Wyrok Sądu Okręgowego w Częstochowie z dnia 12 kwietnia 2022 r., II K 98/20

wyrok Sądu Okręgowego w Częstochowie z dnia 12 kwietnia 2022 r., II K 98/20

Tekst

1 - W brzmieniu po sprostowaniu post. z dn. 08.04.2024 r.

2 Sygn. akt II K 98/20

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

3 Dnia 12 kwietnia 2022 r.

4 Sąd Okręgowy w Częstochowie II Wydział Karny w składzie :

5 Przewodniczący: SSR del. Radosław Chodorowski

6 Ławnicy: Matylda Romanowska , Wiesław Kapczyński

7 Protokolant: Justyna Huzar

8 przy udziale Prokuratora Michała Kucharczyka

9 po rozpoznaniu na rozprawach w dniach: 7.12.2020r., 29.01.2021r., 12.02.2021r., 12.03.2021r., 12 i 30.04.2021r., 7.06.2021r., 1.07.2021r., 17 i 30.08.2021r., 27.09.2021r., 8.11.2021r., 6 i 10.12.2021r., 14.01.2022r., 25.02.2022r. 4.04.2022r. w Częstochowie sprawy:

10 1. D. C. (1), s. L., ur. (...), pesel (...)

11 oskarżonego o to, że:

12 I. w okresie co najmniej od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...), R. woj. (...) i innych miejscowościach terenie kraju i poza jego granicami, kierował działalnością międzynarodowej, zorganizowanej grupy przestępczej, w której uczestniczyli D. J. (1), D. J. (2), K. K. (1), K. J. (1) i inne ustalone i nieustalone osoby, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych pieniędzy, w ten sposób, że organizował transakcje służące do wyłudzeń zwrotu podatku VAT, polecał innym osobom wystawianie poświadczających nieprawdę faktur, a nadto realizował i polecał realizację płatności mających potwierdzić te transakcje, faktycznie zarządzając działalnościami sp. z o.o. (...), sp. z o.o. (...), (...) sp. z o.o., I. C., T. s.r.o., (...), D.-M. E. i P. G. B. 08 E., O. d.o.o. uczestniczących w transakcjach służących do wyłudzenia podatku VAT,

13 tj. o przestępstwo z art. 258 § 3 k.k.

14 II. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...), R. woj. (...) i innych miejscowościach terenie kraju i poza jego granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego podziału ról w kierowanej przez siebie zorganizowanej grupie przestępczej w skład której wchodzili D. J. (1), D. J. (2), K. K. (1), K. J. (1) i inne ustalone i nieustalone osoby, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, kierował wyłudzeniem mienia znacznej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 7 123 742,57 zł oraz usiłowaniem wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie 3 524 248,71 zł, w ten sposób, że:

15 -zorganizował i nadzorował zakup od sp. j. (...) M. M. (1) towarów w postaci folii stretch przez spółki:

16 - O. z siedzibą w C. (...), zarejestrowanej na M. K. (1) na podstawie faktur VAT:

17 Numer faktury (...)

18 Data Faktury

19 Faktura (...) w PLN

20 (...)

21 22/04/2016

22 135 720,00 zł

23 (...)

24 22/04/2016

25 136 624,80 zł

26 (...)

27 22/04/2016

28 136 323,20 zł

29 (...)

30 28/04/2016

31 137 228,00 zł

32 (...)

33 28/04/2016

34 136 021,60 zł

35 (...)

36 28/04/2016

37 138 434,40 zł

38 (...)

39 28/04/2016

40 139 640,80 zł

41 (...)

42 28/04/2016

43 136 926,40 zł

44 (...)

45 28/04/2016

46 137 831,20 zł

47 (...)

48 28/04/2016

49 139 942,40 zł

50 (...)

51 28/04/2016

52 139 037,60 zł

53 (...)

54 05/05/2016

55 136 624,80 zł

56 (...)

57 05/05/2016

58 139 640,80 zł

59 (...)

60 05/05/2016

61 138 434,40 zł

62 (...)

63 05/05/2016

64 138 132,80 zł

65 (...)

66 05/05/2016

67 137 529,60 zł

68 (...)

69 05/05/2016

70 140 244,00 zł

71 (...)

72 05/05/2016

73 140 545,60 zł

74 (...)

75 05/05/2016

76 138 434,40 zł

77 (...)

78 05/05/2016

79 138 132,80 zł

80 (...)

81 05/05/2016

82 139 640,80 zł

83 (...)

84 11/05/2016

85 140 244,00 zł

86 (...)

87 11/05/2016

88 139 339,20 zł

89 (...)

90 11/05/2016

91 137 831,20 zł

92 (...)

93 11/05/2016

94 138 434,40 zł

95 (...)

96 11/05/2016

97 139 037,60 zł

98 (...)

99 11/05/2016

100 141 148,80 zł

101 (...)

102 11/05/2016

103 139 942,40 zł

104 (...)

105 11/05/2016

106 140 847,20 zł

107 (...)

108 11/05/2016

109 137 228,00 zł

110 (...)

111 11/05/2016

112 136 624,80 zł

113 (...)

114 11/05/2016

115 140 847,20 zł

116 (...)

117 11/05/2016

118 139 037,60 zł

119 (...)

120 11/05/2016

121 139 640,80 zł

122 (...)

123 11/05/2016

124 139 942,40 zł

125 (...)

126 11/05/2016

127 140 244,00 zł

128 (...)

129 11/05/2016

130 137 831,20 zł

131 (...)

132 16/06/2016

133 139 037,60 zł

134 (...)

135 16/06/2016

136 137 831,20 zł

137 (...)

138 16/06/2016

139 138 434,40 zł

140 (...)

141 16/06/2016

142 139 640,80 zł

143 (...)

144 16/06/2016

145 139 339,20 zł

146 (...)

147 16/06/2016

148 139 640,80 zł

149 (...)

150 16/06/2016

151 140 244,00 zł

152 (...)

153 16/06/2016

154 140 847,20 zł

155 (...)

156 16/06/2016

157 138 132,80 zł

158 (...)

159 22/08/2016

160 140 303,28 zł

161 (...)

162 22/08/2016

163 141 206,52 zł

164 (...)

165 22/08/2016

166 142 109,76 zł

167 (...)

168 22/08/2016

169 141 808,68 zł

170 (...)

171 22/08/2016

172 142 711,92 zł

173 (...)

174 22/08/2016

175 140 604,36 zł

176 (...)

177 22/08/2016

178 140 303,28 zł

179 (...)

180 22/08/2016

181 138 797,88 zł

182 (...)

183 22/08/2016

184 140 002,20 zł

185 (...)

186 22/08/2016

187 138 195,72 zł

188 (...)

189 22/08/2016

190 141 507,60 zł

191 (...)

192 22/08/2016

193 142 109,76 zł

194 - P.-G. B. 8 E. z siedzibą w B. (...) zakup folii stretch na podstawie faktur VAT:

195 Numer faktury (...)

196 Data Faktury

197 Faktura (...) w PLN

198 (...)

199 14/10/2016

200 140 002,20 zł

201 (...)

202 14/10/2016

203 141 206,52 zł

204 (...)

205 14/10/2016

206 140 303,28 zł

207 (...)

208 14/10/2016

209 143 013,00 zł

210 (...)

211 14/10/2016

212 143 615,16 zł

213 (...)

214 14/10/2016

215 140 905,44 zł

216 (...)

217 14/10/2016

218 142 190,76 zł

219 (...)

220 14/10/2016

221 143 314,08 zł

222 (...)

223 14/10/2016

224 144 217,32 zł

225 (...)

226 14/10/2016

227 140 604,36 zł

228 (...)

229 14/10/2016

230 143 013,00 zł

231 (...)

232 14/10/2016

233 141 808,68 zł

234 (...)

235 14/10/2016

236 143 314,08 zł

237 (...)

238 14/10/2016

239 143 916,24 zł

240 (...)

241 14/10/2016

242 143 615,16 zł

243 (...)

244 14/10/2016

245 143 013,00 zł

246 (...)

247 14/10/2016

248 143 916,24 zł

249 (...)

250 14/10/2016

251 143 314,08 zł

252 (...)

253 14/10/2016

254 142 410,84 zł

255 (...)

256 14/10/2016

257 143 916,24 zł

258 (...)

259 14/10/2016

260 144 217,32 zł

261 (...)

262 14/10/2016

263 141 206,52 zł

264 (...)

265 14/10/2016

266 141 808,68 zł

267 (...)

268 14/10/2016

269 140 905,44 zł

270 (...)

271 14/10/2016

272 143 013,00 zł

273 (...)

274 14/10/2016

275 142 410,84 zł

276 (...)

277 09/11/2016

278 141 206,52 zł

279 (...)

280 09/11/2016

281 140 303,28 zł

282 (...)

283 09/11/2016

284 143 013,00 zł

285 (...)

286 09/11/2016

287 142 410,84 zł

288 (...)

289 09/11/2016

290 143 615,16 zł

291 (...)

292 09/11/2016

293 143 314,08 zł

294 (...)

295 10/11/2016

296 142 711,92 zł

297 (...)

298 10/11/2016

299 143 013,00 zł

300 (...)

301 10/11/2016

302 141 808,68 zł

303 (...)

304 10/11/2016

305 143 916,24 zł

306 (...)

307 10/11/2016

308 143 615,16 zł

309 (...)

310 10/11/2016

311 144 217,32 zł

312 (...)

313 05/12/2016

314 143 013,00 zł

315 (...)

316 05/12/2016

317 142 711,92 zł

318 (...)

319 05/12/2016

320 143 916,24 zł

321 (...)

322 05/12/2016

323 143 615,16 zł

324 - spółkę (...) z siedzibą w B. (...) , na podstawie faktur VAT :

325 Numer faktury (...)

326 Data Faktury

327 Faktura (...) w PLN

328 (...)

329 27/12/2016

330 144 217,32 zł

331 (...)

332 27/12/2016

333 144 819,48 zł

334 (...)

335 27/12/2016

336 143 916,24 zł

337 (...)

338 27/12/2016

339 144 217,32 zł

340 (...)

341 24/01/2017

342 144 217,32 zł

343 (...)

344 25/01/2017

345 143 916,24 zł

346 (...)

347 26/01/2017

348 144 217,32 zł

349 (...)

350 27/01/2017

351 143 615,16 zł

352 łącznej wartości 15 216 829,56 zł netto w wyniku czego sp.j. (...) M. M. (1) z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 3 499 870,80 zł,

353 - zorganizował i nadzorował dokonanie transakcji zakupu granulatu bralenu od sp. z o.o. (...) o wartości 16 652 542,42 zł brutto przez:

354 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...), (...)-(...) C. KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach:

355 Nr faktury

356 Data

357 Kwota n.

358 Kwota b.

359 (...)

360 02/03/2017

361 634 491,00 zł

362 780 423,93 zł

363 (...)

364 02/03/2017

365 1 110 516,00 zł

366 1 365 934,68 zł

367 (...)

368 03.03.2017

369 953 436,00 zł

370 1 172 726,28 zł

371 (...)

372 13.03.2017

373 318 714,00 zł

374 392 018,22 zł

375 (...)

376 20.03.2017

377 956 010,00 zł

378 1 175 892,30 zł

379 (...)

380 27.03.2017

381 955 944,00 zł

382 1 175 811,12 zł

383 (...)

384 28.02.2017

385 158 334,00 zł

386 194 750,82 zł

387 (...)

388 03.04.2017

389 637 692,00 zł

390 784 361,16 zł

391 (...)

392 03.04.2017

393 477 609,00 zł

394 587 459,07 zł

395 (...)

396 03.04.2017

397 477 972,00 zł

398 587 905,56 zł

399 (...)

400 05.04.2017

401 797 016,00 zł

402 980 329,68 zł

403 (...)

404 06.04.2017

405 317 097,00 zł

406 390 029,31 zł

407 (...)

408 06.04.2017

409 320 034,00 zł

410 393 641,82 zł

411 (...)

412 14.04.2017

413 638 121,00 zł

414 784 888,83 zł

415 (...)

416 18.04.2017

417 317 493,00 zł

418 390 516,39 zł

419 (...)

420 18.04.2017

421 319 836,00 zł

422 393 398,28 zł

423 (...)

424 19.04.2017

425 798 963,00 zł

426 982 724,49 zł

427 (...)

428 20.04.2017

429 639 771,00 zł

430 786 918,33 zł

431 (...)

432 20.04.2017

433 158 268,00 zł

434 194 669,64 zł

435 (...)

436 22.05.2017

437 955 997,56 zł

438 1 175 877,00 zł

439 (...)

440 29.05.2017

441 637 200,00 zł

442 783 756,00 zł

443 (...)

444 20.06.2017

445 637 759,76 zł

446 784 444,50 zł

447 - S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT:

448 Nr faktury

449 Data

450 Kwota n.

451 Kwota b.

452 (...)

453 29.05.2017

454 320 378,05 zł

455 394 065,00 zł

456 które następnie wykazała zbycie tego towaru do podmiotów: (...) sp. z o.o., s.c., (...) i sp. j. (...) M. M. (1), wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...)) dob. spółki (...), wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty:

457 oraz (...) Sp. z o.o. ul. (...). J. H. 18, (...)-(...) K., KRS (...), REGON (...), NIP (...) o wielkiej wartości w kwocie 3 892 337,37 zł na podstawie faktur VAT o numerach

458 Nr faktury

459 Data

460 Kwota n.

461 Kwota b.

462 (...)

463 2017-02-08

464 630 498,00 zł

465 775 512,54 zł

466 (...)

467 2017-02-10

468 789 558,00 zł

469 971 156,34 zł

470 (...)

471 2017-02-13

472 634 986,00 zł

473 781 032,78 zł

474 (...)

475 2017-02-17

476 475 497,00 zł

477 584 861,31 zł

478 (...)

479 2017-02-17

480 474 540,00 zł

481 583 684,20 zł

482 (...)

483 2017-02-28

484 159 423,00 zł

485 196 090,29 zł

486 wykazujących sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu do sp. z o.o. (...), która wykazała zbycie tego towaru do sp. z o.o. (...), (...) s.c. i sp. j. (...) M. M. (1) wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę ( (...)) tych towarów do bułgarskiej spółki (...), wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 500 589,55 zł zaś spółki (...) s.c. i (...) Sp. z o.o. ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 272 960,78 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty

487 - zorganizował i nadzorował zakup przez sp. z o.o. (...) od:

488 - T. Vit s.r.o. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) Czechy artykułów spożywczych w postaci kawy oraz słodyczy F. (...) R. i K. S. na podstawie Faktur VAT..

489 Nr faktury

490 Data

491 Kwota netto

492 (...)

493 2016-11-25

494 609 120,00 zł

495 (...)

496 2016-11-25

497 618 192,00 zł

498 (...)

499 2016-11-22

500 686 880,00 zł

501 (...)

502 2016-11-07

503 626 478,00 zł

504 (...)

505 2016-11-04

506 686 880,00 zł

507 (...)

508 2016-11-04

509 734 528,08 zł

510 (...)

511 2016-10-27

512 735 815,52 zł

513 (...)

514 2016-10-07

515 673 920,00 zł

516 (...)

517 2016-09-21

518 573 281,28 zł

519 (...)

520 2016-09-20

521 564 822,72 zł

522 (...)

523 2016-08-31

524 646 778,88 zł

525 (...)

526 2016-08-03

527 524 620,80 zł

528 (...)

529 2016-08-02

530 549849,96

531 (...)

532 2016-07-07

533 680 248,80 zł

534 (...)

535 2016-07-26

536 621 388,80 zł

537 (...)

538 2016-07-22

539 622 080,00 zł

540 (...)

541 2016-07-19

542 634 378,50 zł

543 (...)

544 2016-07-15

545 316 800,00 zł

546 (...)

547 2016-07-01

548 604 636,00 zł

549 (...)

550 2016-06-23

551 635 040,00 zł

552 (...)

553 2016-06-21

554 546 684,80 zł

555 (...)

556 2016-05-10

557 604 800,00 zł

558 (...)

559 2016-05-09

560 630 194,10 zł

561 (...)

562 2016-04-19

563 613 440,00 zł

564 (...)

565 2016-04-19

566 577 473,00 zł

567 (...)

568 2017-02-09

569 255 467,52 zł

570 (...)

571 2016-03-22

572 613 440,00 zł

573 (...)

574 2016-04-04

575 604 800,00 zł

576 (...)

577 2016-04-12

578 617 760,00 zł

579 (...)

580 2016-04-22

581 609 120,00 zł

582 (...)

583 2016-05-05

584 630 720,00 zł

585 (...)

586 2016-05-09

587 630 720,00 zł

588 (...)

589 2016-05-19

590 612 247,20 zł

591 (...)

592 2016-05-24

593 609 120,00 zł

594 (...)

595 2016-05-31

596 635 040,00 zł

597 (...)

598 2016-09-29

599 615 600,00 zł

600 (...)

601 2016-10-17

602 646 333,44 zł

603 (...)

604 2016-10-19

605 647 925,00 zł

606 (...)

607 2016-10-26

608 648 000,00 zł

609 a następnie sprzedaż tych towarów do:

610 - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości (...), (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT:

611 Nr faktury

612 Data

613 Kwota netto

614 Kwota brutto

615 (...)

616 2016-08-10

617 559 440,00 zł

618 688 111,20 zł

619 (...)

620 2016-06-15

621 510 840,00 zł

622 628 333,20 zł

623 F (...)

624 2016-12-19

625 578 880,00 zł

626 712 022,40 zł

627 (...)

628 2016-12-14

629 57 152,00 zł

630 70 296,96 zł

631 (...)

632 2016-11-29

633 128 205,00 zł

634 157 692,15 zł

635 (...)

636 2016-08-24

637 254 041,92 zł

638 312 471,56 zł

639 (...)

640 2016-07-27

641 526 308,00 zł

642 647 358,84 zł

643 (...)

644 2016-07-11

645 549 384,75 zł

646 675 743,24 zł

647 (...)

648 2016-06-28

649 539 700,00 zł

650 663 831,00 zł

651 (...)

652 2016-06-20

653 39 600,00 zł

654 48 708,00 zł

655 (...)

656 2016-11-25

657 507 600,00 zł

658 624 348,00 zł

659 (...)

660 2016-11-25

661 517 104,00 zł

662 636 037,92 zł

663 (...)

664 2016-11-22

665 576 720,00 zł

666 709 365,60 zł

667 (...)

668 2016-11-07

669 239 167,50 zł

670 294 176,03 zł

671 (...)

672 2016-11-04

673 574 560,00 zł

674 706 708,80 zł

675 (...)

676 2016-11-04

677 607 048,00 zł

678 746 669,04 zł

679 (...)

680 2016-10-27

681 608 112,00 zł

682 747 977,76 zł

683 (...)

684 2016-10-07

685 574 560,00 zł

686 706 708,80 zł

687 (...)

688 2016-09-27

689 489 984,00 zł

690 602 680,32 zł

691 (...)

692 2016-09-20

693 471 018,24 zł

694 579 352,44 zł

695 (...)

696 2016-09-01

697 543 628,80 zł

698 668 663,42 zł

699 (...)

700 2016-08-03

701 440 985,60 zł

702 542 412,29 zł

703 (...)

704 2016-08-02

705 462 192,72 zł

706 568 497,05 zł

707 (...)

708 2016-07-07

709 549 525,60 zł

710 675 916,49 zł

711 (...)

712 2016-07-26

713 526 454,40 zł

714 647 538,91 zł

715 (...)

716 2016-07-22

717 531 360,00 zł

718 653 572,80 zł

719 (...)

720 2016-07-19

721 536 682,15 zł

722 660 119,04 zł

723 (...)

724 2016-07-15

725 263 736,00 zł

726 324 395,28 zł

727 (...)

728 2016-06-30

729 537 840,00 zł

730 661 543,20 zł

731 (...)

732 2016-06-23

733 522 720,00 zł

734 642 945,60 zł

735 (...)

736 2016-06-21

737 454 905,60 zł

738 559 533,89 zł

739 (...)

740 2016-05-10

741 514 080,00 zł

742 632 318,40 zł

743 (...)

744 2016-05-09

745 535 233,60 zł

746 658 337,33 zł

747 (...)

748 2016-04-19

749 484 962,75 zł

750 596 504,18 zł

751 (...)

752 2016-04-18

753 533 520,00 zł

754 656 229,60 zł

755 (...)

756 2016-04-14

757 490 200,00 zł

758 602 946,00 zł

759 (...)

760 2017-02-09

761 211 230,72 zł

762 259 813,79 zł

763 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT:

764 Nr faktury

765 Data

766 Kwota netto

767 Kwota brutto

768 2/03/2016

769 2016-03-25

770 509 760,00 zł

771 627 004,80 zł

772 2/04/2016

773 2016-04-04

774 501 120,00 zł

775 616 377,60 zł

776 4/04/2016

777 2016-04-07

778 509 760,00 zł

779 627 004,80 zł

780 7/04/2016

781 2016-04-12

782 509 760,00 zł

783 627 004,80 zł

784 1/03/2016

785 2016-03-22

786 509 760,00 zł

787 627 004,80 zł

788 3/10/2016

789 2016-10-17

790 511 216,32 zł

791 628 796,07 zł

792 4/10/2016

793 2016-10-19

794 511 862,25 zł

795 629 590,57 zł

796 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B., KRS (...) . na podstawie faktur VAT

797 Nr faktury

798 Data

799 Kwota netto

800 Kwota brutto

801 3/04/2016

802 2016-04-06

803 540 000,00 zł

804 664 200,00 zł

805 5/04/2016

806 2016-04-11

807 535 680,00 zł

808 658 886,40 zł

809 14/04/2016

810 2016-04-26

811 540 000,00 zł

812 664 200,00 zł

813 15.04.2016

814 2016-04-29

815 540 000,00 zł

816 664 200,00 zł

817 16/04/2016

818 2016-04-29

819 550 380,60 zł

820 676 968,14 zł

821 1/05/2016

822 2016-05-04

823 529 200,00 zł

824 650 916,00 zł

825 3/05/2016

826 2016-05-06

827 475 009,92 zł

828 584 262,20 zł

829 9/05/2016

830 2016-05-24

831 534 888,00 zł

832 657 912,24 zł

833 8/06/2016

834 2016-06-29

835 538 272,00 zł

836 662 074,56 zł

837 1/07/2016

838 2016-07-01

839 536 457,60 zł

840 659 842,85 zł

841 4/07/2016

842 2016-07-07

843 477 888,00 zł

844 587 802,24 zł

845 8/07/2016

846 2016-07-20

847 468 000,00 zł

848 575 640,00 zł

849 10/07/2016

850 2016-07-22

851 555 120,00 zł

852 682 797,60 zł

853 1/04/2016

854 2016-04-01

855 540 000,00 zł

856 664 200,00 zł

857 6/04/2016

858 2016-04-11

859 547 776,00 zł

860 673 764,48 zł

861 2/05/2016

862 2016-05-05

863 540 000,00 zł

864 664 200,00 zł

865 4/05/2016

866 2016-05-09

867 543 888,00 zł

868 668 982,24 zł

869 7/05/2016

870 2016-05-19

871 530 179,20 zł

872 652 120,42 zł

873 8/05/2016

874 2016-05-24

875 529 200,00 zł

876 650 916,00 zł

877 10/05/2016

878 2016-05-31

879 557 280,00 zł

880 685 454,40 zł

881 4/09/2016

882 2016-09-29

883 537 624,00 zł

884 661 277,52 zł

885 poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj. (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i usiłowały uzyskać o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,07 lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie;

886 oraz jako prezes Zarządu firmy (...) sp z o.o. z siedzibą w Ś. ul. (...), (...)-(...) Ś. KRS (...) wykazał zakup produktów spożywczych od :

887 - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...), (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT :

888 Nr faktury

889 Data

890 Kwota n.

891 Kwota b.

892 (...)

893 2016-06-21

894 456 900,80 zł

895 561 987,98 zł

896 (...)

897 2016-05-10

898 518 400,00 zł

899 637 632,00 zł

900 (...)

901 2016-05-09

902 539 550,00 zł

903 663 646,50 zł

904 (...)

905 2015-07-01

906 476 982,00 zł

907 586 687,86 zł

908 -PW (...) K. W. z siedzibą w W. 8 NIP (...) na podstawie faktur VAT :

909 Nr faktury

910 Data

911 Kwota n.

912 Kwota b.

913 (...)

914 2016-03-23

915 531 360,00 zł

916 653 572,80 zł

917 (...)

918 2016-03-31

919 529 200,00 zł

920 650 916,00 zł

921 (...)

922 2016-04-04

923 518 400,00 zł

924 637 632,00 zł

925 (...)

926 2016-04-07

927 527 040,00 zł

928 648 259,20 zł

929 (...)

930 2016-04-13

931 527 040,00 zł

932 648 259,20 zł

933 a następnie ich sprzedaż do (...) sp. z o. o. z siedziba w P. ul. (...) (...)-(...) P. KRS (...) na podstawie faktur VAT:

934 Nr faktury

935 Data

936 Kwota n.

937 Kwota b.

938 01/06/2016

939 2016-06-21

940 458 896,00 zł

941 564 442,08 zł

942 01/05/2016

943 2016-05-10

944 543 866,40 zł

945 668 955,67 zł

946 5/03/2016

947 2016-03-22

948 535 680,00 zł

949 658 886,40 zł

950 1/04/2016

951 2016-04-01

952 535 680,00 zł

953 658 886,40 zł

954 2/04/2016

955 2016-04-04

956 522 720,00 zł

957 642 945,60 zł

958 3/04/2016

959 2016-04-07

960 531 360,00 zł

961 653 572,80 zł

962 4/04/2016

963 2016-04-13

964 531 360,00 zł

965 653 572,80 zł

966 poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości 5 144 207,35 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj. (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) S.A oraz (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie co najmniej 642 112,33 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 133 639,20 zł lecz zmierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie zwrotu podatku, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów co do faktu dokonania wykazywanych eksportów, podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

967 tj. o przestępstwo z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

968 III. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...), R. woj. (...) i innych miejscowościach terenie kraju i poza jego granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach ustalonego podziału ról w kierowanej przez siebie zorganizowanej grupie przestępczej w skład której wchodzili D. J. (1), D. J. (2), K. K. (1), K. J. (1) i inne ustalone i nieustalone osoby, kierował wykonaniem czynu zabronionego polegającego na narażeniu Skarbu Państwa na uszczupleniem należności publicznoprawnych wielkiej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 10 647 991,28 zł, w ten sposób, że:

969 --zorganizował i nadzorował zakup od sp. j. (...) M. M. (1) towarów w postaci folii stretch przez spółki:

970 - O. z siedzibą w C., zarejestrowanej na M. K. (1) na podstawie faktur VAT

971 Numer faktury (...)

972 Data Faktury

973 Faktura (...) w PLN

974 (...)

975 22/04/2016

976 135 720,00 zł

977 (...)

978 22/04/2016

979 136 624,80 zł

980 (...)

981 22/04/2016

982 136 323,20 zł

983 (...)

984 28/04/2016

985 137 228,00 zł

986 (...)

987 28/04/2016

988 136 021,60 zł

989 (...)

990 28/04/2016

991 138 434,40 zł

992 (...)

993 28/04/2016

994 139 640,80 zł

995 (...)

996 28/04/2016

997 136 926,40 zł

998 (...)

999 28/04/2016

1000 137 831,20 zł

1001 (...)

1002 28/04/2016

1003 139 942,40 zł

1004 (...)

1005 28/04/2016

1006 139 037,60 zł

1007 (...)

1008 05/05/2016

1009 136 624,80 zł

1010 (...)

1011 05/05/2016

1012 139 640,80 zł

1013 (...)

1014 05/05/2016

1015 138 434,40 zł

1016 (...)

1017 05/05/2016

1018 138 132,80 zł

1019 (...)

1020 05/05/2016

1021 137 529,60 zł

1022 (...)

1023 05/05/2016

1024 140 244,00 zł

1025 (...)

1026 05/05/2016

1027 140 545,60 zł

1028 (...)

1029 05/05/2016

1030 138 434,40 zł

1031 (...)

1032 05/05/2016

1033 138 132,80 zł

1034 (...)

1035 05/05/2016

1036 139 640,80 zł

1037 (...)

1038 11/05/2016

1039 140 244,00 zł

1040 (...)

1041 11/05/2016

1042 139 339,20 zł

1043 (...)

1044 11/05/2016

1045 137 831,20 zł

1046 (...)

1047 11/05/2016

1048 138 434,40 zł

1049 (...)

1050 11/05/2016

1051 139 037,60 zł

1052 (...)

1053 11/05/2016

1054 141 148,80 zł

1055 (...)

1056 11/05/2016

1057 139 942,40 zł

1058 (...)

