1 pkt. 32;art. 17 § 1 pkt. 33;art. 17 § 1 pkt. 34;art. 17 § 1 pkt. 35;art. 17 § 1 pkt. 36;art. 17 § 1 pkt. 37;art. 17 § 1 pkt. 38;art. 17 § 1 pkt. 39;art. 17 § 1 pkt. 40;art. 17 § 1 pkt. 41;art. 17 § 1 pkt. 42;art. 17 § 1 pkt. 43;art. 17 § 1 pkt. 44;art. 17 § 1 pkt. 45;art. 17 § 1 pkt. 46;art. 17 § 1 pkt. 47;art. 17 § 1 pkt. 48;art. 17 § 1 pkt. 49;art. 17 § 1 pkt. 50;art. 17 § 1 pkt. 51;art. 17 § 1 pkt. 52;art. 17 § 1 pkt. 53;art. 17 § 1 pkt. 54;art. 17 § 1 pkt. 55;art. 17 § 1 pkt. 56;art. 17 § 1 pkt. 57;art. 17 § 1 pkt. 58;art. 17 § 1 pkt. 59;art. 17 § 1 pkt. 60;art. 17 § 1 pkt. 61;art. 17 § 1 pkt. 62;art. 17 § 1 pkt. 63;art. 17 § 1 pkt. 64;art. 17 § 1 pkt. 65;art. 17 § 1 pkt. 66;art. 17 § 1 pkt. 67;art. 17 § 1 pkt. 68;art. 17 § 1 pkt. 69;art. 17 § 1 pkt. 70;art. 17 § 1 pkt. 71;art. 17 § 1 pkt. 72;art. 17 § 1 pkt. 73;art. 17 § 1 pkt. 74;art. 17 § 1 pkt. 75;art. 17 § 1 pkt. 76;art. 17 § 1 pkt. 77;art. 17 § 1 pkt. 78;art. 17 § 1 pkt. 79;art. 17 § 1 pkt. 80;art. 17 § 1 pkt. 81;art. 17 § 1 pkt. 82;art. 17 § 1 pkt. 83;art. 17 § 1 pkt. 84;art. 17 § 1 pkt. 85;art. 17 § 1 pkt. 86;art. 17 § 1 pkt. 87;art. 17 § 1 pkt. 88;art. 17 § 1 pkt. 89;art. 17 § 1 pkt. 90;art. 17 § 1 pkt. 91;art. 17 § 1 pkt. 92;art. 17 § 1 pkt. 93;art. 17 § 1 pkt. 94;art. 17 § 1 pkt. 95;art. 17 § 1 pkt. 96;art. 17 § 1 pkt. 97;art. 17 § 1 pkt. 98;art. 17 § 1 pkt. 99;art. 17 § 1 pkt. 100;art. 17 § 1 pkt. 10)">pkt. CVII – CX i na podstawie art. 17 § 1 pkt 7 k.p.k. umorzenie postępowania karnego w tym zakresie, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa,

4174 2. zmianę zaskarżonego wyroku Sądu Okręgowego poprzez uniewinnienie oskarżonego S. K. (1) od popełnienia czynu opisanego w pkt. CII części wstępnej wyroku, obciążając kosztami postępowania Skarb Państwa.

4175 Na podstawie art. 425 § 2 k.p.k zaskarżyła wyżej opisany wyrok, w części dotyczącej rozstrzygnięć „(…)zawartych w punkcie LXXV części dyspozytywnej wyroku – w całości” (cytat z apelacji) obrońca A. P. (1).

4176 Powołując się na art. 438 pkt 2 k.p.k. zarzuciła obrazę przepisów postępowania, która miała wpływ na treść orzeczenia, a to:

4177 I. art. 7 k.p.k., art. 410 k.p.k., art. 424 § 1 k.p.k. polegającą na:

4178 - niedokonaniu wszechstronnej analizy zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego i przyjęcie za podstawę ustaleń faktycznych istotnych dla sprawy jedynie „części” wyjaśnień oskarżonej A. P. (1), M. M. (1) oraz oskarżonego A. S. (1), bez wskazania konkretnie na których dowodach i w jakiej części Sąd oparł swoje ustalenia, którym dowodom odmówił wiarygodności i dlaczego;

4179 - wybiórczym potraktowaniem wyjaśnień oskarżonej A. P. (1), odmówieniu im wiarygodności w części bez skonkretyzowania, którym wyjaśnieniom i dlaczego Sąd odmówił wiary;

4180 - bezpodstawnym przyjęciu, że oskarżona w pierwszych wyjaśnieniach złożonych w postępowaniu przygotowawczym przyznała się do popełnienia zarzucanego jej czynu, za który została w niniejszej sprawie skazana, podczas gdy w tym czasie zarzut ten nie został jej w ogóle przedstawiony;

4181 - braku w uzasadnieniu orzeczenia wskazania dowodów, na których Sąd oparł swoje przekonanie i winie i sprawstwie oskarżonej A. P. (1), który to brak przekłada się na niemożność poddania instancyjnej weryfikacji ocen Sądu I instancji.

4182 II. art. 14 § 1 k.p.k. w zw. z art. 439 § 1 pkt 9 k.p.k. polegającą na:

4183 - przekroczeniu ram aktu oskarżenia poprzez dodanie, w opisie czynu, za który oskarżona A. P. (1) została skazana, okoliczności działania w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, podczas gdy udział w zorganizowanej grupie przestępczej jest opisem samoistnego przestępstwa, które nie było objęte skargą uprawnionego oskarżyciela i nie było przedmiotem niniejszego postępowania.

4184 Opierając się o podstawę z art. 438 pkt. 3 k.p.k. apelująca zarzuciła nadto błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za jego podstawę, który miał wpływ na treść orzeczenia, a polegający na błędnym przyjęciu, że:

4185 - oskarżona A. P. (1) w okresie od listopada 2000 r. do sierpnia 2001 r. we W., działając jako osoba upoważniona do wystawiania faktur VAT w firmie (...) Sp. z o.o. działając z polecenia A. K. (3), wobec wydanej przez (...) decyzji naliczającej na rzecz Skarbu Państwa zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym za rok 1998 w wysokości 374.656,02 zł. i za rok 1999 w kwocie 32.514.915,60 zł. oraz wobec zablokowania przez organy kontroli skarbowej konta bankowego należącego do firmy (...) Sp. z o.o. w celu udaremnienia wykonania wskazanej decyzji skarbowej pomagała A. K. (3) do ukrywania, zbywania składników majątku spółki (...) Sp. z o.o. w ten sposób, że wystawiała faktury sprzedaży pojazdów samochodowych należących do firmy (...) Sp. z o.o. mając świadomość , że faktury te nie dokumentują rzeczywistych transakcji oraz działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 300 § 2 k.k. w zw. z art. 65 k.k. w zw. z art. 12 k.k.

4186 podczas gdy faktycznie:

4187 1. A. P. (1) była pracownikiem firmy (...) Sp. z o.o. i wystawiała faktury wypełniając swój służbowy obowiązek, nie miała przy tym, jako szeregowy pracownik, świadomości istnienia i treści decyzji Urzędu Skarbowego określających obowiązek podatkowy firmy, w której pracowała, ani nie miała żadnej wiedzy co do celu i przyczyny wystawiania tychże faktur. Za swoją pracę, której głównym elementem było właśnie wystawianie faktur otrzymywała wynagrodzenie wynikające z umowy o pracę.

4188 2. A. P. (1) nie miała zamiaru udzielenia pomocy oskarżonemu A. K. (3) w udaremnieniu egzekucji.

4189 3. A. P. (1) nie miała zamiaru dokonania przysporzenia na rzecz A. K. (3) i nie miała świadomości, aby wystawiane faktury miały temu służyć.

4190 4. A. P. (1) nie działała w żadnej zorganizowanej grupie przestępczej.

4191 Podnosząc ten zarzut wniosła o;

4192 - uchylenie zaskarżonego wyroku i przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania Sądowi I instancji,

4193 ewentualnie w przypadku nieuwzględnienia nadzwyczajnej przyczyny odwoławczej

4194 - zmianę zaskarżonego wyroku poprzez uniewinnienie oskarżonej A. P. (1) od popełnienia czynu przypisanego mu w pkt. LXXV części dyspozytywnej wyroku.

4195 Oskarżona A. F. także nie pogodziła się z rozstrzygnięciem Sądu Okręgowego we Wrocławiu z dnia 18 stycznia 2013 roku. W apelacji jej obrońcy, na podstawie art. 425 § 1 – 3, art. 427 § 1 i 2 k.p.k. oraz art. 438 pkt. 1 i 2 k.p.k. a nadto art. 447 § 1 k.p.k. zarzucili:

4196 1. naruszenie przepisów postępowania, mające wpływ na treść orzeczenia, a to:

4197 1.1. art. 7 kpk poprzez błędne ustalenie, że A. F. doprowadzić miała do powstania po stronie (...) S.A. zadłużenia wynikającego z faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o.o. co stanowić miało działanie na niekorzyść tej spółki,

4198 podczas gdy

4199 zachowanie oskarżonej nie wyrządziło spółce (...) żadnej szkody, a tym samym nie stanowiło działania na jej niekorzyść, gdyż:

4200 (...) paliwo zakupione od (...) Sp. z o.o. sprzedała firmie (...) i uzyskała z tego zysk w postaci marży,

4201 co wynika

4202 - nie tylko z wyjaśnień A. F. (k. 2007, 13551 verso), ale przede wszystkim

4203 - z zeznań świadków A. P. (2) (k. 5586, podobnie s. 6 protokołu rozprawy z dnia 21.12.09 r.) J. H. (1) (k. 5576) oraz A. G. (2) (k. 6525), którzy przyznają, iż (...) S.A. uzyskiwała zyski z obrotu paliwami oraz

4204 - z wyników kontroli przeprowadzonej przez u.k.s. w spółce (...), której zakres obejmował prawidłowość udokumentowania i ewidencji transakcji zawartych w 2000 r. pomiędzy (...), a firmą (...) (k. 13) i w toku której „nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie objętym kontrolą” (k. 36) oraz

4205 - z zeznań H. C. (s. 7 protokołu z dnia 26.10.09 r.)

4206 1.2. art. 7 k.p.k. poprzez błędne ustalenie, że działanie oskarżonej było świadome, gdyż „Spółka nigdy nie dysponowała towarem, który nabywała”, co w kontekście przedmiotowej sprawy oznaczać ma, że transakcje były fikcyjne,

4207 podczas gdy

4208 spółka (...) faktycznie dysponowała (w sensie prawnym) towarem, który nabyła na podstawie faktur od sp. z o.o. (...), a tym samym faktury te odzwierciedlały rzeczywiste wydarzenia gospodarcze,

4209 co wynika nie tylko z wyjaśnień A. F. (k. 13551 v), ale przede wszystkim z zeznań świadka A. G. (2) (k. 6524) oraz wyjaśnień B. L. (k. 13099v),

4210 a tym samym,

4211 oskarżona miała przekonanie uczestniczenia w realnym obrocie towarowym (k. 13551v), co potwierdzają A. G. (2) (k. 6525) i M. K. (2) (s. 12 protokołu rozprawy z dnia 19.10.09 r.) oraz B. L. (k. 13227),

4212 co w konsekwencji doprowadziło do

4213 2. naruszenia przepisów prawa materialnego, a to art. 296 § § 1 i 3 k.k. poprzez przyjęcie, że zachowanie oskarżonej wyczerpuje znamiona tego przestępstwa ,

4214 podczas gdy

4215 materiał dowodowy zgromadzony w sprawie nie pozwala na przyjęcie sprawstwa oskarżonej, ponieważ:

4216 - oskarżonej nie można przypisać umyślności w działaniu,

4217 a przede wszystkim

4218 - zachowanie oskarżonej nie wyrządziło spółce (...) żadnej szkody;

4219 Skarżący stawiając powyższe zarzuty wniósł o:

4220 1. zmianę zaskarżonego wyroku i uniewinnienie oskarżonej od przypisanego jej w pkt. XXXV czynu,

4221 2. uchylenie wyroku w zaskarżonej części i przekazanie sprawy Sądowi I instancji do ponownego rozpoznania.

4222 M. M. (1) również uznała wyrok Sądu Okręgowego we Wrocławiu za niesłuszny i jej obrońca, na podstawie art. 444 k.p.k., zaskarżyła go w części w zakresie rozstrzygnięć zawartych w pkt. LXIV – LXVII. Zarzuciła temu orzeczeniu, opierając swe stanowisko o przepisy art. 427 § 2 k.p.k. i art. 438 pkt. 1, 2 i 3 k.p.k.

4223 I. obrazę przepisów prawa materialnego, a to przepisu art. 65 § 1 k.k. poprzez jego zastosowanie, w sytuacji gdy obostrzenie z niego wynikające ma zastosowanie dopiero wówczas, gdy sprawca bierze udział w zorganizowanej grupie przestępczej, i popełnia w ramach tych struktur chociaż jedno przestępstwo, a więc dopuszcza się co najmniej dwóch przestępstw pozostających w zbiegu realnym, tj.czynu z art. 258 k.k. i określonego przestępstwa jednostkowego, a postępowanie o czyn z art. 258 § 1 k.k. zostało wobec M. M. (1) umorzone w pkt LX części dyspozytywnej wyroku, zatem Sąd nie mógł obostrzyć kary wymierzonej za czyn opisany w pkt LXII i LXIII części dyspozytywnej wyroku biorąc za podstawę obostrzenie z art. 65 § 1 k.k.

4224 II. obrazę prawa procesowego mającą wpływ na wydane w sprawie rozstrzygnięcie, a to art. 7 k.p.k. w zw. z art. 5 § 2 k.pk. przez sprzeczne z zasadami logiki i doświadczenia życiowego przejawiające się dowolną oceną zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego w tym przez przyjęcie, że M. M. (1) brała udział w procederze prania brudnych pieniędzy oraz udaremniała dochodzenie roszczeń, w sytuacji gdy oskarżona była osobą, która miała wyłącznie zajmować się wypłacaniem pieniędzy z rachunków bankowych zgodnie z poleceniami A. K., nie miała świadomości posługiwania się wartościami majątkowymi o przestępczym pochodzeniu, a nadto nie miała wiedzy, aby wobec a K. czy też spółki (...) Sp. z o.o. istniały orzeczenia nadające się do wykonania w drodze egzekucji, w szczególności decyzje ustalające wysokość podatku, co nie daje podstaw do przyjętych przez sąd wniosków, że sprawstwo i wina oskarżonej nie budzą wątpliwości;

4225 III. błąd w ustaleniach faktycznych mający wpływ na wydane rozstrzygnięcie polegający na przyjęciu wbrew zebranemu w sprawie materiałowi dowodowemu, iż oskarżona dokonała zarzucanych jej przestępstw opisanych w pkt LXII i LXIII aktu oskarżenia, tj. przestępstwa „prania brudnych pieniędzy” oraz „utrudniania dochodzenia roszczeń”, w sytuacji gdy praktycznie podstawę skazania stanowiła dokumentacja księgowa, która sama w sobie nie dawała dostatecznych podstaw do przypisania oskarżonej świadomości posługiwania się wartościami majątkowymi o pochodzeniu przestępczym oraz woli udaremnienia egzekucji, a tym samym jej sprawstwa i winy.

4226 IV. błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę wyroku, mający istotny wpływ na jego treść, polegający na przyjęciu, że oskarżona popełniając zarzucane jej przestępstwa opisane w pkt LXII i LXIII aktu oskarżenia zmodyfikowane w pkt LXIV i LXV części dyspozytywnej wyroku działała w porozumieniu z innymi osobami i w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w sytuacji Sąd w pkt LXI części dyspozytywnej wyroku umorzył wobec oskarżonej postępowanie w zakresie przestępstwa z art. 238 § 1 k.k. a nadto, gdy całokształt zebranego materiału dowodowego nie pozwalał na przypisaniu M. M. (1) ewidentnej i oczywistej świadomości przynależności do grupy przestępczej, oraz faktu akceptacji takiej przynależności, a Sąd w istocie nie wyjaśnił kto konkretnie miał należeć do tej grupy, jak była zorganizowana, jaki był podział zadań, czy kierowniczego podporządkowania.

4227 Z ostrożności procesowej apelująca zarzuciła

4228 V. rażącą niewspółmierność orzeczonych kar jednostkowych oraz kary łącznej, a nadto kary grzywny, bez poczynienia ustaleń dotyczących obecnej sytuacji życiowej i finansowej M. M. (1) i oparcie się na nieaktualnych danych, a także nieuwzględnienie faktu, że M. M. (1) dobrowolnie stawiła się do Prokuratury, gdzie złożyła obszerne wyjaśnienia, na podstawie których ustalono znaczną część stanu faktycznego w sprawie, co winno mieć znaczący wpływ na ocenę postawy procesowej oskarżonej oraz jej możliwości finansowych, a w konsekwencji na orzeczony wymiar kary.

4229 W oparciu o powyższe skarżąca wniosła o;

4230 I. zmianę zaskarżonego wyroku poprzez uniewinnienie oskarżonej od zarzucanych jej czynów.

4231 Z ostrożności procesowej

4232 - wyeliminowanie z kwalifikacji czynu opisanego w pkt LXII i LXIII części dyspozytywnej wyroku kwalifikacji z art. 65 § 1 k.k. i wymierzenie kary pozbawienia wolności w dolnych granicach ustawowego zagrożenia, wymierzenie kary grzywny z uwzględnieniem sytuacji finansowej oskarżonej oraz kary łącznej na zasadzie pełnej absorpcji.

4233 Część rozstrzygnięć Sądu Okręgowego nie została także zaakceptowana przez oskarżyciela publicznego. Prokurator Okręgowy w Opolu, na podstawie art. 425 § 1 k.p.k. i art. 444 k.p.k. zaskarżył to orzeczenie w części, na niekorzyść oskarżonych:

4234 1. B. L.

4235 - w części w jakiej umorzono postępowania w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem IV z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem III),

4236 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem VII, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem VI),

4237 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem IX, z art. 271 § 3 i in.k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem VII),

4238 - w części w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem X, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem VIII),

4239 - w części w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XI, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem IX).

4240 2. A. K. (1)

4241 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XVI, z art. 271 § 3 i in . k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem XV),

4242 3. J. P.:

4243 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XXIV, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem XXV),

4244 4. A. F.

4245 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XXXI, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XXXII),

4246 5. G. Ś. (1)

4247 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XXXVIII, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XLI),

4248 6. F. L. (1)

4249 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XLI, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem XLIII),

4250 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XLII, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XLIV),

4251 7. R. L.:

4252 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XLVIII, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XLIX),

4253 8. M. W. (1)

4254 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LIII, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LIII),

4255 9. M. M. (1)

4256 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LX, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LXII),

4257 10. A. P. (1)

4258 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXVIII, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem LXXIII),

4259 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXIX, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LXXIV),

4260 11. M. B.

4261 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jej czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXXII, z art. 271 § 3 i in. k.k. (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygniecie oznaczone numerem LXXVIII),

4262 12. D. F.

4263 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXXV, z art. 271 § 3 i in. k.k. ( w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LXXXI),

4264 13. R. P.:

4265 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXXIX, z art. 271 § 3 i in. k.k. ( w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem LXXXV),

4266 14. A. J.

4267 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LXXXV, z art. 271 § 3 i in. k.k. ( w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem XCI),

4268 15. S. B. (1)

4269 - w części, w jakiej umorzono postępowanie w zakresie zarzuconego jemu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XCV,, z art. 271 § 3 i in. k.k. ( w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem C),

4270 16. Odnośnie oskarżonego S. K. (1)

4271 - w całości, w odniesieniu do jedynego zarzuconego mu czynu, oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem CII (w części dyspozytywnej wyroku rozstrzygnięcie oznaczone numerem CVII i CVIII).

4272 Powołując się na przepisy art. 427 § 1 i 2 k.p.k.. art. 437 § 1 i 2 k.p.k. i art. 438 pkt. 1 k.p.k. apelujący zarzucił:

4273 I. obrazę przepisów prawa materialnego, a to art. 8 § 1 k.k.s. mającą wpływ na treść orzeczenia, polegającą na błędnym przyjęciu przez Sąd, jakoby w sytuacji gdy ten sam czyn będący przestępstwem skarbowym wyczerpuje jednocześnie znamiona przestępstwa z innej ustawy karnej, nie było możliwe jego odrębne kwalifikowanie, w tym również jako przestępstwa stypizowanego w Kodeksie karnym, w wyniku czego Sąd bezpodstawnie przyjął „tożsamość” tego rodzaju czynów, zarzuconych oskarżonym: B. L. (oznaczonych w części wstępnej wyroku numerami IB, VII), A. K. (1) (oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XVI),J. P. (oznaczonych w części wstępnej wyroku numerami XXIV), A. F. (oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XXXI), G. Ś. (1) (oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem (...)), F. L. (1) (oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XLII), M. W. (1) (oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LIII) M. M. (1) (oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem LX), S. B. (1) (oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem XCV), co dalej skutkowało zanegowaniem istoty idealnego zbiegu przestępstw, wprost wyrażonej w art. 8 § 1 k.k.s. poprzez przyjęcie przez Sąd, iż ten sam czyn może stanowić tylko jedno przestępstwo albo tylko jedno przestępstwo skarbowe, a w konsekwencji błędnym przyjęciem, iż podwójnie opisane i zakwalifikowane, wyżej wskazane zarzucone czyny stanowiły jedynie przestępstwa skarbowe i jako takie przedawniły się, podczas gdy prawidłowa wykładnia art. 8 § 1 k.k.s. winna skutkować odrębnym osądzeniem każdego z tych wyżej wskazanych czynów, w każdej ze wskazanych kwalifikacji prawnych (odrębnie więc rozważając m. in. kwestie przedawnienia, w obu ujęciach każdego z zarzucanych czynów),

4274 II. obrazę przepisów prawa materialnego, a to art. 271 § 3 k.k., mającą wpływ na treść orzeczenia, polegającą na błędnym przyjęciu, jakoby zarzucone oskarżonym czyny zakwalifikowane z tego przepisu – B. L. oznaczone w części wstępnej wyroku numerami IX, X, XI; F. L. (1) oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XLI; R. L. oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XLVIII; A. P. (1) oznaczone w części wstępnej wyroku numerami LXVIII i LXIX; M. B. oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXII; D. F. oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXV; R. pasternakowi oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXIX; A. J. oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXXV; S. K. (1) oznaczony w części wstępnej wyroku numerem CII; polegające na poświadczeniu nieprawdy w dokumentacji fakturowej w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w różnych formach zjawiskowych tego przestępstwa, stanowiły jedynie czyn z art. 62 § 2 k.k.s. która to zmiana kwalifikacji prawnej przypisanych czynów skutkowała umorzeniem postępowania wobec przedawnienia karalności czynów, podczas gdy prawidłowa wykładnia art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k. k. wskazuje, iż przedmiotem ochrony tych przepisów jest wiarygodność szerokiego kręgu dokumentów, w skład którego wchodzą również faktury VAT wystawiane przez przedsiębiorców, co winno skutkować zastosowaniem właśnie art. 271 § 2 k.k. przy kwalifikowaniu wyżej wymienionych, przypisanych oskarżonym czynów.