1059 11/05/2016

1060 140 847,20 zł

1061 (...)

1062 11/05/2016

1063 137 228,00 zł

1064 (...)

1065 11/05/2016

1066 136 624,80 zł

1067 (...)

1068 11/05/2016

1069 140 847,20 zł

1070 (...)

1071 11/05/2016

1072 139 037,60 zł

1073 (...)

1074 11/05/2016

1075 139 640,80 zł

1076 (...)

1077 11/05/2016

1078 139 942,40 zł

1079 (...)

1080 11/05/2016

1081 140 244,00 zł

1082 (...)

1083 11/05/2016

1084 137 831,20 zł

1085 (...)

1086 16/06/2016

1087 139 037,60 zł

1088 (...)

1089 16/06/2016

1090 137 831,20 zł

1091 (...)

1092 16/06/2016

1093 138 434,40 zł

1094 (...)

1095 16/06/2016

1096 139 640,80 zł

1097 (...)

1098 16/06/2016

1099 139 339,20 zł

1100 (...)

1101 16/06/2016

1102 139 640,80 zł

1103 (...)

1104 16/06/2016

1105 140 244,00 zł

1106 (...)

1107 16/06/2016

1108 140 847,20 zł

1109 (...)

1110 16/06/2016

1111 138 132,80 zł

1112 (...)

1113 22/08/2016

1114 140 303,28 zł

1115 (...)

1116 22/08/2016

1117 141 206,52 zł

1118 (...)

1119 22/08/2016

1120 142 109,76 zł

1121 (...)

1122 22/08/2016

1123 141 808,68 zł

1124 (...)

1125 22/08/2016

1126 142 711,92 zł

1127 (...)

1128 22/08/2016

1129 140 604,36 zł

1130 (...)

1131 22/08/2016

1132 140 303,28 zł

1133 (...)

1134 22/08/2016

1135 138 797,88 zł

1136 (...)

1137 22/08/2016

1138 140 002,20 zł

1139 (...)

1140 22/08/2016

1141 138 195,72 zł

1142 (...)

1143 22/08/2016

1144 141 507,60 zł

1145 (...)

1146 22/08/2016

1147 142 109,76 zł

1148 - P.-G. B.8 E. z siedzibą wB. na podstawie faktur VAT:

1149 Numer faktury (...)

1150 Data Faktury

1151 Faktura (...) w PLN

1152 (...)

1153 14/10/2016

1154 140 002,20 zł

1155 (...)

1156 14/10/2016

1157 141 206,52 zł

1158 (...)

1159 14/10/2016

1160 140 303,28 zł

1161 (...)

1162 14/10/2016

1163 143 013,00 zł

1164 (...)

1165 14/10/2016

1166 143 615,16 zł

1167 (...)

1168 14/10/2016

1169 140 905,44 zł

1170 (...)

1171 14/10/2016

1172 142 190,76 zł

1173 (...)

1174 14/10/2016

1175 143 314,08 zł

1176 (...)

1177 14/10/2016

1178 144 217,32 zł

1179 (...)

1180 14/10/2016

1181 140 604,36 zł

1182 (...)

1183 14/10/2016

1184 143 013,00 zł

1185 (...)

1186 14/10/2016

1187 141 808,68 zł

1188 (...)

1189 14/10/2016

1190 143 314,08 zł

1191 (...)

1192 14/10/2016

1193 143 916,24 zł

1194 (...)

1195 14/10/2016

1196 143 615,16 zł

1197 (...)

1198 14/10/2016

1199 143 013,00 zł

1200 (...)

1201 14/10/2016

1202 143 916,24 zł

1203 (...)

1204 14/10/2016

1205 143 314,08 zł

1206 (...)

1207 14/10/2016

1208 142 410,84 zł

1209 (...)

1210 14/10/2016

1211 143 916,24 zł

1212 (...)

1213 14/10/2016

1214 144 217,32 zł

1215 (...)

1216 14/10/2016

1217 141 206,52 zł

1218 (...)

1219 14/10/2016

1220 141 808,68 zł

1221 (...)

1222 14/10/2016

1223 140 905,44 zł

1224 (...)

1225 14/10/2016

1226 143 013,00 zł

1227 (...)

1228 14/10/2016

1229 142 410,84 zł

1230 (...)

1231 09/11/2016

1232 141 206,52 zł

1233 (...)

1234 09/11/2016

1235 140 303,28 zł

1236 (...)

1237 09/11/2016

1238 143 013,00 zł

1239 (...)

1240 09/11/2016

1241 142 410,84 zł

1242 (...)

1243 09/11/2016

1244 143 615,16 zł

1245 (...)

1246 09/11/2016

1247 143 314,08 zł

1248 (...)

1249 10/11/2016

1250 142 711,92 zł

1251 (...)

1252 10/11/2016

1253 143 013,00 zł

1254 (...)

1255 10/11/2016

1256 141 808,68 zł

1257 (...)

1258 10/11/2016

1259 143 916,24 zł

1260 (...)

1261 10/11/2016

1262 143 615,16 zł

1263 (...)

1264 10/11/2016

1265 144 217,32 zł

1266 (...)

1267 05/12/2016

1268 143 013,00 zł

1269 (...)

1270 05/12/2016

1271 142 711,92 zł

1272 (...)

1273 05/12/2016

1274 143 916,24 zł

1275 (...)

1276 05/12/2016

1277 143 615,16 zł

1278 - D. (...) z siedzibą w B. na podstawie faktur VAT :

1279 Numer faktury (...)

1280 Data Faktury

1281 Faktura (...) w PLN

1282 (...)

1283 27/12/2016

1284 144 217,32 zł

1285 (...)

1286 27/12/2016

1287 144 819,48 zł

1288 (...)

1289 27/12/2016

1290 143 916,24 zł

1291 (...)

1292 27/12/2016

1293 144 217,32 zł

1294 (...)

1295 24/01/2017

1296 144 217,32 zł

1297 (...)

1298 25/01/2017

1299 143 916,24 zł

1300 (...)

1301 26/01/2017

1302 144 217,32 zł

1303 (...)

1304 27/01/2017

1305 143 615,16 zł

1306 o łącznej wartości 15 216 829,56 zł netto w wyniku czego sp.j. (...) M. M. (1) z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 3 499 870,80 zł,

1307 - zorganizował i nadzorował dokonanie transakcji zakupu granulatu bralenu od sp. z o.o. (...), wykazując sprzedaż towaru o wartości 16 652 542,42 zł brutto do:

1308 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...), (...)-(...) C. KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach:

1309 Nr faktury

1310 Data

1311 Kwota n.

1312 Kwota b.

1313 1/03/2017

1314 02/03/2017

1315 634 491,00 zł

1316 780 423,93 zł

1317 2/03/2017

1318 02/03/2017

1319 1 110 516,00 zł

1320 1 365 934,68 zł

1321 3/03/2017

1322 03.03.2017

1323 953 436,00 zł

1324 1 172 726,28 zł

1325 4/03/2017

1326 13.03.2017

1327 318 714,00 zł

1328 392 018,22 zł

1329 5/03/2017

1330 20.03.2017

1331 956 010,00 zł

1332 1 175 892,30 zł

1333 6/03/2017

1334 27.03.2017

1335 955 944,00 zł

1336 1 175 811,12 zł

1337 2/02/2017

1338 28.02.2017

1339 158 334,00 zł

1340 194 750,82 zł

1341 (...)

1342 03.04.2017

1343 637 692,00 zł

1344 784 361,16 zł

1345 (...)

1346 03.04.2017

1347 477 609,00 zł

1348 587 459,07 zł

1349 (...)

1350 03.04.2017

1351 477 972,00 zł

1352 587 905,56 zł

1353 (...)

1354 05.04.2017

1355 797 016,00 zł

1356 980 329,68 zł

1357 (...)

1358 06.04.2017

1359 317 097,00 zł

1360 390 029,31 zł

1361 (...)

1362 06.04.2017

1363 320 034,00 zł

1364 393 641,82 zł

1365 (...)

1366 14.04.2017

1367 638 121,00 zł

1368 784 888,83 zł

1369 (...)

1370 18.04.2017

1371 317 493,00 zł

1372 390 516,39 zł

1373 (...)

1374 18.04.2017

1375 319 836,00 zł

1376 393 398,28 zł

1377 (...)

1378 19.04.2017

1379 798 963,00 zł

1380 982 724,49 zł

1381 (...)

1382 20.04.2017

1383 639 771,00 zł

1384 786 918,33 zł

1385 (...)

1386 20.04.2017

1387 158 268,00 zł

1388 194 669,64 zł

1389 1/5/2017

1390 22.05.2017

1391 955 997,56 zł

1392 1 175 877,00 zł

1393 2/5/2017

1394 29.05.2017

1395 637 200,00 zł

1396 783 756,00 zł

1397 1/6/2017

1398 20.06.2017

1399 637 759,76 zł

1400 784 444,50 zł

1401 - S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT

1402 Nr faktury

1403 Data

1404 Kwota n.

1405 Kwota b.

1406 2/5/2017

1407 29.05.2017

1408 320 378,05 zł

1409 394 065,00 zł

1410 które następnie wykazały zbycie tego towaru do: (...) sp. z o.o., s.c. (...) i sp. j. (...) M. M. (1), wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...)) do b. spółki (...), wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, którego wypłata została wstrzymana,

1411 oraz wystawionych na jego polecenie przez (...) Sp. z o.o. ul. (...). J. H. 18, (...)-(...) K., KRS (...), REGON (...), NIP (...) na wielkiej wartości w kwocie 3 892 337,37 zł na podstawie faktur VAT o numerach:

1412 Nr faktury

1413 Data

1414 Kwota netto

1415 Kwota brutto

1416 1/02/2017

1417 2017-02-08

1418 630 498,00 zł

1419 775 512,54 zł

1420 2/02/2017

1421 2017-02-10

1422 789 558,00 zł

1423 971 156,34 zł

1424 3/02/2017

1425 2017-02-13

1426 634 986,00 zł

1427 781 032,78 zł

1428 4/02/2017

1429 2017-02-17

1430 475 497,00 zł

1431 584 861,31 zł

1432 5/02/2017

1433 2017-02-17

1434 474 540,00 zł

1435 583 684,20 zł

1436 6/02/2017

1437 2017-02-28

1438 159 423,00 zł

1439 196 090,29 zł

1440 wykazujących sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu do sp. z o.o. (...), która wykazała zbycie tego towaru do sp. z o.o. (...),. (...) s.c. i sp. j. (...) M. M. (1) wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...)) do b. spółki (...), wskutek czego spółka sp. j (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 500 589,55 zł zaś spółki (...) s.c. i (...) Sp. z o.o. ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 272 960,78 zł, którego wypłata została wstrzymana,

1441 - zorganizował i nadzorował zakup przez sp. z o.o. (...) od:

1442 - T. V. s.z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) Czechy artykułów spożywczych w postaci kawy oraz słodyczyF. R. i K. S. na podstawie Faktur VAT:

1443 Nr faktury

1444 Data

1445 Kwota netto

1446 (...)

1447 2016-11-25

1448 609 120,00 zł

1449 (...)

1450 2016-11-25

1451 618 192,00 zł

1452 (...)

1453 2016-11-22

1454 686 880,00 zł

1455 (...)

1456 2016-11-07

1457 626 478,00 zł

1458 (...)

1459 2016-11-04

1460 686 880,00 zł

1461 (...)

1462 2016-11-04

1463 734 528,08 zł

1464 (...)

1465 2016-10-27

1466 735 815,52 zł

1467 (...)

1468 2016-10-07

1469 673 920,00 zł

1470 (...)

1471 2016-09-21

1472 573 281,28 zł

1473 (...)

1474 2016-09-20

1475 564 822,72 zł

1476 (...)

1477 2016-08-31

1478 646 778,88 zł

1479 (...)

1480 2016-08-03

1481 524 620,80 zł

1482 (...)

1483 2016-08-02

1484 549849,96 zł

1485 (...)

1486 2016-07-07

1487 680 248,80 zł

1488 (...)

1489 2016-07-26

1490 621 388,80 zł

1491 (...)

1492 2016-07-22

1493 622 080,00 zł

1494 (...)

1495 2016-07-19

1496 634 378,50 zł

1497 (...)

1498 2016-07-15

1499 316 800,00 zł

1500 (...)

1501 2016-07-01

1502 604 636,00 zł

1503 (...)

1504 2016-06-23

1505 635 040,00 zł

1506 (...)

1507 2016-06-21

1508 546 684,80 zł

1509 (...)

1510 2016-05-10

1511 604 800,00 zł

1512 (...)

1513 2016-05-09

1514 630 194,10 zł

1515 (...)

1516 2016-04-19

1517 613 440,00 zł

1518 (...)

1519 2016-04-19

1520 577 473,00 zł

1521 (...)

1522 2017-02-09

1523 255 467,52 zł

1524 (...)

1525 2016-03-22

1526 613 440,00 zł

1527 (...)

1528 2016-04-04

1529 604 800,00 zł

1530 (...)

1531 2016-04-12

1532 617 760,00 zł

1533 (...)

1534 2016-04-22

1535 609 120,00 zł

1536 (...)

1537 2016-05-05

1538 630 720,00 zł

1539 (...)

1540 2016-05-09

1541 630 720,00 zł

1542 (...)

1543 2016-05-19

1544 612 247,20 zł

1545 (...)

1546 2016-05-24

1547 609 120,00 zł

1548 (...)

1549 2016-05-31

1550 635 040,00 zł

1551 (...)

1552 2016-09-29

1553 615 600,00 zł

1554 (...)

1555 2016-10-17

1556 646 333,44 zł

1557 (...)

1558 2016-10-19

1559 647 925,00 zł

1560 (...)

1561 2016-10-26

1562 648 000,00 zł

1563 a następnie sprzedaż tych towarów do:

1564 - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...), (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT:

1565 Nr faktury

1566 Data

1567 Kwota netto

1568 Kwota brutto

1569 4/08/2016

1570 2016-08-10

1571 559 440,00 zł

1572 688 111,20 zł

1573 2/06/2016

1574 2016-06-15

1575 510 840,00 zł

1576 628 333,20 zł

1577 F (...)

1578 2016-12-19

1579 578 880,00 zł

1580 712 022,40 zł

1581 1/12/2016

1582 2016-12-14

1583 57 152,00 zł

1584 70 296,96 zł

1585 7/11/2016

1586 2016-11-29

1587 128 205,00 zł

1588 157 692,15 zł

1589 5/08/2016

1590 2016-08-24

1591 254 041,92 zł

1592 312 471,56 zł

1593 12/07/2016

1594 2016-07-27

1595 526 308,00 zł

1596 647 358,84 zł

1597 5/07/2016

1598 2016-07-11

1599 549 384,75 zł

1600 675 743,24 zł

1601 7/06/2016

1602 2016-06-28

1603 539 700,00 zł

1604 663 831,00 zł

1605 4/06/2016

1606 2016-06-20

1607 39 600,00 zł

1608 48 708,00 zł

1609 6/11/2016

1610 2016-11-25

1611 507 600,00 zł

1612 624 348,00 zł

1613 5/11/2016

1614 2016-11-25

1615 517 104,00 zł

1616 636 037,92 zł

1617 4/11/2016

1618 2016-11-22

1619 576 720,00 zł

1620 709 365,60 zł

1621 3/11/2016

1622 2016-11-07

1623 239 167,50 zł

1624 294 176,03 zł

1625 2/11/2016

1626 2016-11-04

1627 574 560,00 zł

1628 706 708,80 zł

1629 1/11/2016

1630 2016-11-04

1631 607 048,00 zł

1632 746 669,04 zł

1633 6/10/2016

1634 2016-10-27

1635 608 112,00 zł

1636 747 977,76 zł

1637 1/10/2016

1638 2016-10-07

1639 574 560,00 zł

1640 706 708,80 zł

1641 3/09/2016

1642 2016-09-27

1643 489 984,00 zł

1644 602 680,32 zł

1645 2/09/2016

1646 2016-09-20

1647 471 018,24 zł

1648 579 352,44 zł

1649 1/09/2016

1650 2016-09-01

1651 543 628,80 zł

1652 668 663,42 zł

1653 3/08/2016

1654 2016-08-03

1655 440 985,60 zł

1656 542 412,29 zł

1657 1/08/2016

1658 2016-08-02

1659 462 192,72 zł

1660 568 497,05 zł

1661 3/07/2016

1662 2016-07-07

1663 549 525,60 zł

1664 675 916,49 zł

1665 11/07/2016

1666 2016-07-26

1667 526 454,40 zł

1668 647 538,91 zł

1669 9/07/2016

1670 2016-07-22

1671 531 360,00 zł

1672 653 572,80 zł

1673 7/07/2016

1674 2016-07-19

1675 536 682,15 zł

1676 660 119,04 zł

1677 6/07/2016

1678 2016-07-15

1679 263 736,00 zł

1680 324 395,28 zł

1681 9/06/2016

1682 2016-06-30

1683 537 840,00 zł

1684 661 543,20 zł

1685 6/06/2016

1686 2016-06-23

1687 522 720,00 zł

1688 642 945,60 zł

1689 5/06/2016

1690 2016-06-21

1691 454 905,60 zł

1692 559 533,89 zł

1693 6/05/2016

1694 2016-05-10

1695 514 080,00 zł

1696 632 318,40 zł

1697 5/05/2016

1698 2016-05-09

1699 535 233,60 zł

1700 658 337,33 zł

1701 11/04/2016

1702 2016-04-19

1703 484 962,75 zł

1704 596 504,18 zł

1705 10/04/2016

1706 2016-04-18

1707 533 520,00 zł

1708 656 229,60 zł

1709 8/04/2016

1710 2016-04-14

1711 490 200,00 zł

1712 602 946,00 zł

1713 1/02/2017

1714 2017-02-09

1715 211 230,72 zł

1716 259 813,79 zł

1717 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...), NIP (...) .na podstawie faktur VAT:

1718 Nr faktury

1719 Data

1720 Kwota netto

1721 Kwota brutto

1722 2/03/2016

1723 2016-03-25

1724 509 760,00 zł

1725 627 004,80 zł

1726 2/04/2016

1727 2016-04-04

1728 501 120,00 zł

1729 616 377,60 zł

1730 4/04/2016

1731 2016-04-07

1732 509 760,00 zł

1733 627 004,80 zł

1734 7/04/2016

1735 2016-04-12

1736 509 760,00 zł

1737 627 004,80 zł

1738 1/03/2016

1739 2016-03-22

1740 509 760,00 zł

1741 627 004,80 zł

1742 3/10/2016

1743 2016-10-17

1744 511 216,32 zł

1745 628 796,07 zł

1746 4/10/2016

1747 2016-10-19

1748 511 862,25 zł

1749 629 590,57 zł

1750 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B., KRS (...) . na podstawie faktur VAT

1751 Nr faktury

1752 Data

1753 Kwota netto

1754 Kwota brutto

1755 3/04/2016

1756 2016-04-06

1757 540 000,00 zł

1758 664 200,00 zł

1759 5/04/2016

1760 2016-04-11

1761 535 680,00 zł

1762 658 886,40 zł

1763 14/04/2016

1764 2016-04-26

1765 540 000,00 zł

1766 664 200,00 zł

1767 15.04.2016

1768 2016-04-29

1769 540 000,00 zł

1770 664 200,00 zł

1771 16/04/2016

1772 2016-04-29

1773 550 380,60 zł

1774 676 968,14 zł

1775 1/05/2016

1776 2016-05-04

1777 529 200,00 zł

1778 650 916,00 zł

1779 3/05/2016

1780 2016-05-06

1781 475 009,92 zł

1782 584 262,20 zł

1783 9/05/2016

1784 2016-05-24

1785 534 888,00 zł

1786 657 912,24 zł

1787 8/06/2016

1788 2016-06-29

1789 538 272,00 zł

1790 662 074,56 zł

1791 1/07/2016

1792 2016-07-01

1793 536 457,60 zł

1794 659 842,85 zł

1795 4/07/2016

1796 2016-07-07

1797 477 888,00 zł

1798 587 802,24 zł

1799 8/07/2016

1800 2016-07-20

1801 468 000,00 zł

1802 575 640,00 zł

1803 10/07/2016

1804 2016-07-22

1805 555 120,00 zł

1806 682 797,60 zł

1807 1/04/2016

1808 2016-04-01

1809 540 000,00 zł

1810 664 200,00 zł

1811 6/04/2016

1812 2016-04-11

1813 547 776,00 zł

1814 673 764,48 zł

1815 2/05/2016

1816 2016-05-05

1817 540 000,00 zł

1818 664 200,00 zł

1819 4/05/2016

1820 2016-05-09

1821 543 888,00 zł

1822 668 982,24 zł

1823 7/05/2016

1824 2016-05-19

1825 530 179,20 zł

1826 652 120,42 zł

1827 8/05/2016

1828 2016-05-24

1829 529 200,00 zł

1830 650 916,00 zł

1831 10/05/2016

1832 2016-05-31

1833 557 280,00 zł

1834 685 454,40 zł

1835 4/09/2016

1836 2016-09-29

1837 537 624,00 zł

1838 661 277,52 zł

1839 poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości w kwocie 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj.; (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076 którego wypłata została wstrzymana,

1840 oraz w działając jako prezes Zarządu podmiotu (...) sp. z o.o. z siedzibą w Ś. ul. (...), (...)-(...) Ś. KRS (...) wykazał zakup produktów spożywczych od :

1841 - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...), (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT :

1842 Nr faktury

1843 Data

1844 Kwota n.

1845 Kwota b.

1846 (...)

1847 2016-06-21

1848 456 900,80 zł

1849 561 987,98 zł

1850 (...)

1851 2016-05-10

1852 518 400,00 zł

1853 637 632,00 zł

1854 (...)

1855 2016-05-09

1856 539 550,00 zł

1857 663 646,50 zł

1858 (...)

1859 2015-07-01

1860 476 982,00 zł

1861 586 687,86 zł

1862 -PW (...) K. W. z siedzibą w W. 8 NIP (...) na podstawie faktur VAT :

1863 Nr faktury

1864 Data

1865 Kwota n.

1866 Kwota b.

1867 (...)

1868 2016-03-23

1869 531 360,00 zł

1870 653 572,80 zł

1871 (...)

1872 2016-03-31

1873 529 200,00 zł

1874 650 916,00 zł

1875 (...)

1876 2016-04-04

1877 518 400,00 zł

1878 637 632,00 zł

1879 (...)

1880 2016-04-07

1881 527 040,00 zł

1882 648 259,20 zł

1883 (...)

1884 2016-04-13

1885 527 040,00 zł

1886 648 259,20 zł

1887 a następnie ich sprzedaż do (...) sp. z o. o. z siedziba w P. ul. (...) (...)-(...) P. KRS (...) na podstawie faktur VAT

1888 Nr faktury

1889 Data

1890 Kwota n.

1891 Kwota b.

1892 01/06/2016

1893 2016-06-21

1894 458 896,00 zł

1895 564 442,08 zł

1896 01/05/2016

1897 2016-05-10

1898 543 866,40 zł

1899 668 955,67 zł

1900 5/03/2016

1901 2016-03-22

1902 535 680,00 zł

1903 658 886,40 zł

1904 1/04/2016

1905 2016-04-01

1906 535 680,00 zł

1907 658 886,40 zł

1908 2/04/2016

1909 2016-04-04

1910 522 720,00 zł

1911 642 945,60 zł

1912 3/04/2016

1913 2016-04-07

1914 531 360,00 zł

1915 653 572,80 zł

1916 4/04/2016

1917 2016-04-13

1918 531 360,00 zł

1919 653 572,80 zł

1920 poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości w kwocie 5 144 207,35 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj.: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) S.A oraz (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie co najmniej 642 112,33 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 133 639,20 zł którego wypłata została wstrzymana,

1921 przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów co do faktu dokonania wykazywanych eksportów, podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

1922 tj. o przestępstwo skarbowe z art. 9 § 1 k.k.s. zw. z art. 56 § 1 k.k.s w zw.z art. 62 § 2 k.k.s. w zw.z z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1ª, 2 i 5 k.k.s.

1923 IV. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...), R. woj. (...) oraz poza granicami kraju, w ramach ustalonego podziału ról w kierowanej przez siebie zorganizowanej grupie przestępczej w skład której wchodzili D. J. (1), D. J. (2), K. K. (1), K. J. (1) i inne ustalone i nieustalone osoby działając, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zarządzanych przez siebie firm: sp. z o.o. (...), sp. z o.o. (...), T. s.r.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., D.-M. E. i P. G. B. 08 E., podjął czynności mające na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, pochodzących z wyłudzeń zwrotu podatku VAT, w ten sposób, że polecił założenie rachunków bankowych dla tych spółek, a następnie zarządzając tymi rachunkami przyjął pieniądze w łącznej kwocie nie mniejszej niż 56 005 626,80 zł oraz dokonał przelewów tych pieniędzy na rachunki innych podmiotów gospodarczych, jako realizacja transakcji handlowych, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, uzyskując korzyść majątkowa w kwocie nie mniejszej niż 11 053 020,96 zł;

1924 tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

1925 2. D. J. (1), s. J., ur. (...), pesel (...),

1926 oskarżonego o to, że:

1927 V. w okresie od dnia 11 grudnia 2015 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...), R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), K. J. (1), K. K. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wziął udział w międzynarodowej zorganizowanej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków finansowych, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról i w ramach prowadzonych i zarządzanych przez siebie działalności gospodarczych w formie sp. z o.o. (...) z siedzibą w C., O. d.o.o. z siedzibą na Chorwacji, P. G. z siedzibą w Bułgarii i D.-M. z siedzibą w Bułgarii, uczestniczył w fikcyjnych transakcjach sprzedaży towarów, będących podstawą do wyłudzenia zwrotu podatku VAT, a także podejmował działania służące do utrudnienia stwierdzenia nielegalności pochodzenia środków finansowych,

1928 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

1929 VI. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C., woj. (...), R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), K. K. (1), K. J. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonał wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie co najmniej 7 823 050,53 zł oraz usiłował dokonać wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie 3 810 678,90 zł w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról:

1930 -wykazał zakup folii stretch od sp. j. (...) M. M. (1) działając w imieniu spółek:

1931 - O. z siedzibą w C. , zarejestrowanej na M. K. (1), na podstawie faktur VAT

1932 Numer faktury (...)

1933 Data Faktury

1934 Faktura (...) w PLN

1935 (...)

1936 22/04/2016

1937 135 720,00 zł

1938 (...)

1939 22/04/2016

1940 136 624,80 zł

1941 (...)

1942 22/04/2016

1943 136 323,20 zł

1944 (...)

1945 28/04/2016

1946 137 228,00 zł

1947 (...)

1948 28/04/2016

1949 136 021,60 zł

1950 (...)

1951 28/04/2016

1952 138 434,40 zł

1953 (...)

1954 28/04/2016

1955 139 640,80 zł

1956 (...)

1957 28/04/2016

1958 136 926,40 zł

1959 (...)

1960 28/04/2016

1961 137 831,20 zł

1962 (...)

1963 28/04/2016

1964 139 942,40 zł

1965 (...)

1966 28/04/2016

1967 139 037,60 zł

1968 (...)

1969 05/05/2016

1970 136 624,80 zł

1971 (...)

1972 05/05/2016

1973 139 640,80 zł

1974 (...)

1975 05/05/2016

1976 138 434,40 zł

1977 (...)

1978 05/05/2016

1979 138 132,80 zł

1980 (...)

1981 05/05/2016

1982 137 529,60 zł

1983 (...)

1984 05/05/2016

1985 140 244,00 zł

1986 (...)

1987 05/05/2016

1988 140 545,60 zł

1989 (...)

1990 05/05/2016

1991 138 434,40 zł

1992 (...)

1993 05/05/2016

1994 138 132,80 zł

1995 (...)

1996 05/05/2016

1997 139 640,80 zł

1998 (...)

1999 11/05/2016

2000 140 244,00 zł

2001 (...)

2002 11/05/2016

2003 139 339,20 zł

2004 (...)

2005 11/05/2016

2006 137 831,20 zł

2007 (...)

2008 11/05/2016

2009 138 434,40 zł

2010 (...)

2011 11/05/2016

2012 139 037,60 zł

2013 (...)

2014 11/05/2016

2015 141 148,80 zł

2016 (...)

2017 11/05/2016

2018 139 942,40 zł

2019 (...)

2020 11/05/2016

2021 140 847,20 zł

2022 (...)

2023 11/05/2016

2024 137 228,00 zł

2025 (...)

2026 11/05/2016

2027 136 624,80 zł

2028 (...)

2029 11/05/2016

2030 140 847,20 zł

2031 (...)

2032 11/05/2016

2033 139 037,60 zł

2034 (...)

2035 11/05/2016

2036 139 640,80 zł

2037 (...)

2038 11/05/2016

2039 139 942,40 zł

2040 (...)

2041 11/05/2016

2042 140 244,00 zł

2043 (...)

2044 11/05/2016

2045 137 831,20 zł

2046 (...)

2047 16/06/2016

2048 139 037,60 zł

2049 (...)

2050 16/06/2016

2051 137 831,20 zł

2052 (...)

2053 16/06/2016

2054 138 434,40 zł

2055 (...)

2056 16/06/2016

2057 139 640,80 zł

2058 (...)

2059 16/06/2016

2060 139 339,20 zł

2061 (...)

2062 16/06/2016

2063 139 640,80 zł

2064 (...)

2065 16/06/2016

2066 140 244,00 zł

2067 (...)

2068 16/06/2016

2069 140 847,20 zł

2070 (...)

2071 16/06/2016

2072 138 132,80 zł

2073 (...)

2074 22/08/2016

2075 140 303,28 zł

2076 (...)

2077 22/08/2016

2078 141 206,52 zł

2079 (...)

2080 22/08/2016

2081 142 109,76 zł

2082 (...)

2083 22/08/2016

2084 141 808,68 zł

2085 (...)

2086 22/08/2016

2087 142 711,92 zł

2088 (...)

2089 22/08/2016

2090 140 604,36 zł

2091 (...)

2092 22/08/2016

2093 140 303,28 zł

2094 (...)

2095 22/08/2016

2096 138 797,88 zł

2097 (...)

2098 22/08/2016

2099 140 002,20 zł

2100 (...)

2101 22/08/2016

2102 138 195,72 zł

2103 (...)

2104 22/08/2016

2105 141 507,60 zł

2106 (...)

2107 22/08/2016

2108 142 109,76 zł

2109 - spółki (...) B. 8 E. z siedzibą wB., na podstawie faktur VAT

2110 Numer faktury (...)

2111 Data Faktury

2112 Faktura (...) w PLN

2113 (...)

2114 14/10/2016

2115 140 002,20 zł

2116 (...)

2117 14/10/2016

2118 141 206,52 zł

2119 (...)

2120 14/10/2016

2121 140 303,28 zł

2122 (...)

2123 14/10/2016

2124 143 013,00 zł

2125 (...)

2126 14/10/2016

2127 143 615,16 zł

2128 (...)

2129 14/10/2016

2130 140 905,44 zł

2131 (...)

2132 14/10/2016

2133 142 190,76 zł

2134 (...)

2135 14/10/2016

2136 143 314,08 zł

2137 (...)

2138 14/10/2016

2139 144 217,32 zł

2140 (...)

2141 14/10/2016

2142 140 604,36 zł

2143 (...)

2144 14/10/2016

2145 143 013,00 zł

2146 (...)

2147 14/10/2016

2148 141 808,68 zł

2149 (...)

2150 14/10/2016

2151 143 314,08 zł

2152 (...)

2153 14/10/2016

2154 143 916,24 zł

2155 (...)

2156 14/10/2016

2157 143 615,16 zł

2158 (...)

2159 14/10/2016

2160 143 013,00 zł

2161 (...)

2162 14/10/2016

2163 143 916,24 zł

2164 (...)

2165 14/10/2016

2166 143 314,08 zł

2167 (...)

2168 14/10/2016

2169 142 410,84 zł

2170 (...)

2171 14/10/2016

2172 143 916,24 zł

2173 (...)

2174 14/10/2016

2175 144 217,32 zł

2176 (...)

2177 14/10/2016

2178 141 206,52 zł

2179 (...)

2180 14/10/2016

2181 141 808,68 zł

2182 (...)

2183 14/10/2016

2184 140 905,44 zł

2185 (...)

2186 14/10/2016

2187 143 013,00 zł

2188 (...)

2189 14/10/2016

2190 142 410,84 zł

2191 (...)

2192 09/11/2016

2193 141 206,52 zł

2194 (...)

2195 09/11/2016

2196 140 303,28 zł

2197 (...)

2198 09/11/2016

2199 143 013,00 zł

2200 (...)

2201 09/11/2016

2202 142 410,84 zł

2203 (...)

2204 09/11/2016

2205 143 615,16 zł

2206 (...)

2207 09/11/2016

2208 143 314,08 zł

2209 (...)

2210 10/11/2016

2211 142 711,92 zł

2212 (...)

2213 10/11/2016

2214 143 013,00 zł

2215 (...)

2216 10/11/2016

2217 141 808,68 zł

2218 (...)

2219 10/11/2016

2220 143 916,24 zł

2221 (...)

2222 10/11/2016

2223 143 615,16 zł

2224 (...)

2225 10/11/2016

2226 144 217,32 zł

2227 (...)

2228 05/12/2016

2229 143 013,00 zł

2230 (...)

2231 05/12/2016

2232 142 711,92 zł

2233 (...)

2234 05/12/2016

2235 143 916,24 zł

2236 (...)

2237 05/12/2016

2238 143 615,16 zł

2239 - D. (...) z siedzibą w B. , na podstawie faktur VAT :

2240 Numer faktury (...)

2241 Data Faktury

2242 Faktura (...) w PLN

2243 (...)

2244 27/12/2016

2245 144 217,32 zł

2246 (...)

2247 27/12/2016

2248 144 819,48 zł

2249 (...)

2250 27/12/2016

2251 143 916,24 zł

2252 (...)

2253 27/12/2016

2254 144 217,32 zł

2255 (...)

2256 24/01/2017

2257 144 217,32 zł

2258 (...)

2259 25/01/2017

2260 143 916,24 zł

2261 (...)

2262 26/01/2017

2263 144 217,32 zł

2264 (...)

2265 27/01/2017

2266 143 615,16 zł

2267 o łącznej wartości 15 216 829,56 zł netto w wyniku czego sp.j. (...) M. M. (1) z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 3 499 870,80 zł,

2268 - działając w imieniu. P. sp. z o.o , dokonał zakupu od:

2269 - T. V. s.. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. artykułów spożywczych w postaci kawy, słodyczy F. R. i K. S. na podstawie faktur VAT o numerach:

2270 Nr faktury

2271 Data

2272 Kwota netto

2273 (...)

2274 2016-11-25

2275 609 120,00 zł

2276 (...)

2277 2016-11-25

2278 618 192,00 zł

2279 (...)

2280 2016-11-22

2281 686 880,00 zł

2282 (...)

2283 2016-11-07

2284 626 478,00 zł

2285 (...)

2286 2016-11-04

2287 686 880,00 zł

2288 (...)

2289 2016-11-04

2290 734 528,08 zł

2291 (...)

2292 2016-10-27

2293 735 815,52 zł

2294 (...)

2295 2016-10-07

2296 673 920,00 zł

2297 (...)

2298 2016-09-21

2299 573 281,28 zł

2300 (...)

2301 2016-09-20

2302 564 822,72 zł

2303 (...)

2304 2016-08-31

2305 646 778,88 zł

2306 (...)

2307 2016-08-03

2308 524 620,80 zł

2309 (...)

2310 2016-08-02

2311 549849,96 zł

2312 (...)

2313 2016-07-07

2314 680 248,80 zł

2315 (...)

2316 2016-07-26

2317 621 388,80 zł

2318 (...)

2319 2016-07-22

2320 622 080,00 zł

2321 (...)

2322 2016-07-19

2323 634 378,50 zł

2324 (...)

2325 2016-07-15

2326 316 800,00 zł

2327 (...)

2328 2016-07-01

2329 604 636,00 zł

2330 (...)

2331 2016-06-23

2332 635 040,00 zł

2333 (...)

2334 2016-06-21

2335 546 684,80 zł

2336 (...)

2337 2016-05-10

2338 604 800,00 zł

2339 (...)

2340 2016-05-09

2341 630 194,10 zł

2342 (...)

2343 2016-04-19

2344 613 440,00 zł

2345 (...)

2346 2016-04-19

2347 577 473,00 zł

2348 (...)

2349 2017-02-09

2350 255 467,52 zł

2351 (...)

2352 2016-03-22

2353 613 440,00 zł

2354 (...)

2355 2016-04-04

2356 604 800,00 zł

2357 (...)

2358 2016-04-12

2359 617 760,00 zł

2360 (...)

2361 2016-04-22

2362 609 120,00 zł

2363 (...)

2364 2016-05-05

2365 630 720,00 zł

2366 (...)

2367 2016-05-09

2368 630 720,00 zł

2369 (...)

2370 2016-05-19

2371 612 247,20 zł

2372 (...)

2373 2016-05-24

2374 609 120,00 zł

2375 (...)

2376 2016-05-31

2377 635 040,00 zł

2378 (...)

2379 2016-09-29

2380 615 600,00 zł

2381 (...)

2382 2016-10-17

2383 646 333,44 zł

2384 (...)

2385 2016-10-19

2386 647 925,00 zł

2387 (...)

2388 2016-10-26

2389 648 000,00 zł

2390 a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do:

2391 - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...), (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT:

2392 Nr faktury

2393 Data

2394 Kwota netto

2395 Kwota brutto

2396 4/08/2016

2397 2016-08-10

2398 559 440,00 zł

2399 688 111,20 zł

2400 2/06/2016

2401 2016-06-15

2402 510 840,00 zł

2403 628 333,20 zł

2404 F (...)

2405 2016-12-19

2406 578 880,00 zł

2407 712 022,40 zł

2408 1/12/2016

2409 2016-12-14

2410 57 152,00 zł

2411 70 296,96 zł

2412 7/11/2016

2413 2016-11-29

2414 128 205,00 zł

2415 157 692,15 zł

2416 5/08/2016

2417 2016-08-24

2418 254 041,92 zł

2419 312 471,56 zł

2420 12/07/2016

2421 2016-07-27

2422 526 308,00 zł

2423 647 358,84 zł

2424 5/07/2016

2425 2016-07-11

2426 549 384,75 zł

2427 675 743,24 zł

2428 7/06/2016

2429 2016-06-28

2430 539 700,00 zł

2431 663 831,00 zł

2432 4/06/2016

2433 2016-06-20

2434 39 600,00 zł

2435 48 708,00 zł

2436 6/11/2016

2437 2016-11-25

2438 507 600,00 zł

2439 624 348,00 zł

2440 5/11/2016

2441 2016-11-25

2442 517 104,00 zł

2443 636 037,92 zł

2444 4/11/2016

2445 2016-11-22

2446 576 720,00 zł

2447 709 365,60 zł

2448 3/11/2016

2449 2016-11-07

2450 239 167,50 zł

2451 294 176,03 zł

2452 2/11/2016

2453 2016-11-04

2454 574 560,00 zł

2455 706 708,80 zł

2456 1/11/2016

2457 2016-11-04

2458 607 048,00 zł

2459 746 669,04 zł

2460 6/10/2016

2461 2016-10-27

2462 608 112,00 zł

2463 747 977,76 zł

2464 1/10/2016

2465 2016-10-07

2466 574 560,00 zł

2467 706 708,80 zł

2468 3/09/2016

2469 2016-09-27

2470 489 984,00 zł

2471 602 680,32 zł

2472 2/09/2016

2473 2016-09-20

2474 471 018,24 zł

2475 579 352,44 zł

2476 1/09/2016

2477 2016-09-01

2478 543 628,80 zł

2479 668 663,42 zł

2480 3/08/2016

2481 2016-08-03

2482 440 985,60 zł

2483 542 412,29 zł

2484 1/08/2016

2485 2016-08-02

2486 462 192,72 zł

2487 568 497,05 zł

2488 3/07/2016

2489 2016-07-07

2490 549 525,60 zł

2491 675 916,49 zł

2492 11/07/2016

2493 2016-07-26

2494 526 454,40 zł

2495 647 538,91 zł

2496 9/07/2016

2497 2016-07-22

2498 531 360,00 zł

2499 653 572,80 zł

2500 7/07/2016

2501 2016-07-19

2502 536 682,15 zł

2503 660 119,04 zł

2504 6/07/2016

2505 2016-07-15

2506 263 736,00 zł

2507 324 395,28 zł

2508 9/06/2016

2509 2016-06-30

2510 537 840,00 zł

2511 661 543,20 zł

2512 6/06/2016

2513 2016-06-23

2514 522 720,00 zł

2515 642 945,60 zł

2516 5/06/2016

2517 2016-06-21

2518 454 905,60 zł

2519 559 533,89 zł

2520 6/05/2016

2521 2016-05-10

2522 514 080,00 zł

2523 632 318,40 zł

2524 5/05/2016

2525 2016-05-09

2526 535 233,60 zł

2527 658 337,33 zł

2528 11/04/2016

2529 2016-04-19

2530 484 962,75 zł

2531 596 504,18 zł

2532 10/04/2016

2533 2016-04-18

2534 533 520,00 zł

2535 656 229,60 zł

2536 8/04/2016

2537 2016-04-14

2538 490 200,00 zł

2539 602 946,00 zł

2540 1/02/2017

2541 2017-02-09

2542 211 230,72 zł

2543 259 813,79 zł

2544 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT:

2545 Nr faktury

2546 Data

2547 Kwota netto

2548 Kwota brutto

2549 2/03/2016

2550 2016-03-25

2551 509 760,00 zł

2552 627 004,80 zł

2553 2/04/2016

2554 2016-04-04

2555 501 120,00 zł

2556 616 377,60 zł

2557 4/04/2016

2558 2016-04-07

2559 509 760,00 zł

2560 627 004,80 zł

2561 7/04/2016

2562 2016-04-12

2563 509 760,00 zł

2564 627 004,80 zł

2565 1/03/2016

2566 2016-03-22

2567 509 760,00 zł

2568 627 004,80 zł

2569 3/10/2016

2570 2016-10-17

2571 511 216,32 zł

2572 628 796,07 zł

2573 4/10/2016

2574 2016-10-19

2575 511 862,25 zł

2576 629 590,57 zł

2577 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B., KRS (...) na podstawie faktur VAT

2578 Nr faktury

2579 Data

2580 Kwota netto

2581 Kwota brutto

2582 3/04/2016

2583 2016-04-06

2584 540 000,00 zł

2585 664 200,00 zł

2586 5/04/2016

2587 2016-04-11

2588 535 680,00 zł

2589 658 886,40 zł

2590 14/04/2016

2591 2016-04-26

2592 540 000,00 zł

2593 664 200,00 zł

2594 15.04.2016

2595 2016-04-29

2596 540 000,00 zł

2597 664 200,00 zł

2598 16/04/2016

2599 2016-04-29

2600 550 380,60 zł

2601 676 968,14 zł

2602 1/05/2016

2603 2016-05-04

2604 529 200,00 zł

2605 650 916,00 zł

2606 3/05/2016

2607 2016-05-06

2608 475 009,92 zł

2609 584 262,20 zł

2610 9/05/2016

2611 2016-05-24

2612 534 888,00 zł

2613 657 912,24 zł

2614 8/06/2016

2615 2016-06-29

2616 538 272,00 zł

2617 662 074,56 zł

2618 1/07/2016

2619 2016-07-01

2620 536 457,60 zł

2621 659 842,85 zł

2622 4/07/2016

2623 2016-07-07

2624 477 888,00 zł

2625 587 802,24 zł

2626 8/07/2016

2627 2016-07-20

2628 468 000,00 zł

2629 575 640,00 zł

2630 10/07/2016

2631 2016-07-22

2632 555 120,00 zł

2633 682 797,60 zł

2634 1/04/2016

2635 2016-04-01

2636 540 000,00 zł

2637 664 200,00 zł

2638 6/04/2016

2639 2016-04-11

2640 547 776,00 zł

2641 673 764,48 zł

2642 2/05/2016

2643 2016-05-05

2644 540 000,00 zł

2645 664 200,00 zł

2646 4/05/2016

2647 2016-05-09

2648 543 888,00 zł

2649 668 982,24 zł

2650 7/05/2016

2651 2016-05-19

2652 530 179,20 zł

2653 652 120,42 zł

2654 8/05/2016

2655 2016-05-24

2656 529 200,00 zł

2657 650 916,00 zł

2658 10/05/2016

2659 2016-05-31

2660 557 280,00 zł

2661 685 454,40 zł

2662 4/09/2016

2663 2016-09-29

2664 537 624,00 zł

2665 661 277,52 zł

2666 poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości w kwocie 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj. (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł oraz usiłowały uzyskac zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty,

2667 - działając w imieniu (...) Sp. z o.o. wykazał sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu o wartości 16 652 542,42 zł brutto do:

2668 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...), (...)-(...) C. KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach:

2669 Nr faktury

2670 Data

2671 Kwota n.

2672 Kwota b.

2673 1/03/2017

2674 02/03/2017

2675 634 491,00 zł

2676 780 423,93 zł

2677 2/03/2017

2678 02/03/2017

2679 1 110 516,00 zł

2680 1 365 934,68 zł

2681 3/03/2017

2682 03.03.2017

2683 953 436,00 zł

2684 1 172 726,28 zł

2685 4/03/2017

2686 13.03.2017

2687 318 714,00 zł

2688 392 018,22 zł

2689 5/03/2017

2690 20.03.2017

2691 956 010,00 zł

2692 1 175 892,30 zł

2693 6/03/2017

2694 27.03.2017

2695 955 944,00 zł

2696 1 175 811,12 zł

2697 2/02/2017

2698 28.02.2017

2699 158 334,00 zł

2700 194 750,82 zł

2701 (...)

2702 03.04.2017

2703 637 692,00 zł

2704 784 361,16 zł

2705 (...)

2706 03.04.2017

2707 477 609,00 zł

2708 587 459,07 zł

2709 (...)

2710 03.04.2017

2711 477 972,00 zł

2712 587 905,56 zł

2713 (...)

2714 05.04.2017

2715 797 016,00 zł

2716 980 329,68 zł

2717 (...)

2718 06.04.2017

2719 317 097,00 zł

2720 390 029,31 zł

2721 (...)

2722 06.04.2017

2723 320 034,00 zł

2724 393 641,82 zł

2725 (...)

2726 14.04.2017

2727 638 121,00 zł

2728 784 888,83 zł

2729 (...)

2730 18.04.2017

2731 317 493,00 zł

2732 390 516,39 zł

2733 (...)

2734 18.04.2017

2735 319 836,00 zł

2736 393 398,28 zł

2737 (...)

2738 19.04.2017

2739 798 963,00 zł

2740 982 724,49 zł

2741 (...)

2742 20.04.2017

2743 639 771,00 zł

2744 786 918,33 zł

2745 (...)

2746 20.04.2017

2747 158 268,00 zł

2748 194 669,64 zł

2749 1/5/2017

2750 22.05.2017

2751 955 997,56 zł

2752 1 175 877,00 zł

2753 2/5/2017

2754 29.05.2017

2755 637 200,00 zł

2756 783 756,00 zł

2757 1/6/2017

2758 20.06.2017

2759 637 759,76 zł

2760 784 444,50 zł

2761 - S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT

2762 Nr faktury

2763 Data

2764 Kwota netto

2765 Kwota brutto

2766 2/5/2017

2767 29.05.2017

2768 320 378,05 zł

2769 394 065,00 zł

2770 które to podmioty następnie wykazały zbycie tego towaru do: (...) sp. z o.o., s.c. (...) i sp. j. (...) M. M. (1), wykazując następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...)) do b. spółki (...), wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) s.c. i (...) Sp. z o.o. usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie jego zwrotu;

2771 przy czym pracownicy właściwych Urzędów Skarbowych zostali wprowadzeni w błąd co do faktu dokonania wykazywanych eksportów ( (...)), podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

2772 tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i art. 13 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

2773 VII. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 28 czerwca 2017 roku w C. woj. (...), R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), K. J. (1), K. K. (1) i innymi ustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, naraził Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 9 994 920,21 zł, w ten sposób, że:

2774 - wykazał zakup folii stretch od sp. j. (...) M. M. (1) działając w imieniu spółek:

2775 - O. z siedzibą w C., zarejestrowanej na M. K. (1), na podstawie faktur VAT

2776 Numer faktury (...)

2777 Data Faktury

2778 Faktura (...) w PLN

2779 (...)

2780 22/04/2016

2781 135 720,00 zł

2782 (...)

2783 22/04/2016

2784 136 624,80 zł

2785 (...)

2786 22/04/2016

2787 136 323,20 zł

2788 (...)

2789 28/04/2016

2790 137 228,00 zł

2791 (...)

2792 28/04/2016

2793 136 021,60 zł

2794 (...)

2795 28/04/2016

2796 138 434,40 zł

2797 (...)

2798 28/04/2016

2799 139 640,80 zł

2800 (...)

2801 28/04/2016

2802 136 926,40 zł

2803 (...)

2804 28/04/2016

2805 137 831,20 zł

2806 (...)

2807 28/04/2016

2808 139 942,40 zł

2809 (...)

2810 28/04/2016

2811 139 037,60 zł

2812 (...)

2813 05/05/2016

2814 136 624,80 zł

2815 (...)

2816 05/05/2016

2817 139 640,80 zł

2818 (...)

2819 05/05/2016

2820 138 434,40 zł

2821 (...)

2822 05/05/2016

2823 138 132,80 zł

2824 (...)

2825 05/05/2016

2826 137 529,60 zł

2827 (...)

2828 05/05/2016

2829 140 244,00 zł

2830 (...)

2831 05/05/2016

2832 140 545,60 zł

2833 (...)

2834 05/05/2016

2835 138 434,40 zł

2836 (...)

2837 05/05/2016

2838 138 132,80 zł

2839 (...)

2840 05/05/2016

2841 139 640,80 zł

2842 (...)

2843 11/05/2016

2844 140 244,00 zł

2845 (...)

2846 11/05/2016

2847 139 339,20 zł

2848 (...)

2849 11/05/2016

2850 137 831,20 zł

2851 (...)

2852 11/05/2016

2853 138 434,40 zł

2854 (...)

2855 11/05/2016

2856 139 037,60 zł

2857 (...)

2858 11/05/2016

2859 141 148,80 zł

2860 (...)

2861 11/05/2016

2862 139 942,40 zł

2863 (...)

2864 11/05/2016

2865 140 847,20 zł

2866 (...)

2867 11/05/2016

2868 137 228,00 zł

2869 (...)

2870 11/05/2016

2871 136 624,80 zł

2872 (...)

2873 11/05/2016

2874 140 847,20 zł

2875 (...)

2876 11/05/2016

2877 139 037,60 zł

2878 (...)

2879 11/05/2016

2880 139 640,80 zł

2881 (...)

2882 11/05/2016

2883 139 942,40 zł

2884 (...)

2885 11/05/2016

2886 140 244,00 zł

2887 (...)

2888 11/05/2016

2889 137 831,20 zł

2890 (...)

2891 16/06/2016

2892 139 037,60 zł

2893 (...)

2894 16/06/2016

2895 137 831,20 zł

2896 (...)

2897 16/06/2016

2898 138 434,40 zł

2899 (...)

2900 16/06/2016

2901 139 640,80 zł

2902 (...)

2903 16/06/2016

2904 139 339,20 zł

2905 (...)

2906 16/06/2016

2907 139 640,80 zł

2908 (...)

2909 16/06/2016

2910 140 244,00 zł

2911 (...)

2912 16/06/2016

2913 140 847,20 zł

2914 (...)

2915 16/06/2016

2916 138 132,80 zł

2917 (...)

2918 22/08/2016

2919 140 303,28 zł

2920 (...)

2921 22/08/2016

2922 141 206,52 zł

2923 (...)

2924 22/08/2016

2925 142 109,76 zł

2926 (...)

2927 22/08/2016

2928 141 808,68 zł

2929 (...)

2930 22/08/2016

2931 142 711,92 zł

2932 (...)

2933 22/08/2016

2934 140 604,36 zł

2935 (...)

2936 22/08/2016

2937 140 303,28 zł

2938 (...)

2939 22/08/2016

2940 138 797,88 zł

2941 (...)

2942 22/08/2016

2943 140 002,20 zł

2944 (...)

2945 22/08/2016

2946 138 195,72 zł

2947 (...)

2948 22/08/2016

2949 141 507,60 zł

2950 (...)

2951 22/08/2016

2952 142 109,76 zł

2953 - P.-G. B. 8 E. z siedzibą wB. na podstawie faktur VAT

2954 Numer faktury (...)

2955 Data Faktury

2956 Faktura (...) w PLN

2957 (...)

2958 14/10/2016

2959 140 002,20 zł

2960 (...)

2961 14/10/2016

2962 141 206,52 zł

2963 (...)

2964 14/10/2016

2965 140 303,28 zł

2966 (...)

2967 14/10/2016

2968 143 013,00 zł

2969 (...)

2970 14/10/2016

2971 143 615,16 zł

2972 (...)

2973 14/10/2016

2974 140 905,44 zł

2975 (...)

2976 14/10/2016

2977 142 190,76 zł

2978 (...)

2979 14/10/2016

2980 143 314,08 zł

2981 (...)

2982 14/10/2016

2983 144 217,32 zł

2984 (...)

2985 14/10/2016

2986 140 604,36 zł

2987 (...)

2988 14/10/2016

2989 143 013,00 zł

2990 (...)

2991 14/10/2016

2992 141 808,68 zł

2993 (...)

2994 14/10/2016

2995 143 314,08 zł

2996 (...)

2997 14/10/2016

2998 143 916,24 zł

2999 (...)

3000 14/10/2016

3001 143 615,16 zł

3002 (...)

3003 14/10/2016

3004 143 013,00 zł

3005 (...)

3006 14/10/2016

3007 143 916,24 zł

3008 (...)

3009 14/10/2016

3010 143 314,08 zł

3011 (...)

3012 14/10/2016

3013 142 410,84 zł

3014 (...)

3015 14/10/2016

3016 143 916,24 zł

3017 (...)

3018 14/10/2016

3019 144 217,32 zł

3020 (...)

3021 14/10/2016

3022 141 206,52 zł

3023 (...)

3024 14/10/2016

3025 141 808,68 zł

3026 (...)

3027 14/10/2016

3028 140 905,44 zł

3029 (...)

3030 14/10/2016

3031 143 013,00 zł

3032 (...)

3033 14/10/2016

3034 142 410,84 zł

3035 (...)

3036 09/11/2016

3037 141 206,52 zł

3038 (...)

3039 09/11/2016

3040 140 303,28 zł

3041 (...)

3042 09/11/2016

3043 143 013,00 zł

3044 (...)

3045 09/11/2016

3046 142 410,84 zł

3047 (...)

3048 09/11/2016

3049 143 615,16 zł

3050 (...)

3051 09/11/2016

3052 143 314,08 zł

3053 (...)

3054 10/11/2016

3055 142 711,92 zł

3056 (...)

3057 10/11/2016

3058 143 013,00 zł

3059 (...)

3060 10/11/2016

3061 141 808,68 zł

3062 (...)

3063 10/11/2016

3064 143 916,24 zł

3065 (...)

3066 10/11/2016

3067 143 615,16 zł

3068 (...)

3069 10/11/2016

3070 144 217,32 zł

3071 (...)

3072 05/12/2016

3073 143 013,00 zł

3074 (...)

3075 05/12/2016

3076 142 711,92 zł

3077 (...)

3078 05/12/2016

3079 143 916,24 zł

3080 (...)

3081 05/12/2016

3082 143 615,16 zł

3083 - D. (...) z siedzibą w Bułgarii na podstawie faktur VAT :

3084 Numer faktury (...)

3085 Data Faktury

3086 Faktura (...) w PLN

3087 (...)

3088 27/12/2016

3089 144 217,32 zł

3090 (...)

3091 27/12/2016

3092 144 819,48 zł

3093 (...)

3094 27/12/2016

3095 143 916,24 zł

3096 (...)

3097 27/12/2016

3098 144 217,32 zł

3099 (...)

3100 24/01/2017

3101 144 217,32 zł

3102 (...)

3103 25/01/2017

3104 143 916,24 zł

3105 (...)

3106 26/01/2017

3107 144 217,32 zł

3108 (...)

3109 27/01/2017

3110 143 615,16 zł

3111 o łącznej wartości 15 216 829,56 zł netto w wyniku czego sp.j. (...) M. M. (1) z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 3 499 870,80 zł;

3112 - działając w imieniu. P. sp. z o.o , dokonał zakupu od:

3113 - T. V. s.. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. artykułów spożywczych w postaci kawy, słodyczy F. R. i K. S. na podstawie faktur VAT o numerach:

3114 Nr faktury

3115 Data

3116 Kwota netto

3117 (...)

3118 2016-11-25

3119 609 120,00 zł

3120 (...)

3121 2016-11-25

3122 618 192,00 zł

3123 (...)

3124 2016-11-22

3125 686 880,00 zł

3126 (...)

3127 2016-11-07

3128 626 478,00 zł

3129 (...)

3130 2016-11-04

3131 686 880,00 zł

3132 (...)