4275 Tak formułując zarzuty apelacji skarżący wniósł o:

4276 I. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko B. L. o czyny oznaczone w części wstępnej wyroku numerami IV, VII, IX, X, XI,

4277 II. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko A. K. (1) o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XVI),

4278 III. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko J. P. o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XXIV,

4279 IV. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko A. F. o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XXXI,

4280 V. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko G. Ś. (1) o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XXXVIII,

4281 VI. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko F. L. (1) o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XLII, XLIII,

4282 VII. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko R. L. o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XLVIII,

4283 VIII. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko M. W. (1) o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LIII,

4284 IX. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko M. M. (1) o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LX,

4285 X. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko A. P. (1) o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXVIII, LXIX,

4286 XI. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko M. B. o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXII,

4287 XII. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko D. F. o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXV,

4288 XIII. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko R. P. o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXIX,

4289 XIV. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko A. J. o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem LXXXV,

4290 XV. o uchylenie zaskarżonego wyroku w zakresie umorzenia postępowania przeciwko S. B. (1) o czyn oznaczony w części wstępnej wyroku numerem XCV,

4291 XVI. o uchylenie zaskarżonego wyroku w części dotyczącej S. K. (1) w zakresie czynu oznaczonego w części wstępnej wyroku numerem CII,

4292 i przekazanie w tym zakresie sprawy Sądowi Okręgowemu we Wrocławiu do ponownego rozpoznania.

4293 Sąd Apelacyjny zważył, co następuje:

4294 I. Odnośnie apelacji obrońców oskarżonych, A. K. (1) co do zarzutów 2 i 4 skargi, i M. W. (1) w części dotyczącej zarzutów 2 i 3 zawartych w skardze.

4295 Wywody apelujących obrońców w zakresie, w jakim dotyczą czynów obu oskarżonych związanych ze złożeniem oświadczenia o gwarantowanym udzieleniu przez firmę (...) sp. z o.o. kierowanej przez A. K. (4) kredytu kupieckiego firmie (...) sp. z o.o. zarządzanej przez M. W. (1) są ze sobą zbieżne. Dotyczy to zwłaszcza uzasadnienia zarzutów stawianych w obu apelacjach, jest ona identyczna w obu skargach. Z tego też powodu Sąd Apelacyjny uznał za możliwe przeprowadzenie jednych, wspólnych rozważań w odniesieniu do obu apelacji.

4296 Obie apelacje okazały się skuteczne, a zarzuty postawione przez ich autorów, w tej części, w której kwestionują ocenę trafności wystąpienia w zachowaniach obu oskarżonych znamion występku z art. 271 § 1 k.k. oceniono jako słuszne.

4297 W pierwszej kolejności wskazać należy, że wbrew ustaleniom Sądu Okręgowego, to nie A. K. (1), w piśmie do Urzędu Regulacji Energetyki oświadczył o udzieleniu kredytu kupieckiego firmie (...), kierowanej przez M. W. (1). Treść tego pisma znajdująca się na k. 10696 t. LIV, wskazuje, że oświadczenie takie w imieniu (...) sp. z o.o. podchodzi z 17 , a nie jak przyjął Sąd Okręgowy 15 stycznia 2000 roku, oraz że podpisał je, jako prezes tej spółki, A. C., a nie A. K. (1). Dla oceny jednak zachowania A. K. (4), przez pryzmat stawianego mu zarzutu, nie ma to istotnego znaczenia.

4298 Oskarżonemu bowiem zarzucono, że polecił M. W. (1) poświadczenie nieprawdy we wniosku o udzielenie koncesji na handel paliwami, przez złożenie w tym wniosku zawierającego nieprawdę oświadczenia o obietnicy udzielenia kredytu kupieckiego. Abstrahując od tego, że M. W. (1) dysponował takim oświadczeniem spółki (...) (przywołanym wyżej) należy stwierdzić, że nie doszło do wypełnienia znamienia ustawowego występku z art. 271 § 1 k.k. Wniosek M. W. (1) z informacją o przyrzeczonym kredycie kupieckim nie jest bowiem dokumentem poświadczającym nieprawdę, lecz oświadczeniem przekazanym przez wnioskującego, zawartym w jego piśmie inicjującym postępowanie administracyjne. Wniosek taki nie jest zatem dokumentem, któremu przysługuje cecha zaufania publicznego. W sytuacji, gdy M. W. (1) sporządził wniosek o udzielenie koncesji na handel paliwami, w którym zawarł sformułowanie o posiadaniu przyrzeczenia o udzieleniu kredytu kupieckiego, to nie potwierdził on Urzędowi Regulacji Energetyki jakichś okoliczności faktycznych istotnych z prawnego punktu widzenia dotyczących tego kredytu, ale we własnym imieniu i we własnym interesie oświadczył, że takie przyrzeczenie posiada. Wniosek M. W. (1) z 15 stycznia 2000 roku niczego nie potwierdzał, a był zbiorem oświadczeń wnioskującego, przekazywanych we własnym imieniu i interesie oraz we własnej sprawie, wymaganych w procesie koncesyjnym i nie ma znaczenia dla odpowiedzialności za czyn z art. 271 § 1 k.k. czy oświadczenia te były prawdziwe czy też nie. Oskarżony M. W. (1) nawet jeśli odwołał się do zawierającego nieprawdę oświadczenia sporządzonego w imieniu spółki (...) to jednak jego twierdzenie nie dotyczyło sfery interesów osób trzecich, którym on sam coś potwierdzał, lecz było wypełnieniem wymogów proceduralnych postępowania koncesyjnego. Oskarżony w toku tego postępowania podał nieprawdę (przyrzeczenie kredytu kupieckiego było fikcyjne), ale nie wystawił on dokumentu (wniosku), lecz go sporządził na potrzeby tego postępowania. Konkludując, stwierdzić należy, że wobec braku znamion przestępstwa opisanego w art. 271 § 1 k.k. w zachowaniu oskarżonego oczywistym stało się uniewinnienie go od popełnienia tego czynu. Tymi kwestiami zajmował się już Sąd Najwyższy a jego stanowisko w tym zakresie wzmocniło przekonanie Sądu odwoławczego o potrzebie rozstrzygnięcia zawartego w wydanym w toku postępowania apelacyjnego orzeczeniu ( zob. uchwała Sądu Najwyższego z dnia 12 marca 1996 roku, I KZP 39/95, OSNKW 1996/3-4/17, wyrok Sądu Najwyższego z dnia 24 października 1996 roku, V KKN 147/96, OSNKW 1997/1-2/8).

4299 Jest oczywistym, że jeśli M. W. (1) nie mógł dopuścić się przestępstwa opisanego w pkt. XXII części wstępnej zaskarżonego wyroku tym samym nie mógł popełnić go, jako sprawca polecający – co przypisano w pkt. XXI części rozstrzygającej – A. K. (1) co pociąga za sobą konieczność zmiany wyroku Sądu Okręgowego także w tej części i uniewinnienie tego oskarżonego od popełnienia tego czynu, kwalifikowanego w oparciu o przepisy przywołane w części rozstrzygającej o tych zarzutach.

4300 Dalszą konsekwencją rozstrzygnięcia Sądu Apelacyjnego, jakim jest uniewinnienie tych oskarżonych, jest utrata mocy kar łącznych wymierzonych M. W. (1) i A. K. (1).

4301 Jest też oczywistym, że gdy uniewinniono oskarżonych od zarzuconych im zachowań wydatki związane z tą częścią postępowania zgodnie z treścią art. 632 pkt. 2 k.p.k. ponosi Skarb Państwa.

4302 W tym miejscu Sąd Apelacyjny ustosunkuje się także do apelacji drugiego z obrońców oskarżonego M. W. (1).

4303 Apelująca podniosła niewyjaśnienie wszystkich istotnych okoliczności sprawy co doprowadziło do błędnych ustaleń o popełnieniu przez oskarżonego czynu z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 3 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. Zarzut ten zatem odnosi się do ocen wyrażonych wyżej i uznano za właściwe w tym miejscu zajęcie stanowiska w kwestiach poruszonych przez apelującą.

4304 Wbrew twierdzeniom apelacji Sąd I instancji wyjaśnił wszystkie istotne okoliczności związane z udzieleniem oskarżonemu przez A. K. (1) przyrzeczenia kredytu kupieckiego. Sąd swe ustalenia oparł o istotne w tej sprawie dowody, w tym przede wszystkim wypowiedzi samego oskarżonego, ale i wyjaśnienia A. K. (1), lecz również o dokumentacje koncesyjną i wniosek oskarżonego w tym zakresie. Zarzuty o niewyjaśnieniu istotnych okoliczności oraz o wybiórczej ocenie dowodów nie przekonały Sądu odwoławczego. Ustalenia faktyczne w tej sprawie nie budziły zastrzeżeń, także i ocena dowodów przeprowadzona została w sposób prawidłowy. Sąd I instancji wyjaśnił, dlaczego dał wiarę wypowiedziom M. W. (1) złożonym w toku postępowania przygotowawczego i dlaczego część jego wyjaśnień złożonych w czasie rozprawy uznał za nieprawdziwe.

4305 Apelująca w zakresie tego przypisanego oskarżonemu czynu nie podnosi żadnych przekonujących argumentów i ogranicza się jedynie do stwierdzenia, że Sąd I instancji nie wyjaśnił wszystkich istotnych okoliczności oraz dokonał dowolnej oceny dowodów w tej sprawie. Tak sformułowane zarzuty bez ich rozwinięcia i konkretnego wskazania niewyjaśnionych okoliczności oraz błędów logicznych, czy sprzeczności z doświadczeniem życiowym bądź naruszenia wskazań wiedzy, apelująca nie przedstawiła, nie mogą być więc uznane za skutecznie kwestionujące rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego.

4306 Poczynione uwagi zawarto dlatego, że taką powinność na Sąd odwoławczy nakłada art. 433 § 2 k.p.k. w zw. z art. 457 § 3 k.p.k.

4307 Niezasadność zarzutów tego obrońcy nie zmienia jednak ocen Sądu Apelacyjnego wyrażonych wyżej, co do nietrafności rozstrzygnięcia przez Sąd Okręgowy w odniesieniu do czynu M. W. (1) przypisanego mu w pkt. LVI części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku.

4308 To nie apelacja drugiego obrońcy oskarżonego doprowadziła do uniewinnienia oskarżonego od tego czynu, lecz niewłaściwa interpretacja znamion ustawowych typu czynu zabronionego zarzuconego M. W. (1) przez Sąd Okręgowy, zauważona przez obrońcę adwokata B. G..

4309 II. Co do apelacji obrońcy oskarżonej M. M. (1).

4310 W pierwszej kolejności Sąd uznaje za konieczne rozważenie o zarzutach sformułowanych w pkt. II i III apelacji, w tym ich zakresie, jaki wiąże się z przypisaniem oskarżonej czynu z art. 300 § 2 k.k. Skarżąca odwołując się do orzeczenia skazującego za czyn z art. 300 § 2 k.k. podnosi, że brak było dowodów do przypisania oskarżonej popełnienie tego występku z uwagi na niespełnienie strony podmiotowej niezbędnej do wyczerpania znamion tego przestępstwa. Według skarżącej oskarżona nie miała świadomości oraz woli udaremnienia egzekucji, a nadto nie miała wiedzy o tym, aby występowały w odniesieniu do A. K. (4) orzeczenia nadające się do wykonania w drodze egzekucji. Apelująca zaznacza, że rozstrzygnięcie w tej sprawie zapadło w oparciu o dokumentację księgową, a ta nie dawała podstaw do przypisania oskarżonej zamiaru popełnienia tego występku.

4311 Pogląd apelującej nie przystaje do zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego. Wbrew twierdzeniom skarżącej to nie dokumenty stanowiły o podstawie skazania M. M. (1). Treść wypowiedzi A. K. (4) jednoznacznie wskazuje, że oskarżona była osobą bardzo dobrze zorientowaną w sytuacji, jaka była udziałem prowadzonej przez A. K. (4) firmy (...). Jego wyjaśnienia jednoznacznie dowodzą, i to ta część jego wypowiedzi uprawniała Sąd Okręgowy do czynienia ustaleń, na których oparto rozstrzygnięcie dotyczące także M. M. (1), że firma (...) miała kłopoty finansowe, (zablokowanie konta bankowego przez Urząd Skarbowy, zajęcie majątku należącego do W. przez Urząd Skarbowy we W.) i straciła możliwość legalnego działania na rynku paliwowym. Oskarżony wyjaśnił, że to właśnie z M. M. (1) spotkał się i wspólnie ustalili, że szkoda tracić rynek i klientów i dlatego R. (kierowany w istocie przez M. M. (1)) przejął klientów W. (t. X, k. 1844). Oskarżony dalej podał nadto, że sprzedał „(fakturowo firmie (...) kilka samochodów (…)”. Ta treść wyjaśnień oskarżonego upoważniała Sąd Okręgowy do czynienia ustaleń nie tylko o wiedzy oskarżonej, co do powodów, dla których oskarżony A. K. (4) ma problemy związane z decyzjami Urzędu Skarbowego, ale także o porozumieniu między nimi na temat przejęcia majątku, którego pozostawienie w dyspozycji firmy (...) mogłoby doprowadzić do utraty możliwości dysponowania nim i prowadzenia w dalszym ciągu wspólnej działalności. Doświadczenie życiowe oraz zasady poprawnego rozumowania stanowiące podstawę takiego wniosku uprawniały do oceny wypowiedzi oskarżonej twierdzącej, że nie wiedziała o decyzjach zajęcia mienia W. oraz świadomości, że mienie to jest zagrożone zajęciem, jako nieprawdziwych. Sformułowanie oskarżonego o fakturowej sprzedaży (dla oskarżonego zatem nie była to sprzedaż rzeczywista, a jedynie na papierze) prowadzi do oceny, że ustalenie Sądu Okręgowego było prawidłowe, tym bardziej, że czynności sporządzenia 4 na 7 faktur dokonano tego samego dnia. „Wyprzedaż” składników majątkowych w takim tempie jedynie utwierdzało o słuszności oceny zachowania oskarżonej, ale i A. K. (4). Jeśli przy tym sam oskarżony podaje, że urzędnicy Urzędu Skarbowego zrobili wpisy w dowodach rejestracyjnych samochodów jego firmy, to twierdzenie, że oskarżona nie wiedziała o ich statusie pozostaje w rażącej sprzeczności z tymi twierdzeniami. Zarzut apelacji nie mógł w tej sytuacji przekonać o racjach skarżącej. Jeśli bowiem oskarżona wiedziała o działaniach Urzędu (zajęciu kont, zajęciu majątku, wpisach w dowodach rejestracyjnych samochodów W. – u) to przejęcie „na papierze” (fakturowo) składników majątku zagrożonej egzekucją firmy trafnie oceniono, jako działanie ze świadomością utrudniania egzekucji, polegające na ukryciu mienia, które mogło być przedmiotem postępowania egzekucyjnego.

4312 Apelująca podniosła także zarzut naruszenia przepisów procedury i wpływu tego naruszenia na treść rozstrzygnięcia. Wskazała obrazę art. 5 § 2 k.p.k.

4313 Skarżąca jednak w żaden sposób nie przekonała, że Sąd I instancji obraził treść normy sformułowanej w art. 5 § 2 k.p.k., bowiem rozstrzygnął pojawiające się wątpliwości na niekorzyść oskarżonej. W pierwszej kolejności należy wskazać, że podstawa ta może być skutecznie użyta, jeśli w sprawie pojawią się wątpliwości co do przebiegu zdarzeń, po drugie wątpliwości te muszą pojawić się po stronie Sądu orzekającego i po trzecie Sąd ten, nie podejmie działań zmierzających do ich rozwiania albo podejmując próbę ich usunięcia nie dokona tego a mimo to, wątpliwości te rozstrzygnie na niekorzyść oskarżonego. Takich wątpliwości zawartych w rozumowaniu Sądu I instancji nie przekazała skarżąca. A przecież koniecznym było wykazanie, że w sprawie tej wystąpiły wątpliwości i to wątpliwości Sądu, który nie podjął próby ich usunięcia, lub dokonując stosownych działań wątpliwości te, których mimo tych czynności nie usunął, rozstrzygnął na niekorzyść oskarżonej. Art. 5 § 2 k.p.k. dotyczy wątpliwości, które ma i nie jest w stanie rozstrzygnąć sąd rozpoznający sprawę, nie zaś wątpliwości obrony i skazanych co do prawidłowości rozstrzygnięcia dokonanego przez ten Sąd (postanowienie Sądu Najwyższego z dnia 21 lipca 2009 roku, V KK 142/09, LEX nr 519641). Zawarty w przepisie art. 5 § 2 k.p.k. nakaz rozstrzygnięcia wątpliwości na korzyść oskarżonego naruszony jest jedynie wówczas, gdy sąd nabierze wątpliwości co do przebiegu inkryminowanego zdarzenia, lub co do interpretacji podlegającego zastosowaniu w sprawie przepisu, a następnie wobec braku możliwości usunięcia tych wątpliwości, rozstrzygnie je na niekorzyść oskarżonego. Tylko niedające się usunąć wątpliwości (a nie wszystkie) i to wątpliwości, które zrodzą się u organu procesowego (sądu orzekającego), a nie te, które istnieją w ocenie stron postępowania, rozstrzyga się na korzyść oskarżonego (wyrok Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 31 marca 2010 roku, II AKa 239/09, KZS 2010/9/30).

4314 W sytuacji, gdy apelująca nie wskazała żadnych konkretnych wątpliwości, które w sprawie tej wystąpiły i podnosi jedynie ogólny zarzut naruszenia art. 5 k.p.k. trudna jest ocena czy doszło do obrazy tego przepisu. Sąd odwoławczy z urzędu nie dostrzega w rozumowaniu Sąd I instancji kolizji z tym przepisem. Sąd meriti wszak nie miał żadnych wątpliwości, co do sprawstwa oskarżonej. Wskazał przy tym tenże Sąd, że oparł swe ustalenia o istniejące dowody, ustalił fakty w tej sprawie opierając się na częściowych wyjaśnieniach A. K. (1), M. W. (1), A. P. (1) oraz samej oskarżonej M. M. (3) i podkreślił w swych wywodach, że dał wiarę wyjaśnieniom oskarżonych złożonych w toku śledztwa oraz dokumentach bankowych. Relacje oskarżonej złożone w toku rozprawy, sprowadzające się do zaprzeczenia stawianym zarzutom Sąd odrzucił. Takie wyjaśnienia zostały słusznie zdyskredytowane, jako nieprzekonujące. Zaprzeczanie zarzutom, mimo wcześniejszego przyznania się do ich popełnienia, i co więcej korelacji tych wyjaśnień oskarżonej z wypowiedziami A. K. (1) i M. W. (1) ze śledztwa trafnie oceniono, jako nieprzystające do zebranego materiału dowodowego. Oskarżony może oczywiście przeczyć stawianym zarzutom, jeśli jednak zdecydował się na składanie wyjaśnień i to niezależnie od etapu postępowania to obowiązkiem Sądu I instancji jest poddanie krytycznej analizie jego wypowiedzi i ich ocena. Sąd uprawniony jest w takiej sytuacji do uznania, którym wypowiedziom oskarżonego daje wiarę oraz zobowiązany jest do wskazania powodów, dla których tak postąpił. I tak uczynił Sąd meriti uznając za nieprawdziwe zaprzeczanie oskarżonej o sprawstwie zarzuconych jej czynów. Samo przeczenie stawianym zarzutom przekazane w toku rozprawy nie może jeszcze oznaczać, że należy dać wiarę tym twierdzeniom oskarżonej. To, że oskarżona zaprzecza, aby dopuściła się przypisanych jej przestępstw nie może jeszcze oznaczać, iż należy ją od ich popełnienia uniewinnić. Byłoby wynaturzeniem sprawiedliwości, gdyby jej wymiar miał zależeć od tego, do czego sprawca zechce się przyznać. ( por.wyrok Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 5 września 1996 roku w sprawie II AKa 193/96, zamieszczony w Prok.i Pr. 1997/3/18).