3133 2016-11-04

3134 734 528,08 zł

3135 (...)

3136 2016-10-27

3137 735 815,52 zł

3138 (...)

3139 2016-10-07

3140 673 920,00 zł

3141 (...)

3142 2016-09-21

3143 573 281,28 zł

3144 (...)

3145 2016-09-20

3146 564 822,72 zł

3147 (...)

3148 2016-08-31

3149 646 778,88 zł

3150 (...)

3151 2016-08-03

3152 524 620,80 zł

3153 (...)

3154 2016-08-02

3155 549849,96

3156 (...)

3157 2016-07-07

3158 680 248,80 zł

3159 (...)

3160 2016-07-26

3161 621 388,80 zł

3162 (...)

3163 2016-07-22

3164 622 080,00 zł

3165 (...)

3166 2016-07-19

3167 634 378,50 zł

3168 (...)

3169 2016-07-15

3170 316 800,00 zł

3171 (...)

3172 2016-07-01

3173 604 636,00 zł

3174 (...)

3175 2016-06-23

3176 635 040,00 zł

3177 (...)

3178 2016-06-21

3179 546 684,80 zł

3180 (...)

3181 2016-05-10

3182 604 800,00 zł

3183 (...)

3184 2016-05-09

3185 630 194,10 zł

3186 (...)

3187 2016-04-19

3188 613 440,00 zł

3189 (...)

3190 2016-04-19

3191 577 473,00 zł

3192 (...)

3193 2017-02-09

3194 255 467,52 zł

3195 (...)

3196 2016-03-22

3197 613 440,00 zł

3198 (...)

3199 2016-04-04

3200 604 800,00 zł

3201 (...)

3202 2016-04-12

3203 617 760,00 zł

3204 (...)

3205 2016-04-22

3206 609 120,00 zł

3207 (...)

3208 2016-05-05

3209 630 720,00 zł

3210 (...)

3211 2016-05-09

3212 630 720,00 zł

3213 (...)

3214 2016-05-19

3215 612 247,20 zł

3216 (...)

3217 2016-05-24

3218 609 120,00 zł

3219 (...)

3220 2016-05-31

3221 635 040,00 zł

3222 (...)

3223 2016-09-29

3224 615 600,00 zł

3225 (...)

3226 2016-10-17

3227 646 333,44 zł

3228 (...)

3229 2016-10-19

3230 647 925,00 zł

3231 (...)

3232 2016-10-26

3233 648 000,00 zł

3234 a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do:

3235 - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...), (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT:

3236 Nr faktury

3237 Data

3238 Kwota netto

3239 Kwota brutto

3240 4/08/2016

3241 2016-08-10

3242 559 440,00 zł

3243 688 111,20 zł

3244 2/06/2016

3245 2016-06-15

3246 510 840,00 zł

3247 628 333,20 zł

3248 F (...)

3249 2016-12-19

3250 578 880,00 zł

3251 712 022,40 zł

3252 1/12/2016

3253 2016-12-14

3254 57 152,00 zł

3255 70 296,96 zł

3256 7/11/2016

3257 2016-11-29

3258 128 205,00 zł

3259 157 692,15 zł

3260 5/08/2016

3261 2016-08-24

3262 254 041,92 zł

3263 312 471,56 zł

3264 12/07/2016

3265 2016-07-27

3266 526 308,00 zł

3267 647 358,84 zł

3268 5/07/2016

3269 2016-07-11

3270 549 384,75 zł

3271 675 743,24 zł

3272 7/06/2016

3273 2016-06-28

3274 539 700,00 zł

3275 663 831,00 zł

3276 4/06/2016

3277 2016-06-20

3278 39 600,00 zł

3279 48 708,00 zł

3280 6/11/2016

3281 2016-11-25

3282 507 600,00 zł

3283 624 348,00 zł

3284 5/11/2016

3285 2016-11-25

3286 517 104,00 zł

3287 636 037,92 zł

3288 4/11/2016

3289 2016-11-22

3290 576 720,00 zł

3291 709 365,60 zł

3292 3/11/2016

3293 2016-11-07

3294 239 167,50 zł

3295 294 176,03 zł

3296 2/11/2016

3297 2016-11-04

3298 574 560,00 zł

3299 706 708,80 zł

3300 1/11/2016

3301 2016-11-04

3302 607 048,00 zł

3303 746 669,04 zł

3304 6/10/2016

3305 2016-10-27

3306 608 112,00 zł

3307 747 977,76 zł

3308 1/10/2016

3309 2016-10-07

3310 574 560,00 zł

3311 706 708,80 zł

3312 3/09/2016

3313 2016-09-27

3314 489 984,00 zł

3315 602 680,32 zł

3316 2/09/2016

3317 2016-09-20

3318 471 018,24 zł

3319 579 352,44 zł

3320 1/09/2016

3321 2016-09-01

3322 543 628,80 zł

3323 668 663,42 zł

3324 3/08/2016

3325 2016-08-03

3326 440 985,60 zł

3327 542 412,29 zł

3328 1/08/2016

3329 2016-08-02

3330 462 192,72 zł

3331 568 497,05 zł

3332 3/07/2016

3333 2016-07-07

3334 549 525,60 zł

3335 675 916,49 zł

3336 11/07/2016

3337 2016-07-26

3338 526 454,40 zł

3339 647 538,91 zł

3340 9/07/2016

3341 2016-07-22

3342 531 360,00 zł

3343 653 572,80 zł

3344 7/07/2016

3345 2016-07-19

3346 536 682,15 zł

3347 660 119,04 zł

3348 6/07/2016

3349 2016-07-15

3350 263 736,00 zł

3351 324 395,28 zł

3352 9/06/2016

3353 2016-06-30

3354 537 840,00 zł

3355 661 543,20 zł

3356 6/06/2016

3357 2016-06-23

3358 522 720,00 zł

3359 642 945,60 zł

3360 5/06/2016

3361 2016-06-21

3362 454 905,60 zł

3363 559 533,89 zł

3364 6/05/2016

3365 2016-05-10

3366 514 080,00 zł

3367 632 318,40 zł

3368 5/05/2016

3369 2016-05-09

3370 535 233,60 zł

3371 658 337,33 zł

3372 11/04/2016

3373 2016-04-19

3374 484 962,75 zł

3375 596 504,18 zł

3376 10/04/2016

3377 2016-04-18

3378 533 520,00 zł

3379 656 229,60 zł

3380 8/04/2016

3381 2016-04-14

3382 490 200,00 zł

3383 602 946,00 zł

3384 1/02/2017

3385 2017-02-09

3386 211 230,72 zł

3387 259 813,79 zł

3388 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...), NIP (...) . na podstawie faktur VAT:

3389 Nr faktury

3390 Data

3391 Kwota netto

3392 Kwota brutto

3393 2/03/2016

3394 2016-03-25

3395 509 760,00 zł

3396 627 004,80 zł

3397 2/04/2016

3398 2016-04-04

3399 501 120,00 zł

3400 616 377,60 zł

3401 4/04/2016

3402 2016-04-07

3403 509 760,00 zł

3404 627 004,80 zł

3405 7/04/2016

3406 2016-04-12

3407 509 760,00 zł

3408 627 004,80 zł

3409 1/03/2016

3410 2016-03-22

3411 509 760,00 zł

3412 627 004,80 zł

3413 3/10/2016

3414 2016-10-17

3415 511 216,32 zł

3416 628 796,07 zł

3417 4/10/2016

3418 2016-10-19

3419 511 862,25 zł

3420 629 590,57 zł

3421 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B., KRS (...) na podstawie faktur VAT

3422 Nr faktury

3423 Data

3424 Kwota netto

3425 Kwota brutto

3426 3/04/2016

3427 2016-04-06

3428 540 000,00 zł

3429 664 200,00 zł

3430 5/04/2016

3431 2016-04-11

3432 535 680,00 zł

3433 658 886,40 zł

3434 14/04/2016

3435 2016-04-26

3436 540 000,00 zł

3437 664 200,00 zł

3438 15.04.2016

3439 2016-04-29

3440 540 000,00 zł

3441 664 200,00 zł

3442 16/04/2016

3443 2016-04-29

3444 550 380,60 zł

3445 676 968,14 zł

3446 1/05/2016

3447 2016-05-04

3448 529 200,00 zł

3449 650 916,00 zł

3450 3/05/2016

3451 2016-05-06

3452 475 009,92 zł

3453 584 262,20 zł

3454 9/05/2016

3455 2016-05-24

3456 534 888,00 zł

3457 657 912,24 zł

3458 8/06/2016

3459 2016-06-29

3460 538 272,00 zł

3461 662 074,56 zł

3462 1/07/2016

3463 2016-07-01

3464 536 457,60 zł

3465 659 842,85 zł

3466 4/07/2016

3467 2016-07-07

3468 477 888,00 zł

3469 587 802,24 zł

3470 8/07/2016

3471 2016-07-20

3472 468 000,00 zł

3473 575 640,00 zł

3474 10/07/2016

3475 2016-07-22

3476 555 120,00 zł

3477 682 797,60 zł

3478 1/04/2016

3479 2016-04-01

3480 540 000,00 zł

3481 664 200,00 zł

3482 6/04/2016

3483 2016-04-11

3484 547 776,00 zł

3485 673 764,48 zł

3486 2/05/2016

3487 2016-05-05

3488 540 000,00 zł

3489 664 200,00 zł

3490 4/05/2016

3491 2016-05-09

3492 543 888,00 zł

3493 668 982,24 zł

3494 7/05/2016

3495 2016-05-19

3496 530 179,20 zł

3497 652 120,42 zł

3498 8/05/2016

3499 2016-05-24

3500 529 200,00 zł

3501 650 916,00 zł

3502 10/05/2016

3503 2016-05-31

3504 557 280,00 zł

3505 685 454,40 zł

3506 4/09/2016

3507 2016-09-29

3508 537 624,00 zł

3509 661 277,52 zł

3510 poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości w kwocie 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj.: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i ubiegając się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076 którego wypłata została wstrzymana,

3511 - działając w imieniu (...) Sp. z o.o. wykazał sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu o wartości 16 652 542,42 zł brutto do:

3512 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...), (...)-(...) C. KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach:

3513 Nr faktury

3514 Data

3515 Kwota netto

3516 Kwota brutto

3517 1/03/2017

3518 02/03/2017

3519 634 491,00 zł

3520 780 423,93 zł

3521 2/03/2017

3522 02/03/2017

3523 1 110 516,00 zł

3524 1 365 934,68 zł

3525 3/03/2017

3526 03.03.2017

3527 953 436,00 zł

3528 1 172 726,28 zł

3529 4/03/2017

3530 13.03.2017

3531 318 714,00 zł

3532 392 018,22 zł

3533 5/03/2017

3534 20.03.2017

3535 956 010,00 zł

3536 1 175 892,30 zł

3537 6/03/2017

3538 27.03.2017

3539 955 944,00 zł

3540 1 175 811,12 zł

3541 2/02/2017

3542 28.02.2017

3543 158 334,00 zł

3544 194 750,82 zł

3545 (...)

3546 03.04.2017

3547 637 692,00 zł

3548 784 361,16 zł

3549 (...)

3550 03.04.2017

3551 477 609,00 zł

3552 587 459,07 zł

3553 (...)

3554 03.04.2017

3555 477 972,00 zł

3556 587 905,56 zł

3557 (...)

3558 05.04.2017

3559 797 016,00 zł

3560 980 329,68 zł

3561 (...)

3562 06.04.2017

3563 317 097,00 zł

3564 390 029,31 zł

3565 (...)

3566 06.04.2017

3567 320 034,00 zł

3568 393 641,82 zł

3569 (...)

3570 14.04.2017

3571 638 121,00 zł

3572 784 888,83 zł

3573 (...)

3574 18.04.2017

3575 317 493,00 zł

3576 390 516,39 zł

3577 (...)

3578 18.04.2017

3579 319 836,00 zł

3580 393 398,28 zł

3581 (...)

3582 19.04.2017

3583 798 963,00 zł

3584 982 724,49 zł

3585 (...)

3586 20.04.2017

3587 639 771,00 zł

3588 786 918,33 zł

3589 (...)

3590 20.04.2017

3591 158 268,00 zł

3592 194 669,64 zł

3593 1/5/2017

3594 22.05.2017

3595 955 997,56 zł

3596 1 175 877,00 zł

3597 2/5/2017

3598 29.05.2017

3599 637 200,00 zł

3600 783 756,00 zł

3601 1/6/2017

3602 20.06.2017

3603 637 759,76 zł

3604 784 444,50 zł

3605 - S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT

3606 Nr faktury

3607 Data

3608 Kwota n.

3609 Kwota b.

3610 2/5/2017

3611 29.05.2017

3612 320 378,05 zł

3613 394 065,00 zł

3614 które następnie wykazały zbycie tego towaru do: (...) sp. z o.o.,A. j.. (...) M. M. (1), wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...)) do b. spółki (...), wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, którego wypłata została wstrzymana,

3615 przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd co do faktu dokonania wykazywanych eksportów ( (...)), podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

3616 tj. o przestępstwo skarbowe z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 1ª, 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

3617 VIII. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...), R. woj. (...) oraz poza granicami kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), K. J. (1), K. K. (1) i innymi ustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w imieniu sp. z o.o. (...), spółki (...), P. G. z siedzibą w B.i O. d.d.o., dokonał czynności mających na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że otworzył rachunki bankowe dla tych podmiotów, a następnie przyjął:

3618 - na prowadzony dla sp. z o.o. (...) w banku (...) S.A. rachunek o numerze (...), pieniądze w łącznej kwocie nie mniejszej niż 48 812 803,10 zł jako zapłata za sprzedane na rzecz tych firm towary oraz dokonał przelewów pieniędzy w kwocie co najmniej 37 797 262,14 zł na rachunki firm: T. V. s.r.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o.,

3619 -przyjął na rachunek bankowy o numerze (...) pieniądze w kwocie 1 508 874 Euro, które następnie przekazał na rachunek bankowy litewskiego podmiotu (...) i wykorzystując rachunek założony w D. Bank (...) o numerze (...);

3620 - przyjął od (...) sp. z o.o. pieniądze w łącznej kwocie 751 800 zł, a następnie przekazał na rachunek (...) spółki (...) pieniądze w kwocie 714 320 zł;

3621 -oraz przyjął na rachunek spółki (...) d.o.o. o numerze (...) prowadzony w banku (...) S.A. pieniądze w kwocie 8 072 120,16 zł tytułem zapłaty za sprzedany towar i dokonał ich przelewów na rzecz sp. j. (...) M. M. (1), jako realizacja transakcji zakupu od tej spółki towarów;

3622 - a nadto przyjął na rachunek spółki (...) o numerze (...) prowadzony w banku (...) S.A. pieniądze w łącznej kwocie 17 967 205zł jako zapłata za sprzedany towar w postaci granulatu bralenu, a następnie dokonał przelewów tych środków na rzecz sp.j. (...) M. M. (1), s.c. (...) i sp. z o.o. (...), jako zapłata za zakupiony od nich towar w postaci granulatu bralenu oraz folii stretch, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, zaś dokonywane przelewy bankowe miały uwiarygodnić dokonanie tych transakcji, dokonując nadto wypłat środków z tych rachunków, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, uzyskując z tego tytułu korzyść majątkowa w kwocie nie mniejszej niż 11 053 020,96 zł,

3623 tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

3624 IX. okresie od daty bliżej nieustalonej do w dnia 23 kwietnia 2018r. w C., woj. (...), zabrał w celu przywłaszczenia znaczną ilość posiadanych przez D. J. (2) środków odurzających w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości 406,32 gramów,

3625 tj. o przestępstwo z art. 64 ust. 2 ustawy z 29 lipca 2005r. o przeciwdziałaniu narkomanii.

3626 3. D. J. (2), s. J., ur. (...), pesel (...)

3627 oskarżonego o to, że:

3628 X. w okresie co najmniej od 7 lutego 2018 r. do 23 kwietnia 2018 r., daty dokładnie nie ustalonej, w miejscowości K., woj. (...), wbrew przepisom ustawy, posiadał znaczną ilość środka odurzającego w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości 406,32 gramów,

3629 tj. o przestępstwo z art. 62 ust. 2 ustawy z 29 lipca 2005r. o przeciwdziałaniu narkomanii;

3630 XI. w dniu 13 września 2018 r. w miejscowości K., woj. (...), wbrew przepisom ustawy, posiadał środek odurzający w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości 3,516 gramów,

3631 tj. o przestępstwo z art. 62 ust. 1 ustawy z 29 lipca 2005r. o przeciwdziałaniu narkomanii.

3632 4. K. J. (1), s. J., ur. (...), pesel (...),

3633 oskarżonego to, że:

3634 XII. w okresie od 18 kwietnia 2016 roku do 13 września 2017 roku w C., woj. (...) i R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), D. J. (1), K. K. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wziął udział w międzynarodowej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków finansowych, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w formie sp. z o.o. (...) z siedzibą w R. ul. (...), (...)-(...) R. NIP (...), KRS (...) uczestniczył w fikcyjnych transakcjach sprzedaży towarów, będących podstawą do wyłudzenia zwrotu podatku VAT,

3635 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

3636 XIII. w okresie od dnia 28 lutego 2016r. do dnia 13 września 2017r. w C., woj. (...), R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), K. K. (1), D. J. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonał wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie co najmniej 3 981 169,89 zł oraz usiłował dokonać wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie 3 117 658,73 zł w ten sposób, że:

3637 - działając w imieniu. P. sp. z o.o , dokonał zakupu:

3638 od firmy (...) s.r.o. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. artykułów spożywczych w postaci kawy, słodyczy F. R. i K. S. na podstawie faktur VAT o numerach :

3639 Nr faktury

3640 Data

3641 Kwota netto

3642 (...)

3643 2016-11-25

3644 609 120,00 zł

3645 (...)

3646 2016-11-25

3647 618 192,00 zł

3648 (...)

3649 2016-11-22

3650 686 880,00 zł

3651 (...)

3652 2016-11-07

3653 626 478,00 zł

3654 (...)

3655 2016-11-04

3656 686 880,00 zł

3657 (...)

3658 2016-11-04

3659 734 528,08 zł

3660 (...)

3661 2016-10-27

3662 735 815,52 zł

3663 (...)

3664 2016-10-07

3665 673 920,00 zł

3666 (...)

3667 2016-09-21

3668 573 281,28 zł

3669 (...)

3670 2016-09-20

3671 564 822,72 zł

3672 (...)

3673 2016-08-31

3674 646 778,88 zł

3675 (...)

3676 2016-08-03

3677 524 620,80 zł

3678 (...)

3679 2016-08-02

3680 549849,96 zł

3681 (...)

3682 2016-07-07

3683 680 248,80 zł

3684 (...)

3685 2016-07-26

3686 621 388,80 zł

3687 (...)

3688 2016-07-22

3689 622 080,00 zł

3690 (...)

3691 2016-07-19

3692 634 378,50 zł

3693 (...)

3694 2016-07-15

3695 316 800,00 zł

3696 (...)

3697 2016-07-01

3698 604 636,00 zł

3699 (...)

3700 2016-06-23

3701 635 040,00 zł

3702 (...)

3703 2016-06-21

3704 546 684,80 zł

3705 (...)

3706 2016-05-10

3707 604 800,00 zł

3708 (...)

3709 2016-05-09

3710 630 194,10 zł

3711 (...)

3712 2016-04-19

3713 613 440,00 zł

3714 (...)

3715 2016-04-19

3716 577 473,00 zł

3717 (...)

3718 2017-02-09

3719 255 467,52 zł

3720 (...)

3721 2016-03-22

3722 613 440,00 zł

3723 (...)

3724 2016-04-04

3725 604 800,00 zł

3726 (...)

3727 2016-04-12

3728 617 760,00 zł

3729 (...)

3730 2016-04-22

3731 609 120,00 zł

3732 (...)

3733 2016-05-05

3734 630 720,00 zł

3735 (...)

3736 2016-05-09

3737 630 720,00 zł

3738 (...)

3739 2016-05-19

3740 612 247,20 zł

3741 (...)

3742 2016-05-24

3743 609 120,00 zł

3744 (...)

3745 2016-05-31

3746 635 040,00 zł

3747 (...)

3748 2016-09-29

3749 615 600,00 zł

3750 (...)

3751 2016-10-17

3752 646 333,44 zł

3753 (...)

3754 2016-10-19

3755 647 925,00 zł

3756 (...)

3757 2016-10-26

3758 648 000,00 zł

3759 a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do:

3760 - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...), (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT:

3761 Nr faktury

3762 Data

3763 Kwota netto

3764 Kwota brutto

3765 4/08/2016

3766 2016-08-10

3767 559 440,00 zł

3768 688 111,20 zł

3769 2/06/2016

3770 2016-06-15

3771 510 840,00 zł

3772 628 333,20 zł

3773 F (...)

3774 2016-12-19

3775 578 880,00 zł

3776 712 022,40 zł

3777 1/12/2016

3778 2016-12-14

3779 57 152,00 zł

3780 70 296,96 zł

3781 7/11/2016

3782 2016-11-29

3783 128 205,00 zł

3784 157 692,15 zł

3785 5/08/2016

3786 2016-08-24

3787 254 041,92 zł

3788 312 471,56 zł

3789 12/07/2016

3790 2016-07-27

3791 526 308,00 zł

3792 647 358,84 zł

3793 5/07/2016

3794 2016-07-11

3795 549 384,75 zł

3796 675 743,24 zł

3797 7/06/2016

3798 2016-06-28

3799 539 700,00 zł

3800 663 831,00 zł

3801 4/06/2016

3802 2016-06-20

3803 39 600,00 zł

3804 48 708,00 zł

3805 6/11/2016

3806 2016-11-25

3807 507 600,00 zł

3808 624 348,00 zł

3809 5/11/2016

3810 2016-11-25

3811 517 104,00 zł

3812 636 037,92 zł

3813 4/11/2016

3814 2016-11-22

3815 576 720,00 zł

3816 709 365,60 zł

3817 3/11/2016

3818 2016-11-07

3819 239 167,50 zł

3820 294 176,03 zł

3821 2/11/2016

3822 2016-11-04

3823 574 560,00 zł

3824 706 708,80 zł

3825 1/11/2016

3826 2016-11-04

3827 607 048,00 zł

3828 746 669,04 zł

3829 6/10/2016

3830 2016-10-27

3831 608 112,00 zł

3832 747 977,76 zł

3833 1/10/2016

3834 2016-10-07

3835 574 560,00 zł

3836 706 708,80 zł

3837 3/09/2016

3838 2016-09-27

3839 489 984,00 zł

3840 602 680,32 zł

3841 2/09/2016

3842 2016-09-20

3843 471 018,24 zł

3844 579 352,44 zł

3845 1/09/2016

3846 2016-09-01

3847 543 628,80 zł

3848 668 663,42 zł

3849 3/08/2016

3850 2016-08-03

3851 440 985,60 zł

3852 542 412,29 zł

3853 1/08/2016

3854 2016-08-02

3855 462 192,72 zł

3856 568 497,05 zł

3857 3/07/2016

3858 2016-07-07

3859 549 525,60 zł

3860 675 916,49 zł

3861 11/07/2016

3862 2016-07-26

3863 526 454,40 zł

3864 647 538,91 zł

3865 9/07/2016

3866 2016-07-22

3867 531 360,00 zł

3868 653 572,80 zł

3869 7/07/2016

3870 2016-07-19

3871 536 682,15 zł

3872 660 119,04 zł

3873 6/07/2016

3874 2016-07-15

3875 263 736,00 zł

3876 324 395,28 zł

3877 9/06/2016

3878 2016-06-30

3879 537 840,00 zł

3880 661 543,20 zł

3881 6/06/2016

3882 2016-06-23

3883 522 720,00 zł

3884 642 945,60 zł

3885 5/06/2016

3886 2016-06-21

3887 454 905,60 zł

3888 559 533,89 zł

3889 6/05/2016

3890 2016-05-10

3891 514 080,00 zł

3892 632 318,40 zł

3893 5/05/2016

3894 2016-05-09

3895 535 233,60 zł

3896 658 337,33 zł

3897 11/04/2016

3898 2016-04-19

3899 484 962,75 zł

3900 596 504,18 zł

3901 10/04/2016

3902 2016-04-18

3903 533 520,00 zł

3904 656 229,60 zł

3905 8/04/2016

3906 2016-04-14

3907 490 200,00 zł

3908 602 946,00 zł

3909 1/02/2017

3910 2017-02-09

3911 211 230,72 zł

3912 259 813,79 zł

3913 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...), (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...), NIP (...) . na podstawie faktur VAT:

3914 Nr faktury

3915 Data

3916 Kwota netto

3917 Kwota brutto

3918 2/03/2016

3919 2016-03-25

3920 509 760,00 zł

3921 627 004,80 zł

3922 2/04/2016

3923 2016-04-04

3924 501 120,00 zł

3925 616 377,60 zł

3926 4/04/2016

3927 2016-04-07

3928 509 760,00 zł

3929 627 004,80 zł

3930 7/04/2016

3931 2016-04-12

3932 509 760,00 zł

3933 627 004,80 zł

3934 1/03/2016

3935 2016-03-22

3936 509 760,00 zł

3937 627 004,80 zł

3938 3/10/2016

3939 2016-10-17

3940 511 216,32 zł

3941 628 796,07 zł

3942 4/10/2016

3943 2016-10-19

3944 511 862,25 zł

3945 629 590,57 zł

3946 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B., KRS (...) . na podstawie faktur VAT

3947 Nr faktury

3948 Data

3949 Kwota netto

3950 Kwota brutto

3951 3/04/2016

3952 2016-04-06

3953 540 000,00 zł

3954 664 200,00 zł

3955 5/04/2016

3956 2016-04-11

3957 535 680,00 zł

3958 658 886,40 zł

3959 14/04/2016

3960 2016-04-26

3961 540 000,00 zł

3962 664 200,00 zł

3963 15.04.2016

3964 2016-04-29

3965 540 000,00 zł

3966 664 200,00 zł

3967 16/04/2016

3968 2016-04-29

3969 550 380,60 zł

3970 676 968,14 zł

3971 1/05/2016

3972 2016-05-04

3973 529 200,00 zł

3974 650 916,00 zł

3975 3/05/2016

3976 2016-05-06

3977 475 009,92 zł

3978 584 262,20 zł

3979 9/05/2016

3980 2016-05-24

3981 534 888,00 zł

3982 657 912,24 zł

3983 8/06/2016

3984 2016-06-29

3985 538 272,00 zł

3986 662 074,56 zł

3987 1/07/2016

3988 2016-07-01

3989 536 457,60 zł

3990 659 842,85 zł

3991 4/07/2016

3992 2016-07-07

3993 477 888,00 zł

3994 587 802,24 zł

3995 8/07/2016

3996 2016-07-20

3997 468 000,00 zł

3998 575 640,00 zł

3999 10/07/2016

4000 2016-07-22

4001 555 120,00 zł

4002 682 797,60 zł

4003 1/04/2016

4004 2016-04-01

4005 540 000,00 zł

4006 664 200,00 zł

4007 6/04/2016

4008 2016-04-11

4009 547 776,00 zł

4010 673 764,48 zł

4011 2/05/2016

4012 2016-05-05

4013 540 000,00 zł

4014 664 200,00 zł

4015 4/05/2016

4016 2016-05-09

4017 543 888,00 zł

4018 668 982,24 zł

4019 7/05/2016

4020 2016-05-19

4021 530 179,20 zł

4022 652 120,42 zł

4023 8/05/2016

4024 2016-05-24

4025 529 200,00 zł

4026 650 916,00 zł

4027 10/05/2016

4028 2016-05-31

4029 557 280,00 zł

4030 685 454,40 zł

4031 4/09/2016

4032 2016-09-29

4033 537 624,00 zł

4034 661 277,52 zł

4035 poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076 którego wypłata została wstrzymana,

4036 - działając w imieniu (...) Sp. z o.o. wykazał sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu o wartości 16 652 542,42 zł brutto do (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...), (...)-(...) C. KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach:

4037 Nr faktury

4038 Data

4039 Kwota n.

4040 Kwota b.

4041 1/03/2017

4042 02/03/2017

4043 634 491,00 zł

4044 780 423,93 zł

4045 2/03/2017

4046 02/03/2017

4047 1 110 516,00 zł

4048 1 365 934,68 zł

4049 3/03/2017

4050 03.03.2017

4051 953 436,00 zł

4052 1 172 726,28 zł

4053 4/03/2017

4054 13.03.2017

4055 318 714,00 zł

4056 392 018,22 zł

4057 5/03/2017

4058 20.03.2017

4059 956 010,00 zł

4060 1 175 892,30 zł

4061 6/03/2017

4062 27.03.2017

4063 955 944,00 zł

4064 1 175 811,12 zł

4065 2/02/2017

4066 28.02.2017

4067 158 334,00 zł

4068 194 750,82 zł

4069 (...)

4070 03.04.2017

4071 637 692,00 zł

4072 784 361,16 zł

4073 (...)

4074 03.04.2017

4075 477 609,00 zł

4076 587 459,07 zł

4077 (...)

4078 03.04.2017

4079 477 972,00 zł

4080 587 905,56 zł

4081 (...)

4082 05.04.2017

4083 797 016,00 zł

4084 980 329,68 zł

4085 (...)

4086 06.04.2017

4087 317 097,00 zł

4088 390 029,31 zł

4089 (...)

4090 06.04.2017

4091 320 034,00 zł

4092 393 641,82 zł

4093 (...)

4094 14.04.2017

4095 638 121,00 zł

4096 784 888,83 zł

4097 (...)

4098 18.04.2017

4099 317 493,00 zł

4100 390 516,39 zł

4101 (...)

4102 18.04.2017

4103 319 836,00 zł

4104 393 398,28 zł

4105 (...)

4106 19.04.2017

4107 798 963,00 zł

4108 982 724,49 zł

4109 (...)

4110 20.04.2017

4111 639 771,00 zł

4112 786 918,33 zł

4113 (...)

4114 20.04.2017

4115 158 268,00 zł

4116 194 669,64 zł

4117 1/5/2017

4118 22.05.2017

4119 955 997,56 zł

4120 1 175 877,00 zł

4121 2/5/2017

4122 29.05.2017

4123 637 200,00 zł

4124 783 756,00 zł

4125 1/6/2017

4126 20.06.2017

4127 637 759,76 zł

4128 784 444,50 zł

4129 oraz do S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT

4130 Nr faktury

4131 Data

4132 Kwota n.

4133 Kwota b.

4134 2/5/2017

4135 29.05.2017

4136 320 378,05 zł

4137 394 065,00 zł

4138 które następnie sprzedał do następujących : (...) sp. z o.o. , s.c. (...) i sp. j. (...) M. M. (1), które wykazały wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...)) do b. spółki (...), wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś ustalone osoby zarządzające podmiotami (...) s.c. i (...) sp. z o.o. usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie przez właściwe Urzędy Skarbowe przy czym pracownicy właściwych Urzędów Skarbowych zostali wprowadzeni w ten sposób w błąd co do faktu dokonania wykazywanych (...), podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

4139 tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i art. 13 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

4140 XIV. w okresie od dnia 28 lutego 2016r. do dnia 13 września 2017 r. w C. woj. (...), R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), D. J. (1), K. K. (1) i innymi ustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, naraził Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawne wielkiej wartości w łącznej kwocie 7 098 828,62 zł, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról:

4141 - działając w imieniu P. sp. z o.o , dokonał zakupu:

4142 od firmy (...) s.r.o. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) Czechy artykułów spożywczych w postaci kawy, słodyczy F. R. i K. S. na podstawie faktur VAT o numerach :

4143 Nr faktury

4144 Data

4145 Kwota netto

4146 (...)

4147 2016-11-25

4148 609 120,00 zł

4149 (...)

4150 2016-11-25

4151 618 192,00 zł

4152 (...)

4153 2016-11-22

4154 686 880,00 zł

4155 (...)

4156 2016-11-07

4157 626 478,00 zł

4158 (...)

4159 2016-11-04

4160 686 880,00 zł

4161 (...)

4162 2016-11-04

4163 734 528,08 zł

4164 (...)

4165 2016-10-27

4166 735 815,52 zł

4167 (...)

4168 2016-10-07

4169 673 920,00 zł

4170 (...)

4171 2016-09-21

4172 573 281,28 zł

4173 (...)

4174 2016-09-20

4175 564 822,72 zł

4176 (...)

4177 2016-08-31

4178 646 778,88 zł

4179 (...)

4180 2016-08-03

4181 524 620,80 zł

4182 (...)

4183 2016-08-02

4184 549849,96

4185 (...)

4186 2016-07-07

4187 680 248,80 zł

4188 (...)

4189 2016-07-26

4190 621 388,80 zł

4191 (...)

4192 2016-07-22

4193 622 080,00 zł

4194 (...)

4195 2016-07-19

4196 634 378,50 zł

4197 (...)

4198 2016-07-15

4199 316 800,00 zł

4200 (...)

4201 2016-07-01

4202 604 636,00 zł

4203 (...)

4204 2016-06-23

4205 635 040,00 zł

4206 (...)

4207 2016-06-21

4208 546 684,80 zł

4209 (...)

4210 2016-05-10

4211 604 800,00 zł

4212 (...)

4213 2016-05-09

4214 630 194,10 zł

4215 (...)

4216 2016-04-19

4217 613 440,00 zł

4218 (...)

4219 2016-04-19

4220 577 473,00 zł

4221 (...)

4222 2017-02-09

4223 255 467,52 zł

4224 (...)

4225 2016-03-22

4226 613 440,00 zł

4227 (...)

4228 2016-04-04

4229 604 800,00 zł

4230 (...)

4231 2016-04-12

4232 617 760,00 zł

4233 (...)

4234 2016-04-22

4235 609 120,00 zł

4236 (...)

4237 2016-05-05

4238 630 720,00 zł

4239 (...)

4240 2016-05-09

4241 630 720,00 zł

4242 (...)

4243 2016-05-19

4244 612 247,20 zł

4245 (...)

4246 2016-05-24

4247 609 120,00 zł

4248 (...)

4249 2016-05-31

4250 635 040,00 zł

4251 (...)

4252 2016-09-29

4253 615 600,00 zł

4254 (...)

4255 2016-10-17

4256 646 333,44 zł

4257 (...)

4258 2016-10-19

4259 647 925,00 zł

4260 (...)

4261 2016-10-26

4262 648 000,00 zł

4263 a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do:

4264 - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...), (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT:

4265 Nr faktury

4266 Data

4267 Kwota netto

4268 Kwota brutto

4269 4/08/2016

4270 2016-08-10

4271 559 440,00 zł

4272 688 111,20 zł

4273 2/06/2016

4274 2016-06-15

4275 510 840,00 zł

4276 628 333,20 zł

4277 F (...)

4278 2016-12-19

4279 578 880,00 zł

4280 712 022,40 zł

4281 1/12/2016

4282 2016-12-14

4283 57 152,00 zł

4284 70 296,96 zł

4285 7/11/2016

4286 2016-11-29

4287 128 205,00 zł

4288 157 692,15 zł

4289 5/08/2016

4290 2016-08-24

4291 254 041,92 zł

4292 312 471,56 zł

4293 12/07/2016

4294 2016-07-27

4295 526 308,00 zł

4296 647 358,84 zł

4297 5/07/2016

4298 2016-07-11

4299 549 384,75 zł

4300 675 743,24 zł

4301 7/06/2016

4302 2016-06-28

4303 539 700,00 zł

4304 663 831,00 zł

4305 4/06/2016

4306 2016-06-20

4307 39 600,00 zł

4308 48 708,00 zł

4309 6/11/2016

4310 2016-11-25

4311 507 600,00 zł

4312 624 348,00 zł

4313 5/11/2016

4314 2016-11-25

4315 517 104,00 zł

4316 636 037,92 zł

4317 4/11/2016

4318 2016-11-22

4319 576 720,00 zł

4320 709 365,60 zł

4321 3/11/2016

4322 2016-11-07

4323 239 167,50 zł

4324 294 176,03 zł

4325 2/11/2016

4326 2016-11-04

4327 574 560,00 zł

4328 706 708,80 zł

4329 1/11/2016

4330 2016-11-04

4331 607 048,00 zł

4332 746 669,04 zł

4333 6/10/2016

4334 2016-10-27

4335 608 112,00 zł

4336 747 977,76 zł

4337 1/10/2016

4338 2016-10-07

4339 574 560,00 zł

4340 706 708,80 zł

4341 3/09/2016

4342 2016-09-27

4343 489 984,00 zł

4344 602 680,32 zł

4345 2/09/2016

4346 2016-09-20

4347 471 018,24 zł

4348 579 352,44 zł

4349 1/09/2016

4350 2016-09-01

4351 543 628,80 zł

4352 668 663,42 zł

4353 3/08/2016

4354 2016-08-03

4355 440 985,60 zł

4356 542 412,29 zł

4357 1/08/2016

4358 2016-08-02

4359 462 192,72 zł

4360 568 497,05 zł

4361 3/07/2016

4362 2016-07-07

4363 549 525,60 zł

4364 675 916,49 zł

4365 11/07/2016

4366 2016-07-26

4367 526 454,40 zł

4368 647 538,91 zł

4369 9/07/2016

4370 2016-07-22

4371 531 360,00 zł

4372 653 572,80 zł

4373 7/07/2016

4374 2016-07-19

4375 536 682,15 zł

4376 660 119,04 zł

4377 6/07/2016

4378 2016-07-15

4379 263 736,00 zł

4380 324 395,28 zł

4381 9/06/2016

4382 2016-06-30

4383 537 840,00 zł

4384 661 543,20 zł

4385 6/06/2016

4386 2016-06-23

4387 522 720,00 zł

4388 642 945,60 zł

4389 5/06/2016

4390 2016-06-21

4391 454 905,60 zł

4392 559 533,89 zł

4393 6/05/2016

4394 2016-05-10

4395 514 080,00 zł

4396 632 318,40 zł

4397 5/05/2016

4398 2016-05-09

4399 535 233,60 zł

4400 658 337,33 zł

4401 11/04/2016

4402 2016-04-19

4403 484 962,75 zł

4404 596 504,18 zł

4405 10/04/2016

4406 2016-04-18

4407 533 520,00 zł

4408 656 229,60 zł

4409 8/04/2016

4410 2016-04-14

4411 490 200,00 zł

4412 602 946,00 zł

4413 1/02/2017

4414 2017-02-09

4415 211 230,72 zł

4416 259 813,79 zł

4417 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...), (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT:

4418 Nr faktury

4419 Data

4420 Kwota netto

4421 Kwota brutto

4422 2/03/2016

4423 2016-03-25

4424 509 760,00 zł

4425 627 004,80 zł

4426 2/04/2016

4427 2016-04-04

4428 501 120,00 zł

4429 616 377,60 zł

4430 4/04/2016

4431 2016-04-07

4432 509 760,00 zł

4433 627 004,80 zł

4434 7/04/2016

4435 2016-04-12

4436 509 760,00 zł

4437 627 004,80 zł

4438 1/03/2016

4439 2016-03-22

4440 509 760,00 zł

4441 627 004,80 zł

4442 3/10/2016

4443 2016-10-17

4444 511 216,32 zł

4445 628 796,07 zł

4446 4/10/2016

4447 2016-10-19

4448 511 862,25 zł

4449 629 590,57 zł

4450 - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B., KRS (...) na podstawie faktur VAT

4451 Nr faktury

4452 Data

4453 Kwota netto

4454 Kwota brutto

4455 3/04/2016

4456 2016-04-06

4457 540 000,00 zł

4458 664 200,00 zł

4459 5/04/2016

4460 2016-04-11

4461 535 680,00 zł

4462 658 886,40 zł

4463 14/04/2016

4464 2016-04-26

4465 540 000,00 zł

4466 664 200,00 zł

4467 15.04.2016

4468 2016-04-29

4469 540 000,00 zł

4470 664 200,00 zł

4471 16/04/2016

4472 2016-04-29

4473 550 380,60 zł

4474 676 968,14 zł

4475 1/05/2016

4476 2016-05-04

4477 529 200,00 zł

4478 650 916,00 zł

4479 3/05/2016

4480 2016-05-06

4481 475 009,92 zł

4482 584 262,20 zł

4483 9/05/2016

4484 2016-05-24

4485 534 888,00 zł

4486 657 912,24 zł

4487 8/06/2016

4488 2016-06-29

4489 538 272,00 zł

4490 662 074,56 zł

4491 1/07/2016

4492 2016-07-01

4493 536 457,60 zł

4494 659 842,85 zł

4495 4/07/2016

4496 2016-07-07

4497 477 888,00 zł

4498 587 802,24 zł

4499 8/07/2016

4500 2016-07-20

4501 468 000,00 zł

4502 575 640,00 zł

4503 10/07/2016

4504 2016-07-22

4505 555 120,00 zł

4506 682 797,60 zł

4507 1/04/2016

4508 2016-04-01

4509 540 000,00 zł

4510 664 200,00 zł

4511 6/04/2016

4512 2016-04-11

4513 547 776,00 zł

4514 673 764,48 zł

4515 2/05/2016

4516 2016-05-05

4517 540 000,00 zł

4518 664 200,00 zł

4519 4/05/2016

4520 2016-05-09

4521 543 888,00 zł

4522 668 982,24 zł

4523 7/05/2016

4524 2016-05-19

4525 530 179,20 zł

4526 652 120,42 zł

4527 8/05/2016

4528 2016-05-24

4529 529 200,00 zł

4530 650 916,00 zł

4531 10/05/2016

4532 2016-05-31

4533 557 280,00 zł

4534 685 454,40 zł

4535 4/09/2016

4536 2016-09-29

4537 537 624,00 zł

4538 661 277,52 zł

4539 poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj. (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076 którego wypłata została wstrzymana,

4540 - działając w imieniu (...) Sp. z o.o. wykazał sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu o wartości 16 652 542,42 zł brutto do (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...), (...)-(...) C. KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach:

4541 Nr faktury

4542 Data

4543 Kwota n.

4544 Kwota b.

4545 1/03/2017

4546 02/03/2017

4547 634 491,00 zł

4548 780 423,93 zł

4549 2/03/2017

4550 02/03/2017

4551 1 110 516,00 zł

4552 1 365 934,68 zł

4553 3/03/2017

4554 03.03.2017

4555 953 436,00 zł

4556 1 172 726,28 zł

4557 4/03/2017

4558 13.03.2017

4559 318 714,00 zł

4560 392 018,22 zł

4561 5/03/2017

4562 20.03.2017

4563 956 010,00 zł

4564 1 175 892,30 zł

4565 6/03/2017

4566 27.03.2017

4567 955 944,00 zł

4568 1 175 811,12 zł

4569 2/02/2017

4570 28.02.2017

4571 158 334,00 zł

4572 194 750,82 zł

4573 (...)

4574 03.04.2017

4575 637 692,00 zł

4576 784 361,16 zł

4577 (...)

4578 03.04.2017

4579 477 609,00 zł

4580 587 459,07 zł

4581 (...)

4582 03.04.2017

4583 477 972,00 zł

4584 587 905,56 zł

4585 (...)

4586 05.04.2017

4587 797 016,00 zł

4588 980 329,68 zł

4589 (...)

4590 06.04.2017

4591 317 097,00 zł

4592 390 029,31 zł

4593 (...)

4594 06.04.2017

4595 320 034,00 zł

4596 393 641,82 zł

4597 (...)

4598 14.04.2017

4599 638 121,00 zł

4600 784 888,83 zł

4601 (...)

4602 18.04.2017

4603 317 493,00 zł

4604 390 516,39 zł

4605 (...)

4606 18.04.2017

4607 319 836,00 zł

4608 393 398,28 zł

4609 (...)

4610 19.04.2017

4611 798 963,00 zł

4612 982 724,49 zł

4613 (...)

4614 20.04.2017

4615 639 771,00 zł

4616 786 918,33 zł

4617 (...)

4618 20.04.2017

4619 158 268,00 zł

4620 194 669,64 zł

4621 1/5/2017

4622 22.05.2017

4623 955 997,56 zł

4624 1 175 877,00 zł

4625 2/5/2017

4626 29.05.2017

4627 637 200,00 zł

4628 783 756,00 zł

4629 1/6/2017

4630 20.06.2017

4631 637 759,76 zł

4632 784 444,50 zł

4633 oraz do S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT

4634 Nr faktury

4635 Data

4636 Kwota n.

4637 Kwota b.

4638 2/5/2017

4639 29.05.2017

4640 320 378,05 zł

4641 394 065,00 zł

4642 które następnie wykazała zbycie tego towaru do: (...) sp. z o.o. na podstawie faktur VAT, s.c. (...) i sp. j. (...) M. M. (1), wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów do b. spółki (...), wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, którego wypłata została wstrzymana, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd co do faktu dokonania wykazywanych eksportów, podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

4643 tj. o przestępstwo skarbowe z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 1ª, 2 i 5 k.k.s.. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

4644 XV. w okresie od dnia 28 lutego 2016r. do dnia 28 czerwca 2017r. w C. woj. (...), R. woj. (...), działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), K. J. (1), K. K. (1) i innymi ustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w imieniu sp. z o.o. (...), dokonał czynności mających na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że otworzył rachunki bankowe dla tych podmiotów, a następnie kolejno:

4645 - przyjął na prowadzony dla sp. z o.o. (...) w banku (...) S.A. rachunek o numerze (...), pieniądze w łącznej kwocie nie mniejszej niż 48 812 803,10 zł jako zapłata za sprzedane na rzecz tych firm towary oraz dokonał przelewów pieniędzy w łącznej co najmniej w kwocie 37 797 262,14 zł na rachunki firm: T. V. s.r.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o.,

4646 - przyjął na rachunek bankowy o numerze (...) pieniądze w kwocie 1 508 874 Euro, które następnie przekazał na rachunek bankowy l. podmiotu (...);

4647 oraz wykorzystując rachunek założony w D. Bank (...) o numerze (...) przyjął od (...) sp. z o.o. pieniądze w łącznej kwocie 751 800 zł, a następnie przekazał na rachunek (...) spółki (...) pieniądze w kwocie 714 320 zł, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, zaś dokonywane przelewy bankowe miały uwiarygodnić dokonanie tych transakcji, dokonując nadto wypłat środków z tych rachunków, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, uzyskując w ten sposób korzyść majątkową w łącznej kwocie nie mniejszej niż 11 053 020,96 zł;

4648 tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

4649 5. K. K. (1), c. B., ur. (...), pesel (...),

4650 oskarżonej o to, że:

4651 XVI. w okresie od dnia 21 marca 2016 roku do dnia 9 lutego 2017 roku w C., woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju oraz R. C., działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wzięła udział w międzynarodowej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych pieniędzy, w ten sposób, że pełniąc funkcję prezesa zarządu T. V. s.. z siedzibą z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. uczestniczyła w fikcyjnych transakcjach obrotu towarów, służących do wyłudzenia zwrotu podatku oraz realizowała płatności mające potwierdzić te transakcje,

4652 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

4653 XVII. w okresie od dnia 21 marca 2016 roku do dnia 9 lutego 2017 roku w C., woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonała wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie co najmniej 2 312 404,19 zł oraz usiłowała wyłudzić mienie znacznej wartości w kwocie co najmniej 1 425 443,07 zł, w ten sposób, że będąc prezesem zarządu w podmiocie gospodarczym T. V. s.. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C., po uprzednim nabyciu towarów w postaci produktów spożywczych od:

4654 - (...) sp. z o.o. sp.k. KRS: (...), NIP: (...), REGON: (...) z siedzibą w O. przy ul. (...) na podstawie faktur VAT o numerach:

4655 Nr faktury

4656 Data

4657 Kwota netto

4658 (...)

4659 2016-11-25

4660 604 800,00 zł

4661 (...)

4662 2016-11-22

4663 682 560,00 zł

4664 (...)

4665 2016-11-07

4666 622 476,00 zł

4667 (...)

4668 2016-11-04

4669 682 560,00 zł

4670 (...)

4671 2016-11-04

4672 728 457,60 zł

4673 (...)

4674 2016-10-27

4675 729 734,40 zł

4676 (...)

4677 2016-10-07

4678 669 600,00 zł

4679 (...)

4680 2016-09-19

4681 568 381,44 zł

4682 (...)

4683 2016-09-20

4684 560 831,04 zł

4685 (...)

4686 2016-08-31

4687 641 203,20 zł

4688 (...)

4689 2016-08-02

4690 520 819,20 zł

4691 (...)

4692 2016-08-02

4693 545 865,54 zł

4694 (...)

4695 2016-07-07

4696 674 359,20 zł

4697 (...)

4698 2016-07-25

4699 617 073,60 zł

4700 (...)

4701 2016-07-22

4702 617 760,00 zł

4703 (...)

4704 2016-07-18

4705 630 063,00 zł

4706 (...)

4707 2016-07-15

4708 313 632,00 zł

4709 (...)

4710 2016-06-30

4711 600 378,00 zł

4712 (...)

4713 2016-06-23

4714 630 720,00 zł

4715 (...)

4716 2016-06-21

4717 542 694,40 zł

4718 (...)

4719 2016-05-10

4720 600 480,00 zł

4721 (...)

4722 2016-05-09

4723 625 878,00 zł

4724 (...)

4725 2016-04-18

4726 573 163,00 zł

4727 (...)

4728 2016-04-18

4729 609 120,00 zł

4730 (...)

4731 2016-03-30

4732 brak danych

4733 (...)

4734 2017-02-09

4735 253 255,68 zł

4736 (...)

4737 2016-03-21

4738 609 120,00 zł

4739 (...)

4740 2016-04-01

4741 600 480,00 zł

4742 (...)

4743 2016-04-12

4744 613 440,00 zł

4745 (...)

4746 2016-04-21

4747 604 800,00 zł

4748 (...)

4749 2016-05-05

4750 626 400,00 zł

4751 (...)

4752 2016-05-09

4753 626 400,00 zł

4754 (...)

4755 2016-05-19

4756 607 935,60 zł

4757 (...)

4758 2016-05-24

4759 604 800,00 zł

4760 (...)

4761 2016-05-30

4762 630 720,00 zł

4763 (...)

4764 2016-09-29

4765 611 496,00 zł

4766 (...)

4767 2016-10-19

4768 643 605,50 zł

4769 (...)

4770 2016-10-26

4771 643 680,00 zł

4772 a następnie wykazała sprzedaż tych towarów do sp. z o.o. (...), KRS: (...), NIP: (...), REGON: (...) z siedzibą w R. przy ul. (...)

4773 na podstawie faktur o numerach :

4774 Nr faktury

4775 Data

4776 Kwota n.

4777 (...)

4778 2016-11-25

4779 609 120,00 zł

4780 (...)

4781 2016-11-22

4782 686 880,00 zł

4783 (...)

4784 2016-11-07

4785 626 478,00 zł

4786 (...)

4787 2016-11-04

4788 686 880,00 zł

4789 (...)

4790 2016-11-04

4791 734 528,08 zł

4792 (...)

4793 2016-10-27

4794 735 815,52 zł

4795 (...)

4796 2016-10-07

4797 673 920,00 zł

4798 (...)

4799 2016-09-21

4800 573 281,28 zł

4801 (...)

4802 2016-09-20

4803 564 822,72 zł

4804 (...)

4805 2016-08-31

4806 646 778,88 zł

4807 (...)

4808 2016-08-03

4809 524 620,80 zł

4810 (...)

4811 2016-08-02

4812 549 849,96 zł

4813 (...)

4814 2016-07-07

4815 680 248,80 zł

4816 (...)

4817 2016-07-26

4818 621 388,80 zł

4819 (...)

4820 2016-07-22

4821 622 080,00 zł

4822 (...)

4823 2016-07-19

4824 634 378,50 zł

4825 (...)

4826 2016-07-15

4827 316 800,00 zł

4828 (...)

4829 2016-07-01

4830 604 636,00 zł

4831 (...)

4832 2016-06-23

4833 635 040,00 zł

4834 (...)

4835 2016-06-21

4836 546 684,80 zł

4837 (...)

4838 2016-05-10

4839 604 800,00 zł

4840 (...)

4841 2016-05-09

4842 630 194,40 zł

4843 (...)

4844 2016-04-19

4845 613 440,00 zł

4846 (...)

4847 2016-04-19

4848 577 473,00 zł

4849 (...)

4850 2017-02-09

4851 255 467,52 zł

4852 (...)

4853 2016-03-22

4854 613 440,00 zł

4855 (...)

4856 2016-04-04

4857 604 800,00 zł

4858 (...)

4859 2016-04-12

4860 617 760,00 zł

4861 (...)

4862 2016-04-22

4863 609 120,00 zł

4864 (...)

4865 2016-05-05

4866 630 720,00 zł

4867 (...)

4868 2016-05-09

4869 630 720,00 zł

4870 (...)

4871 2016-05-19

4872 612 247,20 zł

4873 (...)

4874 2016-05-24

4875 609 120,00 zł

4876 (...)

4877 2016-05-31

4878 635 040,00 zł

4879 (...)

4880 2016-09-29

4881 615 600,00 zł

4882 (...)

4883 2016-10-19

4884 647 925,00 zł

4885 (...)

4886 2016-10-26

4887 648 000,00 zł

4888 potwierdzając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wskazany w nich towar o łącznej wartości 22 430 099,26 zł został sprzedany na rzecz nabywcy, podczas gdy towar ten nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a następnie kolejni nabywcy tych towarów tj. sp. z o.o. (...) sp. z o.o. sp.k.,A. E., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) Ltd sp. z o.o. sp.k., E. E. M., (...) s.c., (...) G. (...).M. E. T., (...) S.A., PHU (...), (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o., (...) sp. z o.o. s.k., poprzez wykazanie w składanych deklaracjach podatkowych ich wewnątrzwspólnotową dostawę, wprowadzili w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych, co do faktu dokonania transakcji sprzedaży tych towarów do innych krajów i dokonali pomniejszenia podatku VAT należnego do zapłaty, uzyskując zwrot podatku VAT z tytułu eksportu tych towarów w łącznej kwocie 2 312 404,19 zł, oraz usiłując uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,07 zł lecz zamierzonego celu nie osiągnęli z uwagi na wstrzymanie zwrotu podatku w tej kwocie , w sytuacji gdy transakcje te nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

4889 tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

4890 XVIII. w okresie od dnia 21 marca 2016 roku do dnia 9 lutego 2017 roku w C., woj. (...), i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), D. J. (1), D. J. (2) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, naraziła Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości, w łącznej kwocie co najmniej 3 737 847,19 zł, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, będąc prezesem zarządu w podmiocie gospodarczym T. V. s. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C., po uprzednim nabyciu towarów w postaci kawy oraz słodyczy od:

4891 - (...) sp. z o.o. sp.k. KRS: (...), NIP: (...), REGON: (...) z siedzibą w O. przy ul. (...) na podstawie faktur VAT:

4892 Nr faktury

4893 Data

4894 Kwota netto

4895 (...)

4896 2016-11-25

4897 604 800,00 zł

4898 (...)

4899 2016-11-22

4900 682 560,00 zł

4901 (...)

4902 2016-11-07

4903 622 476,00 zł

4904 (...)

4905 2016-11-04

4906 682 560,00 zł

4907 (...)

4908 2016-11-04

4909 728 457,60 zł

4910 (...)

4911 2016-10-27

4912 729 734,40 zł

4913 (...)

4914 2016-10-07

4915 669 600,00 zł

4916 (...)

4917 2016-09-19

4918 568 381,44 zł

4919 (...)

4920 2016-09-20

4921 560 831,04 zł

4922 (...)

4923 2016-08-31

4924 641 203,20 zł

4925 (...)

4926 2016-08-02

4927 520 819,20 zł

4928 (...)

4929 2016-08-02

4930 545 865,54 zł

4931 (...)

4932 2016-07-07

4933 674 359,20 zł

4934 (...)

4935 2016-07-25

4936 617 073,60 zł

4937 (...)

4938 2016-07-22

4939 617 760,00 zł

4940 (...)

4941 2016-07-18

4942 630 063,00 zł

4943 (...)

4944 2016-07-15

4945 313 632,00 zł

4946 (...)

4947 2016-06-30

4948 600 378,00 zł

4949 (...)

4950 2016-06-23

4951 630 720,00 zł

4952 (...)

4953 2016-06-21

4954 542 694,40 zł

4955 (...)

4956 2016-05-10

4957 600 480,00 zł

4958 (...)

4959 2016-05-09

4960 625 878,00 zł

4961 (...)

4962 2016-04-18

4963 573 163,00 zł

4964 (...)

4965 2016-04-18

4966 609 120,00 zł

4967 (...)

4968 2016-03-30

4969 brak danych

4970 (...)

4971 2017-02-09

4972 253 255,68 zł

4973 (...)

4974 2016-03-21

4975 609 120,00 zł

4976 (...)

4977 2016-04-01

4978 600 480,00 zł

4979 (...)

4980 2016-04-12

4981 613 440,00 zł

4982 (...)

4983 2016-04-21

4984 604 800,00 zł

4985 (...)

4986 2016-05-05

4987 626 400,00 zł

4988 (...)

4989 2016-05-09

4990 626 400,00 zł

4991 (...)

4992 2016-05-19

4993 607 935,60 zł

4994 (...)

4995 2016-05-24

4996 604 800,00 zł

4997 (...)