4315 Wskazanie przez Sąd Okręgowy wyjaśnień oskarżonych, którym ten Sąd dał wiarę i odwołanie się do wypowiedzi oskarżonej ze śledztwa oraz odrzucenie zaprzeczeń M. M. (1) z rozprawy, a przy tym wyjaśnienie powodów, dla których tak Sąd postąpił powoduje, że Sąd utrzymał się w granicach wyznaczonych art. 7 k.p.k. Jego oceny i ustalenia wynikają z przeprowadzonej zgodnie z zasadami poprawnego rozumowania, wskazaniami wiedzy i opartej o doświadczenie życiowe analizy dowodów (wyjaśnień oskarżonej, wyjaśnień A. K. (1), M. W. (1), dokumentów bankowych) mają charakter ocen i ustaleń swobodnych, a nie jak twierdzi apelująca dowolnych.

4316 Należy również odrzucić twierdzenie apelacji o obrazie art. 65 § 1 k.k. poprzez kwalifikowanie przypisanych oskarżonej czynów, jako występków popełnionych w ramach grupy przestępczej. Według apelującej Sąd Okręgowy nie powinien oceniać zachowań oskarżonej przez pryzmat art. 65 § 1 k.k. gdyż umorzył postępowanie wobec M. M. (1) o występek uczestnictwa w grupie przestępczej.

4317 Rację miałaby skarżąca gdyby ustalenia Sądu Okręgowego prowadziły do jednoznacznego wniosku, że umorzenie nastąpiło z przyczyn związanych z brakiem znamion tego występku w postępowaniu M. M. (1). Tak jednak nie jest. Sąd Okręgowy ustalił bez wątpliwości, że oskarżona funkcjonowała w ramach grupy przestępczej. Dał temu wyraz na s. 86 swych wywodów. Nie miał żadnych wątpliwości co tego, że M. M. (1) w szeregu innych osób świadomie włączyła się do działań zorganizowanej grupy przestępczej. Nie została ona jednak skazana za to zachowanie bowiem sprzeciwiał się temu fakt upływu okresu karalności takiego zachowania. Zatem oskarżona według ustaleń Sądu Okręgowego działała w grupie przestępczej i w jej ramach, jak przypisał jej Sąd, popełniła czyn z art. 300 § 2 k.k., ale także czyn z art. 299 § 1 k.k.

4318 Zarzut apelacyjny obrońcy oskarżonej okazał się zatem nietrafny.

4319 III. Rozważania dotyczące zarzutu 3 naruszenia prawa materialnego i obrazy przepisu art. 300 § 2 k.k. w apelacji obrońcy A. K. (1).

4320 Przedmiotem rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego stało się ustalenie o odpowiedzialności oskarżonego za zachowanie polegające na naruszeniu, w związku z decyzją Urzędu Kontroli Skarbowej z 2000 roku, przepisu art. 300 § 2 k.k. z tym, że wobec A. K. (1) przypisano mu popełnienie tego czynu w formie sprawstwa natomiast M. M. (1) przypisano udzielenie pomocy A. K. (4) w dokonaniu tego czynu. O apelacji dotyczącej kwestii odpowiedzialności M. M. (1) Sąd Apelacyjny wypowiedział się we wcześniejszej części swych rozważań.

4321 Wykazano w niej m.in., że Sąd Okręgowy swe ustalenia o świadomości oskarżonej, co do faktu zagrożenia zajęciem mienia firmy (...) oparł o wypowiedzi A. K. (1). Te wyjaśnienia oskarżonego złożone w postępowaniu przygotowawczym jednoznacznie uprawniały do czynienia ustaleń, które znalazły się w uzasadnieniu Sądu meriti. Nie można uznać trafności zarzutu apelującego, że błędnie zrekonstruowano stronę podmiotową zachowania oskarżonego. Wypowiedzi A. K. (1) w toku postępowania przygotowawczego dowodzą, że miał on świadomość zagrożenia zajęciem mienia należącego do firmy, którą kierował oraz celu działania, jakim było uniknięcie tego zagrożenia, pozbawienia możliwości korzystania z tych przedmiotów i fikcyjna sprzedaż składników majątkowych firmy innemu podmiotowi. Oskarżony jednoznacznie oświadczył, że Urząd Skarbowy zablokował konto bankowe jego firmy oraz dokonał zajęcia majątku firmy (...) „(…) oplombowali biura wraz z wyposażeniem, zrobili wpisy w dowodach rejestracyjnych samochodów należących do W.. W tym momencie W. stracił możliwość legalnego działania na rynku paliwowym.”(k. 1844, t. X). Już ta wypowiedź oskarżonego wykazuje, że trafnie Sąd Okręgowy uznał wystąpienie sytuacji uświadamianej sobie przez oskarżonego o zagrożeniu utratą składników majątkowych firmy. Wpisy w dowodach rejestracyjnych oraz zaplombowane biura i zablokowane konto bankowe nie nasuwały żadnych wątpliwości co do tego co stanie się z majątkiem firmy. Jeśli zatem oskarżony następnie wchodzi w porozumienie z M. M. (1), aby przejęła ona składniki majątkowe W., a celem takiego działania jest chęć zachowania klientów oraz rynku to, jak to ujął w dalszej części swych wyjaśnień oskarżony, czyniono to jedynie fakturowo (fikcyjnie). Nie była to rzeczywista sprzedaż, a jedynie wyprowadzająca z majątku firmy i dokumentowana fakturami czynność mająca wykluczyć możliwość zajęcia tego majątku przez Urząd Skarbowy. Ustalenia Sądu Okręgowego zostały zaakceptowane przez Sąd odwoławczy, jako trafne. Oskarżony dokonał przeniesienia własności tych składników majątkowych, dlatego, że jego własna firma straciła, jak to stwierdził, możliwość legalnego działania, aby działalność tę kontynuować, nie mógłby tego uczynić z wykorzystaniem tych składników, jeśli zostałyby one zajęte przez Urząd Skarbowy.

4322 Nie podziela oceny skarżącego Sąd Apelacyjny, że oskarżony nie może odpowiadać za zachowania naruszające normę art. 300 § 2 k.k. bowiem niektóre z transakcji wymienionych w przypisanym oskarżonemu czynie miały miejsce przed powzięciem przez oskarżonego widomości o kontroli skarbowej. W pierwszej kolejności należy wskazać, że twierdzenie apelacji pozostaje w sprzeczności z wyjaśnieniami samego oskarżonego. Przywołane wyżej wypowiedzi A. K. (1) pozwoliły Sądowi Okręgowemu na trafne ustalenie o czasie powzięcia wiedzy przez oskarżonego o prowadzonej kontroli i zagrożeniu płynącym z jej wyników. Jeśli przy tym oskarżony wskazywał w toku tych wyjaśnień, że jego firma miała bardzo duże zadłużenie sięgające kilkunastu milionów złotych, w tym także wobec Skarbu Państwa to jest oczywistym, że nie popełnił błędu Sąd meriti ustalając, że oskarżony miał świadomość zagrożenia zajęciem mienia, jakie firma ta posiadała, aby zaspokojone zostały m.in. wierzytelności Skarbu Państwa. Bez znaczenia dla wypełnienia znamion tego występku jest czy składniki majątkowe były już zajęte czy tylko istniało, na skutek kontroli skarbowej, zagrożenie ich zajęcia. Oskarżony bowiem miał taką świadomość i dlatego dokonał fikcyjnego zbycia tych składników majątkowych. Przestępstwo określone w art. 300 § 2 k.k. dotyczy także mienia "zagrożonego zajęciem". Nie jest więc wymagane, aby w czasie przestępnego działania istniało już orzeczenie, którego wykonanie sprawca chce udaremnić. Przestępstwa z art. 300 § 2 k.k. można się zatem dopuścić również wtedy, gdy egzekucja dopiero grozi, a więc w okresie, kiedy wierzyciel w sposób niedwuznaczny daje do zrozumienia, że postanowił dochodzić swojej pretensji majątkowej w drodze sądowej. Wystarczające jest więc, by składniki majątku były zagrożone zajęciem, jeżeli istnieje obiektywne, rzeczywiste i bezpośrednie niebezpieczeństwo zajęcia, a więc takie niebezpieczeństwo, z którym należy się liczyć. ( wyrok Sądu Najwyższego z dnia 17 listopada 2011 roku, V KK 226/11, OSNKW 2012/2/21). Jeśli oskarżony miał świadomość zaplombowania biur firmy i dokonania wpisów w dowodach rejestracyjnych samochodów firmy oraz zablokowania konta bankowego to były to jednoznaczne i oczywiste sygnały o możliwym kolejnym kroku Urzędu Skarbowego zajęcia jego majątku na poczet długu, jaki oskarżony (jego firma) miała wobec Skarbu Państwa.

4323 Opis czynu przypisanego oskarżonemu prowadzi do wniosku, że nietrafny jest zarzut apelacji iż oskarżony nie popełnił czynu z art. 300 § 2 k.k. bowiem spieniężył tylko część majątku firmy w postaci jego ruchomości, a zatem nie udaremnił on wykonanie orzeczenia, skoro istniały jeszcze inne składniki majątkowe firmy. Należy stwierdzić, że choć opis tego czynu oskarżonego daleki jest od doskonałości to jednak nie jest on błędny w zakresie podnoszonym przez apelującego. Wszak przecież działanie sprawcy tego czynu zmierza do określonego skutku, jakim jest udaremnienie wykonania orzeczenia zaś strona przedmiotowa polega na udaremnieniu lub uszczupleniu zaspokojenia wierzyciela. Skoro w opisie tego czynu wskazuje się na ukrywanie i sprzedaż określonych elementów składowych majątku firmy kierowanej przez oskarżonego to jest oczywistym, że czyn ten oskarżony popełnił w zakresie czynności wykonawczych przez uszczuplanie swego majątku i zbywanie, ukrywanie jego poszczególnych elementów. Jest ewidentnym, że sprawca naruszający przepis art. 300 § 2 k.k. nie musi dokonać tego występku zbywając, ukrywając, usuwając, niszcząc, uszkadzając całość swego majątku wystarczy, że tylko poszczególne składniki tego majątku potraktuje w sposób wymieniony w tym przepisie. Tak też stało się w zachowaniu oskarżonego, co czyni argumentację apelacji obrońcy A. K. (1) nietrafną.

4324 IV. Co do apelacji obrońców oskarżonych A. K. (1), co do zarzutu 1 skargi i M. W. (1) w części dotyczącej zarzutu 1 zawartego w skardze oraz M. M. (1) w części odnoszącej się do zarzutów II i III apelacji. Rozważania co do zarzutów apelacyjnych drugiego obrońcy M. W. (1).

4325 Skumulowano rozważania w zakresie wskazanych wyżej zarzutów, bowiem dotyczą one powiązanych ściśle ze sobą zachowań oskarżonych związanych z przypisanymi im czynami prania brudnych pieniędzy. Trójce tych oskarżonych zostały postawione takie zarzuty i zostali oni zaskarżonym orzeczeniem skazani przez Sąd Okręgowy. Zarzuty sformułowane przez obrońców A. K. (1) i M. W. (1) i oznaczone w ich skargach jako 1, mają identycznie niemalże brzmiącą treść, podobnie zresztą jak uzasadnienie tych zarzutów. Uznano za właściwe rozważenie więc w jednej części, tych tak podobnie sformułowanych zastrzeżeń obu apelacji.

4326 Konieczna jest na wstępie uwaga ogólna. Nie jest zrozumiała treść obu zarzutów sformułowanych w pkt. 1 apelacji oskarżonych A. K. (1) i M. W. (1). Podnosi się w nich błędne przyjęcie popełnienia przez oskarżonych czynu z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i art. 65 § 1 k.k. Z uzasadnienia zaskarżonego wyroku wynika jednoznacznie, że Sąd ustalił dopuszczenie się przez oskarżonych występku zwanego praniem brudnych pieniędzy. Obie natomiast apelacje podnoszą brak obiektywnych dowodów potwierdzających fakt wystawiania i posługiwania się przez oskarżonych nierzetelnymi dokumentami oraz brak jakichkolwiek dokumentów handlowych potwierdzających działanie oskarżonych w ramach grupy przestępczej.

4327 Trudno jest w tej sytuacji rozważać Sądowi Apelacyjnemu o trafności tak sformułowanych zarzutów, bo przecież jest oczywiste, że ustalenia Sądu meriti nie opierały się, w zakresie dotyczącym naruszenia art. 258 § 1 k.k., na jakichkolwiek dokumentach, gdyż to nie dokumenty dowodzą działania w grupie przestępczej. Trudno wręcz wyobrazić sobie, aby dokumenty handlowe mogły potwierdzić istnienie grupy przestępczej. Ustalenia w zakresie działania obu oskarżonych, jak zresztą i M. M. (1) Sąd Okręgowy oparł w pierwszej kolejności na wyjaśnieniach samych oskarżonych. Dał temu wyraz w sposób jednoznaczny na s. 79, 80 i 81 swych wywodów. Stwierdził tam, że daje wiarę części wyjaśnień tych oskarżonych tj. tych, które złożyli w toku postępowania przygotowawczego. Jeśli zatem uwzględni się, że trójce tych oskarżonych w toku postępowania przygotowawczego postawiono m.in. zarzut uczestnictwa w ramach grupy przestępczej, a oni do tak stawianych zarzutów przyznali się, uprawnionym było ustalenie, że to właśnie te dowody pozwoliły na przyjęcie istnienia grupy przestępczej i uczestnictwa w niej tych trojga oskarżonych. Uzasadnienie Sąd Okręgowego jest dalekie od doskonałości, lecz co do meritum pozwala ono na uznanie, że nie popełnił błędu ten Sąd ustalając o działaniu grupy przestępczej i braniu w niej udziału trójki oskarżonych. Opisy przekazywane w toku postępowania przygotowawczego w zakresie choćby dotyczącym kontaktów między A. K. (1) i B. L., ale także działania różnych oskarżonych na polecenia wydawane przez A. K. (1), stworzenie przy tym sieci powiązań między różnymi osobami prowadzącymi różne firmy, których jednak działalność przenikała się, nie nasuwa wątpliwości, co do trafności ustalenia Sądu Okręgowego o działaniu grupy przestępczej.

4328 Odnosząc się nadto do zarzutów w obu apelacjach, o ustaleniu, jak odczytać należy treść tych zastrzeżeń, iż oskarżeni wystawiali i posługiwali się nierzetelnymi fakturami stwierdzić należy, że zarzuty te nijak nie przystają do przypisanych obu oskarżonym czynów.

4329 Sąd Okręgowy nie przyjął, że zachowanie oskarżonych polegało na wystawianiu i posługiwaniu się nierzetelnymi fakturami, co wypełniało znamiona typu czynu zabronionego opisanego w art. 299 § 1 k.k. Rola oskarżonego A. K. (1) polegała na wydawaniu poleceń M. W. (1) i M. M. (1) rozmieszczania, przekazywania, przyjmowania środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych polegających na uchylaniu się od opodatkowania podatkiem akcyzowym z tytułu produkcji paliw płynnych udaremniając w ten sposób stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia (zarzut XVII dotyczący A. K. (1), i modyfikowane w pewnym zakresie zarzuty; LV dotyczący M. W. (1) i LXII odnoszący się do M. M. (1)).

4330 Tak zdefiniowane zarzuty obu apelacji są oczywiście w tych okolicznościach chybione.

4331 Obowiązkiem Sądu odwoławczego jest jednak rozważenie o zarzucie, zgodnie z treścią art. 433 § 2 k.p.k. wszak powinność określona w tym przepisie dotyczy zarzutów sformułowanych w części wstępnej apelacji, ale i w jej uzasadnieniu, bowiem przepis ten nie wprowadza wymogów miejsca ich artykulacji ( por. wyrok Sądu Najwyższego z dnia 15 marca 2001 roku, III KKN 596/00, Prok.i Pr.-wkł. 2001/9/10, wyrok Sądu Najwyższego z dnia 6 lutego 2007 roku, III KK 316/06, LEX nr 231947). Z uzasadnienia zaś obu apelacji wynika, że apelujący kwestionują ustalenie Sądu Okręgowego w zakresie występowania po stronie oskarżonych świadomości posługiwania się środkami o przestępczym pochodzeniu oraz woli udaremnienia lub utrudnienia identyfikacji tych pieniędzy. Zatem apelujący stawiają zarzuty błędnych ustaleń faktycznych w zakresie zamiaru, jaki towarzyszył obu oskarżonym, którym przypisano naruszenie art. 299 § 1 k.k.

4332 Podobnej treści zarzut skonkretyzowany został w apelacji oskarżonej M. M. (1).

4333 Odnosząc się do tych zarzutów należy stwierdzić, że nie przystają one do realiów ustaleń poczynionych przez Sąd Okręgowy. Sąd ten był uprawniony do czynienia ustaleń w zakresie zarówno strony przedmiotowej jak i podmiotowej, co do naruszenia treści art. 299 § 1 k.k. przez trójkę oskarżonych, bo wskazują na to w sposób czytelny dowody, które przeprowadzone zostały przed Sądem Okręgowym. Już wyżej wskazano, że Sąd ten odwołał się do treści wyjaśnień oskarżonych. Wyjaśnienia M. W. (1) złożone w toku postępowania przygotowawczego zawierają zapisy o przyznaniu się przez tego oskarżonego do popełnienia zarzuconego mu czynu (k. 9965, t. L), podobnej treści oświadczenie złożyła w toku śledztwa M. M. (1) (k. 9787, t. XLIX). Jest prawdą, że oskarżona już na etapie śledztwa wycofała się ze swego twierdzenia o przyznaniu się do sprawstwa i winy w zakresie naruszenia art. 299 § 1 k.k. (k,. (...), t. LVIII), ale w żaden sposób nie da się wytłumaczyć jej postawy w czasie śledztwa, twierdzenia swe ograniczyła do zaprzeczenia postawionym jej zarzutom naruszenia art. 299 § 1 k.k. oraz art. 300 § 2 k.k. Nie przeczyła natomiast w toku śledztwa innym, wcześniej sformułowanym zarzutom i złożonym w związku z nimi wyjaśnieniom. W tej sytuacji proste zaprzeczenie podczas rozprawy treści aktu oskarżenia nie wyjaśnia motywów, dla których oskarżona przyznała, że dopuściła się szeregu przestępczych zachowań. Należy przypomnieć, że oskarżona ma ściśle ustalone w procesie karnym prawa, jednym z nich jest określone w art. 175 § 1 k.p.k. prawo do składania wyjaśnień. Oskarżona według jednak tej normy, może odmówić bez podania powodów, składania wyjaśnień oraz odpowiedzi na zadawane pytania. Nie ma ona także obowiązku dostarczania dowodów przemawiających przeciwko niej (art. 74 § 1 k.p.k.). Uprawnienia te przysługują oskarżonej zarówno w toku śledztwa jak i podczas rozprawy.

4334 Jeśli jednak podjęła decyzję o składaniu wyjaśnień, to jej obowiązkiem, jak obowiązkiem każdej osoby składającej wypowiedzi, w toku postępowania jest mówienie prawdy. Gdy zatem zważy się, że oskarżona w toku śledztwa przyznała fakt popełnienia czynu z art. 299 § 1 k.k., a co przy tym dodatkowo ważne uczyniła tak w obecności swego obrońcy, to Sąd Okręgowy uprawniony był do uznania, że to przyznanie się odpowiada rzeczywistej roli oskarżonej w tym procederze. Należy przy tym pamiętać, że to nie tylko samo przyznanie się świadczy o odpowiedzialności oskarżonej za ten występek. Wszak przecież jej wyjaśnienia w toku śledztwa zawierają stwierdzenia, które wypełniły znamiona czynu zabronionego stypizowanego w art. 299 § 1 k.k. Opisuje ona przecież, jakie podejmowała działania na polecenie A. K. (1) (zlecanie przelewów, przekazywaniu temu oskarżonemu pieniędzy, które podejmowała w banku, fikcyjny obrót towarowy z firmą (...) – k. 7312, 8304, 8305) związane z wpływającymi na konto bankowe pieniędzmi w związku z, jak to nazywa, praniem dokumentów.

4335 Powiązanie jej wypowiedzi z wyjaśnieniami M. W. (1) relacjonującego na podobny temat upoważniało do wniosku, że wypowiedzi tych oskarżonych uzupełniają się i dają pełny obraz zachowań związanych z obracaniem pieniędzmi, które wpływały na konta bankowe w związku z fikcyjnym obrotem paliwami. Wszak jednoznacznie wynika z ich wypowiedzi, że M. W. (1) nigdy nie handlował paliwem, nigdy nie miał żadnych baz ani środków transportu, a cały obrót towarowy i dokumentacyjny był fikcją. Wyjaśnienia M. M. (1) (k. 7312, t. XXXVII) w sposób wyraźny potwierdzają występowanie po jej stronie świadomości takich działań i braku odzwierciedlenia tych dokumentacyjnie przeprowadzanych operacji w rzeczywistości gospodarczej. Jeśli przy tym uwzględni się wypowiedzi M. W. (1) (k. 9827, t. L) to nie można uznać, że Sąd Okręgowy nietrafnie ustalił fakty w tej sprawie i nie miał podstaw do takich ustaleń. Wypowiedzi tych dwóch osób nie nasuwają żadnych zastrzeżeń, co do trafności tego ustalenia. Należy także pamiętać o analizach przepływu środków finansowych na kontach wskazanych w zarzutach aktu oskarżenia, które stanowiły także podstawę czynionych przez Sąd Okręgowy ustaleń, co dodatkowo uprawnia do uznania, że zarzuty apelacji o błędnych ustaleniach faktycznych są chybione.