4998 2016-05-30

4999 630 720,00 zł

5000 (...)

5001 2016-09-29

5002 611 496,00 zł

5003 (...)

5004 2016-10-19

5005 643 605,50 zł

5006 (...)

5007 2016-10-26

5008 643 680,00 zł

5009 a następnie wykazała sprzedaż tych towarów do sp. z o.o. (...), KRS: (...), NIP: (...), REGON: (...) z siedzibą w R. przy ul. (...)

5010 na podstawie faktur o numerach :

5011 Nr faktury

5012 Data

5013 Kwota n.

5014 (...)

5015 2016-11-25

5016 609 120,00 zł

5017 (...)

5018 2016-11-22

5019 686 880,00 zł

5020 (...)

5021 2016-11-07

5022 626 478,00 zł

5023 (...)

5024 2016-11-04

5025 686 880,00 zł

5026 (...)

5027 2016-11-04

5028 734 528,08 zł

5029 (...)

5030 2016-10-27

5031 735 815,52 zł

5032 (...)

5033 2016-10-07

5034 673 920,00 zł

5035 (...)

5036 2016-09-21

5037 573 281,28 zł

5038 (...)

5039 2016-09-20

5040 564 822,72 zł

5041 (...)

5042 2016-08-31

5043 646 778,88 zł

5044 (...)

5045 2016-08-03

5046 524 620,80 zł

5047 (...)

5048 2016-08-02

5049 549 849,96 zł

5050 (...)

5051 2016-07-07

5052 680 248,80 zł

5053 (...)

5054 2016-07-26

5055 621 388,80 zł

5056 (...)

5057 2016-07-22

5058 622 080,00 zł

5059 (...)

5060 2016-07-19

5061 634 378,50 zł

5062 (...)

5063 2016-07-15

5064 316 800,00 zł

5065 (...)

5066 2016-07-01

5067 604 636,00 zł

5068 (...)

5069 2016-06-23

5070 635 040,00 zł

5071 (...)

5072 2016-06-21

5073 546 684,80 zł

5074 (...)

5075 2016-05-10

5076 604 800,00 zł

5077 (...)

5078 2016-05-09

5079 630 194,40 zł

5080 (...)

5081 2016-04-19

5082 613 440,00 zł

5083 (...)

5084 2016-04-19

5085 577 473,00 zł

5086 (...)

5087 2017-02-09

5088 255 467,52 zł

5089 (...)

5090 2016-03-22

5091 613 440,00 zł

5092 (...)

5093 2016-04-04

5094 604 800,00 zł

5095 (...)

5096 2016-04-12

5097 617 760,00 zł

5098 (...)

5099 2016-04-22

5100 609 120,00 zł

5101 (...)

5102 2016-05-05

5103 630 720,00 zł

5104 (...)

5105 2016-05-09

5106 630 720,00 zł

5107 (...)

5108 2016-05-19

5109 612 247,20 zł

5110 (...)

5111 2016-05-24

5112 609 120,00 zł

5113 (...)

5114 2016-05-31

5115 635 040,00 zł

5116 (...)

5117 2016-09-29

5118 615 600,00 zł

5119 (...)

5120 2016-10-19

5121 647 925,00 zł

5122 (...)

5123 2016-10-26

5124 648 000,00 zł

5125 potwierdzając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wskazany w nich towar o łącznej wartości 22 430 099,26 zł został sprzedany na rzecz nabywcy, podczas gdy towar ten nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a następnie kolejni nabywcy tych towarów sp. z o.o. (...) sp. z o.o. sp.k., A. E., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) Ltd sp. z o.o. sp.k., E. E. M., (...) s.c., (...) G. (...).M. E. T., (...) S.A., PHU (...), (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o., (...) sp. z o. o., (...) sp. z o.o. s.k. wykazując w składanych deklaracjach podatkowych ich wewnątrzwspólnotową dostawę, wprowadzili w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych, co do faktu dokonania transakcji sprzedaży tych towarów do innych krajów i dokonali pomniejszenia podatku VAT należnego do zapłaty oraz uzyskali zwrot podatku VAT z tytułu eksportu tych towarów w łącznej kwocie 2 312 404,19 zł, przy czym zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,07 zł został im wstrzymany, podczas gdy transakcje te nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

5126 tj. o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1ª, 2 i 5 k.k.s.

5127 XIX. w okresie od dnia 21 marca 2016 roku do dnia 9 lutego 2017 roku w C., woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), D. J. (1), D. J. (2) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w związku z pełnioną funkcją prezesa zarządu T. s. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C., podjęła czynności mające na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że po uprzednim otwarciu rachunku dla tej spółki, przyjęła pieniądze w łącznej kwocie nie mniej niż 22 430 099, 26 zł z rachunku spółki (...) oraz dokonała przelewów pieniędzy w kwocie 21 627 539,20 zł na rachunek sp. z o.o. (...), jako realizacja transakcji handlowych, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, a wykonane przelewy miały uwiarygodnić ich dokonanie, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu i uzyskując w ten sposób korzyść majątkową w kwocie 802 560,06 zł;

5128 tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

5129 6. S. K. (1), s. E., ur. (...), pesel (...)

5130 oskarżonego to, że:

5131 XX. w okresie od 4 maja 2016 roku do 4 sierpnia 2016 roku w P. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wziął udział w międzynarodowej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych pieniędzy, w ten sposób, że w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P. KRS (...), REGON (...), NIP (...), uczestniczył w fikcyjnych transakcjach obrotu towarów, służących do wyłudzenia zwrotu podatku oraz realizował płatności mające potwierdzić te transakcje,

5132 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

5133 XXI. w okresie od 4 maja 2016 roku do 4 sierpnia 2016 roku w P. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonał wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 548 845,05 zł, w ten sposób, że prowadząc działalność gospodarczą (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P., KRS (...), REGON (...), NIP (...) wykazał zakup artykułów spożywczych w postaci napojów R. B.

5134 od węgierskiego podmiotu P. H. na podstawie faktur o numerach:

5135 Nr faktury

5136 Data

5137 Kwota n.

5138 (...)

5139 2016-05-09

5140 326 403,00 zł

5141 (...)

5142 2016-05-04

5143 324 622,65 zł

5144 (...)

5145 2016-06-17

5146 624 240,00 zł

5147 (...)

5148 2016-06-13

5149 300 385,80 zł

5150 (...)

5151 2016-06-08

5152 320 997,60 zł

5153 P. (...)

5154 nie ustalono

5155 631 000,00 zł

5156 a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...), (...)-(...) W., KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie 5 faktur o numerach:

5157 Nr faktury

5158 Data

5159 Kwota netto

5160 Kwota brutto

5161 (...)

5162 2016-05-09

5163 268 606,80 zł

5164 330 386,36 zł

5165 (...)

5166 2016-05-04

5167 272 764,80 zł

5168 335 500,70 zł

5169 (...)

5170 2016-06-20

5171 547 776,00 zł

5172 673 764,48 zł

5173 (...)

5174 2016-06-13

5175 253 281,60 zł

5176 311 536,37 zł

5177 (...)

5178 2016-07-04

5179 545 616,00 zł

5180 671 107,68 zł

5181 oraz do M. sp z o.o. ul. (...), (...)-(...) W., KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie 1/jednej/ faktury o numerze:

5182 Nr faktury

5183 Data

5184 Kwota netto

5185 Kwota brutto

5186 (...)

5187 2016-06-08

5188 272 764,80 zł

5189 335 500,70 zł

5190 potwierdzając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wskazany w nich towar o łącznej wartości 2 657 796,30 zł został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy towar ten nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a następnie inne podmioty gospodarcze wykazały w składanych deklaracjach podatkowych wewnątrzwspólnotową dostawę towarów nabytych na podstawie tych faktur, wprowadzając w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych, co do faktu dokonania transakcji sprzedaży tych towarów do innych krajów, uzyskując z tego tytułu prawo do odliczenia podatku VAT w kwocie około 548 845,05 zł, podczas gdy transakcje te nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku należnego, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu

5191 tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

5192 XXII. w okresie od 4 maja 2016 roku do 4 sierpnia 2016 roku w P. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, naraził Skarb Państwa na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej w łącznej kwocie co najmniej 548 845,05 zł, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, działając w (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P., KRS (...), REGON (...), NIP (...), wykazał zakup napojów R. B.

5193 od węgierskiego podmiotu P. H. na podstawie faktur VAT o numerach:

5194 Nr faktury

5195 Data

5196 Kwota n.

5197 (...)

5198 2016-05-09

5199 326 403,00 zł

5200 (...)

5201 2016-05-04

5202 324 622,65 zł

5203 (...)

5204 2016-06-17

5205 624 240,00 zł

5206 (...)

5207 2016-06-13

5208 300 385,80 zł

5209 (...)

5210 2016-06-08

5211 320 997,60 zł

5212 P. (...)

5213 nie ustalono

5214 631 000,00 zł

5215 a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...), (...)-(...) W., KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie 5 faktur o numerach:

5216 Nr faktury

5217 Data

5218 Kwota netto

5219 Kwota brutto

5220 (...)

5221 2016-05-09

5222 268 606,80 zł

5223 330 386,36 zł

5224 (...)

5225 2016-05-04

5226 272 764,80 zł

5227 335 500,70 zł

5228 (...)

5229 2016-06-20

5230 547 776,00 zł

5231 673 764,48 zł

5232 (...)

5233 2016-06-13

5234 253 281,60 zł

5235 311 536,37 zł

5236 (...)

5237 2016-07-04

5238 545 616,00 zł

5239 671 107,68 zł

5240 oraz do M. sp z o.o. ul. (...), (...)-(...) W., KRS (...) , REGON (...), NIP (...) na podstawie 1/jednej/ faktury

5241 Nr faktury

5242 Data

5243 Kwota netto

5244 Kwota brutto

5245 (...)

5246 2016-06-08

5247 272 764,80 zł

5248 335 500,70 zł

5249 potwierdzając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wskazany w nich towar o łącznej wartości 2 657 796,30 zł został sprzedany na rzecz nabywców, podając niezgodne ze stanem rzeczywistym okoliczności, iż transakcje te miały miejsce, podczas gdy transakcje zakupu i sprzedaży tych towarów nie miały miejsca, zaś kolejni nabywcy tych towarów wykazując ich wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów dokonali odliczenia podatku VAT w kwocie 548 845,05 zł, podczas gdy prawo do odliczenia podatku VAT im nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu

5250 tj. o przestępstwo skarbowe z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 i 5 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

5251 XXIII. w okresie od 4 maja 2016 roku do 4 sierpnia 2016 roku w P. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P., KRS (...), REGON (...), NIP (...), działając jako prezes tej firmy, podjął czynności mające na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, przyjmował na rachunki bankowe przypisane dla tej spółki pieniądze w łącznej kwocie nie mniej niż 2 657 796,30 zł oraz dokonał przelewów tych pieniędzy na rachunki innych podmiotów gospodarczych, jako realizacja transakcji handlowych, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu i uzyskując z tego tytułu korzyść majątkowa w nieustalonej dotychczas wartości;

5252 tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

5253 7. D. K. (1), s. D., ur. (...), pesel (...),

5254 oskarżonego to, że:

5255 XXIV. w okresie co najmniej od dnia 8 stycznia 2016 roku do dnia 4 lipca 2016 roku w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, w tym na terenie W., działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), S. K. (1), innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wziął udział w międzynarodowej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków finansowych, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról zarządzał działalnością spółki (...) z siedzibą w B. oraz uczestniczył w fikcyjnych transakcjach zakupu i sprzedaży towarów, będących podstawą do wyłudzenia zwrotu podatku VAT,

5256 tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

5257 XXV. w okresie co najmniej od dnia 8 stycznia 2016 roku do dnia 4 lipca 2016 roku w W., C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, w tym na terenie W., działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), S. K. (1), oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonał wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie 721 367,50zł oraz usiłował wyłudzić mienie znacznej wartości w kwocie 409 671,54zł, w ten sposób, że, działając w imieniu firmy (...) siedzibą w B. na terenie W.

5258 dokonał zakupu towarów w postaci produktów spożywczych od:

5259 - (...) s.r.o. NIP (...) na podstawie faktur VAT

5260 Nr faktury

5261 Data

5262 Kwota netto

5263 (...)

5264 08.02.2016

5265 69 803,35 EUR

5266 (...)

5267 18.02.2016

5268 72 875,20 EUR

5269 (...)

5270 18.02.2016

5271 141 696,00 EUR

5272 (...)

5273 18.02.2016

5274 66 355,20 EUR

5275 (...)

5276 04.05.2016

5277 72 738,72 EUR

5278 (...)

5279 09.06.2016

5280 72 765,00 EUR

5281 - (...) s.r.o. NIP (...) na podstawie faktur VAT

5282 Nr faktury

5283 Data

5284 Kwota netto

5285 (...)

5286 09.05.2016

5287 72 765,00 EUR

5288 (...)

5289 17.06.2016

5290 139 986,00 EUR

5291 (...)

5292 09.05.2016

5293 67 953,60 EUR

5294 - (...) s.r.o. na podstawie faktury VAT

5295 Nr faktury

5296 Data

5297 Kwota netto

5298 (...)-2016

5299 29.01.2019

5300 71 933,40 EUR

5301 a następnie dokonał sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w postaci napojów R.-B., kawy J. i kawy D. oraz N. za łączną kwotę 4 380 979,54 zł na rzecz:

5302 - (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...), (...)-(...) C., KRS (...), REGON (...), NIP (...)

5303 Nr faktury

5304 Data

5305 Kwota netto

5306 (...)

5307 08.02.2016

5308 310 736,25 zł

5309 (...)

5310 18.02.2016

5311 322 660,80 zł

5312 (...)

5313 05.04.2016

5314 606 960,00 zł

5315 (...)

5316 01.04.2016

5317 286 986,24 zł

5318 (...)

5319 29.01.2016

5320 325 987,20 zł

5321 proforma (...)

5322 nie ustalono

5323 nie ustalono

5324 proforma (...)

5325 nie ustalono

5326 nie ustalono

5327 - (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P., KRS (...), REGON (...), NIP (...)

5328 Nr faktury

5329 Data

5330 Kwota netto

5331 (...)

5332 04.05.2016

5333 324 622,65 zł

5334 (...)

5335 08.06.2016

5336 320 997,60 zł

5337 (...)

5338 09.05.2016

5339 326 403,00 zł

5340 (...)

5341 17.06.2016

5342 624 240,00 zł

5343 (...)

5344 13.06.2016

5345 300 385,80 zł

5346 proforma (...)

5347 nie ustalono

5348 631 000,00 zł

5349 które to towary zostały następnie nabyte za pośrednictwem innych podmiotów przez sp. z o.o. (...) i zbyte w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ( (...)) do zagranicznych firm tj.: J. L. (1), (...), Q. G. (...) i G. b.v., co stanowiło podstawę do dokonania odliczenia podatku VAT w składanych deklaracjach podatkowych przez eksportującą spółkę i uzyskania jego zwrotu w łącznej kwocie 721 367,50 zł przez ustalone osoby zarządzające podmiotem (...) oraz usiłowania zwrotu podatku VAT w kwocie 409 671,54 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie przez właściwe Urzędy Skarbowe, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych, w których złożono te deklaracje, zostali wprowadzeni w błąd przez zarządzających spółką (...), co do faktu dokonania wewnątrzwspólnotowej dostawy tych towarów do innych krajów, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku należnego, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu,

5350 tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

5351 XXVI. w okresie co najmniej od dnia 8 stycznia 2016 roku do dnia 4 lipca 2016 roku w W., C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami w tym na terenie W., działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), S. K. (1) oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, naraził Skarb Państwa na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej dużej wartości w łącznej kwocie co najmniej 1 130 939,04 zł, uszczuplając należności publicznoprawne w wysokości 721 367,50 zł, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, działając jako prezes zarządu spółki (...) z siedzibą w B. na terenie W.,

5352 dokonał zakupu towarów w postaci produktów spożywczych od:

5353 - (...) s.r.o. NIP (...) na podstawie faktur VAT

5354 Nr faktury

5355 Data

5356 Kwota netto

5357 (...)

5358 08.02.2016

5359 69 803,35 EUR

5360 (...)

5361 18.02.2016

5362 72 875,20 EUR

5363 (...)

5364 18.02.2016

5365 141 696,00 EUR

5366 (...)

5367 18.02.2016

5368 66 355,20 EUR

5369 (...)

5370 04.05.2016

5371 72 738,72 EUR

5372 (...)

5373 09.06.2016

5374 72 765,00 EUR

5375 - (...) s.. NIP (...) na podstawie faktur VAT

5376 Nr faktury

5377 Data

5378 Kwota netto

5379 (...)

5380 09.05.2016

5381 72 765,00 EUR

5382 (...)

5383 17.06.2016

5384 139 986,00 EUR

5385 (...)

5386 09.05.2016

5387 67 953,60 EUR

5388 - (...) s.r.o. na podstawie faktury VAT

5389 Nr faktury

5390 Data

5391 Kwota netto

5392 (...)

5393 29.01.2019

5394 71 933,40 EUR

5395 a następnie dokonał sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w postaci napojów R.-B., kawy J. i kawy D. oraz N. za łączną kwotę 4 380 979,54 zł, na rzecz:

5396 - (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...), (...)-(...) C., KRS (...), REGON (...), NIP (...) na podstawie faktur VAT

5397 Nr faktury

5398 Data

5399 Kwota netto

5400 (...)

5401 08.02.2016

5402 310 736,25 zł

5403 (...)

5404 18.02.2016

5405 322 660,80 zł

5406 (...)

5407 05.04.2016

5408 606 960,00 zł

5409 (...)

5410 01.04.2016

5411 286 986,24 zł

5412 (...)

5413 29.01.2016

5414 325 987,20 zł

5415 proforma (...)

5416 nie ustalono

5417 nie ustalono

5418 proforma (...)

5419 nie ustalono

5420 nie ustalono

5421 - (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P., KRS (...), REGON (...), NIP (...)

5422 Nr faktury

5423 Data

5424 Kwota netto

5425 (...)

5426 04.05.2016

5427 324 622,65 zł

5428 (...)

5429 08.06.2016

5430 320 997,60 zł

5431 (...)

5432 09.05.2016

5433 326 403,00 zł

5434 (...)

5435 17.06.2016

5436 624 240,00 zł

5437 (...)

5438 13.06.2016

5439 300 385,80 zł

5440 proforma (...)

5441 nie ustalono

5442 631 000,00 zł

5443 które to towary zostały następnie nabyte za pośrednictwem innych podmiotów przez sp. z o.o. (...) i zbyte w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ( (...)) do zagranicznych podmiotów: J. L. (1), (...), Q. G. (...) i G. b.v., co stanowiło podstawę do dokonania odliczenia podatku VAT w składanych deklaracjach podatkowych przez ustalone osoby zarządzające podmiotem sp. z o.o. (...) w łącznej kwocie 1 130 939,04zł, przy czym wypłata zawrotu podatku VAT w kwocie 409 671,54 zł została wstrzymana przez właściwe Urzędy Skarbowe, zaś w deklaracjach tych podano nieprawdę co do faktu dokonania faktycznej sprzedaży towarów, a pracownicy właściwych urzędów skarbowych, w których złożono te deklaracje, zostali wprowadzeni w błąd przez zarządzających sp. z o.o. (...), co do faktu dokonania wewnątrzwspólnotowej dostawy tych towarów do innych krajów, podczas gdy transakcje te nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku należnego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu,

5444 tj. o przestępstwo z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1, 1ª, 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

5445 XXVII. w okresie co najmniej od dnia 8 stycznia 2016r. do dnia 4 lipca 2016r. w różnych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, w tym na terenie W., działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1), S. K. (1) oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w imieniu firmy (...) z siedzibą w B. na terenie W., dokonał czynności mających na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że po uprzednim założeniu rachunku o numerze (...) dla tej spółki w Banku (...) S.A. w C., przyjął na ten rachunek środki finansowe w łącznej kwocie 4 917 126,24 zł, jako płatności za sprzedany do spółek (...)-tom towar, a następnie dokonał ich dalszych przelewów tytułem zapłaty za zakupiony przez spółkę (...) towar, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, a dokonane przelewy zmierzały do uprawdopodobnienia tych transakcji, stanowiących podstawę do uzyskania nienależnych zwrotów podatku VAT, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu i uzyskując korzyść majątkową w nieustalonej dotychczas kwocie,

5446 tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

5447 8. M. M. (2), s. J., ur. (...), pesel (...),

5448 oskarżonego to, że:

5449 XXVIII. w okresie w okresie od dnia 22 marca 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w J. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...), w T. (...)-(...) T., NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla M. S., nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj:

5450 (...)

5451 na kwotę netto

5452 135 720,00 zł

5453 (...)

5454 na kwotę netto

5455 136 624,80 zł

5456 (...)

5457 na kwotę netto

5458 136 323,20 zł

5459 (...)

5460 na kwotę netto

5461 137 228,00 zł

5462 (...)

5463 na kwotę netto

5464 136 021,60 zł

5465 (...)

5466 na kwotę netto

5467 138 434,40 zł

5468 (...)

5469 na kwotę netto

5470 139 640,80 zł

5471 (...)

5472 na kwotę netto

5473 136 926,40 zł

5474 (...)

5475 na kwotę netto

5476 137 831,20 zł

5477 (...)

5478 na kwotę netto

5479 139 942,40 zł

5480 (...)

5481 na kwotę netto

5482 139 037,60 zł

5483 oraz dokumentami (...) nieopatrzonymi numerami

5484 z dnia

5485 18/04/2016

5486 z dnia

5487 19/04/2016

5488 z dnia

5489 20/04/2016

5490 z dnia

5491 21/04/2016

5492 z dnia

5493 22/04/2016

5494 z dnia

5495 25/04/2016

5496 z dnia

5497 26/04/2016

5498 z dnia

5499 27/04/2016

5500 z dnia

5501 28/04/2016

5502 z dnia

5503 29/04/2016

5504 z dnia

5505 04/05/2016

5506 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą M. M. (2) (...) z siedzibą w J. ul. (...), (...)-(...) J. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj:.

5507 ⚫

5508 na rzecz (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

5509 (...)

5510 na kwotę netto

5511 168 913,35 zł

5512 (...)

5513 na kwotę netto

5514 168 668,70 zł

5515 (...)

5516 na kwotę netto

5517 168 249,30 zł

5518 (...)

5519 na kwotę netto

5520 167 725,05 zł

5521 (...)

5522 na kwotę netto

5523 169 262,85 zł

5524 (...)

5525 na kwotę netto

5526 167 794,95 zł

5527 (...)

5528 na kwotę netto

5529 168 877,40 zł

5530 (...)

5531 na kwotę netto

5532 169 472,55 zł

5533 (...)

5534 na kwotę netto

5535 169 158,00 zł

5536 (...)

5537 na kwotę netto

5538 169 088,10 zł

5539 (...)

5540 na kwotę netto

5541 168 144,45 zł

5542 (...)

5543 na kwotę netto

5544 167 690,10 zł

5545 (...)

5546 na kwotę netto

5547 169 018,20 zł

5548 (...)

5549 na kwotę netto

5550 169 577,40 zł

5551 (...)

5552 na kwotę netto

5553 169 542,45 zł

5554 (...)

5555 na kwotę netto

5556 168 528,90 zł

5557 (...)

5558 na kwotę netto

5559 169 752,15 zł

5560 (...)

5561 na kwotę netto

5562 168 913,35 zł

5563 (...)

5564 na kwotę netto

5565 169 647,30 zł

5566 (...)

5567 na kwotę netto

5568 169 332,75 zł

5569 (...)

5570 na kwotę netto

5571 168 354,15 zł

5572 (...)

5573 na kwotę netto

5574 169 577,40 zł

5575 (...)

5576 na kwotę netto

5577 168 284,25 zł

5578 (...)

5579 na kwotę netto

5580 169 612,35 zł

5581 (...)

5582 na kwotę netto

5583 169 822,05 zł

5584 (...)

5585 na kwotę netto

5586 168 808,50 zł

5587 (...)

5588 na kwotę netto

5589 166 781,40 zł

5590 (...)

5591 na kwotę netto

5592 165 977,55 zł

5593 (...)

5594 na kwotę netto

5595 166 641,60 zł

5596 (...)

5597 na kwotę netto

5598 168 004,65 zł

5599 (...)

5600 na kwotę netto

5601 168 354,15 zł

5602 (...)

5603 na kwotę netto

5604 167 585,25 zł

5605 (...)

5606 na kwotę netto

5607 167 899,80 zł

5608 (...)

5609 na kwotę netto

5610 136 624,80 zł

5611 (...)

5612 na kwotę netto

5613 139 640,80 zł

5614 (...)

5615 na kwotę netto

5616 138 434,40 zł

5617 (...)

5618 na kwotę netto

5619 138 132,80 zł

5620 (...)

5621 na kwotę netto

5622 137 529,60 zł

5623 (...)

5624 na kwotę netto

5625 140 244,00 zł

5626 (...)

5627 na kwotę netto

5628 140 545,60 zł

5629 (...)

5630 na kwotę netto

5631 138 434,40 zł

5632 (...)

5633 na kwotę netto

5634 138 132,80 zł

5635 (...)

5636 na kwotę netto

5637 139 640,80 zł

5638 (...)

5639 na kwotę netto

5640 140 244,00 zł

5641 (...)

5642 na kwotę netto

5643 139 339,20 zł

5644 (...)

5645 na kwotę netto

5646 137 831,20 zł

5647 (...)

5648 na kwotę netto

5649 138 434,40 zł

5650 (...)

5651 na kwotę netto

5652 139 037,60 zł

5653 (...)

5654 na kwotę netto

5655 141 148,80 zł

5656 (...)

5657 na kwotę netto

5658 139 942,40 zł

5659 (...)

5660 na kwotę netto

5661 140 847,20 zł

5662 (...)

5663 na kwotę netto

5664 137 228,00 zł

5665 (...)

5666 na kwotę netto

5667 136 624,80 zł

5668 (...)

5669 na kwotę netto

5670 140 847,20 zł

5671 (...)

5672 na kwotę netto

5673 139 037,60 zł

5674 (...)

5675 na kwotę netto

5676 139 640,80 zł

5677 (...)

5678 na kwotę netto

5679 139 942,40 zł

5680 (...)

5681 na kwotę netto

5682 140 244,00 zł

5683 (...)

5684 na kwotę netto

5685 137 831,20 zł

5686 (...)

5687 na kwotę netto

5688 139 037,60 zł

5689 (...)

5690 na kwotę netto

5691 137 831,20 zł

5692 (...)

5693 na kwotę netto

5694 138 434,40 zł

5695 (...)

5696 na kwotę netto

5697 139 640,80 zł

5698 (...)

5699 na kwotę netto

5700 139 339,20 zł

5701 (...)

5702 na kwotę netto

5703 139 640,80 zł

5704 (...)

5705 na kwotę netto

5706 140 244,00 zł

5707 (...)

5708 na kwotę netto

5709 140 847,20 zł

5710 (...)

5711 na kwotę netto

5712 138 132,80 zł

5713 (...)

5714 na kwotę netto

5715 140 303,28 zł

5716 (...)

5717 na kwotę netto

5718 141 206,52 zł

5719 (...)

5720 na kwotę netto

5721 142 109,76 zł

5722 (...)

5723 na kwotę netto

5724 141 808,68 zł

5725 (...)

5726 na kwotę netto

5727 142 711,92 zł

5728 (...)

5729 na kwotę netto

5730 140 604,36 zł

5731 (...)

5732 na kwotę netto

5733 140 303,28 zł

5734 (...)

5735 na kwotę netto

5736 138 797,88 zł

5737 (...)

5738 na kwotę netto

5739 140 002,20 zł

5740 (...)

5741 na kwotę netto

5742 138 195,72 zł

5743 (...)

5744 na kwotę netto

5745 141 507,60 zł

5746 (...)

5747 na kwotę netto

5748 142 109,76 zł

5749 (...)

5750 na kwotę netto

5751 140 002,20 zł

5752 (...)

5753 na kwotę netto

5754 141 206,52 zł

5755 (...)

5756 na kwotę netto

5757 140 303,28 zł

5758 (...)

5759 na kwotę netto

5760 143 013,00 zł

5761 (...)

5762 na kwotę netto

5763 143 615,16 zł

5764 (...)

5765 na kwotę netto

5766 140 905,44 zł

5767 (...)

5768 na kwotę netto

5769 142 190,76 zł

5770 (...)

5771 na kwotę netto

5772 143 314,08 zł

5773 (...)

5774 na kwotę netto

5775 144 217,32 zł

5776 (...)

5777 na kwotę netto

5778 140 604,36 zł

5779 (...)

5780 na kwotę netto

5781 143 013,00 zł

5782 (...)

5783 na kwotę netto

5784 141 808,68 zł

5785 (...)

5786 na kwotę netto

5787 143 314,08 zł

5788 (...)

5789 na kwotę netto

5790 143 916,24 zł

5791 (...)

5792 na kwotę netto

5793 143 615,16 zł

5794 (...)

5795 na kwotę netto

5796 143 013,00 zł

5797 (...)

5798 na kwotę netto

5799 143 916,24 zł

5800 (...)

5801 na kwotę netto

5802 143 314,08 zł

5803 (...)

5804 na kwotę netto

5805 142 410,84 zł

5806 (...)

5807 na kwotę netto

5808 143 916,24 zł

5809 (...)

5810 na kwotę netto

5811 144 217,32 zł

5812 (...)

5813 na kwotę netto

5814 141 206,52 zł

5815 (...)

5816 na kwotę netto

5817 141 808,68 zł

5818 (...)

5819 na kwotę netto

5820 140 905,44 zł

5821 (...)

5822 na kwotę netto

5823 142 410,84 zł

5824 (...)

5825 na kwotę netto

5826 141 206,52 zł

5827 (...)

5828 na kwotę netto

5829 140 303,28 zł

5830 (...)

5831 na kwotę netto

5832 143 615,16 zł

5833 (...)

5834 na kwotę netto

5835 143 013,00 zł

5836 (...)

5837 na kwotę netto

5838 141 808,68 zł

5839 (...)

5840 na kwotę netto

5841 143 916,24 zł

5842 (...)

5843 na kwotę netto

5844 144 217,32 zł

5845 (...)

5846 na kwotę netto

5847 143 013,00 zł

5848 (...)

5849 na kwotę netto

5850 143 615,16 zł

5851 (...)

5852 na kwotę netto

5853 144 217,32 zł

5854 oraz dokumentami (...) o numerach

BRAK NR

5855 z dnia

5856 16/03/2017

BRAK NR

5857 z dnia

5858 20/03/2017

BRAK NR

5859 z dnia

5860 27/03/2017

BRAK NR

5861 z dnia

5862 03/04/2017

BRAK NR

5863 z dnia

5864 11/04/2017

BRAK NR

5865 z dnia

5866 17/03/2017

BRAK NR

5867 z dnia

5868 30/03/2017

BRAK NR

5869 z dnia

5870 26/04/2017

BRAK NR

5871 z dnia

5872 04/05/2017

BRAK NR

5873 z dnia

5874 27/04/2017

BRAK NR

5875 z dnia

5876 05/05/2017

BRAK NR

5877 z dnia

5878 22/06/2017

BRAK NR

5879 z dnia

5880 23/06/2017

BRAK NR

5881 z dnia

5882 27/06/2017

BRAK NR

5883 z dnia

5884 28/06/2017

BRAK NR

5885 z dnia

5886 29/06/2017

BRAK NR

5887 z dnia

5888 30/06/2017

BRAK NR

5889 z dnia

5890 05/07/2017

BRAK NR

5891 z dnia

5892 07/07/2017

BRAK NR

5893 z dnia

5894 10/07/2017

BRAK NR

5895 z dnia

5896 10/07/2017

BRAK NR

5897 z dnia

5898 11/07/2017

BRAK NR

5899 z dnia

5900 12/07/2017

BRAK NR

5901 z dnia

5902 14/07/2017

BRAK NR

5903 z dnia

5904 19/07/2017

BRAK NR

5905 z dnia

5906 20/07/2017

BRAK NR

5907 z dnia

5908 20/02/2017

BRAK NR

5909 z dnia

5910 21/02/2017

BRAK NR

5911 z dnia

5912 01/03/2017

BRAK NR

5913 z dnia

5914 02/03/2017

BRAK NR

5915 z dnia

5916 13/03/2017

BRAK NR

5917 z dnia

5918 14/03/2017

BRAK NR

5919 z dnia

5920 15/03/2017

5921 (...)

5922 z dnia

5923 31/05/2016

5924 (...)

5925 z dnia

5926 01/06/2016

5927 (...)

5928 z dnia

5929 28/06/2016

5930 (...)

5931 z dnia

5932 07/06/2016

5933 (...)

5934 z dnia

5935 08/06/2016

5936 (...)

5937 z dnia

5938 09/06/2016

5939 (...)

5940 z dnia

5941 10/06/2016

5942 (...)

5943 z dnia

5944 14/06/2016

5945 (...)

5946 z dnia

5947 15/06/2016

5948 (...)

5949 z dnia

5950 16/06/2015

5951 (...)

5952 z dnia

5953 17/06/2016

5954 (...)

5955 z dnia

5956 21/06/2016

5957 (...)

5958 z dnia

5959 03/06/2016

BRAK NR

5960 z dnia

5961 21/07/2016

5962 (...)

5963 z dnia

5964 29/06/2016

5965 (...)

5966 z dnia

5967 30/06/2016

BRAK NR

5968 z dnia

5969 13/07/2016

5970 (...)

5971 z dnia

5972 22/06/2016

BRAK NR

5973 z dnia

5974 08/07/2016

5975 (...)

5976 z dnia

5977 20/06/2016

BRAK NR

5978 z dnia

5979 07/07/2016

BRAK NR

5980 z dnia

5981 18/07/2016

BRAK NR

5982 z dnia

5983 29/07/2016

BRAK NR

5984 z dnia

5985 04/07/2016

BRAK NR

5986 z dnia

5987 01/08/2016

5988 (...)

5989 z dnia

5990 27/06/2016

5991 (...)

5992 z dnia

5993 23/06/2016

BRAK NR

5994 z dnia

5995 15/07/2016

BRAK NR

5996 z dnia

5997 28/06/2016

BRAK NR

5998 z dnia

5999 12/07/2016

BRAK NR

6000 z dnia

6001 28/07/2016

BRAK NR

6002 z dnia

6003 22/07/2016

BRAK NR

6004 z dnia

6005 15/07/2016

BRAK NR

6006 z dnia

6007 09/08/2016

BRAK NR

6008 z dnia

6009 11/08/2016

BRAK NR

6010 z dnia

6011 02/09/2016

BRAK NR

6012 z dnia

6013 05/09/2016

BRAK NR

6014 z dnia

6015 06/09/2016

BRAK NR

6016 z dnia

6017 07/09/2016

BRAK NR

6018 z dnia

6019 08/09/2016

BRAK NR

6020 z dnia

6021 09/09/2016

BRAK NR

6022 z dnia

6023 12/09/2016

BRAK NR

6024 z dnia

6025 30/08/2016

BRAK NR

6026 z dnia

6027 31/08/2016

BRAK NR

6028 z dnia

6029 01/09/2016

BRAK NR

6030 z dnia

6031 13/09/2016

BRAK NR

6032 z dnia

6033 29/09/2016

6034 (...)

6035 z dnia

6036 30/11/2016

6037 (...)

6038 z dnia

6039 06/12/2016

6040 (...)

6041 z dnia

6042 08/12/2016

6043 (...)

6044 z dnia

6045 09/12/2016

6046 (...)

6047 z dnia

6048 12/12/2016

6049 (...)

6050 z dnia

6051 13/12/2016

6052 (...)

6053 z dnia

6054 14/12/2016

6055 (...)

6056 z dnia

6057 15/12/2016

6058 (...)

6059 z dnia

6060 16/12/2016

6061 (...)

6062 z dnia

6063 19/12/2016

6064 (...)

6065 z dnia

6066 20/12/2016

6067 (...)

6068 z dnia

6069 28/12/2016

6070 (...)

6071 z dnia

6072 29/12/2016

6073 (...)

6074 z dnia

6075 30/12/2016

6076 (...)

6077 z dnia

6078 02/01/2017

6079 (...)

6080 z dnia

6081 17/01/2017

6082 (...)

6083 z dnia

6084 18/01/2016

6085 (...)

6086 z dnia

6087 19/01/2017

6088 (...)

6089 z dnia

6090 20/01/2017

6091 (...)

6092 z dnia

6093 23/01/2017

6094 (...)

6095 z dnia

6096 25/01/2017

6097 (...)

6098 z dnia

6099 01/02/2017

6100 (...)

6101 z dnia

6102 07/02/2017

6103 (...)

6104 z dnia

6105 31/01/2017

6106 (...)

6107 z dnia

6108 22/12/2016

6109 (...)

6110 z dnia

6111 26/01/2016

6112 (...)

6113 z dnia

6114 01/02/2017

6115 (...)

6116 z dnia

6117 03/02/2017

6118 (...)

6119 z dnia

6120 02/02/2017

6121 (...)

6122 z dnia

6123 21/01/2017

6124 (...)

6125 z dnia

6126 08/02/2017

BRAK NR

6127 z dnia

6128 14/01/2017

6129 (...)

6130 z dnia

6131 06/02/2017

BRAK NR

6132 z dnia

6133 13/02/2017

BRAK NR

6134 z dnia

6135 15/01/2017

6136 ⚫

6137 (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

6138 28/07/2016

6139 na kwotę netto

6140 170 852,00 zł

6141 29/08/2017

6142 na kwotę netto

6143 170 852,00 zł

6144 ⚫

6145 (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach:

6146 23/06/2017

6147 na kwotę netto

6148 171 381,00 zł

6149 24/07/2017

6150 na kwotę netto

6151 170 781,40 zł

6152 25/08/2017

6153 na kwotę netto

6154 171 275,60 zł

6155 oraz dokumentami CMR o numerach

6156 (...)

6157 z dnia

6158 20/07/2017

6159 (...)

6160 z dnia

6161 19/09/2017

6162 (...)

6163 z dnia

6164 25/09/2017

6165 ⚫

6166 P. sp z o.o. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach :

6167 1/03/2016

6168 z dnia

6169 2016-03-22

6170 na kwotę netto

6171 509 760,00 zł

6172 brutto

6173 627 004,80 zł

6174 5/11/2016

6175 z dnia

6176 2016-11-25

6177 na kwotę netto

6178 517 104,00 zł

6179 brutto

6180 636 037,92 zł

6181 3/10/2016

6182 z dnia

6183 2016-10-17

6184 na kwotę netto

6185 511 216,32 zł

6186 brutto

6187 628 796,07 zł

6188 4/08/2016

6189 z dnia

6190 2016-08-10

6191 na kwotę netto

6192 559 440,00 zł

6193 brutto

6194 688 111,20 zł

6195 2/06/2016

6196 z dnia

6197 2016-06-15

6198 na kwotę netto

6199 510 840,00 zł

6200 brutto

6201 628 333,20 zł

6202 1/10/2016

6203 z dnia

6204 2016-10-07

6205 na kwotę netto

6206 574 560,00 zł

6207 brutto

6208 706 708,80 zł

6209 1/11/2016

6210 z dnia

6211 2016-11-04

6212 na kwotę netto

6213 607 048,00 zł

6214 brutto

6215 746 669,04 zł

6216 3/09/2016

6217 z dnia

6218 2016-09-27

6219 na kwotę netto

6220 489 984,00 zł

6221 brutto

6222 602 680,32 zł

6223 2/09/2016

6224 z dnia

6225 2016-09-20

6226 na kwotę netto

6227 471 018,24 zł

6228 brutto

6229 579 352,44 zł

6230 5/08/2016

6231 z dnia

6232 2016-08-24

6233 na kwotę netto

6234 254 041,92 zł

6235 brutto

6236 312 471,56 zł

6237 3/08/2016

6238 z dnia

6239 2016-08-03

6240 na kwotę netto

6241 440 985,60 zł

6242 brutto

6243 542 412,29 zł

6244 1/08/2016

6245 z dnia

6246 2016-08-02

6247 na kwotę netto

6248 462 192,72 zł

6249 brutto

6250 568 497,05 zł

6251 9/06/2016

6252 z dnia

6253 2016-06-30

6254 na kwotę netto

6255 537 840,00 zł

6256 brutto

6257 661 543,20 zł

6258 12/07/2016

6259 z dnia

6260 2016-07-27

6261 na kwotę netto

6262 526 308,00 zł

6263 brutto

6264 647 358,84 zł

6265 11/07/2016

6266 z dnia

6267 2016-07-26

6268 na kwotę netto

6269 526 454,40 zł

6270 brutto

6271 647 538,91 zł

6272 6/05/2016

6273 z dnia

6274 2016-05-10

6275 na kwotę netto

6276 514 080,00 zł

6277 brutto

6278 632 318,40 zł

6279 9/07/2016

6280 z dnia

6281 2016-07-22

6282 na kwotę netto

6283 531 360,00 zł

6284 brutto

6285 653 572,80 zł

6286 7/07/2016

6287 z dnia

6288 2016-07-19

6289 na kwotę netto

6290 536 682,15 zł

6291 brutto

6292 660 119,04 zł

6293 6/07/2016

6294 z dnia

6295 2016-07-15

6296 na kwotę netto

6297 263 736,00 zł

6298 brutto

6299 324 395,28 zł

6300 6/06/2016

6301 z dnia

6302 2016-06-23

6303 na kwotę netto

6304 522 720,00 zł

6305 brutto

6306 642 945,60 zł

6307 5/06/2016

6308 z dnia

6309 2016-06-21

6310 na kwotę netto

6311 454 905,60 zł

6312 brutto

6313 559 533,89 zł

6314 11/04/2016

6315 z dnia

6316 2016-04-19

6317 na kwotę netto

6318 484 962,75 zł

6319 brutto

6320 596 504,18 zł

6321 10/04/2016

6322 z dnia

6323 2016-04-18

6324 na kwotę netto

6325 533 520,00 zł

6326 brutto

6327 656 229,60 zł

6328 8/04/2016

6329 z dnia

6330 2016-04-14

6331 na kwotę netto

6332 490 200,00 zł

6333 brutto

6334 602 946,00 zł

6335 1/04/2016

6336 z dnia

6337 2016-04-01

6338 na kwotę netto

6339 540 000,00 zł

6340 brutto

6341 664 200,00 zł

6342 6/04/2016

6343 z dnia

6344 2016-04-11

6345 na kwotę netto

6346 547 776,00 zł

6347 brutto

6348 673 764,48 zł

6349 12/04/2016

6350 z dnia

6351 2016-04-22

6352 na kwotę netto

6353 540 000,00 zł

6354 brutto

6355 664 200,00 zł

6356 2/05/2016

6357 z dnia

6358 2016-05-05

6359 na kwotę netto

6360 540 000,00 zł

6361 brutto

6362 664 200,00 zł

6363 8/05/2016

6364 z dnia

6365 2016-05-24

6366 na kwotę netto

6367 529 200,00 zł

6368 brutto

6369 650 916,00 zł

6370 10/05/2016

6371 z dnia

6372 2016-05-31

6373 na kwotę netto

6374 557 280,00 zł

6375 brutto

6376 685 454,40 zł

6377 4/09/2016

6378 z dnia

6379 2016-09-29

6380 na kwotę netto

6381 537 624,00 zł

6382 brutto

6383 661 277,52 zł

6384 5/10/2016

6385 z dnia

6386 2016-10-26

6387 na kwotę netto

6388 540 000,00 zł

6389 brutto

6390 664 200,00 zł

6391 4/10/2016

6392 z dnia

6393 2016-10-19

6394 na kwotę netto

6395 511 862,25 zł

6396 brutto

6397 629 590,57 zł

6398 gdzie w wyniku przeprowadzonych przez (...) sp. z o.o. transakcji kolejni ustaleni nabywcy towarów wykazali ich wewnątrzwspólnotową dostawę;

6399 w sytuacji, gdy faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów doprowadzeniem do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowanego przez właściwe Urzędy Skarbowe do zwrotu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 4 761 917,04 zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, oraz usiłowaniem doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowany przez właściwe Urzędy Skarbowe do zwrotu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 973 174,39 zł stanowiącej mienie znacznej wartości podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu,

6400 tj. o przestępstwo z art.18 § 3 kk. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zb. z art. 13 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

6401 XXIX. w okresie w okresie od dnia 22 marca 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w J. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...), w T. (...)-(...) T., NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dlaM. S.., nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj:

6402 (...)

6403 na kwotę netto

6404 135 720,00 zł

6405 (...)

6406 na kwotę netto

6407 136 624,80 zł

6408 (...)

6409 na kwotę netto

6410 136 323,20 zł

6411 (...)

6412 na kwotę netto

6413 137 228,00 zł

6414 (...)

6415 na kwotę netto

6416 136 021,60 zł

6417 (...)

6418 na kwotę netto

6419 138 434,40 zł

6420 (...)

6421 na kwotę netto

6422 139 640,80 zł

6423 (...)

6424 na kwotę netto

6425 136 926,40 zł

6426 (...)

6427 na kwotę netto

6428 137 831,20 zł

6429 (...)

6430 na kwotę netto

6431 139 942,40 zł

6432 (...)

6433 na kwotę netto

6434 139 037,60 zł

6435 oraz dokumentami (...) nieopatrzonymi numerami

6436 z dnia

6437 18/04/2016

6438 z dnia

6439 19/04/2016

6440 z dnia

6441 20/04/2016

6442 z dnia

6443 21/04/2016

6444 z dnia

6445 22/04/2016

6446 z dnia

6447 25/04/2016

6448 z dnia

6449 26/04/2016

6450 z dnia

6451 27/04/2016

6452 z dnia

6453 28/04/2016

6454 z dnia

6455 29/04/2016

6456 z dnia

6457 04/05/2016

6458 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą M. M. (2) (...) z siedzibą w J. ul. (...), (...)-(...) J. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj:.

6459 ⚫

6460 (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

6461 (...)

6462 na kwotę netto

6463 168 913,35 zł

6464 (...)

6465 na kwotę netto

6466 168 668,70 zł

6467 (...)

6468 na kwotę netto

6469 168 249,30 zł

6470 (...)

6471 na kwotę netto

6472 167 725,05 zł

6473 (...)

6474 na kwotę netto

6475 169 262,85 zł

6476 (...)

6477 na kwotę netto

6478 167 794,95 zł

6479 (...)

6480 na kwotę netto

6481 168 877,40 zł

6482 (...)

6483 na kwotę netto

6484 169 472,55 zł

6485 (...)

6486 na kwotę netto

6487 169 158,00 zł

6488 (...)

6489 na kwotę netto

6490 169 088,10 zł

6491 (...)

6492 na kwotę netto

6493 168 144,45 zł

6494 (...)

6495 na kwotę netto

6496 167 690,10 zł

6497 (...)

6498 na kwotę netto

6499 169 018,20 zł

6500 (...)

6501 na kwotę netto

6502 169 577,40 zł

6503 (...)

6504 na kwotę netto

6505 169 542,45 zł

6506 (...)

6507 na kwotę netto

6508 168 528,90 zł

6509 (...)

6510 na kwotę netto

6511 169 752,15 zł

6512 (...)

6513 na kwotę netto

6514 168 913,35 zł

6515 (...)

6516 na kwotę netto

6517 169 647,30 zł

6518 (...)

6519 na kwotę netto

6520 169 332,75 zł

6521 (...)

6522 na kwotę netto

6523 168 354,15 zł

6524 (...)

6525 na kwotę netto

6526 169 577,40 zł

6527 (...)

6528 na kwotę netto

6529 168 284,25 zł

6530 (...)

6531 na kwotę netto

6532 169 612,35 zł

6533 (...)

6534 na kwotę netto

6535 169 822,05 zł

6536 (...)

6537 na kwotę netto

6538 168 808,50 zł

6539 (...)

6540 na kwotę netto

6541 166 781,40 zł

6542 (...)

6543 na kwotę netto

6544 165 977,55 zł

6545 (...)

6546 na kwotę netto

6547 166 641,60 zł

6548 (...)

6549 na kwotę netto

6550 168 004,65 zł

6551 (...)

6552 na kwotę netto

6553 168 354,15 zł

6554 (...)

6555 na kwotę netto

6556 167 585,25 zł

6557 (...)

6558 na kwotę netto

6559 167 899,80 zł

6560 (...)

6561 na kwotę netto

6562 136 624,80 zł

6563 (...)

6564 na kwotę netto

6565 139 640,80 zł

6566 (...)

6567 na kwotę netto

6568 138 434,40 zł

6569 (...)

6570 na kwotę netto

6571 138 132,80 zł

6572 (...)

6573 na kwotę netto

6574 137 529,60 zł

6575 (...)

6576 na kwotę netto

6577 140 244,00 zł

6578 (...)

6579 na kwotę netto

6580 140 545,60 zł

6581 (...)

6582 na kwotę netto

6583 138 434,40 zł

6584 (...)

6585 na kwotę netto

6586 138 132,80 zł

6587 (...)

6588 na kwotę netto

6589 139 640,80 zł

6590 (...)

6591 na kwotę netto

6592 140 244,00 zł

6593 (...)

6594 na kwotę netto

6595 139 339,20 zł

6596 (...)

6597 na kwotę netto

6598 137 831,20 zł

6599 (...)

6600 na kwotę netto

6601 138 434,40 zł

6602 (...)

6603 na kwotę netto

6604 139 037,60 zł

6605 (...)

6606 na kwotę netto

6607 141 148,80 zł

6608 (...)

6609 na kwotę netto

6610 139 942,40 zł

6611 (...)

6612 na kwotę netto

6613 140 847,20 zł

6614 (...)

6615 na kwotę netto

6616 137 228,00 zł

6617 (...)

6618 na kwotę netto

6619 136 624,80 zł

6620 (...)

6621 na kwotę netto

6622 140 847,20 zł

6623 (...)

6624 na kwotę netto

6625 139 037,60 zł

6626 (...)

6627 na kwotę netto

6628 139 640,80 zł

6629 (...)

6630 na kwotę netto

6631 139 942,40 zł

6632 (...)

6633 na kwotę netto

6634 140 244,00 zł

6635 (...)

6636 na kwotę netto

6637 137 831,20 zł

6638 (...)

6639 na kwotę netto

6640 139 037,60 zł

6641 (...)

6642 na kwotę netto

6643 137 831,20 zł

6644 (...)

6645 na kwotę netto

6646 138 434,40 zł

6647 (...)

6648 na kwotę netto

6649 139 640,80 zł

6650 (...)

6651 na kwotę netto

6652 139 339,20 zł

6653 (...)

6654 na kwotę netto

6655 139 640,80 zł

6656 (...)

6657 na kwotę netto

6658 140 244,00 zł

6659 (...)

6660 na kwotę netto

6661 140 847,20 zł

6662 (...)

6663 na kwotę netto

6664 138 132,80 zł

6665 (...)

6666 na kwotę netto

6667 140 303,28 zł

6668 (...)

6669 na kwotę netto

6670 141 206,52 zł

6671 (...)

6672 na kwotę netto

6673 142 109,76 zł

6674 (...)

6675 na kwotę netto

6676 141 808,68 zł

6677 (...)

6678 na kwotę netto

6679 142 711,92 zł

6680 (...)

6681 na kwotę netto

6682 140 604,36 zł

6683 (...)

6684 na kwotę netto

6685 140 303,28 zł

6686 (...)

6687 na kwotę netto

6688 138 797,88 zł

6689 (...)

6690 na kwotę netto

6691 140 002,20 zł

6692 (...)

6693 na kwotę netto

6694 138 195,72 zł

6695 (...)

6696 na kwotę netto

6697 141 507,60 zł

6698 (...)

6699 na kwotę netto

6700 142 109,76 zł

6701 (...)

6702 na kwotę netto

6703 140 002,20 zł

6704 (...)

6705 na kwotę netto

6706 141 206,52 zł

6707 (...)

6708 na kwotę netto

6709 140 303,28 zł

6710 (...)

6711 na kwotę netto

6712 143 013,00 zł

6713 (...)

6714 na kwotę netto

6715 143 615,16 zł

6716 (...)

6717 na kwotę netto

6718 140 905,44 zł

6719 (...)

6720 na kwotę netto

6721 142 190,76 zł

6722 (...)

6723 na kwotę netto

6724 143 314,08 zł

6725 (...)

6726 na kwotę netto

6727 144 217,32 zł

6728 (...)

6729 na kwotę netto

6730 140 604,36 zł

6731 (...)

6732 na kwotę netto

6733 143 013,00 zł

6734 (...)

6735 na kwotę netto

6736 141 808,68 zł

6737 (...)

6738 na kwotę netto

6739 143 314,08 zł

6740 (...)

6741 na kwotę netto

6742 143 916,24 zł

6743 (...)

6744 na kwotę netto

6745 143 615,16 zł

6746 (...)

6747 na kwotę netto

6748 143 013,00 zł

6749 (...)

6750 na kwotę netto

6751 143 916,24 zł

6752 (...)

6753 na kwotę netto

6754 143 314,08 zł

6755 (...)

6756 na kwotę netto

6757 142 410,84 zł

6758 (...)

6759 na kwotę netto

6760 143 916,24 zł

6761 (...)

6762 na kwotę netto

6763 144 217,32 zł

6764 (...)

6765 na kwotę netto

6766 141 206,52 zł

6767 (...)

6768 na kwotę netto

6769 141 808,68 zł

6770 (...)

6771 na kwotę netto

6772 140 905,44 zł

6773 (...)

6774 na kwotę netto

6775 142 410,84 zł

6776 (...)

6777 na kwotę netto

6778 141 206,52 zł

6779 (...)

6780 na kwotę netto

6781 140 303,28 zł

6782 (...)

6783 na kwotę netto

6784 143 615,16 zł

6785 (...)

6786 na kwotę netto

6787 143 013,00 zł

6788 (...)

6789 na kwotę netto

6790 141 808,68 zł

6791 (...)

6792 na kwotę netto

6793 143 916,24 zł

6794 (...)

6795 na kwotę netto

6796 144 217,32 zł

6797 (...)

6798 na kwotę netto

6799 143 013,00 zł

6800 (...)

6801 na kwotę netto

6802 143 615,16 zł

6803 (...)

6804 na kwotę netto

6805 144 217,32 zł

6806 oraz dokumentami CMR o numerach

BRAK NR

6807 z dnia

6808 16/03/2017

BRAK NR

6809 z dnia

6810 20/03/2017

BRAK NR

6811 z dnia

6812 27/03/2017

BRAK NR

6813 z dnia

6814 03/04/2017

BRAK NR

6815 z dnia

6816 11/04/2017

BRAK NR

6817 z dnia

6818 17/03/2017

BRAK NR

6819 z dnia

6820 30/03/2017

BRAK NR

6821 z dnia

6822 26/04/2017

BRAK NR

6823 z dnia

6824 04/05/2017

BRAK NR

6825 z dnia

6826 27/04/2017

BRAK NR

6827 z dnia

6828 05/05/2017

BRAK NR

6829 z dnia

6830 22/06/2017

BRAK NR

6831 z dnia

6832 23/06/2017

BRAK NR

6833 z dnia

6834 27/06/2017

BRAK NR

6835 z dnia

6836 28/06/2017

BRAK NR

6837 z dnia

6838 29/06/2017

BRAK NR

6839 z dnia

6840 30/06/2017

BRAK NR

6841 z dnia

6842 05/07/2017

BRAK NR

6843 z dnia

6844 07/07/2017

BRAK NR

6845 z dnia

6846 10/07/2017

BRAK NR

6847 z dnia

6848 10/07/2017

BRAK NR

6849 z dnia

6850 11/07/2017

BRAK NR

6851 z dnia

6852 12/07/2017

BRAK NR

6853 z dnia

6854 14/07/2017

BRAK NR

6855 z dnia

6856 19/07/2017

BRAK NR

6857 z dnia

6858 20/07/2017

BRAK NR

6859 z dnia

6860 20/02/2017

BRAK NR

6861 z dnia

6862 21/02/2017

BRAK NR

6863 z dnia

6864 01/03/2017

BRAK NR

6865 z dnia

6866 02/03/2017

BRAK NR

6867 z dnia

6868 13/03/2017

BRAK NR

6869 z dnia

6870 14/03/2017

BRAK NR

6871 z dnia

6872 15/03/2017

6873 (...)

6874 z dnia

6875 31/05/2016

6876 (...)

6877 z dnia

6878 01/06/2016

6879 (...)

6880 z dnia

6881 28/06/2016

6882 (...)

6883 z dnia

6884 07/06/2016

6885 (...)

6886 z dnia

6887 08/06/2016

6888 (...)

6889 z dnia

6890 09/06/2016

6891 (...)

6892 z dnia

6893 10/06/2016

6894 (...)

6895 z dnia

6896 14/06/2016

6897 (...)

6898 z dnia

6899 15/06/2016

6900 (...)

6901 z dnia

6902 16/06/2015

6903 (...)

6904 z dnia

6905 17/06/2016

6906 (...)

6907 z dnia

6908 21/06/2016

6909 (...)

6910 z dnia

6911 03/06/2016

BRAK NR

6912 z dnia

6913 21/07/2016

6914 (...)