4336 Podobnie ocenić należy także zarzut o takiej treści dotyczący ustalenia odpowiedzialności A. K. (1). Ten oskarżony również przyznał się do naruszenia art. 299 § 1 k.k. To jego oświadczenie wraz z wypowiedziami M. W. (1) i M. M. (1) złożonymi w toku śledztwa oraz korespondująca z tymi wypowiedziami analiza przepływu środków pieniężnych i dokumentacja bankowa nie podważają ustalenia Sądu Okręgowego, lecz utwierdzają o słuszności stanowiska tego Sądu przypisującego oskarżonemu popełnienie przez tego oskarżonego przypisanego mu występku.

4337 Apelacje trójki oskarżonych nie przekonały o słuszności stawianych zaskarżonemu wyrokowi zarzutach.

4338 Nie uczyniła tego także apelacja drugiego z obrońców M. W. (1). Już wyżej wskazano na ubogość treściową argumentacji skargi tej apelującej. Wskazane w niniejszych rozważaniach okoliczności związane z ustaleniami poczynionymi przez Sąd I instancji oraz dowodów na poparcie tych ustaleń pozwalają na konkluzję, że zarzuty dowolnej oceny dowodów zgromadzonych na poparcie tezy aktu oskarżenia nie znajdują wsparcia. Apelująca nie wykazała, aby Sąd I instancji dowolnie ocenił przedstawione mu dowody, w tym zwłaszcza wyjaśnienia M. W. (1). Twierdzenie, że ten oskarżony co prawda przyznał się do stawianego mu zarzutu w toku śledztwa, ale uczynił to w związku ze stanem zdrowia i obawą pozostawania w areszcie tymczasowym nie przystaje do wywodów Sądu Okręgowego oceniającego treść wypowiedzi M. W. (1). Sąd I instancji zwrócił uwagę na fakt, że oskarżony ten złożył wyjaśnienia korespondujące z wypowiedziami innych osób, lecz co istotne jego relacje z rozprawy pozostawały w zgodzie z tym, co wyjaśniał na temat innych w czasie śledztwa. Tylko w zakresie jego dotyczącym zmieniał treść tych wypowiedzi umniejszając swoją rolę w inkryminowanych zachowaniach. Szczegółowość i obszerność jego wyjaśnień w toku śledztwa czyni zarzut ulegania presji przesłuchujących wyjątkowo nietrafnym. Oskarżony to nie osoba, która przebywała w idealnym świecie bez kontaktu z innymi stresującymi sytuacjami. Jest on przecież osobą, która zatrudniona była w Marynarce Wojennej oraz był pracownikiem Straży Granicznej. Znajomość zatem choćby procedur związanych z funkcjonowaniem tych służb wyklucza uznanie, że nie miał świadomości co jest przedmiotem postępowania i na czym polega praca organów ścigania oraz jakie są metody takiej służby jak policja.

4339 W żaden sposób argumentacja apelacji nie przekonała o trafności stawianych zarzutów, a co za tym idzie nie mógł zostać uwzględniony wniosek apelującej.

4340 V. Odnośnie do apelacji obrońcy oskarżonej A. P. (1).

4341 Jest oczywiście niezasadny zarzut apelacji postawiony w pkt. II skargi. Wbrew twierdzeniom zarzutu oraz jego motywacyjnej części, oskarżonej przedstawiono zarzut udziału w grupie przestępczej. Postanowienie z 19 lipca 2006 roku z przedstawionymi oskarżonej zarzutami, w tym i udziału w zorganizowanej grupie przestępczej, zawarte na k. 11275, t. LVII, jednoznacznie tego dowodzi. Zarzut I, w tym postanowieniu, dotyczy naruszenia art. 258 § 1 k.k. Tej treści zarzut zawarty jest także w akcie oskarżenia w pkt. LXIV s. 157 oraz w pkt. LXVII części wstępnej wyroku. O tym zarzucie rozstrzygał także Sąd Okręgowy w pkt. LXXII części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku i na podstawie art. 17 § 1 pkt. 6 k.p.k. umorzył postępowanie o czyn z art. 258 § 1 k.k. oraz obciążył kosztami postępowania Skarb Państwa.

4342 Twierdzenie zatem w apelacji o przekroczeniu ram oskarżenia nie może być uznane za trafne.

4343 Należy jednak zgodzić się z zarzutem sformułowanym, jako I w apelacji obrońcy oskarżonej. Sąd Apelacyjny uznał, że w pierwszej kolejności doszło, w toku wyrokowania w sprawie A. P. (1), do naruszenia reguł sformułowanych w art. 7 k.p.k.

4344 Analiza wywodów Sądu meriti nie pozwala uznać, że rozstrzygnięcie dotyczące czynu przypisanego w pkt. LXXV to wynik swobodnej oceny dowodów będący następstwem poprawnego rozumowania, wynikający ze wskazań wiedzy i doświadczenia życiowego.

4345 Sąd I instancji przypisał oskarżonej popełnienie czynu z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 300 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k. Poszerzył w ten sposób zakres przedmiotowy zachowania oskarżonej w stosunku do treści zarzutu, jaki przedstawiono jej w akcie oskarżenia. Poza wskazanymi w części wstępnej wyroku znamionami przestępczego zachowania oskarżonej Sąd uznał nadto, że działała ona w grupie przestępczej oraz że czyniła to w celu osiągnięcia korzyści majątkowej. Jest oczywistym, że do takiego postąpienia Sąd ten był uprawniony. Był jednak także zobowiązany do precyzyjnego i czytelnego oraz szczegółowego i przekonującego wyjaśnienia swego ustalenia. Powinność taka powstawała tym bardziej, że przecież tenże Sąd umorzył postępowanie o zarzucony oskarżonej czyn udziału w grupie przestępczej. Treść uzasadnienia odnośnie uczestnictwa oskarżonej w grupie przestępczej i to zarówno w części zawierającej ustalenia faktyczne w tej sprawie jak i w tej, w której Sąd przedstawił swą ocenę dowodów w żaden sposób nie pozwalają na weryfikację procesu myślowego prowadzącego do wniosku, że oskarżona popełniła czyn w postaci zarzuconej jej aktem oskarżenia, a tym bardziej w tej, jaka została jej przypisana.

4346 W części ustalającej Sąd wskazuje, że A. P. (1) była pracownikiem w firmie (...) (s. 1 uzasadnienia). Następnie Sąd określa, w jakim czasie oskarżona pracowała w firmie (...) oraz na czym jej praca polegała. Po czym, opisując przebieg ukrywania majątku spółki (...), Sąd stwierdza, że faktury dotyczące operacji przenoszenia mienia do innych podmiotów gospodarczych wystawiała oskarżona (s. 34 – 37). W żadnym miejscu tej części uzasadnienia Sąd I instancji nie ustalił wystąpienia porozumienia między oskarżoną a A. K. (1) bądź M. M. (1). Nie zostały wskazane żadne okoliczności świadczące o funkcjonowaniu oskarżonej podczas tych czynności w ramach grupy przestępczej. A przecież, aby możliwe było przypisanie sprawcy działania w ramach grupy przestępczej konieczne jest wykazanie świadomości brania udziału w takiej strukturze. Czyn taki może wszak być popełniony tylko umyślnie zaś zamiar jak każdy element ustaleń faktycznych winien być wykazany stosownymi dowodami, te zaś ocenione w zgodzie z wymogami art. 7 k.p.k. Tymczasem sprawstwo, a zatem świadomość i wolę popełnienia tego czynu w odniesieniu do A. P. (1) – jak wynika z rozważań – Sąd meriti ustalił, nie dokonując żadnej oceny dowodów w tej sprawie. Nie wskazano żadnego dowodu mówiącego nie tylko o uczestnictwie oskarżonej w grupie przestępczej, ale także nie odwołano się do żadnego dowodu potwierdzającego sprawstwo oskarżonej czynu jej przypisanego w postaci, jaką nadano w części rozstrzygającej wyroku. Do jednoznacznego wyjaśnienia motywacji prowadzącej do takiego postąpienia tenże Sąd był zobowiązany i to w sposób przekonujący w pierwszej kolejności strony, ale i dający możliwość weryfikacji toku rozumowania Sądowi odwoławczemu, tym bardziej, że przecież umorzył postępowanie wobec oskarżonej, o czyn uczestnictwa w grupie przestępczej, w związku z przedawnieniem karalności. Jeśli nawet uznać, że w związku z takim rozstrzygnięciem szczegółowa analiza materiału dowodowego nie była konieczna, to w sytuacji, gdy oskarżonej przypisano czyn naruszający normę sankcjonowaną w art. 300 § 2 k.k. w związku z uczestnictwem w grupie przestępczej oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej obowiązkiem Sądu było szczegółowe i przekonujące wyjawienie powodów, dla których tenże Sąd tak postąpił. Sprowadzenie motywacyjnej części rozważań w tej kwestii do stwierdzenia, że Sąd nie miał żadnych wątpliwości co do tego, że oskarżona miała wiedzę co do celu działania A. K. (1) oraz fikcyjności transakcji, dokumentowanych fikcyjnymi fakturami oraz, że Sąd przyjął dopuszczenie się przez oskarżoną zarzuconego jej czynu w ramach grupy przestępczej, w żadnym razie nie wyjaśnia ani stronom ani też Sądowi odwoławczemu dlaczego Sąd meriti tak właśnie rozstrzygnął. Sąd miał oczywiście prawo stwierdzić, że nie daje wiary oskarżonej w tej części, w której jej wypowiedzi nie przystają do wyjaśnień A. K. (1) i M. W. (1) (s. 81 uzasadnienia), lecz winien wykazać dlaczego i które wypowiedzi oskarżonej pozostają w tej sprzeczności oraz dlaczego odmawia jej wiary. Czynić tak był tenże Sąd zobowiązany choćby z tego powodu, że przecież z wyjaśnień A. K. (1) wynika, że A. P. (1) nie wiedziała o co chodzi, o nic nie pytała, oskarżony podawał także, że nie chciał wciągać pracowników w to co robił, dla nich W. był legalną firmą (k. 1780, 1846, 2010). Oskarżony podał również, że wydawał polecenia A. P. (1) nie mówiąc, czy faktury są prawdziwe czy nie (k. 12875). Obowiązek przeprowadzenia analizy dowodów stanowiących podstawę ustalonych faktów potęgował się dodatkowo także i dlatego, że przecież oskarżona nie przyznawała się do popełnienia tego czynu i czyniła to konsekwentnie. I choć rację ma apelująca, ale tylko częściowo, podnosząc, że oskarżona nie przyznała się do popełnienia tego czynu w swych pierwszych wyjaśnieniach w których potwierdziła swoje sprawstwo i winę w toku tego przesłuchania odnośnie innych stawianych jej zarzutów, to wskazać należy że zarzut przypisanego jej w efekcie czynu został jej podczas kolejnej czynności przedstawiony (k. 11278). Oskarżona złożyła wówczas następne wyjaśnienia, ale nie tylko nie przyznała się do tego czynu (do innych zresztą też nie) lecz na temat tego konkretnego zarzutu nie złożyła żadnych wyjaśnień, co dodatkowo nakazywało wykazać jej sprawstwo i uzasadnić to stanowisko zgodnie z regułami art. 424 k.p.k. Nie można oczywiście wykluczyć, że Sąd Okręgowy prowadzący to postępowanie w toku rozprawy przez ponad 5 lat, mając bezpośredni kontakt z oskarżonymi i świadkami oraz innymi dowodami wyrobił w sobie przekonanie o sprawstwie oskarżonej, i to zarówno, co do uczestnictwa w grupie przestępczej jak i popełnienia czynu z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 300 § 2 k.k. w ramach tej grupy, miał jednak obowiązek wykazania tego w sposób przekonujący. Uzasadnienie procesu myślowego tego Sądu prowadzącego do takiego wniosku jednak nie przekonuje w żadnym stopniu. Uzasadnienie wyroku powinno wskazywać logiczny proces, który doprowadził sąd do wniosku o winie lub niewinności oskarżonego. Sąd powinien wskazać w uzasadnieniu, jakie fakty uznaje za ustalone, na czym opiera poszczególne ustalenia i dlaczego nie uznaje dowodów przeciwnych, a następnie jakie wnioski wyprowadza z dokonanych ustaleń. Treść uzasadnienia musi ustalać a posteriori proces myślowy, który przebiegał w czasie narady, poprzedzając wydanie wyroku. ( wyrok Sądu Najwyższego z dnia 6 października 2009 roku, WA 31/09, OSNwSK 2009/1/1936). Ocena dowodów dokonana przez Sąd winna charakteryzować się w takiej sytuacji szczegółowością i wnikliwością prowadząc do jednoznacznych ustaleń. Tylko ostatnią z tych cech ma uzasadnienie Sądu orzekającego. Brak jest jednak wnikliwości i szczegółowości w analizie prowadzącej do tych niewątpliwych ustaleń, że oskarżona jest sprawcą przypisanego jej czynu. Treść uzasadnienia nie pozwala ustalić, na jakich dowodach Sąd się oparł i dlaczego uznał sprawstwo oskarżonej w postaci jakiej przypisał jej czyn w części rozstrzygającej. Ograniczenie rozważań w tym zakresie do arbitralnego stwierdzenia, że Sąd nie miał wątpliwości co do sprawstwa oskarżonej nie jest wystarczającym i mimo, że obraza przepisu art. 424 k.p.k. nigdy nie jest naruszeniem prawa procesowego mającym wpływ na treść orzeczenia, bowiem do sporządzenia uzasadnienia dochodzi po wydaniu wyroku ( wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z dnia 12 kwietnia 2013 roku, II AKa 95/13, LEX nr 1312112) to uznać należało, że wada uzasadnienia nie pozwala Sądowi Apelacyjnemu na akceptację tej treści rozstrzygnięcia, bo nie tylko proces myślowy prowadzący do takich ustaleń i wniosków nie przekonuje, ale po prostu proces taki nie został w zaskarżonym orzeczeniu wykazany, co uniemożliwia badanie jego poprawności Sądowi odwoławczemu. Ocena dowodów ma w tej sytuacji charakter dowolny, a nie swobodny. Nie można wykluczyć, że rację ma tenże Sąd przypisując oskarżonej popełnienie występku w postaci, jaka zwarta jest w części rozstrzygającej, ale brak możliwości kontroli toku rozumowania Sądu Okręgowego nakazuje uznanie konieczności uchylenia orzeczenia w tej części.

4347 Rozpoznając ponownie w tym zakresie sprawę A. P. (1) Sąd I instancji zobowiązany będzie odebrać wyjaśnienia od oskarżonej, przesłuchać na okoliczności dotyczące postępowania oskarżonej w toku sprzedaży składników majątkowych firmy (...) oraz nadto M. W. (1) na okoliczności dotyczące ewentualnego współdziałania A. P. (1) w ramach grupy przestępczej. Winien także tenże Sąd dokonać porównania wypowiedzi tych osób na temat tych okoliczności z ich relacjami w toku śledztwa i uprzedniego postępowania sądowego. Dokona Sąd I instancji również oglądu dokumentów dotyczących tych transakcji przez pryzmat decyzji Urzędu Kontroli Skarbowej stanowiącej podstawę zarzutu sformułowanego wobec oskarżonej. Po przeprowadzeniu tych dowodów i ich analizie wyda rozstrzygnięcie wyjaśniając szczegółowo motywy swego orzeczenia.

4348 VI. Odnośnie do apelacji obrońcy oskarżonej A. F. w zakresie czynu przypisanego jej w pkt. XXXV części rozstrzygającej a opisanego w pkt. XXXIV części wstępnej oraz co do apelacji obrońcy oskarżonego B. L. w zakresie zarzutu 4 skargi.

4349 Apelacja obrońcy oskarżonej jest zasadna, jednak nie z powodów wymienionych w skardze oskarżonej, powody te zostały natomiast wyartykułowane w apelacji obrońcy oskarżonego B. L..

4350 W pierwszym rzędzie Sąd Apelacyjny odniesie się do zarzutów apelacji obrońcy oskarżonej A. F..

4351 Podnoszone przez skarżącego zarzuty błędów proceduralnych i niewłaściwej oceny zgromadzonych dowodów, w zakresie uznania jej odpowiedzialności za przyjęcie 9 faktur VAT wystawionych przez M. W. (1) prezesa firmy (...) sp. z o.o., w żaden sposób nie znalazły potwierdzenia w analizie materiału dowodowego. Wbrew twierdzeniom apelacji Sąd miał podstawy do uznania, że linia obrony A. F. to przeczenie, wbrew dowodom, okolicznościom wynikającym z wypowiedzi A. K. (1), lecz zwłaszcza M. W. (1), a po części także B. L.. Sąd I instancji odwołał się także do zeznań J. H. (1), A. G. (2), H. C., co w połączeniu z wypowiedziami wskazanych wyżej oskarżonych uprawniało tenże Sąd do poczynienia ustaleń o przebiegu zachowań oskarżonej. Analiza zeznań choćby A. G. (2) wskazuje jednoznacznie, że istniało ścisłe powiązanie między oskarżoną a B. L. prowadzące do wykonywania przez oskarżoną próśb bądź poleceń tego ostatniego. Połączenie zeznań przywołanego świadka mówiącego, że transakcje paliwowe były dla niego podejrzane z informacją wynikającą z tych wypowiedzi, że H. I. nie miało żadnych zbiorników na paliwo, a mimo tego A. F. przeforsowała swoje stanowisko o poszerzeniu działalności na obrót paliwami, z relacjami A. K. (1), że A. F. wykonywała polecenia B. L. oraz, że nie było ani jednej faktury odzwierciedlającej prawdziwy obrót gospodarczy, bo ten oskarżony zawsze przekazywał mu informacje jakie faktury potrzebuje i co na fakturze ma być wypisane, jedynie utwierdza w przekonaniu, że Sąd I instancji prawidłowo ustalił zakres zachowań oskarżonej. Przekonanie takie pogłębia się, jeśli uwzględnić wypowiedzi M. W. (1), który wszak wyjaśnił, że otrzymał od A. K. (1) dane firmy (...) SA i ten oskarżony polecił mu wystawienie dla tej firmy faktur na olej napędowy, podał mu także jego cenę jednostkową oraz łączną kwotę około dwóch milionów złotych. Jak twierdzi M. W. (1), wystawił takie faktury, które następnie zabrał i dostarczył do H. A. K. (1). Co więcej M. W. (1) wyjaśnił również, że oskarżona doskonale zdawała sobie sprawę, że „(…) są to lewe faktury ona mówiła, że faktury były jej potrzebne bo miała od L. towar bez pokrycia. (…) pieniędzy nie otrzymałem, należność H. wobec M. wisi do dziś.” (k 2014, t. XI). Opis tych zdarzeń w wyjaśnieniach oskarżonego jednoznacznie upoważniał do przyjęcia postąpienia oskarżonej w taki sposób jak ustalił to Sąd Okręgowy.

4352 Ustalenia dokonane przez Sąd Okręgowy w tej sytuacji pozostają pod ochroną art. 7 k.p.k. Ustalenia te dokonane przez tenże Sąd w toku rozprawy głównej mogłyby być skutecznie zakwestionowane, a ich poprawność zdyskwalifikowana, wtedy dopiero, gdyby w procedurze dochodzenia do nich Sąd, uchybiając przepisom i regułom prawa dowodowego, uchybił w następstwie dyrektywom art. 7 k.p.k., pominął istotne w sprawie dowody lub oparł się na dowodach na rozprawie nieujawnionych, sporządził uzasadnienie niezrozumiałe, nadmiernie lapidarne, wewnętrznie sprzeczne bądź sprzeczne z regułami logicznego rozumowania, wyłączające możliwość merytorycznej oceny kontrolno-odwoławczej. Realizacja i ocena dowodów dokonana z zachowaniem wymienionych kryteriów pozostaje pod ochroną art. 7 k.p.k., gdy nadto Sąd nie orzeknie z obrazą art. 410 k.p.k. i 424 § 2 k.p.k. oraz nie uchybi dyrektywie art. 5 § 2 k.p.k. Tego rodzaju uchybień, tak w procedurze dokonywania ustaleń faktycznych, jak też w odniesieniu do uzasadnienia wyroku Sądu I instancji, Sąd odwoławczy – jak wyżej wskazano – nie stwierdził, i ich istnienia nie uwiarygodnił także skarżący. Odwoływanie się w apelacji do wyników kontroli prowadzonej przez (...) w firmie oskarżonej i przywoływanie ustaleń tej kontroli, która nie stwierdziła nieprawidłowości w zakresie objętym kontrolą jest o tyle chybione, że opiera się o jeden fragmentarycznie oceniony dowód w tej sprawie. Apelujący pomija jednak pozostałe dowody, w tym w żadnej mierze nie odnosi się do wypowiedzi A. K. (1) i M. W. (1). Z relacji tych oskarżonych wynika zaś jednoznacznie, że cały proceder związany z obrotem paliwami był tak prowadzony, aby dokumentacja była bez zarzutu. To tylko na papierze wszystko było prawidłowo odzwierciedlane. Rzeczywistość była jednak inna, o niej właśnie wyjaśniali wymienieni wyżej oskarżeni, w tym i B. L., na co powołuje się sam skarżący na s. 6 apelacji. Podobnie należy ocenić zarzut nieuwzględnienia zeznań wymienionych w apelacji świadków. Apelujący jedynie fragmenty tych zeznań przywołał dla wykazania racji jego tezy, pominął przy tym całokształt materiału dowodowego. Wskazano już wyżej, że dowody te to także wyjaśnienia A. K. (1) i M. W. (1) (w tym i te złożone w czasie konfrontacji z A. F. k. 6357 – 6360 t. XXXII) i w części także B. L., na które zwrócić należy uwagę apelującemu. Koniecznością jest również odwołanie się do twierdzenia apelującego, iż choćby zeznania A. G. (2) (k. 6525) dowodzą, że spółka (...) uzyskiwała dochody z handlu paliwami. W pierwszej kolejności należy podkreślić, że stwierdzenie obrońcy nie przystaje do treści wypowiedzi świadka. Ten przecież, podsumowując swą wypowiedź na temat wiedzy o handlu paliwami, stwierdził jednoznacznie, że „(…)o rozliczeniu, o zyskach czy stratach z tego handlu nie było nigdy mowy, przy mnie nie było to omawiane.” (zdanie przedostatnie z wypowiedzi świadka k. 6525, t. XXXIII). Odwoływanie się zatem do wypowiedzi świadka na potwierdzenie tezy zarzutu apelacyjnego nie pokrywa się z treścią jego zeznań. Po wtóre, postępowanie, jakie doprowadziło Sąd Okręgowy do ustaleń faktycznych w tej części nie opierało się na twierdzeniu, że firma w której oskarżona odpowiadała za rozliczenia finansowe nie osiągała żadnych dochodów z obrotu paliwami. Istotą jej czynu jest, że nie zapłaciła za oznaczone faktury wystawione przez (...) Sp. z o.o. w październiku 2000 roku. Nie uczyniła tego, bo transakcja była fikcyjną, nieprowadzącą do przejścia rzeczywistego paliwa od sprzedawcy na nabywcę. To w odniesieniu do tej działalności oskarżonej uznano, że dopuściła się ona przestępstwa. To jest zasadnicza dla oceny prawnej zachowania oskarżonej część jej postąpienia, o czym jednak będzie mowa poniżej, bo materia ta nie dotyczy zarzutu obrazy prawa procesowego, a taki zarzut został sformułowany w apelacji obrońcy oskarżonej.

4353 Obraz całościowy materiału dowodowego, w tym, co podkreśla się raz jeszcze, wyjaśnienia ze śledztwa A. K. (1) i M. W. (1) i część wypowiedzi B. L. wskazuje, że operacja stanowiąca podstawę przypisanego oskarżonej czynu była fikcyjną, opartą jedynie na obrocie dokumentami, bez odzwierciedlenia tych czynności w rzeczywistości, czego, jak wynika z wypowiedzi tych oskarżonych, A. F. miała pełną świadomość. Zarzut zatem sformułowany w pkt. 1. 1.2., iż nietrafnie Sąd I instancji ustalił fikcyjność działań oskarżonej jest, co naturalne, chybiony. Zgodność wypowiedzi M. W. (1) i A. K. (1) w zakresie, który dotyczy przypisanego oskarżonej czynu pozwala na uznanie, że argument apelacji, iż wypowiedzi B. L. o fikcyjnym zobowiązaniu A. F. wobec jakiejś firmy związanej z K. nie dotyczą podmiotu (...) Sp. z o.o. należy uznać, za nieprzekonujący. Wszak sama oskarżona nie podaje żadnej innej firmy powiązanej z K., z którą miałaby problemy związane z fikcyjnym zobowiązaniem. Jeśli natomiast z wypowiedzi A. K. (1) i M. W. (1) wynika, że to właśnie firma tego ostatniego była dostarczycielem faktur, bez obrotu towarem, to nie może być wątpliwości co do tego, że to o tej operacji i z tą firmą, mówiła B. L., oskarżona.

4354 Zarzut oceniono, jako niewykazany.

4355 Apelujący postawił także zarzut obrazy prawa materialnego tj. przepisu art. 296 § 1 k.k. Ten zarzut, uznano za skuteczny.

4356 Według skarżącego, oskarżonej nie można przypisać świadomości wyrządzenia szkody spółce, którą kierowała. Obrońca oskarżonej odwołuje się zatem do strony podmiotowej zachowania oskarżonej i zamiaru z jakim ona działała. Nie można mieć wątpliwości co do tego, że oskarżona wiedziała iż jest osobą uprawnioną do podejmowania decyzji o skutkach finansowych dla prowadzonej firmy. Ten fakt jest oczywisty, przyznany przez oskarżoną, ale wynika także z zeznań J. H. (2) (k. 5575) lecz również z wypowiedzi A. G. (2) (k. 6522, 6523, t. XXXIII). Jeśli bowiem pracowała ona w tej firmie, początkowo jako główna księgowa, a następnie jako jej wiceprezes czyli osoba do składania oświadczeń w imieniu spółki i przy tym zajmowała się sprawami ekonomiczno – finansowymi, co pozostaje w zgodzie z jej wyższym wykształceniem ekonomicznym, to jest poza sporem, że była podmiotem uprawnionym i zobowiązanym do zajmowania się sprawami majątkowymi firmy. Bez wątpliwości należy zatem przyjąć, że na płaszczyźnie intelektualnej obejmowała swą świadomością własny status i uprawnienia w firmie, w tym do przyjmowania zobowiązań obciążających tę firmę. W sferze faktów, poza sporem jest, że to oskarżona zdecydowała o przyjęciu faktur o nabyciu od (...) Sp. z o.o. przez H. I. paliwa. Jeśli natomiast chodzi o ustalenie jej woli w zakresie odnoszącym się do tego faktu, to nie można mieć żadnych wątpliwości co do tego, że trafnie ustalono występowanie jej po stronie oskarżonej. Wszak miała ona świadomość fikcyjności transakcji dokumentowanej fakturami, które przyjęła. Jej zaprzeczenia pozostają w oczywistej sprzeczności z twierdzeniami osób, o których pisano już wyżej. To, że oskarżona przeczy tym okolicznościom z wypowiedzi tych wynikających nie może jeszcze oznaczać, że racja leży po jej stronie. Przywołane wyżej argumenty związane z wypowiedziami oskarżonych, ale i świadków, nakazują uznać nieprawdziwość wyjaśnień oskarżonej i słusznie tak je ocenił Sąd Okręgowy. Miała ona świadomość i wolę uczestniczenia w operacji przyjęcia fikcyjnych faktur dokumentujących nieprzeprowadzoną transakcję nabycia paliwa.

4357 Nie oznacza to jednak, że oskarżona dopuściła się wypełnienia znamion ustawowych czynu z art. 296 § 1 i 3 k.k.

4358 Sąd Okręgowy wszak przyjął za aktem oskarżenia i ustalił, że zachowanie oskarżonej dotyczyło fikcyjnej operacji nabycia paliwa przez spółkę, którą kierowała, co potwierdzać miały faktury wystawione przez (...) sp. z o.o. M. W. (1). Obie strony tej transakcji (umowy kupna sprzedaży paliwa, dokumentowane kwestionowanymi fakturami) miały świadomość, że żadna z nich do niczego konkretnego się nie zobowiązuje. Żadna ze stron tej umowy nie świadczyła na rzecz drugiej i sama nie oczekiwała odpowiedniego świadczenia. Pierwsza i zasadnicza cecha czynności pozornej wyraża się brakiem zamiaru wywołania skutków prawnych, jakie prawo łączy z tego typu i treścią złożonego oświadczenia. Jest to zatem z góry powzięta i świadoma sprzeczność między oświadczonymi a prawdziwymi zamiarami stron, czyli upozorowanie woli strona na zewnątrz i wytworzenie przeświadczenia dla określonego kręgu (otoczenia), nie wyłączając organów władzy publicznej, że czynność o określonej treści została skutecznie dokonana. (wyrok Sądu Najwyższego z 18 marca 2004 roku w sprawie III CK 456/02, publikowany w LEX nr 585808). Umowa, którą strony zawarły (dokumentowana fakturami) była umową pozorną. Ujmując najogólniej, z pozornością mamy do czynienia wówczas, gdy strony swobodnie i z rozmysłem tworzą czynność prawną ujawnioną, której treść nie stanowi odzwierciedlenia ich rzeczywistych zamiarów. Strony stwarzają pozór rzeczywistego dokonania czynności prawnej o określonej treści, podczas gdy tak naprawdę nie chcą wywołać żadnych skutków prawnych, lub też wywołać inne, niż w pozornej czynności deklarują. ( Małgorzata Pyziak-Szafnicka (red.), Biruta Lewaszkiewicz-Petrykowska: Kodeks cywilny Część ogólna. Komentarz, Lex 2009, komentarz do art. 83 k.c., zob. również teza 1 do art. 83 k.c. Kodeks cywilny z komentarzem pod red. Jana Winiarza, Wydawnictwo Prawnicze, Warszawa 1980).

4359 Tak też było w sprawie, w której uczestniczyła A. F. działająca na polecenie B. L.. Ani ona ani też M. W. (1) nie dokonali wymiany jakichkolwiek świadczeń. Ani M. W. (1) nie przekazał firmie oskarżonej paliwa, ani też ona nie miała zamiaru przyjęcia tego paliwa. Całość operacji dotyczyła tylko dokumentów, które miały wprowadzić w błąd organy kontroli skarbowej o przeprowadzeniu takiej transakcji, która w rzeczywistości nie miała miejsca. Zamiarem oskarżonej i M. W. (1) nie było dokonanie równoważnych świadczeń, a zamaskowanie faktu braku transakcji w rzeczywistości i wprowadzenie w błąd organów kontroli skarbowej. Czynności takie jak stwierdzono wyżej pozorowały realny obrót gospodarczy i realizowanie umowy między tymi podmiotami gospodarczymi. Skutkiem jednak takiej umowy i takich czynności jest nieważność oświadczenia woli złożonego dla pozoru. Pozorne zaś było stwierdzenie wynikające z przedłożonych faktur przez M. W. (1) o sprzedaży paliwa, bo fakt taki nie miał miejsca, o czym obie strony wiedziały i miały tego świadomość oraz wyraziły wolę takiego postąpienia. Tym samym nie mogło dojść do powstania zobowiązania do regulacji należności wynikających z faktur fikcyjnych, bo oświadczenia woli złożone dla pozoru pociągają za sobą bezwzględną nieważność czynności prawnej. ( Kazimierz Piasecki: Kodeks cywilny. Księga pierwsza. Część ogólna. Komentarz, Zakamycze 2003, komentarz do art. 83 k.c.). W konsekwencji zatem nie mogło dojść do wyrządzenia szkody majątkowej spółce (...) przez powiększenie jej pasywów, bo czynności pozorne nie mogą wywołać żadnych skutków ani faktycznych ani prawnych. (...) sp. z o.o. nie przekazał żadnego paliwa, a H. I. nie powziął z tego tytułu żadnego zobowiązania. Oczekiwanie przez zarządzających spółką (...) regulacji należności wynikających z kwestionowanych faktur skazane jest na niepowodzenie skoro czynności sprzedaży nie było, a dokumenty miały jedynie upozorować dokonanie takich transakcji.

4360 Brak znamienia szkody, w tej sytuacji, po stronie H. I. jest oczywisty a co za tym idzie także rozstrzygniecie, jakie wydał Sąd Apelacyjny staje się w tych okolicznościach naturalne.

4361 Konsekwencją takiej oceny tych faktów, w znacznej części niespornych (o tym, że doszło do transakcji rzeczywistej przekonywał obrońca A. F., lecz jak wykazano wyżej nieskutecznie) jest nie tylko uniewinnienie A. F.. Nie można także uznać trafności rozstrzygnięcia Sądu meriti wobec B. L., któremu zarzucono nakłanianie, a przypisano sprawstwo polecające do dokonania tego czynu przez A. F.. Jeśli ona nie mogła zostać uznana za winną naruszenia art. 296 § 1 k.k. bo transakcje były pozorne co prowadzi do wniosku, że także szkoda o jakiej mowa w tym przepisie była fikcyjna, to i sprawca polecający jej dokonanie takiego występku nie mógł popełnić takiego czynu. Abstrahując od faktu, iż opis czynu przypisanego oskarżonemu w pkt. X części rozstrzygającej nie odpowiada znamionom zachowania sprawcy polecającego, który nie tylko musi polecać innej osobie dokonanie przestępstwa, ale musi także wykorzystać zależność między nim a bezpośrednim wykonawcą czynu przestępczego, a tego Sąd meriti nie tylko nie przypisał, ale także nie wykazał w motywacyjnej części rozstrzygnięcia, należy stwierdzić, że po stronie H. I. nie doszło do powstania szkody, bo nie powstało zobowiązanie do uiszczenia należności od fikcyjnych (pozornych) transakcji. Tym samym niezbędne stało się uniewinnienie B. L. od popełnienia tego czynu.

4362 Naturalną konsekwencją tego rozstrzygnięcia Sądu Apelacyjnego było zaliczenie wydatków związanych z tą częścią postępowania, a tymczasowo wyłożonych przez Skarb Państwa (art. 619 § 1 k.p.k.), na rachunek tegoż Skarbu Państwa (art. 632 pkt. 2 k.p.k.)

4363 VII. Odnośnie apelacji obrońcy oskarżonego B. L..

4364 1. Rozważania, co do zarzutu 3) apelacji.

4365 Sąd Okręgowy nie popełnił błędu ustalając stan faktyczny w zakresie czynu B. L., o którym rozstrzygnął w pkt. V części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku.

4366 Już sama treść tego zarzutu nie pozwala na uznanie jego trafności. Stanowi bowiem polemikę z ocenami Sądu I instancji, nie przytacza natomiast okoliczności wskazujących na oparcie rozstrzygnięcia o sprzeczne z zasadami poprawnego rozumowania wywody, pozostające w opozycji do wskazań wiedzy bądź kolidujące z doświadczeniem życiowym. Apelujący podnosi w tym zarzucie, że właściwa interpretacja zachowania oskarżonego (a zatem taka, jaką prezentuje obrońca oskarżonego) i użytych przez niego słów prowadzić winna do odmiennego, niż wyprowadzony przez Sąd I instancji, wniosku, a to takiego, że oskarżony nie dopuścił się nakłaniania do przestępstwa.

4367 Odmienna ocena materiału dowodowego dokonana przez obrońcę oskarżonego wyrażającego własny pogląd na zachowanie oskarżonego jest polemiką z tymi ustaleniami, a wobec faktu, że nie zawiera elementów mogących wykazać błędy w rozumowaniu Sądu meriti bądź też sprzeczność z doświadczeniem życiowym nie może prowadzić do akceptacji zarzutów skarżącego oraz jego postulatu. Polemika z oceną zaprezentowaną przez Sąd meriti ma wartość wtedy, gdy wskazuje argumenty podważające tę ocenę. W szczególności chodzi o przytoczenie okoliczności świadczących o tym, iż Sąd I instancji, ustalając stan faktyczny, pominął istotne dowody, naruszył zasady prawidłowego rozumowania, nie stosował się do wskazań wiedzy lub zignorował nauki płynące z doświadczenia życiowego (tzn. naruszył treść art. 7 k.p.k.). (wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z dnia 6 listopada 2012 roku, II AKa 280/12, LEX nr 1238652, podobnie wyrok Sądu Najwyższego z dnia 26 stycznia 1966 roku, IV KR 222/65, OSNKW 1966/8/82).

4368 Treść rozmowy, o której w apelacji pisze obrońca oskarżonego, została przedstawiona przez A. K. (1) na k. 1836, t. X akt. Wbrew twierdzeniom apelacji nie można mieć żadnych wątpliwości, co do tego, że B. L., który dla A. K. (1) był osobą przewodnią, decydująca o różnych działaniach, choć stojącą w cieniu, a wynika to z wyjaśnień tego oskarżonego, lecz także choćby M. W. (1), miał świadomość zagrożenia dla własnych interesów wynikającego z prowadzonej kontroli skarbowej w firmie (...). Jeśli zatem B. L. zwraca się do A. K. (1), że „(…)dobrzy byłoby pozbyć się papierów W., bo jak nie będzie papierów to nie będzie żadnych dowodów.” (k. 1836, t. X) to, to zdanie mogłoby stanowić jedynie sugestię postąpienia, które winno stać się udziałem A. K. (1). Nie można jednak zapominać o dalszej treści tych samych wypowiedzi oskarżonego A. K. (1). Wszak przecież tenże oskarżony stwierdza dalej „Wtedy L. powiedział mi żeby poszukał kogoś kto by kupił firmę, zabrał dokumenty i ślad po nim zniknął.” Już ta wypowiedź A. K. (1) rozwiewa jakiekolwiek wątpliwości, co do tego, jaki był zamiar B. L.. Oskarżony A. K. (1) wprost artykułuje powody, dla których B. L. polecił dokonanie takiej operacji, jak sprzedaż firmy aby pozbyć się dowodów nielegalnej jej działalności. B. L. obawiał się zagrożenia dla siebie i dlatego zależało mu na ukryciu faktu współpracy firmy (...) z tą, którą on sam prowadził (k. 1831, t. X). Dla A. K. (1) takie zachowanie B. L. było jednoznacznie wskazującym jak ma postąpić i dlatego podjął on działania wyszukujące potencjalnego kupca i prowadzące ostatecznie do sprzedaży firmy (...) oraz zniknięcia dokumentów tej firmy, a najlepiej także, aby jej nabywca wyjechał za granicę. Działania A. K. (1) były w interesie tego oskarżonego, lecz przede wszystkim w interesie B. L., bo utrudniały ustalenie kontaktu jego firmy z firmą kontrolowaną. Uwzględnienie w ustaleniach tych okoliczności wypowiedzi M. W. (1) (k. 1575, t. VIII) jedynie przekonuje o trafności postąpienia Sądu Okręgowego i utwierdza w przekonaniu o polemicznym charakterze zarzutu apelacji, choć stwierdzenia zawarte w motywacyjnej części tego zarzutu o niedoskonałości uzasadnienia Sądu I instancji należy w pełni podzielić. Połączenie jednak wywodów Sądu meriti i powyższych rozważań pozwoliło na ustalenie, o trafności rozstrzygnięcia w zakresie określenia wypełnienia przez oskarżonego strony podmiotowej i przedmiotowej występku z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 276 k.k. Choć można mieć wątpliwości co do tego czy zachowanie opisane w pkt. VI części wstępnej wyroku stanowiło w istocie podżeganie do naruszenia normy art. 276 k.k. czy też było poleceniem sprawcy kierującego grupą przestępczą wykonania określonego działania w ramach tej grupy. Sąd umorzył postępowanie z powodu przedawnienia nie modyfikując w żaden sposób opisu czynu, którego treść nadana została w akcie oskarżenia. Uzasadnienie jednak tego rozstrzygnięcia wskazuje, że Sąd I instancji uznał iż B. L. dopuścił się go jako sprawca polecający.

4369 Te okoliczności nie mają jednak istotnego znaczenia dla końcowej oceny zasadności apelacji obrońcy oskarżonego w tej jej części, która dotyczy tego postąpienia Sądu Okręgowego.

4370 Wszak niezależnie od tego, czy oskarżony działał jako sprawca polecający czy był podżegającym do czynu z art. 276 k.k., wobec upływu terminu przedawnienia karalności tego zachowania konieczne stało się wydanie orzeczenia merytorycznego o umorzeniu postępowania w tym zakresie. Tak też uczynił Sąd Okręgowy, a rozstrzygnięcie to zostało zaakceptowane przez Sąd odwoławczy.

4371 2. Rozważania odnośnie zarzutu 2) apelacji.

4372 Zdaniem Sądu Apelacyjnego nie doszło do błędnego ustalenia przez Sąd Okręgowy, iż zachowanie B. L. wyczerpało znamiona występku firmanctwa, o jakim mówi art. 55 § 1 k.k.s., a o czym Sąd Okręgowy rozstrzygnął w pkt. II części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku.

4373 Apelacja zarzuca błędne wskazanie o wyczerpaniu znamion przedmiotowych tego występku gdyż wystawianie bądź przyjmowanie do urządzeń księgowych własnej firmy faktur wystawianych przez inne podmioty gospodarcze, nawet jeśli było to działanie w celu ukrycia rzekomo nielegalnej produkcji paliw, znamion tego czynu nie wyczerpuje. Oskarżony prowadził bowiem działalność pod własną, a nie cudzą firmą i czynił to na rzecz tej właśnie firmy.

4374 Apelujący pomija jednak istotną okoliczność związaną z interpretacją czynności czasownikowej tego typu czynu zabronionego. Według autorów komentarzy do k.k.s. posługiwanie się, o którym mowa w tym przepisie, to użycie czegoś, jako środka do uzyskania oraz osiągnięcia zamierzonego celu. Chodzi o użycie imienia i nazwiska, nazwy lub firmy innego podmiotu w celu zatajenia prowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek lub rzeczywistych rozmiarów tej działalności. Posługiwanie się danymi innego podmiotu to także wystawianie faktur, rachunków oraz innych dokumentów przez podmiot firmujący. ( Prusak Feliks: teza 25 komentarza do art. 55, Kodeks karny skarbowy. Komentarz. Tom II (<a href="http://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19990830930" title="Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 930 (art. 54;art. 55;art. 56;art. 57;art. 58;art. 59;art. 60;art. 61;art. 62;art. 63;art. 64;art. 65;art. 66;art. 67;art. 68;art. 69;art. 70;art. 71;art. 72;art. 73;art. 74;art. 75;art. 76;art. 77;art. 78;art. 79;art. 80;art. 81;art. 82;art. 83;art. 84;art. 85;art. 86;art. 87;art. 88;art. 89;art. 90;art. 91;art. 92;art. 93;art. 94;art. 95;art. 96;art. 97;art. 98;art. 99;art. 100;art. 101;art. 102;art. 103;art. 104;art. 105;art. 106;art. 107;art. 108;art. 109;art. 110;art. 111;art. 112;art. 113;art. 114;art. 115;art. 116;art. 117;art. 118;art. 119;art. 120;art. 121;art. 122;art. 123;art. 124;art. 125;art. 126;art. 127;art. 128;art. 129;art. 130;art. 131;art. 132;art. 133;art. 134;art. 135;art. 136;art. 137;art. 138;art. 139;art. 140;art. 141;art. 142;art. 143;art. 144;art. 145;art. 146;art. 147;art. 148;art. 149;art. 150;art. 151;art. 152;art. 153;art. 154)">art. 54-191), Zakamycze, 2006). Dla przyjęcia posługiwania się szyldem innego podmiotu nie jest konieczne, aby firmujący w ogóle był świadomy tej okoliczności. ( Łabuda Grzegorz: Komentarz do art. 55 Kodeksu karnego skarbowego, teza 12 [w:] Kardas Piotr, Łabuda Grzegorz, Razowski Tomasz: Kodeks karny skarbowy. Komentarz, WKP, 2012).

4375 Jeśli zatem oskarżony wydawał polecenia o konieczności wytworzenia określonych faktur i ustalał dane do nich oraz przekazywał je osobom prowadzącym firmy wymienione w pkt. II części wstępnej wyroku, a te wytwarzały te dokumenty, które następnie były wprowadzane do dokumentacji firmowej oczekującego na nie oskarżonego i okazywane jako potwierdzające przeprowadzanie transakcji to działanie takie odpowiada znamieniu ustawowemu posługiwania się o jakim mowa w art. 55 § 1 k.k.s. Oskarżony posługiwał się przed organami kontrolnymi oraz bankowymi tymi dokumentami choć nie odzwierciedlały one rzeczywistych transakcji związanych z obrotem paliwami, a fikcyjne – tylko na papierze – przeprowadzone czynności gospodarcze.

4376 Tak interpretując treść tej normy i przez jej pryzmat zachowanie oskarżonego Sąd Okręgowy był uprawniony do uznania naruszenia przez B. L. tego przepisu k.k.s.

4377 Konsekwencją wyrażonego tu stanowiska przez Sąd Apelacyjny było uznanie nietrafności zarzutu apelacji.

4378 3. Rozważania odnośnie zarzutu 1 apelacji obrońcy oskarżonego B. L..

4379 Nie podzielono argumentacji skarżącego, iż Sąd I instancji błędnie ustalił odpowiedzialność B. L. za kierowanie grupą przestępczą. I znów oświadczyć należy, że twierdzenia apelacji opierają się o polemikę z oceną dowodów i wynikającymi z niej ustaleniami faktycznymi. Apelujący zarzuca nietrafne oparcie się przez Sąd na wyjaśnieniach oskarżonego A. K. (1). Wbrew twierdzeniom apelacji Sąd I instancji miał na uwadze proceder prowadzony przez firmę (...) w zakresie związanym z obrotem paliwem oraz wynikającego z tego faktu tworzenia stosownej dokumentacji fakturowej. Zasadnicze znaczenie dla ustaleń Sądu miały w istocie wyjaśnienia A. K. (1). Z ich treści wynika przecież wskazanie, na czym proceder polegał oraz jaka była jego własna rola w toku tych działań, lecz nadto wynika również, kto był inicjatorem takiego postępowania. Sąd I instancji miał zatem do wyboru wersję oskarżonego B. L. przeczącego stawianym mu zarzutom w kształcie nadanym aktem oskarżenia, choć przyznającym fakty dotyczące obrotu, nie towarem ale dokumentami, i wyjaśnienia A. K. (1) wskazujące na rolę B. L. w tym procederze. Jeśli zatem dał tenże Sąd wiarę A. K. (1) i swoje ustalenia oparł na jego wyjaśnieniach złożonych w toku śledztwa, im nadając walor wiarygodności, to ustalenia czynione w oparciu o tak oceniony dowód nie mogą być uznane za dowolne. Sąd Okręgowy był uprawniony do takiego postąpienia. Bo wszak to nie czas i miejsce złożenia relacji dotyczących stawianych zarzutów ma znaczenie, ale wartość dowodowa tych wypowiedzi i ich korelacja z pozostałym materiałem dowodowym ( zob. wyrok Sądu Apelacyjnego w Poznaniu z 5 lutego 2013 roku, II AKa 229/12, Lex 1324752, wyrok Sądu Apelacyjnego w Białymstoku z 21 lutego 2013 roku, II AKa 18/13, Lex 1294721). Kodeks postępowania karnego nie przyjmując legalnej oceny dowodów, nie narzuca żadnych dyrektyw, które nakazywałyby określone ustosunkowanie się do konkretnych dowodów i nie wprowadza różnic co do wartości dowodowej poszczególnych dowodów w związku z czym nie daje podstaw do założenia jakoby zeznania złożone w postępowaniu przygotowawczym miały większą moc dowodową od składanych na rozprawie i odwrotnie. ( wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z dnia 31 stycznia 2012 roku, II AKa 400/11, LEX nr 1109534, KZS 2012/5/71).

4380 Apelujący zarzuca bezkrytyczność w daniu wiary wypowiedziom A. K. (1), co prowadzi do wniosku, że jego wyjaśnienia to pomówienie wynikające z faktu, że sam utworzył i kierował grupą przestępczą oraz jego własnego interesu prywatnego i procesowego zmierzające do umniejszenia własnej roli i obciążenia bezzasadnie B. L..

4381 Dowód z "pomówienia" współoskarżonego – na co wielokrotnie też zwracał uwagę Sąd Najwyższy – jest dowodem niejako szczególnym, dowodem, którego przeprowadzenie wymaga ponadprzeciętnej skrupulatności w jego przeprowadzeniu i ocenie, tak aby ocena tego pomówienia jako podstawy faktycznej co do winy pomówionego, nie nasuwała żadnych zastrzeżeń.( wyrok Sądu Najwyższego z dnia 7 października 1999 roku w sprawie II KKN 506/97, Prok.i Pr. 2000/3/5).

4382 Pomówienie współoskarżonego – nawet następnie odwołane – może być dowodem winy, jeżeli spełnia odpowiednie warunki.

4383 Przede wszystkim dowód taki powinien podlegać szczególnie wnikliwej i ostrożnej ocenie ze strony Sądu, który powinien zbadać, czy tego rodzaju pomówienie jest konsekwentne i stanowcze, czy jest zgodne z doświadczeniem życiowym oraz logiką wypadków, czy znajduje potwierdzenie w innych dowodach bezpośrednich lub pośrednich i czy wreszcie pomawiający nie ma interesu osobistego lub procesowego w obciążaniu współoskarżonego.

4384 W razie odwołania takiego "wyjaśnienia – pomówienia" należy ponadto uważnie zbadać, czy powody, jakie podał autor tego typu wypowiedzi, uzasadniają ich zmianę, są przekonujące, przy czym i w tym zakresie należy kierować się kryteriami, o których była mowa.( wyrok Sądu Najwyższego z dnia 15 lutego 1985 roku w sprawie IV KR 25/85, OSNKW 1985/11-12/103).

4385 Kontrola dowodu z wyjaśnień współoskarżonego (w praktyce zwanych "pomówieniami", niezbyt trafnie ze względu na analogię z jedną z form przestępczego zniesławienia), a zresztą każdego dowodu osobowego, polega na sprawdzeniu, (1) czy informacje tak uzyskane są przyznane przez pomówionego, (2) czy są potwierdzone innymi dowodami, choćby w części, (3) czy są spontaniczne, złożone wkrótce po przeżyciu objętych nimi zaszłości, czy też po upływie czasu umożliwiającego uknucie intrygi, (4) czy pochodzą od osoby bezstronnej, czy też zainteresowanej obciążeniem pomówionego, (5) czy są konsekwentne i zgodne, co do zasady oraz szczegółów w kolejnych relacjach składanych w różnych fazach postępowania, czy też zawierają informacje sprzeczne, wzajemnie się wykluczające bądź inne niekonsekwencje, (6) czy pochodzą od osoby nieposzlakowanej czy też przestępcy, zwłaszcza obeznanego z mechanizmami procesu karnego, (7) czy udzielający informacji sam siebie również obciąża, czy też tylko przerzuca odpowiedzialność na inną osobę, by siebie uchronić przed odpowiedzialnością ( wyrok Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 7 października 1998 roku w sprawie II AKa 187/98, KZS 1998/11/37).

4386 Jeśli tylko ocena dowodów, w tym wyjaśnień oskarżonego A. K. (1) odmiennie relacjonującego w toku rozprawy niż czynił to w czasie śledztwa na temat roli B. L. została przeprowadzona zgodnie z wymogami art. 7 k.p.k. to wynik tej oceny uprawniał Sąd Okręgowy do uznania wypowiedzi złożonych w śledztwie za wiarygodne i oparcie na tych wypowiedziach ustaleń faktycznych. Tak też postąpił Sąd meriti wskazując na s. 79 uzasadnienia powody, dla których uznał wyjaśnienia z postępowania przygotowawczego za wiarygodne oraz dlaczego odmówił wiary wypowiedziom oskarżonego złożonym w czasie postępowania jurysdykcyjnego. Należy podzielić zapatrywanie tego Sądu w zakresie niewiarygodności wypowiedzi A. K. (1) stwierdzającego, że treść jego relacji w toku śledztwa to wynik sugestii przesłuchujących go funkcjonariuszy. Sąd Okręgowy wskazał na szczegółowość wypowiedzi oskarżonego w toku śledztwa i podawanie takich okoliczności związanych z prowadzonym postępowaniem, że mogły one pochodzić tylko od oskarżonego, bo nie były znane organom śledczym. Jeśli przy tym uwzględni się i tę okoliczność, że A. K. (1) to osoba pracująca uprzednio w Wojskowych Służbach Informacyjnych, jego twierdzenia, że uległ sugestiom przesłuchujących trafnie zostały zdezawuowane. Pracownicy służb specjalnych szkoleni do zadań szczególnych musieli charakteryzować się ponadprzeciętną odpornością na stres, dlatego za niewiarygodne należy uznać wypowiedzi oskarżonego minimalizującego wymowę jego wypowiedzi ze śledztwa. Tym samym nie sposób dać wiarę takim tłumaczeniom A. K. (1). Szczegółowość jego wyjaśnień, ich obszerność, podawanie okoliczności wcześniej nieznanych, wskazywanie nie tylko na B. L., ale i innych, lecz przede wszystkim siebie, jako osoby dopuszczające się przestępstw skarbowych czyni zarzut bezzasadnego pomówienia B. L. przez A. K. (1) jednoznacznie chybionym. Należy przy tym podkreślić, że Sąd Okręgowy swoje przekonanie o odpowiedzialności B. L. oparł nie tylko o wyjaśnienia A. K. (1), jak zauważa to w petitum skargi jego obrońca. Wszak przecież Sąd wyprowadził swój wniosek odwołując się także do wyjaśnień M. W. (1), M. M. (1), E. S. (1) i J. P., oparł swoje przekonanie także na zeznaniach A. C., A. P. (3) i D. K. (2). Nie jest więc tak jak twierdzi obrońca oskarżonego, że tylko wypowiedzi A. K. (1) obciążały B. L.. Odwołanie się choćby do wyjaśnień J. P. (k. 5931, t. XXX) opisującego moment nawiązania przestępczej współpracy oraz na czym proceder ten miał polegać (znalezienie firmy, dla której J. P. miał wystawiać faktury na sprzedaż komponentów i paliwa, ale miały być to faktury fikcyjne) nie nasuwa żadnych wątpliwości, co do roli B. L.. Według relacji tego oskarżonego treść fikcyjnych faktur była ustalana przez B. L., to on mówił i decydował o tym, co ma być na fakturach umieszczone (k. 7110, t. XXXVI) i on przekazując gotówkę J. P. wynagradzał go za udział w tym procederze (k. 7222, t. XXXVII). I, jeśli A. K. (1) modyfikował swe wyjaśnienia ze śledztwa podczas rozprawy umniejszając swą rolę, ale i rolę B. L., to J. P. nie tylko w toku śledztwa był konsekwentny i podtrzymał swe wypowiedzi w czasie konfrontacji (k. 7225, t. XXXVII) z B. L. (podobnie zresztą uczynił A. K. (1)), ale również podtrzymał treść tych wypowiedzi w czasie rozprawy.

4387 Nie jest zatem tak jak twierdzi apelujący, że Sąd meriti bezkrytycznie dał wiarę wypowiedziom A. K. (1), lecz określił którą część jego wyjaśnień traktuje jako wiarygodną i podał powody dla których tak uczynił oraz wymienił okoliczności na podstawie jakich uznał część wyjaśnień oskarżonego za odbiegającą od prawdy. Uzupełniając tę część materiału dowodowego o wypowiedzi wskazanych wyżej osób swobodnie, a nie jak twierdzi obrońca dowolnie, ustalił fakt odpowiedzialności B. L. za zorganizowanie i kierowanie grupą przestępczą.

4388 Oskarżony był osobą według ustaleń Sądu Okręgowego, która inicjowała proceder „handlu” paliwem, który w istocie sprowadzał się do fikcyjnego obrotu fakturami, a nie towarem. To, że nie był on znany wszystkim uczestnikom tej grupy wyjaśnia A. K. (1), który stwierdza, że oskarżony chciał uniknąć znajomości z osobami, które w tym procederze uczestniczyły. Jeśli jednak to on podawał dane A. K. (1) i J. P. – a w tym zakresie ich wyjaśnienia są zbieżne – które należało wpisywać do faktur, aby istniała zgodność między poszczególnymi operacjami prowadzonymi przez firmy różnych osób, to nie sposób uznać, że rację ma obrońca oskarżonego iż nietrafnie ustalono jego rolę w tej grupie. Obawiający się odpowiedzialności oskarżony starał się znajdować w cieniu, aby jak najmniej osób o nim i jego roli oraz znaczeniu w strukturze przestępczej wiedziało, bo to zmniejszało ryzyko zdemaskowania i precyzyjnego ustalenia co konkretnie czyni w tej grupie. Jeśli jednak najbliżej z nim współpracujący wskazują jego rolę to ustalenie przez Sąd znaczenia, jakie miał w tej strukturze nie zostało skutecznie zakwestionowane.

4389 Wbrew oświadczeniom zawartym w apelacji obrońcy nie może uznany być za skuteczny zarzut pominięcia dowodów w postaci wyroku Sądu Rejonowego dla Wrocławia Śródmieście we Wrocławiu z 21 września 2010 roku w sprawie V K 2503/07 oraz aktu oskarżenia Prokuratury Apelacyjnej we Wrocławiu w sprawie II Ds. (...). Oba te dokumenty zostały przez Sąd włączone do akt sprawy. W istocie jest tak, jak zauważa obrońca oskarżonego, że oba zawierają stwierdzenia o kierowaniu grupą przestępcza przez A. K. (1) w tym osobami, prowadzącymi podmioty gospodarcze, które wymieniono w zarzucie I aktu oskarżenia dotyczącego B. L.. Sąd dysponował tymi dokumentami i miał możliwość porównania treści stawianych zarzutów oraz przypisanego A. K. (1) czynu. Te okoliczności miały znaczenie, ale dla ustalenia odpowiedzialności A. K. (1), to wszak jemu postawiono i przypisano zarzut kierowania grupą przestępczą w pkt. XV części wstępnej wyroku V K 2305/07 oraz pkt. VIII części rozstrzygającej tego orzeczenia oraz zarzucono w pkt. IV opisanego wyżej aktu oskarżenia zorganizowanie i kierowanie grupą przestępczą. Tych okoliczności nie podnosi jednak w swej apelacji obrońca A. K. (1).

4390 Dla odpowiedzialności natomiast B. L. te fakty nie mają istotnego znaczenia, on sam odpowiada za swoje zachowania w granicach swego zamiaru i ponosi zań odpowiedzialność karną niezależnie od ocen prawnokarnych postępowania A. K. (1) (art. 20 k.k.).

4391 Oskarżony polecający poszukiwanie osób chętnych do zakładania firm, uczestniczenia w procederze tworzenia fikcyjnego obrotu towarowego oraz fakturowego, wskazujący określone dane, które winny na dokumentach znaleźć odzwierciedlenie, ukrywający swoją rolę przed szerokim kręgiem osób uczestników tego procederu, kierujący działaniami tych osób za pośrednictwem m.in. A. K. (1) i choćby J. P., polecający fikcyjną sprzedaż firmy i zniknięcie dokumentów związanych z prowadzoną działalnością, aby ukryć jej rzeczywistą rolę i znacznie w procederze pozornego obrotu towarowego wypełnia znamiona ustawowe typu czynu zabronionego opisanego w art. 258 § 3 k.k. "Kierowanie" polega na faktycznym sprawowaniu kontroli nad działalnością związku lub grupy, możliwości wydawania poleceń i podejmowania zasadniczych decyzji. Kierowanie może mieć charakter stały lub przejściowy, kolektywny lub jednoosobowy.

4392 Jeżeli struktura grupy lub związku jest bardziej złożona, odpowiedzialność za "kierowanie" powstaje już wtedy, gdy kierujący odpowiada za prawidłowe funkcjonowanie nawet tylko samodzielnego fragmentu tej struktury, który zdolny jest jednak do odrębnego funkcjonowania. Dla odpowiedzialności nie jest konieczne kierowanie całym związkiem lub grupą przestępczą. ( Ćwiąkalski Zbigniew [w:] Zoll Andrzej (red.), Barczak-Oplustil Agnieszka, Bogdan Grzegorz, Ćwiąkalski Zbigniew, Dąbrowska-Kardas Małgorzata, Kardas Piotr, Majewski Jarosław, Raglewski Janusz, Rodzynkiewicz Mateusz, Szewczyk Maria, Wróbel Włodzimierz: Kodeks karny. Część szczególna. Tom II. Komentarz do art. 117-277 k.k., Zakamycze 2006, Komentarz do art. 258, art. 259, teza 11).

4393 Nawet więc przyjęcie, że A. K. (1) był osobą kierującą w określonym czasie grupą osób działających pod płaszczykiem zdefiniowanych firm dla których celem było popełnienie szeregu czynów przeciwko ustawie k.k.s. nie wyklucza odpowiedzialności B. L.. Zarówno jeden jak i drugi z oskarżonych na swoich odcinakach mogli kierować grupą przestępczą i czynić to będąc równolegle jej osobami kierującymi bądź to B. L. był osobą dominującą zaś A. K. (1) wykonujący jego polecenia, niejako podlegający mu zajmował się bezpośrednio kierowaniem poszczególnymi podmiotami. Niezależnie jednak od tego czy obaj ci sprawcy byli równoprawnymi czy też zależnymi od siebie kierującymi grupą przestępczą obaj ponoszą odpowiedzialność za własne indywidualne zachowania przestępcze.

4394 Nie sposób uznać, że nie wykazano powiązania między działaniami B. L. a działaniami innych oskarżonych. Wszak przecież wyjaśnienia A. K. (1), ale i J. P. wskazują na ten fakt w sposób wyraźny i jednoznaczny. To przecież z wypowiedzi tych dwóch osób wynika, że to właśnie B. L. polecał znalezienie osób gotowych do zarejestrowania firm i uczestniczenia w obrocie „papierowym” paliwami i ich komponentami. To, że nie wszystkie z tych osób znały bezpośrednio oskarżonego wynika ze strategii przyjętej przez niego, o której wyraźnie mówił A. K. (1). Oskarżony nie chciał, aby znały go inne osoby i wolał, aby to A. K. (1) czy J. P. byli osobami kontaktującymi się z pozorującymi obrót towarowy osobami. Nie zmienia to jednak faktu, że poprzez A. K. (1) i J. P., ale i A. F. i M. W. (1) kierował działaniami szeregu firm.

4395 Obrońca oskarżonego B. L. przyznaje, że ten zwrócił się do A. K. (1), A. F. i J. P. aby wystawili fikcyjne faktury na zakup lub sprzedaż paliw (s. 2 i 3 apelacji). O tych okolicznościach wyjaśniał także w toku rozprawy oskarżony, podsumowując swoje wyjaśnienia stwierdzeniem, że częściowo do winy się przyznaje i obszernie o tym wyjaśniał w toku rozprawy (k. 13216 – 13218, t. LXVI.

4396 W tych okolicznościach, już choćby w zakresie, w jakim oskarżony przyznał fakt wystąpienia do wymienionych wyżej osób o wystawienie fikcyjnych faktur, czyni takie zachowanie występkami, o których mowa w pkt. III, VI i VIII części wstępnej wyroku. Ustalenia Sądu Okręgowego przypisującego oskarżonemu działanie w ramach czynu ciągłego powodowało, wobec upływu terminu karalności tych zachowań konieczność umorzenia postępowania na skutek przedawnienia.

4397 Nie uznano również zarzutu opisującego brak właściwego postępowania Sądu w zakresie wszystkich wskazanych w akcie oskarżenia faktur i brak analizy kto je wystawiał, kto zlecał ich wystawienie i jaki był ich obieg w łańcuchu firm oraz w tym kontekście brak analizy wypowiedzi oskarżonego, że tylko część z nich związana była z jego niedozwoloną prawem działalnością. Zarzut taki w świetle postępowania sądowego i decyzji Sądu w toku rozprawy nie może być uznany za skuteczny. Wszak Sąd I instancji w tym zakresie spełnił postulaty obrońcy oskarżonego i uwzględnił wnioski o sporządzenie zestawienia faktur, które odzwierciedlały zachowania oskarżonego (k. 13218, 13230) oraz zobowiązał prokuraturę do sporządzenia zestawienia faktur odnoszących się do czynów zarzuconych oskarżonemu (k. 13267). Polecenie Sądu zostało, mimo kontestowania przez oskarżyciela publicznego, wykonane i przedstawiono Sądowi zestawienie faktur o które występował oskarżony oraz pozostali oskarżeni (k. 13436). Zostały tym samym stworzone możliwości do ich szczegółowej analizy przez tych którzy takiego zestawienia się domagali. Jeśli zatem oskarżony kwestionuje część z tych faktur, jako dokumentujących fikcyjny obrót paliwem czy jego komponentami to miał on w tej sytuacji możliwość wykazania nietrafności ich wpisania w zakres popełnionych czynów. Oskarżyciel publiczny w wyniku analizy dokumentów przedstawionych przez Sąd do sporządzenia zestawienia faktur, które stanowiły podstawę opisu czynów zabronionych oskarżonego wskazał na fakt braku części faktur dotyczących B. L. (k. 13436, t. LXVII). Stwierdzenia apelacji sprowadzają się do prostego nie opartego o analizę materiału dowodowego ogólnego kwestionowania pewnych okoliczności bez odniesienia się do konkretnego materiału dowodowego, co nie pozwala na uznanie, że działanie takie winno być ocenione jako skuteczne.

4398 Jeszcze raz podkreślić należy, że nawet wykazanie, iż część z tych faktur nie pozwoliłaby na powiązanie oskarżonego z procederem ich tworzenia dla dokumentowania fikcyjnego obrotu towarowego, lecz część miała takie cechy to wobec uznania, że czyny kontestowane przez obrońcę miały charakter czynów ciągłych prowadziłoby ostatecznie do jedynego możliwego rozstrzygnięcia, a to umorzenia postępowania z powodu przedawnienia karalności tych czynów.

4399 Skoro zatem Sąd I instancji przeprowadził postępowanie dowodowe w całości i doszedł do przekonania, że dowody wskazują na wypełnienie przez oskarżonego znamion czynów zabronionych, jego obowiązkiem było umorzenie postępowania w tym zakresie, bo wobec upływu terminów karalności tych zachowań postępowania nie wolno było prowadzić. Co też i Sąd Okręgowy uczynił.

4400 Reasumując tę część rozważań należy stwierdzić, że obrońca oskarżonego nie wykazał w sposób przekonujący naruszenie przepisów proceduralnych w sposób wpływający istotnie na treść rozstrzygnięcia.

4401 Skoro Sąd Okręgowy ujawnił w toku rozprawy całość materiału dowodowego oraz dokonał analizy całokształtu tego materiału w odniesieniu do przypisanych oskarżonemu czynów oraz tych zachowań oskarżonego, co do których umorzył postępowanie na skutek upływu terminu ich karalności, oraz krytycznie ocenił tę część tych dowodów, która kwestionowała stawiane oskarżonemu zarzuty (wyjaśnienia B. L. w pierwszej kolejności oraz część wypowiedzi A. K. (1) z rozprawy) to zarzut naruszenia art. 410 k.p.k. uznano za chybiony.

4402 Nie miała wpływu na treść wyroku niedoskonałość jego uzasadnienia w zakresie, w jakim odnosi się ona do wyjaśnienia powodów rozstrzygnięć wobec B. L.. O wymogach, jakie spełniać winno uzasadnienie orzeczenia pisano już w części rozważań o rozstrzygnięciu co do apelacji A. P. (1). Jeśli rozważania dotyczące tej oskarżonej nakazywały uznanie dowolności ocen przedstawionych przez Sąd meriti to w stosunku do rozważań o odpowiedzialności B. L. przyjęto, że uzasadnienie pozwala na kontrolę odwoławczą i to w stopniu umożliwiającym uznanie, że materiał dowodowy przeprowadzony w toku procesu uprawnia do rozstrzygnięć, o których rozważno w tej części motywów Sąd Apelacyjnego, i które należy akceptować, bo apelacja nie wykazała istotnych, zasadniczych naruszeń procedury przez Sąd I instancji.

4403 II. Odnośnie apelacji prokuratora

4404 Apelacja oskarżyciela publicznego okazała się zasadna, choć nie do końca z przyczyn, które zostały wyartykułowane w jego skardze.

4405 Apelujący, na poparcie swych zarzutów, odwołuje się do orzeczeń Sądu Najwyższego. Uchwała Sądu Najwyższego z dnia 24 stycznia 2013 roku w sprawie I KZP 19/12 (publ. OSNKW 2013/2/13) oraz wydane tego samego dnia postanowienie Sądu Najwyższego w sprawie I KZP 21/12 (zamieszczone w OSNKW 2013/2/14) stały się podstawą twierdzeń oskarżyciela o niezasadności rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego. Wymownym jest w tej sprawie, że krytykowane w apelacji orzeczenie Sądu Okręgowego zapadło 18 stycznia 2013 roku, natomiast podstawy apelacji oskarżyciela, w postaci orzeczeń Sądu Najwyższego, stały się powszechnie wiadome, już po wydaniu zakwestionowanego rozstrzygnięcia przez Sąd Okręgowy. Sąd Najwyższy podjął uchwałę o treści, Reguły wyłączania wielości ocen mają zastosowanie jedynie w wypadku zbiegu przepisów ustawy, natomiast nie stosuje się ich w razie idealnego zbiegu czynów zabronionych, o którym mowa w art. 8 § 1 k.k.s.

4406 Treść tej uchwały poddana została krytycznej analizie przez glosujących ją autorów, m.in. Leszka Wilka w jego glosie zawartej w Orzecznictwie Sądów Polskich z. 7 – 8/2013/84 , lecz także odwołującego się do ważkich argumentów zgodności glosowanej uchwały z przepisami konwencyjnymi i Konstytucji RP Janusza Kanarka zawartych w glosie publikowanej w Palestrze, 7 – 8/2013, s. 173 – 177. Częściowo krytycznie o tejże uchwale Sądu Najwyższego wypowiedział się także Andrzej Skowron prezentując swoje stanowisko w LEX/el. 2013 nr 186753 .

4407 Sąd Apelacyjny poszukując właściwej i jednoznacznej definicji instytucji idealnego zbiegu czynów karalnych, akceptuje pogląd Zygfryda Siwika, wyrażony w Komentarzu do przepisów ustawy karnej skarbowej, który także na tle obowiązującego k.k.s. nie traci swej aktualności, że równoległa odpowiedzialność za ten sam czyn będący przestępstwem lub wykroczeniem skarbowym i wyczerpujący zarazem znamiona przestępstwa lub wykroczenia powszechnego (art. 8 § 1 k.k.s.) może mieć miejsc tylko w razie krzyżowania się pól karalności zbiegających się czynów. Przy krzyżowaniu się pola przestępstwa skarbowego i przestępstwa pospolitego częściowo nakładają się na siebie, ale w pozostałej części – nie nakładają się. Każdy z przepisów karnych (k.k.s. i k.k.) wzięty oddzielnie nie mieści w swoich ramach dyspozycji całości zaistniałego czynu. Dopiero łącznie oba przepisy z różnych działów prawa karnego dają adekwatne odbicie czynu sprawcy. W przypadku krzyżowania się pól karalności przestępstwa skarbowego i pospolitego zachodzi rzeczywisty, a nie pozorny zbieg czynów karalnych. Żadne reguły wykładni nie prowadzą do zredukowania wielości ocen prawnych. Właśnie do tych sytuacji ustawodawca powołał instytucję idealnego zbiegu czynów karalnych. (zob. Zygfryd Siwik, Systematyczny komentarz do ustawy karnej skarbowej. Część ogólna, Biblioteka Prawnicza tom. 2, Wrocław 1993, t. 3, s. 111).

4408 W sytuacji, jaka była przedmiotem osądu przez Sąd Okręgowy, co do osób, wobec których rozstrzygnięcie tego Sądu kontestuje apelujący oskarżyciel publiczny, należy wskazać na istotny szczegół, który pominięty został w rozważaniach i ocenie prawnej dokonanej przez Sąd I instancji. Jest nim zarzucenie przez oskarżyciela publicznego naruszenie przez oskarżonych nie tylko § 1 art. 271 k.k. ale także § 3 tego przepisu.

4409 Sąd Okręgowy odwołuje się, na poparcie swego stanowiska o zastosowaniu zasady lex specialis derogat legi generali w celu eliminacji pozornego, a nie realnego zbiegu przepisów, do orzeczenia Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z 3 września 2009 roku w sprawie II AKa 105/09, w którym stwierdzono jakoby, że sprawca wystawiający nierzetelne faktury odpowiada za czyn z art. 271 § 1 – 3 k.k., jeśli jego zachowanie służy innym celom niż podatkowe, np. ma na celu wyłudzenie kredytu. W sytuacji, gdy jego czyn skierowany jest przeciwko obowiązkom podatkowym odpowiada tylko za przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s. Sąd Apelacyjny zawarł stwierdzenie o odpowiedzialności za przestępstwo skarbowe opisane w art. 62 § 2 k.k.s. i uznał, że sprawca, wystawiający fikcyjną fakturę niedokumentującą rzeczywistego zdarzenia gospodarczego lub osoba posługująca się taką fakturą, wykorzystuje ją do naliczenia należnego podatku VAT, a także określenia innego obowiązku podatkowego (np. podatku dochodowego przez pomniejszenie dochodu), to osoby te godzą w obowiązki podatkowe i odpowiadają za przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s.

4410 Brak jest jednak w tym stanowisku wskazania, że ocena ta obejmuje wszystkie elementy strony przedmiotowej typu czynu zabronionego zawarte w dyspozycjach normy art. 271 § 3 k.k. Abstrahując od uchwały Sądu Najwyższego, na której opiera swą apelację oskarżyciel publiczny wskazać należy, że nawet jeśli przyjąć, za Sądem Okręgowym, konieczność redukcji ocen zachowań oskarżonych co do których uchylono rozstrzygnięcia, i uznać, że przepis art. 62 § 2 k.k.s. jest przepisem szczególnym w zestawieniu z treścią normy art. 271 § 1 k.k. to nie jest nim dla typu czynu zabronionego opisanego przepisem art. 271 § 3 k.k. Ten wszak zawiera znamię działania w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, a brak jest tego znamienia w przepisie art. 62 § 2 k.k.s. Tym samym nie jest możliwa redukcja ocen i uznanie, że doszło do pozornego, a nie rzeczywistego zbiegu przepisów. Mamy w tej sytuacji do czynienia z idealnym zbiegiem przepisów, o jakim mowa w art. 8 § 1 k.k.s. bo zawartość kryminalna zachowań sprawców oddana zostanie dopiero przez zastosowanie norm obu ustaw, wszak tylko część pola deliktu powszechnego nakłada się na pole występku karnoskarbowego, część inna jednak pozostaje poza tym zakresem.

4411 Gdyby uznać zasadność argumentacji Sądu Okręgowego to w przypadku, gdy czyn sprawcy polegający na wystawianiu fikcyjnych faktur wymierzony jest w obowiązki podatkowe chronione treścią art. 62 § 2 k.k.s., a przy tym celem jego zachowania jest osiągnięcie korzyści majątkowej, poza sferą karalności pozostawiony zostałby ten fragment jego odpowiedzialności, o którym mowa w § 3 art. 271 k.k., przy przyjęciu, że zasada wyłączania wielości ocen nakazuje uznanie pozorności zbiegu przepisów i reguła specjalności wyłącza odpowiedzialność za zachowanie będące powszechnym typem czynu zabronionego.

4412 Tak jednak być nie może, co spowodowało, że koniecznym stało się uwzględnienie apelacji oskarżyciela publicznego i uchylenie rozstrzygnięć w zakresie, w jakim tenże wskazał na błędną ocenę prawną zachowań oskarżonych, którym zarzucono naruszenie art. 271 § 1 i 3 k.k.

4413 Sąd Okręgowy zobowiązany będzie do rozpoznania sprawy oskarżonych wymienionych w pkt. II wyroku Sądu odwoławczego i ponownej oceny prawnej zachowań zarzuconych tym osobom. Ograniczenie postępowania dowodowego do wysłuchania oskarżonych, co w tej sytuacji jawi się jako oczywiste oraz przeprowadzenia dowodów z dokumentów uznane być powinno za wystarczające do właściwego przygotowania sprawy do zakończenia jej orzeczeniem. W pozostałym zakresie Sąd I instancji wykorzysta uprawnienia z art. 442 § 2 k.p.k.

4414 Sąd Apelacyjny zwraca w tym miejscu uwagę na konieczność prawidłowego, ewentualnego zaliczenia na poczet wymierzonej kary okresu tymczasowego aresztowania. Rozstrzygnięcie Sądu Okręgowego w tej kwestii, w zakresie odnoszącym się do A. F., jawi się jako błędne. Sąd I instancji postępując zgodnie z dyrektywą art. 63 § 1 k.k. zaliczył na poczet kary okres tymczasowego aresztowania oskarżonej w jej sprawie. A. F. była tymczasowo aresztowana od 13 stycznia 2004 roku (k. 2024, t.XI) do 1 lipca 2004 roku (k. 6536, t. XXXIII). Sąd dokonał zaliczenia tego okresu pozbawienia wolności oskarżonej, lecz orzekł, iż zalicza go na poczet orzeczonej kary grzywny , co zamieszczone zostało w pkt. CXI ppkt 4). Tymczasem z treści wyroku nie wynika, aby A. F. została skazana na karę grzywny. Rozstrzygając o odpowiedzialności tej oskarżonej Sąd Okręgowy w pkt. XXXV wymierzył jej karę 1 roku i 6 miesięcy pozbawienia wolności, w kolejnym punkcie orzekł o warunkowym zawieszeniu wykonania tej kary, a w pkt. XXXVIII orzekł o środku karnym, natomiast w pkt. XXXII, XXXIII i XXXVII orzekł o umorzeniu postępowania zaś w pkt. XXXIV o uniewinnieniu oskarżonej.

4415 Wydaje się, że na skutek przeoczenia spowodowanego wielością oskarżonych i zarzutów, o których rozstrzygał Sąd Okręgowy doszło do omyłki w tej części, co przy ewentualnym skazaniu oskarżonej na skutek ponownego rozpoznania jej sprawy w zakresie w jakim rozstrzygnięcie zostało uchylone nie powinno się powtórzyć.

4416 III. Odnośnie do apelacji obrońcy oskarżonego S. K. (1).

4417 W kontekście rozstrzygnięcia o apelacji oskarżyciela publicznego niezbędne staje się wyrażenie stanowiska Sądu Apelacyjnego co do apelacji obrońcy oskarżonego S. K. (1). Sąd Apelacyjny zobowiązany jest do rozważań o tej skardze, bo dotyczy ona rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego w kształcie nadanym zaskarżonym wyrokiem – mimo jego uchylenia – bo skarga apelującego kwestionuje owo orzeczenie, a podnoszone w niej uwagi mają istotne znaczenie w tej sprawie.

4418 Na wstępie stwierdzić należy, iż gdyby nie skuteczność apelacji oskarżyciela publicznego apelacja obrońcy S. K. (1) uznana zostałaby za trafną i prowadzącą do spełnienia postulatu oznaczonego, jako 2 w skardze obrońcy.

4419 Jest ona obszerna i szczegółowo oraz dogłębnie omawiająca wiele kwestii odnoszących się do rozstrzygnięcia, które zapadło wobec tego oskarżonego. Niektóre z uwag, zwłaszcza te odwołujące się do obrazy normy wyrażonej w art. 424 § 1 k.p.k., artykułowane głównie w motywacyjnej części apelacji uznano za słuszne. Wobec jednak treści orzeczenia Sądu Apelacyjnego skoncentrowano się na motywach stanowiska Sądu odwoławczego w zakresie odnoszącym się do oceny prawnej zachowania oskarżonego S. K. (1) wyrażonej opisem czynu w pkt. CVIII części rozstrzygającej kwestionowanego orzeczenia. W znacznym stopniu podzielono argumentację apelacji dotyczącą oceny czy zachowanie oskarżonego wypełniło znamiona ustawowe występku z art. 296 § 1 k.k., jak przyjął Sąd Okręgowy.

4420 Na wstępie należy odnieść się do stwierdzenia zawartego w uzasadnieniu wyroku o braku znaczenia dla rozpoznawanej sprawy orzeczenia, które było udziałem oskarżonego przed Sądem Rejonowym w Katowicach – Zachód.

4421 Nie można pominąć tej istotnej kwestii związanej z wydanym przez Sąd Okręgowy wyrokiem, na którą uwagę zwracał także skarżący. Dotyczy ona w pierwszej kolejności nietrafnego ustalenia przez ten Sąd znaczenia rozstrzygnięcia, jakie było udziałem S. K. (1) w sprawie III Ks 11/07 prowadzonej przez Sąd Rejonowy Katowice – Zachód. Wyrok wydany w dniu 22 stycznia 2010 roku (k. 14903, t. LXXV), wbrew ustaleniom Sądu Okręgowego, był orzeczeniem uniewinniającym S. K. (1) od zarzutu z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. Błędne jest zatem stwierdzenie dokonane przez Sąd meriti, że wyrokiem Sądu Rejonowego Stanisława K. skazano za naruszenie wymienionych wyżej norm. Nie jest także zgodne z rzeczywistością ustalenie Sądu Okręgowego, że decyzja Urzędu Kontroli Skarbowej ( (...)) ustalająca wysokość należnego od oskarżonego podatku od towaru i usług w kwocie 286.439,01 złotych dotyczyła całego roku 2000, jak określono to na s. 46 uzasadnienia orzeczenia. Już porównanie treści przypisanego oskarżonemu czynu z ustaleniem przywołanym wyżej wskazuje, że to ostatnie jest ustaleniem za szerokim, bo przecież w pkt. CVIII to Sąd Okręgowy określa zakres czasowy postąpienia oskarżonego na maj 2000 roku do lutego 2001 roku, nie sposób więc uznać trafności ustalenia zawartego na s. 46 uzasadnienia. Jest to tym bardziej oczywiste jeśli uwzględni się treść całości decyzji (...) w K. z 28 września 2005 roku oznaczonej (...) (...). Wskazuje się w niej naliczony zawyżony, przez firmę oskarżonego (...), podatek VAT za maj 2000 roku na kwotę 286.439,00 złotych i określa z tytułu podatku od towarów i usług za maj 2000 roku kwotę zwrotu podatku w prawidłowej wysokość oraz ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% kwoty zawyżenia (s. 4 decyzji (...) (...) (...)). Jeśli zatem Sąd Okręgowy przyjmuje, że szkoda wyrządzona spółce (...) obejmuje konieczność zapłaty zawyżonego naliczonego podatku VAT, co skutkowało obciążeniem spółki koniecznością zapłaty tej właśnie wyliczonej przez (...) należności publicznoprawnej, to ten fakt ma jak najbardziej istotne znaczenie dla prowadzonego postępowania. Tak konstatując rozważania Sądu Okręgowego we Wrocławiu w tej części stwierdzić należy, że nietrafnie ocenił znaczenie tego orzeczenia Sądu Rejonowego (abstrahując od błędnego ustalenia o skazaniu S. K. (1) w postępowaniu tego Sądu). Jeśli bowiem uniewinniono oskarżonego od czynu z art. 56 § 1 k.k.s. polegającego na niezasadnym obniżeniu należnego podatku VAT, przez co doszło do narażenia Skarbu Państwa na uszczuplenie podatku od towarów i usług to, także w konsekwencji, decyzja ściśle związana z ustaleniami wysokość należności publicznoprawnych nie znajduje podstaw faktycznych i prawnych. Skoro oskarżony nie popełnił czynu z art. 56 § 1 k.k.s. to wyliczenie należności uszczuplonych było niezasadne, a zatem wskazana przez Sąd I instancji szkoda nie mogła nastąpić, pomijając w tym miejscu, czy konieczność regulacji należności publicznoprawnej jest czy nie jest szkodą w mieniu podmiotu gospodarczego. Sąd I instancji nie poświęcił tej kwestii należytej uwagi, choć obrońca oskarżonego już 25 maja 2010 roku (k.14902) sygnalizował ten problem.

4422 Nie można także zaakceptować oceny wyrażonej w motywacyjnej części rozstrzygnięcia Sądu Okręgowego, że treść tego prawomocnego orzeczenia jest irrelewantna dla postępowania toczonego przez ten Sąd. Ograniczenie przy tym wywodów w tym zakresie (nawet uwzględniając wielość zarzutów oraz wielość oskarżonych w tej sprawie) do jednego akapitu (s. 108, 109 uzasadnienia) nie może być uznane za wystarczające wyjaśnienie stanowiska Sądu dotyczącego tego rozstrzygnięcia. Wszak przecież z uzasadnienia Sądu Rejonowego (k. 14904 – 149011, t. LXXV) wynika w sposób jednoznaczny, że przedmiotem badania w sprawie tego Sądu było m.in. narażenie Skarbu Państwa przez S. K. (1) na uszczuplenie w podatku VAT na kwotę 286.439,01 złotych wobec podania nieprawdy w deklaracji VAT – 7 za maj 2000 roku odnośnie wysokości podatku naliczonego obniżającego podatek należny zawyżając go o kwotę naliczonego podatku wykazanego w fakturach wystawionych przez nieistniejący podmiot gospodarczy (nie figurujący w ewidencji podatników prowadzących działalność gospodarczą). Powiązanie decyzji (...) w K. z ustaleniami Sądu Rejonowego w Katowicach z treścią zarzutu oskarżyciela publicznego nakazywało uznanie, że związek między tymi okolicznościami występował w sposób bezpośredni i miał znaczenie dla orzekania przez Sąd Okręgowy. Jednozdaniowe stwierdzenie o braku znaczenia tych okoliczności uznać należy za niewystarczające.

4423 Taka konstatacja potwierdza ogólną wyrażoną na wstępie tych rozważań tezę o naruszeniu przez Sąd I instancji reguł poprawnego uzasadnienia rozstrzygnięcia.

4424 Sąd Okręgowy nie uznał powiązania między czynem, od którego został S. K. (1) uniewinniony (wyraził swą ocenę, iż zachowanie objęte orzeczeniem Sądu Rejonowego Katowice – Zachód jest irrelewantne dla rozpoznawanej przezeń sprawy) a materią, którą sam się zajmował. Oceniając tę sytuację, jako bez znaczenia dla rozpoznawanej sprawy, Sąd Okręgowy postąpił konsekwentnie i procedował w tej sprawie oraz rozstrzygał w niej w drodze wyrokowania, mimo wniosku obrońcy o umorzenie postępowania.

4425 Sąd Okręgowy przypisując oskarżonemu popełnienie występku w postaci, jaką nadał w części rozstrzygającej uznał, że oskarżony ten wyrządził spółce, którą kierował jako prezes zarządu, znaczną szkodę majątkową z tytułu naliczonych przez Urząd Kontroli Skarbowej w K. należności publicznoprawnych od transakcji fikcyjnych.

4426 Trafnie apelacja oskarżonego stwierdza, że należność publicznoprawna nie może być dla podmiotu gospodarczego szkodą majątkową. Motywacyjna część apelacji, zamieszczona w pkt. III (s. 8 – 11), oparta jest o treść orzeczenia Sądu Najwyższego z 26 stycznia 2011 roku w sprawie II KK 214/10, publikowanego w LEX nr 738376, Biul. PK 2011/4/4-5, choć autor skargi nie wskazuje źródeł, z których czerpie odwołując się do treści tego orzeczenia. Sąd Najwyższy w sposób niebudzący wątpliwości, szeroko argumentując w tym zakresie, sformułował tezę „Nie do podzielenia jest (...) mniemanie, że (nieuregulowany podatek VAT) czy jakakolwiek należność publicznoprawna może być dla podmiotu gospodarczego szkodą majątkową, o której mowa w art. 296 k.k.” . Jest ona akceptowana przez Sąd Apelacyjny w obecnym składzie.

4427 Wszak przecież należności publicznoprawne wynikają z obowiązującego prawa i przy ziszczeniu się określonych okoliczności powstają niezależnie od woli osoby uprawnionej do ich poniesienia. Osoba taka ma wówczas obowiązek regulowania tych należności. Szkoda majątkowa natomiast to wynik zachowania (działania lub zaniechania) samego sprawcy, to jego postępowanie realizujące znamiona przedmiotowe typu czynu zabronionego opisanego w art. 296 § 1 k.k. prowadzi do skutku w postaci szkody majątkowej. ( zob. uchwała Sądu Najwyższego z dnia 21 czerwca 1995 roku, I KZP 22/95 OSNKW 1995/9-10/58).

4428 W tej sytuacji wobec przyjęcia przez Sąd Apelacyjny, że nie zostały spełnione przesłanki przedmiotowe czynu z art. 296 § 1 k.k. rozstrzygnięcie Sądu I instancji należałoby zmienić, a oskarżonego uniewinnić od przypisanego mu czynu, gdyby rozstrzygnięcie to skarżone było tylko przez obrońcę oskarżonego. Tak jednak nie jest, bo apelacja oskarżyciela publicznego trafnie kwestionuje rozstrzygnięcie Sądu Okręgowego o uznaniu zachowania oskarżonego naruszającego poza przypisanym mu czynem z art. 296 § 1 k.k. także jedynie normy k.k.s. Stanowisko Sądu Apelacyjnego wyrażone wyżej o niesłusznym pominięciu naruszenia przez oskarżonych normy art. 271 § 1 i 3 k.k. jak zarzucono im w akcie oskarżenia odnosi się także do S. K. (1).

4429 Sąd Apelacyjny, ustosunkowując się do dalszych wywodów apelacji, nie podzielił zarzutu apelującego, wyrażonego w stwierdzeniu, o przypisaniu oskarżonemu działania w grupie przestępczej, co wynika, według twierdzeń obrony, z treści uzasadnienia orzeczenia. W pierwszej kolejności należy stwierdzić, że Sąd Okręgowy rozstrzygając o sprawie S. K. (1) ani w opisie czynu, co do którego umorzył postępowanie wobec przedawnienia, ani w czynie za który skazał tego oskarżonego nie zawarł żadnego stwierdzenia wskazującego, że oskarżony działał w strukturach grupy przestępczej, choć w odniesieniu do innych oskarżonych tak uczynił (zob. choćby pkt. XVII, XVIII czy LV, LXV oraz wiele innych). Żadne stwierdzenie, w uzasadnieniu orzeczenia nie zawiera zapisu, w tym na stronach przywołanych przez obrońcę, zwłaszcza na s. 7, na której mowa jest o firmie (...) (to na s. 5 natomiast o firmie (...)), o działaniu S. K. (1) w ramach grupy przestępczej. Zamieszczenie na s. 5, 9 – 11 ustaleń o współdziałaniu S. K. (1) z A. K. (1) znajduje się w części, która dotyczy rozpoczęcia działalności grupy przestępczej, ale także stworzenia sieci struktury powiązanych podmiotów gospodarczych. Jeśli zatem Sąd w żadnym miejscu uzasadnienia nie stwierdził współdziałania S. K. (1) w strukturze grupy przestępczej to nadużyciem jest przypisywanie przez obrońcę takiej interpretacji ustaleń i wywodów uzasadnienia. Sąd Apelacyjny nie dostrzega w żadnym miejscu uzasadnienia, a tym bardziej wyroku stwierdzenia o udziale S. K. (1) w grupie przestępczej, co pozwala na uznanie, że zarzut apelującego jest niezasadny. Wniosek jest tym bardziej oczywisty, gdy zważy się, że przecież w odniesieniu do innych oskarżonych Sąd uzupełniał opis ich zachowań o stwierdzenia działania w grupie przestępczej i czynił to nie tylko, gdy wydawał rozstrzygnięcia skazujące, ale i wówczas, gdy umarzał postępowanie przyjmując upływ okresu przedawnienia karalności tych zachowań. Nie jest zatem przypadkiem, że nie dokonał takich ustaleń w odniesieniu do S. K. (1). Brak zapisu w części umarzającej oraz skazującej o uczestnictwie tego oskarżonego w grupie przestępczej należy uznać, jako niebudzący wątpliwości fakt, a upatrywanie tej okoliczności w apelacji obrońcy jest nadinterpretacją orzeczenia Sądu Okręgowego.

4430 Jako bez znaczenia uznano zarzut sformułowany w pkt. II apelacji błędu proceduralnego związanego z naruszeniem, według apelującego, art. 193 § 1 i 2 k.p.k. w zw. z art. 201 k.p.k. art. 7 k.p.k. oraz art. 170 § 1 i 2 k.p.k.

4431 Nie jest zrozumiały zarzut naruszenia treści art. 193 § 1 i 2 k.p.k. oraz art. 201 k.p.k. wszak przecież przepisy te dotyczą zasięgnięcia opinii biegłych oraz konieczności jej uzupełnienia, jeśli jest ona niepełna, niejasna i wewnętrznie sprzeczna. Apelujący zaś stwierdza, że Sąd pominął wniosek o zwrócenie się o nadesłanie akt III Ks 11/07 i na tym miałby polegać błąd tego Sądu, bo nie przeprowadzono dowodu z całości tych akt. Brak jest w treści zarzutu oraz motywacyjnej jego części odwołania się do wniosku o zasięgniecie opinii biegłego. Także we wniosku, o którym pisze obrońca nie występował o zasięgniecie opinii biegłego, lecz o porównanie treści zarzutów sformułowanych w sprawie III K 11/07 i w rozpoznawanej sprawie przez Sąd Okręgowy. Przywołanie zatem przepisów, o których tu mowa, jako naruszonych w toku procedowania przez Sąd I instancji jest zupełnie chybione, bo w żadnym miejscu nie zostało potwierdzone.

4432 Jeśli przy tym obrońca oskarżonego dołączył wraz ze swym wnioskiem o umorzenie postępowania odpis wyroku Sądu Rejonowego w Katowicach Zachód oraz jego uzasadnienie to w żadnej mierze nie było konieczne analizowanie treści akt, o które występował obrońca, bo to nie treść poszczególnych zarzutów stawianych w toku postępowania czy nawet w akcie oskarżenia ma znaczenie dla oceny tożsamości zachowań, lecz przypisane sprawcy zachowanie w wyroku skoro taki zapadł i uprawomocnił się, zarzut aktu oskarżenia ma jedynie znaczenie pomocnicze, lecz nie decydujące. Dysponując wyrokiem oraz jego uzasadnieniem Sąd Okręgowy nie musiał korzystać z całości akt zgromadzonych w sprawie, o której pisze apelujący, jeśli uznał, że wyrok i uzasadnienie są dlań wystarczające. To, że inaczej ocenił znaczenie tego orzeczenia niż oczekiwał obrońca oskarżonego nie mogło ulec zmianie po przejrzeniu całości akt, jak chciał tego wnioskujący. Jeśli treść wyroku i uzasadnienia nie doprowadziła do oczekiwanego przez obrońcę rozstrzygnięcia, żadnego wpływu na wynik analizy Sądu Okręgowego nie mogły mieć inne dokumenty zgromadzone w aktach sprawy III K 11/07. W tej sytuacji nie naruszył Sąd Okręgowy art. 170 § 1 ani § 2 k.p.k.

4433 Mając na uwadze treść rozważań dotyczących oceny prawnej zachowania oskarżonego prowadzących w efekcie do przyjęcia o niesłusznym przypisaniu mu czynu w postaci, jaką nadał mu Sąd meriti, Sąd odwoławczy czuje się zwolniony od dalszej analizy apelacji i jej zarzutów gdyż wszystkie pozostałe sprowadzają się do jednego. Według skarżącego niesłusznie oceniono zachowanie oskarżonego, jako czyn z art. 296 § 1 k.k., a w tym zakresie wywody obrońcy zostały uznane za trafne, choć nie doprowadziły do spełnienia postulatu skarżącego opisanego, jako 2. Natomiast przekonanie o słuszności apelacji oskarżyciela publicznego spowodowało, że postulat 1 apelującego obrońcy S. K. (1) został uwzględniony.

4434 Jedynie marginalnie zwraca się uwagę, że zarzut sformułowany w pkt. V jako pierwszy, wydaje się nieporozumieniem. Sąd Okręgowy nie przyjął, że zachowanie, które opisał w pkt. CVII części rozstrzygającej wyczerpujące przepisy k.k.s. tam wymienione, jest jednocześnie występkiem z art. 296 § 1 k.k.

4435 Konstrukcja aktu oskarżenia zawierała, poza normą art. 296 § 1 k.k., także przepisy art. 271 § 1 i 3 k.k., art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i art. 12 k.k. traktując zachowanie jako jedno przestępstwo i to właśnie w odniesieniu do tych przepisów Sąd uznał, wystąpienie naruszenia norm k.k.s. opisanych w pkt. CVII części dyspozytywnej. Postąpił w tym zakresie konsekwentnie, bowiem w przypadkach, które dotyczyły innych oskarżonych, co do których tak kwalifikowano ich zachowania, Sąd przyjmował wystąpienie naruszenia przepisów k.k.s. i z uwagi na przedawnienie umarzał postępowanie w tej części. Tak też uczynił w tym punkcie wyroku. Niezręczność zapisu w pkt. CVIII poprzez zawarcie stwierdzenia, że zachowanie oskarżonego opisane w pkt. CII części wstępnej wyroku wyczerpuje również (podkreślenie SA) doprowadziła do sformułowania zarzutu apelacyjnego, choć Sąd zachowanie oskarżonego opisał w całości rozstrzygając o jego odpowiedzialności. Jest przecież oczywiste, że nawet przez pryzmat art. 8 § 1 k.k.s., nie może być mowy o tym, że zachowanie opisane, jako typ czynu zabronionego, przepisem art. 296 § 1 k.k. może wyczerpywać znamiona ustawowe przestępstwa skarbowego w postaci jaką w pkt. CVII nadał jej Sąd Okręgowy. Nie może być mowy o zbiegu idealnym między tym przepisami k.k. i k.k.s.

4436 Zagadnienie związane z oceną czy przepisy art. 271 § 1 i 3 k.k. pozostają w zbiegu idealnym z art. 62 § 2 k.k.s. jak twierdzi oskarżyciel publiczny czy też tak nie jest, przez pryzmat odpowiedzialności S. K. (1) za zarzucony mu czyn w pkt. CII aktu oskarżenia było przedmiotem analizy podczas rozważań o trafności zarzutów apelacji oskarżyciela publicznego, dla którego problematyka ta miała znaczenie zasadnicze przy konstrukcji jego skargi.

4437 IV. Rozważania co do rozstrzygnięć o zarzutach dotyczących wymierzonych kar.

4438 Apelacja B. L. była skierowana przeciwko całości rozstrzygnięcia, zatem obowiązkiem Sądu odwoławczego było odniesienie się do rozstrzygnięcia o karze. Jeśli zważyć, że oskarżonemu wymierzono karę pozbawienia wolności w wysokości zbliżonej do jej dolnej granicy ustawowego zagrożenia, mając na uwadze przy tym także wszystkie wskazane przez Sąd orzekający okoliczności obciążające, uznano wymiar tej kary za sprawiedliwy. Nie razi ona surowością, co nakazuje akceptację tego rozstrzygnięcia Sądu I instancji. W żadnym razie nie nosi takiej cechy także orzeczona kara grzywny. Sąd Okręgowy trafnie zauważył konieczność jej wymierzenia z uwagi na działanie oskarżonego z chęci uzyskania korzyści majątkowej, uwzględnił jednak również okoliczności związane z sytuacją majątkową oskarżonego i właściwie miarkował wymiar tej kar.

4439 Sąd Apelacyjny akceptuje rozstrzygnięcia Sądu meriti.

4440 Uznano za trafne orzeczenia w zakresie wymierzonych kar A. K. (1) i M. W. (1). Okoliczności podnoszone w apelacjach obrońców obu oskarżonych nie przekonały, że wymierzone im kary jednostkowe są karami rażąco surowymi.

4441 Skala przestępczego zachowania A. K. (1) była na tyle szeroka, że i kara winna być odpowiednia, a więc surowa. Dopóki nie przekroczy ona progu nakazującego uznaje, że jest ona rażąco surowa nie może być zmieniona przez Sąd odwoławczy. Jeśli tylko ten Sąd ustali, że jest ona karą sprawiedliwą musi akceptować orzeczenie Sądu meriti. Tak jest też w tej sprawie. Kary wymierzone temu oskarżonemu są karami surowymi, ale takimi właśnie mają być, są jednak także karami sprawiedliwymi i w związku z tym muszą być utrzymane w mocy. Na skutek rozstrzygnięcia Sądu Apelacyjnego w pkt. I części dyspozytywnej, którym uniewinniono oskarżonego od popełnienia jednego z przypisanych mu czynów, pojawiła się konieczność na nowo określenia kary łącznej wobec A. K. (1). Wobec tego, iż uprzednio na wymiar kary łącznej wpływ miały rozstrzygnięcia skazujące za trzy przestępcze, odrębne zachowania, eliminacja jednego z nich doprowadziła do wniosku, że i kara łączna winna być wymierzona na poziomie niższym niż uczynił to Sąd Okręgowy. Miano na uwadze okoliczności wskazane przez ten Sąd, jako wpływające na wymiar kary łącznej.

4442 Nie przekonały Sądu Apelacyjnego argumenty apelacji M. W. (1), co do niesprawiedliwej kary wymierzonej temu oskarżonemu. Został on uniewinniony od jednego z przypisanych mu czynów, a pozostająca w tym wypadku jako jedna kara za jedno z przypisanych mu zachowań uznana została za karę właściwą. Argumenty jakie przemawiały na korzyść oskarżonego oraz te świadczące przeciwko niemu zostały wymieniono w uzasadnieniu Sądu Okręgowego i przekonały one o trafności rozstrzygnięcia tego Sądu w tej części. Skutkiem orzeczenia Sądu Apelacyjnego uniewinniającego tego oskarżonego jest konieczność zaliczenia okresu rzeczywistego pozbawienia wolności M. W. (1) na poczet tej kary, która pozostała jako kara do wykonania stąd też zaliczenie tego okresu na poczet kary wymierzonej w pkt. LV części dyspozytywnej zaskarżonego wyroku oraz uznanie, że okres warunkowego zawieszenia wykonania kary dotyczy właśnie kary wymierzonej w pkt. LV części rozstrzygającej wyroku Sądu Okręgowego.

4443 Oceniając orzeczone kary wymierzone M. M. (1) stwierdzono, że argumentacja przytoczona przez Sąd I instancji nie zawiera uchybień i jest na tyle przekonująca, iż należy także aprobować rozstrzygnięcie to w kształcie, jaki nadał mu Sąd Okręgowy we Wrocławiu. Tutejszy Sąd Apelacyjny również przyjmuje domniemanie słuszności wyroków I instancji, to jest odmawia im swej aprobaty jedynie w razie stwierdzenia, że są (mogą być) niesprawiedliwe. (Wyrok Sądu Apelacyjnego w Krakowie z dnia 21 września 2000 roku II AKa 154/00, KZS 2000/10/37).

4444 Wymierzając kary jednostkowe M. M. (1) Sąd Okręgowy oparł się o treść przepisu art. 53 § 1 i 2 k.k., który ma zasadnicze znaczenie do określenia wymiaru kary wobec sprawcy przypisanych mu czynów karalnych. Wskazane tam dyrektywy określenia jej wysokości decyzje w tym zakresie oddają swobodnej ocenie sędziowskiej. Nie jest ona jednak bezwarunkowa i winna być ograniczona przesłankami wymienionymi w powołanej normie. Do nich w pierwszej kolejności należy zaliczyć; współmierność kary do stopnia winy i społecznej szkodliwości czynu, cele zapobiegawcze i wychowawcze oraz względy na społeczne oddziaływanie kary. Stopień winy w odniesieniu do popełnionych przez oskarżoną przestępstw został w uzasadnieniu orzeczenia o karach jednostkowych, ale i karze łącznej, określony w sposób trafny. Apelująca nie kwestionuje takiej oceny, i nie podnosi naruszenia tej zasadniczej dyrektywy wymiaru kar (jednostkowych i łącznej). Wskazuje jedynie, że nie nadano właściwej rangi postawie oskarżonej. Jej postawa w toku śledztwa miała według apelującej niewątpliwe znaczenie dla przebiegu postępowania, gdyż podała okoliczności popełnienia czynów umożliwiając tym samym ustalenie znacznej części stanu faktycznego w sprawie. Apelująca odniosła się więc w swej skardze do zachowań oskarżonej po popełnieniu przestępstw. Jest to okoliczność mająca znaczenie przy wymiarze kary, o której mowa w § 2 art. 53 k.k. Jest to jednak tylko jedna z licznych wymienionych w tej normie okoliczności. Szereg innych, na które zwrócił uwagę Sąd orzekający musi także być brana pod uwagę i dopiero suma tych okoliczności (przemawiających na korzyść i przeciwko oskarżonej) pozwala na ocenę czy kara jest sprawiedliwa czy nie. Sąd Apelacyjny nie dostrzegł, w odniesieniu do kar jednostkowych, iżby wymierzono je z naruszeniem dyrektyw wskazanych wyżej, a sformułowanych w art. 53 § 1 i 2 k.k.

4445 V. Co do pozostałych rozstrzygnięć.

4446 Orzeczenie o kosztach pomocy prawnej świadczonej A. K. (1) i A. I. znajduje swoje oparcie w art. 29 ustawy z dnia 26 maja 1982 roku prawo o adwokaturze (Dz. U. Nr 16, poz. 124 z p. zm.) i § 19 w zw. z § 14 ust. 2 pkt. 5 oraz § 16 i § 2 ust. 3 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 września 2002 roku w sprawie opłat za czynności adwokackie oraz ponoszenia przez Skarb Państwa nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu (Dz.U. Nr 163, poz. 1348 z p. zm.).

4447 Rozstrzygnięcie o kosztach sądowych oparto na podstawie art. 624 k.p.k. i art. 635 k.p.k. w zw. z art. 634 k.p.k. oraz art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 23 czerwca 1973 roku o opłatach w sprawach karnych (tekst jednolity Dz. U z 1983 roku, Nr 49, poz. 223 z p.zm.) Uznano, że oskarżeni nie będą w stanie ponieść obciążeń finansowych wynikających z konieczności uiszczenia kosztów związanych z postępowaniem odwoławczym. Natomiast sytuacja majątkowa oskarżonych B. L., A. K. (1) i M. W. (1) uprawnia do obciążenia ich opłatami, w związku z wymierzonymi na nowo w instancji odwoławczej karami (art. 2 ust. 1 pkt. 4 w zw. z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 23 czerwca 1973 roku o opłatach w sprawach karnych (tekst jednolity Dz. U z 1983 roku, Nr 49, poz. 223 z p.zm.).

4448 Wszystkie przytoczone wyżej rozważania doprowadziły do rozstrzygnięcia w niniejszej sprawie Sąd odwoławczy.