6915 z dnia

6916 29/06/2016

6917 (...)

6918 z dnia

6919 30/06/2016

BRAK NR

6920 z dnia

6921 13/07/2016

6922 (...)

6923 z dnia

6924 22/06/2016

BRAK NR

6925 z dnia

6926 08/07/2016

6927 (...)

6928 z dnia

6929 20/06/2016

BRAK NR

6930 z dnia

6931 07/07/2016

BRAK NR

6932 z dnia

6933 18/07/2016

BRAK NR

6934 z dnia

6935 29/07/2016

BRAK NR

6936 z dnia

6937 04/07/2016

BRAK NR

6938 z dnia

6939 01/08/2016

6940 (...)

6941 z dnia

6942 27/06/2016

6943 (...)

6944 z dnia

6945 23/06/2016

BRAK NR

6946 z dnia

6947 15/07/2016

BRAK NR

6948 z dnia

6949 28/06/2016

BRAK NR

6950 z dnia

6951 12/07/2016

BRAK NR

6952 z dnia

6953 28/07/2016

BRAK NR

6954 z dnia

6955 22/07/2016

BRAK NR

6956 z dnia

6957 15/07/2016

BRAK NR

6958 z dnia

6959 09/08/2016

BRAK NR

6960 z dnia

6961 11/08/2016

BRAK NR

6962 z dnia

6963 02/09/2016

BRAK NR

6964 z dnia

6965 05/09/2016

BRAK NR

6966 z dnia

6967 06/09/2016

BRAK NR

6968 z dnia

6969 07/09/2016

BRAK NR

6970 z dnia

6971 08/09/2016

BRAK NR

6972 z dnia

6973 09/09/2016

BRAK NR

6974 z dnia

6975 12/09/2016

BRAK NR

6976 z dnia

6977 30/08/2016

BRAK NR

6978 z dnia

6979 31/08/2016

BRAK NR

6980 z dnia

6981 01/09/2016

BRAK NR

6982 z dnia

6983 13/09/2016

BRAK NR

6984 z dnia

6985 29/09/2016

6986 (...)

6987 z dnia

6988 30/11/2016

6989 (...)

6990 z dnia

6991 06/12/2016

6992 (...)

6993 z dnia

6994 08/12/2016

6995 (...)

6996 z dnia

6997 09/12/2016

6998 (...)

6999 z dnia

7000 12/12/2016

7001 (...)

7002 z dnia

7003 13/12/2016

7004 (...)

7005 z dnia

7006 14/12/2016

7007 (...)

7008 z dnia

7009 15/12/2016

7010 (...)

7011 z dnia

7012 16/12/2016

7013 (...)

7014 z dnia

7015 19/12/2016

7016 (...)

7017 z dnia

7018 20/12/2016

7019 (...)

7020 z dnia

7021 28/12/2016

7022 (...)

7023 z dnia

7024 29/12/2016

7025 (...)

7026 z dnia

7027 30/12/2016

7028 (...)

7029 z dnia

7030 02/01/2017

7031 (...)

7032 z dnia

7033 17/01/2017

7034 (...)

7035 z dnia

7036 18/01/2016

7037 (...)

7038 z dnia

7039 19/01/2017

7040 (...)

7041 z dnia

7042 20/01/2017

7043 (...)

7044 z dnia

7045 23/01/2017

7046 (...)

7047 z dnia

7048 25/01/2017

7049 (...)

7050 z dnia

7051 01/02/2017

7052 (...)

7053 z dnia

7054 07/02/2017

7055 (...)

7056 z dnia

7057 31/01/2017

7058 (...)

7059 z dnia

7060 22/12/2016

7061 (...)

7062 z dnia

7063 26/01/2016

7064 (...)

7065 z dnia

7066 01/02/2017

7067 (...)

7068 z dnia

7069 03/02/2017

7070 (...)

7071 z dnia

7072 02/02/2017

7073 (...)

7074 z dnia

7075 21/01/2017

7076 (...)

7077 z dnia

7078 08/02/2017

BRAK NR

7079 z dnia

7080 14/01/2017

7081 (...)

7082 z dnia

7083 06/02/2017

BRAK NR

7084 z dnia

7085 13/02/2017

BRAK NR

7086 z dnia

7087 15/01/2017

7088 ⚫

7089 (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

7090 28/07/2016

7091 na kwotę netto

7092 170 852,00 zł

7093 29/08/2017

7094 na kwotę netto

7095 170 852,00 zł

7096 ⚫

7097 (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach:

7098 23/06/2017

7099 na kwotę netto

7100 171 381,00 zł

7101 24/07/2017

7102 na kwotę netto

7103 170 781,40 zł

7104 25/08/2017

7105 na kwotę netto

7106 171 275,60 zł

7107 oraz dokumentami (...)o numerach

7108 (...)

7109 z dnia

7110 20/07/2017

7111 (...)

7112 z dnia

7113 19/09/2017

7114 (...)

7115 z dnia

7116 25/09/2017

7117 ⚫

7118 P. sp z o.o. z siedzibą w R. ul. (...), (...)-(...) R. NIP (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach

7119 1/03/2016

7120 z dnia

7121 2016-03-22

7122 na kwotę netto

7123 509 760,00 zł

7124 brutto

7125 627 004,80 zł

7126 5/11/2016

7127 z dnia

7128 2016-11-25

7129 na kwotę netto

7130 517 104,00 zł

7131 brutto

7132 636 037,92 zł

7133 3/10/2016

7134 z dnia

7135 2016-10-17

7136 na kwotę netto

7137 511 216,32 zł

7138 brutto

7139 628 796,07 zł

7140 4/08/2016

7141 z dnia

7142 2016-08-10

7143 na kwotę netto

7144 559 440,00 zł

7145 brutto

7146 688 111,20 zł

7147 2/06/2016

7148 z dnia

7149 2016-06-15

7150 na kwotę netto

7151 510 840,00 zł

7152 brutto

7153 628 333,20 zł

7154 1/10/2016

7155 z dnia

7156 2016-10-07

7157 na kwotę netto

7158 574 560,00 zł

7159 brutto

7160 706 708,80 zł

7161 1/11/2016

7162 z dnia

7163 2016-11-04

7164 na kwotę netto

7165 607 048,00 zł

7166 brutto

7167 746 669,04 zł

7168 3/09/2016

7169 z dnia

7170 2016-09-27

7171 na kwotę netto

7172 489 984,00 zł

7173 brutto

7174 602 680,32 zł

7175 2/09/2016

7176 z dnia

7177 2016-09-20

7178 na kwotę netto

7179 471 018,24 zł

7180 brutto

7181 579 352,44 zł

7182 5/08/2016

7183 z dnia

7184 2016-08-24

7185 na kwotę netto

7186 254 041,92 zł

7187 brutto

7188 312 471,56 zł

7189 3/08/2016

7190 z dnia

7191 2016-08-03

7192 na kwotę netto

7193 440 985,60 zł

7194 brutto

7195 542 412,29 zł

7196 1/08/2016

7197 z dnia

7198 2016-08-02

7199 na kwotę netto

7200 462 192,72 zł

7201 brutto

7202 568 497,05 zł

7203 9/06/2016

7204 z dnia

7205 2016-06-30

7206 na kwotę netto

7207 537 840,00 zł

7208 brutto

7209 661 543,20 zł

7210 12/07/2016

7211 z dnia

7212 2016-07-27

7213 na kwotę netto

7214 526 308,00 zł

7215 brutto

7216 647 358,84 zł

7217 11/07/2016

7218 z dnia

7219 2016-07-26

7220 na kwotę netto

7221 526 454,40 zł

7222 brutto

7223 647 538,91 zł

7224 6/05/2016

7225 z dnia

7226 2016-05-10

7227 na kwotę netto

7228 514 080,00 zł

7229 brutto

7230 632 318,40 zł

7231 9/07/2016

7232 z dnia

7233 2016-07-22

7234 na kwotę netto

7235 531 360,00 zł

7236 brutto

7237 653 572,80 zł

7238 7/07/2016

7239 z dnia

7240 2016-07-19

7241 na kwotę netto

7242 536 682,15 zł

7243 brutto

7244 660 119,04 zł

7245 6/07/2016

7246 z dnia

7247 2016-07-15

7248 na kwotę netto

7249 263 736,00 zł

7250 brutto

7251 324 395,28 zł

7252 6/06/2016

7253 z dnia

7254 2016-06-23

7255 na kwotę netto

7256 522 720,00 zł

7257 brutto

7258 642 945,60 zł

7259 5/06/2016

7260 z dnia

7261 2016-06-21

7262 na kwotę netto

7263 454 905,60 zł

7264 brutto

7265 559 533,89 zł

7266 11/04/2016

7267 z dnia

7268 2016-04-19

7269 na kwotę netto

7270 484 962,75 zł

7271 brutto

7272 596 504,18 zł

7273 10/04/2016

7274 z dnia

7275 2016-04-18

7276 na kwotę netto

7277 533 520,00 zł

7278 brutto

7279 656 229,60 zł

7280 8/04/2016

7281 z dnia

7282 2016-04-14

7283 na kwotę netto

7284 490 200,00 zł

7285 brutto

7286 602 946,00 zł

7287 1/04/2016

7288 z dnia

7289 2016-04-01

7290 na kwotę netto

7291 540 000,00 zł

7292 brutto

7293 664 200,00 zł

7294 6/04/2016

7295 z dnia

7296 2016-04-11

7297 na kwotę netto

7298 547 776,00 zł

7299 brutto

7300 673 764,48 zł

7301 12/04/2016

7302 z dnia

7303 2016-04-22

7304 na kwotę netto

7305 540 000,00 zł

7306 brutto

7307 664 200,00 zł

7308 2/05/2016

7309 z dnia

7310 2016-05-05

7311 na kwotę netto

7312 540 000,00 zł

7313 brutto

7314 664 200,00 zł

7315 8/05/2016

7316 z dnia

7317 2016-05-24

7318 na kwotę netto

7319 529 200,00 zł

7320 brutto

7321 650 916,00 zł

7322 10/05/2016

7323 z dnia

7324 2016-05-31

7325 na kwotę netto

7326 557 280,00 zł

7327 brutto

7328 685 454,40 zł

7329 4/09/2016

7330 z dnia

7331 2016-09-29

7332 na kwotę netto

7333 537 624,00 zł

7334 brutto

7335 661 277,52 zł

7336 5/10/2016

7337 z dnia

7338 2016-10-26

7339 na kwotę netto

7340 540 000,00 zł

7341 brutto

7342 664 200,00 zł

7343 4/10/2016

7344 z dnia

7345 2016-10-19

7346 na kwotę netto

7347 511 862,25 zł

7348 brutto

7349 629 590,57 zł

7350 gdzie w wyniku przeprowadzonych przez (...) sp. z o.o. transakcji kolejni ustaleni nabywcy towarów wykazali ich wewnątrzwspólnotową dostawę;

7351 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które to faktury następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów narażeniem na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej w postaci podatku w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług łącznej kwocie nie mniejszej niż 5 735 091,43 zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu,

7352 tj. o przestępstwo z art.18 § 3 k.k. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt.3 k.k.s.

7353 9. R. K. (1), s. R., ur. (...), pesel (...),

7354 oskarżonego to, że:

7355 XXX. w okresie w okresie od dnia 1 września 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w B. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...), w T. (...)-(...) T., NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla (...)., nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj:

7356 (...)

7357 na kwotę netto

7358 135 720,00 zł

7359 (...)

7360 na kwotę netto

7361 136 624,80 zł

7362 (...)

7363 na kwotę netto

7364 136 323,20 zł

7365 (...)

7366 na kwotę netto

7367 137 228,00 zł

7368 (...)

7369 na kwotę netto

7370 136 021,60 zł

7371 (...)

7372 na kwotę netto

7373 138 434,40 zł

7374 (...)

7375 na kwotę netto

7376 139 640,80 zł

7377 (...)

7378 na kwotę netto

7379 136 926,40 zł

7380 (...)

7381 na kwotę netto

7382 137 831,20 zł

7383 (...)

7384 na kwotę netto

7385 139 942,40 zł

7386 (...)

7387 na kwotę netto

7388 139 037,60 zł

7389 oraz dokumentach (...) tj

7390 z dnia

7391 18/04/2016

7392 z dnia

7393 19/04/2016

7394 z dnia

7395 20/04/2016

7396 z dnia

7397 21/04/2016

7398 z dnia

7399 22/04/2016

7400 z dnia

7401 25/04/2016

7402 z dnia

7403 26/04/2016

7404 z dnia

7405 27/04/2016

7406 z dnia

7407 28/04/2016

7408 z dnia

7409 29/04/2016

7410 z dnia

7411 04/05/2016

7412 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą PPHU (...) z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj.:

7413 ⚫

7414 (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT tj:

7415 (...)

7416 na kwotę netto

7417 167 026,05 zł

7418 (...)

7419 na kwotę netto

7420 168 249,30 zł

7421 (...)

7422 na kwotę netto

7423 167 864,85 zł

7424 (...)

7425 na kwotę netto

7426 168 808,50 zł

7427 (...)

7428 na kwotę netto

7429 167 829,90 zł

7430 (...)

7431 na kwotę netto

7432 169 123,05 zł

7433 (...)

7434 na kwotę netto

7435 169 018,20 zł

7436 (...)

7437 na kwotę netto

7438 169 053,15 zł

7439 (...)

7440 na kwotę netto

7441 167 829,90 zł

7442 (...)

7443 na kwotę netto

7444 169 123,05 zł

7445 (...)

7446 na kwotę netto

7447 168 249,30 zł

7448 (...)

7449 na kwotę netto

7450 168 598,80 zł

7451 (...)

7452 na kwotę netto

7453 168 843,45 zł

7454 (...)

7455 na kwotę netto

7456 167 026,05 zł

7457 (...)

7458 na kwotę netto

7459 167 620,20 zł

7460 (...)

7461 na kwotę netto

7462 166 327,05 zł

7463 (...)

7464 na kwotę netto

7465 168 389,10 zł

7466 (...)

7467 na kwotę netto

7468 167 200,80 zł

7469 (...)

7470 na kwotę netto

7471 168 668,70 zł

7472 (...)

7473 na kwotę netto

7474 143 013,00 zł

7475 (...)

7476 na kwotę netto

7477 143 013,00 zł

7478 (...)

7479 na kwotę netto

7480 142 410,84 zł

7481 (...)

7482 na kwotę netto

7483 143 314,08 zł

7484 (...)

7485 na kwotę netto

7486 142 711,92 zł

7487 (...)

7488 na kwotę netto

7489 143 615,16 zł

7490 (...)

7491 na kwotę netto

7492 142 711,92 zł

7493 (...)

7494 na kwotę netto

7495 143 916,24 zł

7496 (...)

7497 na kwotę netto

7498 144 217,32 zł

7499 (...)

7500 na kwotę netto

7501 144 819,48 zł

7502 (...)

7503 na kwotę netto

7504 143 916,24 zł

7505 (...)

7506 na kwotę netto

7507 144 217,32 zł

7508 (...)

7509 na kwotę netto

7510 143 916,24 zł

7511 (...)

7512 na kwotę netto

7513 144 217,32 zł

7514 (...)

7515 na kwotę netto

7516 143 615,16 zł

7517 oraz dokumentami (...)

BRAK NR

7518 z dnia

7519 16/03/2017

BRAK NR

7520 z dnia

7521 22/03/2017

BRAK NR

7522 z dnia

7523 22/03/2017

BRAK NR

7524 z dnia

7525 29/03/2017

BRAK NR

7526 z dnia

7527 03/04/2017

BRAK NR

7528 z dnia

7529 05/04/2017

BRAK NR

7530 z dnia

7531 06/04/2017

BRAK NR

7532 z dnia

7533 07/04/2017

BRAK NR

7534 z dnia

7535 12/04/2017

BRAK NR

7536 z dnia

7537 13/04/2017

BRAK NR

7538 z dnia

7539 25/04/2017

BRAK NR

7540 z dnia

7541 18/07/2017

BRAK NR

7542 z dnia

7543 19/07/2017

BRAK NR

7544 z dnia

7545 20/02/2017

BRAK NR

7546 z dnia

7547 21/02/2017

BRAK NR

7548 z dnia

7549 21/02/2017

BRAK NR

7550 z dnia

7551 22/02/2017

BRAK NR

7552 z dnia

7553 02/03/2017

BRAK NR

7554 z dnia

7555 01/03/2017

BRAK NR

7556 z dnia

7557 08/02/2017

7558 (...)

7559 z dnia

7560 01/02/2017

7561 (...)

7562 z dnia

7563 02/02/2017

7564 (...)

7565 z dnia

7566 30/01/2017

7567 (...)

7568 z dnia

7569 30/01/2017

BRAK NR

7570 z dnia

7571 07/02/2017

BRAK NR

7572 z dnia

7573 09/02/2017

BRAK NR

7574 z dnia

7575 10/02/2017

BRAK NR

7576 z dnia

7577 07/02/2017

BRAK NR

7578 z dnia

7579 13/02/2017

BRAK NR

7580 z dnia

7581 14/02/2017

BRAK NR

7582 z dnia

7583 20/02/2017

BRAK NR

7584 z dnia

7585 15/02/2017

BRAK NR

7586 z dnia

7587 17/02/2017

BRAK NR

7588 z dnia

7589 20/02/2017

7590 ⚫

7591 (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT

7592 4/03/2017

7593 na kwotę netto

7594 169 298,80 zł

7595 5/03/2017

7596 na kwotę netto

7597 170 110,70 zł

7598 6/03/2017

7599 na kwotę netto

7600 170 746,10 zł

7601 7/07/2017

7602 na kwotę netto

7603 170 181,30 zł

7604 8/03/2017

7605 na kwotę netto

7606 170 322,50 zł

7607 9/03/2017

7608 na kwotę netto

7609 170 393,10 zł

7610 10/03/2017

7611 na kwotę netto

7612 170 075,40 zł

7613 11/03/2017

7614 na kwotę netto

7615 170 781,40 zł

7616 12/03/2017

7617 na kwotę netto

7618 170 428,40 zł

7619 13/04/2017

7620 na kwotę netto

7621 170 887,30 zł

7622 14/04/2017

7623 na kwotę netto

7624 170 710,80 zł

7625 15/04/2017

7626 na kwotę netto

7627 170 604,90 zł

7628 16/04/2017

7629 na kwotę netto

7630 169 934,20 zł

7631 17/04/2017

7632 na kwotę netto

7633 169 651,80 zł

7634 18/04/2017

7635 na kwotę netto

7636 169 545,90 zł

7637 19/04/2017

7638 na kwotę netto

7639 170 640,60 zł

7640 20/04/2017

7641 na kwotę netto

7642 171 487,40 zł

7643 21/04/2017

7644 na kwotę netto

7645 170 604,90 zł

7646 22/04/2017

7647 na kwotę netto

7648 171 452,10 zł

7649 23/04/2017

7650 na kwotę netto

7651 170 781,40 zł

7652 24/04/2017

7653 na kwotę netto

7654 171 522,70 zł

7655 25/05/2017

7656 na kwotę netto

7657 170 569,60 zł

7658 26/05/2017

7659 na kwotę netto

7660 171 205,00 zł

7661 1/02/2017

7662 na kwotę netto

7663 168 486,90 zł

7664 2/02/2017

7665 na kwotę netto

7666 169 934,20 zł

7667 3/02/2017

7668 na kwotę netto

7669 170 216,60 zł

7670 27/06/2017

7671 na kwotę netto

7672 171 091,00 zł

7673 oraz dokumentami(...)

BRAK NR

7674 z dnia

7675 08/03/2017

BRAK NR

7676 z dnia

7677 13/03/2017

BRAK NR

7678 z dnia

7679 23/03/2017

BRAK NR

7680 z dnia

7681 27/03/2017

7682 (...)

7683 z dnia

7684 28/03/2017

7685 (...)

7686 z dnia

7687 28/03/2017

7688 (...)

7689 z dnia

7690 29/03/2017

7691 (...)

7692 z dnia

7693 30/03/2017

7694 (...)

7695 z dnia

7696 31/03/2017

7697 (...)

7698 z dnia

7699 03/04/2017

7700 (...)

7701 z dnia

7702 10/04/2017

7703 (...)

7704 z dnia

7705 11/04/2017

7706 (...)

7707 z dnia

7708 11/04/2017

7709 (...)

7710 z dnia

7711 14/04/2017

7712 (...)

7713 z dnia

7714 18/04/2017

7715 (...)

7716 z dnia

7717 25/04/2017

7718 (...)

7719 z dnia

7720 26/04/2017

7721 (...)

7722 z dnia

7723 26/04/2017

7724 (...)

7725 z dnia

7726 27/04/2017

7727 (...)

7728 z dnia

7729 27/04/2017

7730 (...)

7731 z dnia

7732 27/04/2017

7733 (...)

7734 z dnia

7735 26/06/2017

7736 (...)

7737 z dnia

7738 28/06/2017

BRAK NR

7739 z dnia

7740 28/02/2017

BRAK NR

7741 z dnia

7742 27/02/2017

BRAK NR

7743 z dnia

7744 24/02/2017

7745 (...)

7746 z dnia

7747 21/07/2017

7748 ⚫

7749 (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach

7750 9/03/2017

7751 na kwotę netto

7752 170 216,60 zł

7753 6/03/2017

7754 na kwotę netto

7755 168 804,60 zł

7756 7/03/2017

7757 na kwotę netto

7758 170 569,60 zł

7759 8/03/2017

7760 na kwotę netto

7761 169 969,50 zł

7762 10/03/2017

7763 na kwotę netto

7764 170 534,30 zł

7765 11/03/2017

7766 na kwotę netto

7767 170 957,90 zł

7768 12/03/2017

7769 na kwotę netto

7770 169 934,20 zł

7771 5/03/2017

7772 na kwotę netto

7773 169 369,40 zł

7774 13/04/2017

7775 na kwotę netto

7776 169 581,20 zł

7777 14/04/2017

7778 na kwotę netto

7779 170 781,40 zł

7780 15/04/2017

7781 na kwotę netto

7782 170 534,30 zł

7783 16/04/2017

7784 na kwotę netto

7785 200 110,18 zł

7786 17/04/2017

7787 na kwotę netto

7788 171 416,80 zł

7789 18/04/2017

7790 na kwotę netto

7791 169 793,00 zł

7792 19/04/2017

7793 na kwotę netto

7794 169 828,30 zł

7795 20/04/2017

7796 na kwotę netto

7797 169 298,80 zł

7798 21/05/2017

7799 na kwotę netto

7800 169 969,50 zł

7801 22/05/2017

7802 na kwotę netto

7803 171 381,50 zł

7804 1/02/2017

7805 na kwotę netto

7806 168 451,60 zł

7807 2/02/2017

7808 na kwotę netto

7809 169 616,50 zł

7810 3/02/2017

7811 na kwotę netto

7812 169 545,90 zł

7813 4/03/2017

7814 na kwotę netto

7815 170 534,30 zł

7816 oraz dokumentami (...)

BRAK NR

7817 z dnia

7818 15/03/2017

BRAK NR

7819 z dnia

7820 14/03/2017

BRAK NR

7821 z dnia

7822 14/03/2007

BRAK NR

7823 z dnia

7824 15/03/2017

BRAK NR

7825 z dnia

7826 27/03/2017

7827 (...)

7828 z dnia

7829 30/03/2017

7830 (...)

7831 z dnia

7832 31/03/2017

BRAK NR

7833 z dnia

7834 07/03/2017

7835 (...)

7836 z dnia

7837 10/04/2017

7838 (...)

7839 z dnia

7840 11/04/2017

7841 (...)

7842 z dnia

7843 11/04/2017

7844 (...)

7845 z dnia

7846 21/04/2017

7847 (...)

7848 z dnia

7849 24/04/2017

7850 (...)

7851 z dnia

7852 26/04/2017

7853 (...)

7854 z dnia

7855 27/04/2017

7856 (...)

7857 z dnia

7858 28/04/2017

7859 (...)

7860 z dnia

7861 30/06/2017

7862 (...)

7863 z dnia

7864 28/06/2017

BRAK NR

7865 z dnia

7866 23/02/2017

BRAK NR

7867 z dnia

7868 27/02/2017

BRAK NR

7869 z dnia

7870 28/02/2017

BRAK NR

7871 z dnia

7872 06/03/2017

7873 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów doprowadzeniem do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowanego przez właściwe Urzędy Skarbowe do zwrotu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3 155 907,97zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu,

7874 tj. o przestępstwo z art.18 § 3 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.

7875 XXXI. w okresie w okresie od dnia 1 września 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w B. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...), w T. (...)-(...) T., NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla (...), nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj:

7876 (...)

7877 na kwotę netto

7878 135 720,00 zł

7879 (...)

7880 na kwotę netto

7881 136 624,80 zł

7882 (...)

7883 na kwotę netto

7884 136 323,20 zł

7885 (...)

7886 na kwotę netto

7887 137 228,00 zł

7888 (...)

7889 na kwotę netto

7890 136 021,60 zł

7891 (...)

7892 na kwotę netto

7893 138 434,40 zł

7894 (...)

7895 na kwotę netto

7896 139 640,80 zł

7897 (...)

7898 na kwotę netto

7899 136 926,40 zł

7900 (...)

7901 na kwotę netto

7902 137 831,20 zł

7903 (...)

7904 na kwotę netto

7905 139 942,40 zł

7906 (...)

7907 na kwotę netto

7908 139 037,60 zł

7909 oraz dokumentach (...) tj

7910 z dnia

7911 18/04/2016

7912 z dnia

7913 19/04/2016

7914 z dnia

7915 20/04/2016

7916 z dnia

7917 21/04/2016

7918 z dnia

7919 22/04/2016

7920 z dnia

7921 25/04/2016

7922 z dnia

7923 26/04/2016

7924 z dnia

7925 27/04/2016

7926 z dnia

7927 28/04/2016

7928 z dnia

7929 29/04/2016

7930 z dnia

7931 04/05/2016

7932 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą PPHU (...) z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B. NIP (...)

7933 świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj:.

7934 ⚫

7935 (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT :

7936 (...)

7937 na kwotę netto

7938 167 026,05 zł

7939 (...)

7940 na kwotę netto

7941 168 249,30 zł

7942 (...)

7943 na kwotę netto

7944 167 864,85 zł

7945 (...)

7946 na kwotę netto

7947 168 808,50 zł

7948 (...)

7949 na kwotę netto

7950 167 829,90 zł

7951 (...)

7952 na kwotę netto

7953 169 123,05 zł

7954 (...)

7955 na kwotę netto

7956 169 018,20 zł

7957 (...)

7958 na kwotę netto

7959 169 053,15 zł

7960 (...)

7961 na kwotę netto

7962 167 829,90 zł

7963 (...)

7964 na kwotę netto

7965 169 123,05 zł

7966 (...)

7967 na kwotę netto

7968 168 249,30 zł

7969 (...)

7970 na kwotę netto

7971 168 598,80 zł

7972 (...)

7973 na kwotę netto

7974 168 843,45 zł

7975 (...)

7976 na kwotę netto

7977 167 026,05 zł

7978 (...)

7979 na kwotę netto

7980 167 620,20 zł

7981 (...)

7982 na kwotę netto

7983 166 327,05 zł

7984 (...)

7985 na kwotę netto

7986 168 389,10 zł

7987 (...)

7988 na kwotę netto

7989 167 200,80 zł

7990 (...)

7991 na kwotę netto

7992 168 668,70 zł

7993 (...)

7994 na kwotę netto

7995 143 013,00 zł

7996 (...)

7997 na kwotę netto

7998 143 013,00 zł

7999 (...)

8000 na kwotę netto

8001 142 410,84 zł

8002 (...)

8003 na kwotę netto

8004 143 314,08 zł

8005 (...)

8006 na kwotę netto

8007 142 711,92 zł

8008 (...)

8009 na kwotę netto

8010 143 615,16 zł

8011 (...)

8012 na kwotę netto

8013 142 711,92 zł

8014 (...)

8015 na kwotę netto

8016 143 916,24 zł

8017 (...)

8018 na kwotę netto

8019 144 217,32 zł

8020 (...)

8021 na kwotę netto

8022 144 819,48 zł

8023 (...)

8024 na kwotę netto

8025 143 916,24 zł

8026 (...)

8027 na kwotę netto

8028 144 217,32 zł

8029 (...)

8030 na kwotę netto

8031 143 916,24 zł

8032 (...)

8033 na kwotę netto

8034 144 217,32 zł

8035 (...)

8036 na kwotę netto

8037 143 615,16 zł

8038 oraz dokumentami (...)

BRAK NR

8039 z dnia

8040 16/03/2017

BRAK NR

8041 z dnia

8042 22/03/2017

BRAK NR

8043 z dnia

8044 22/03/2017

BRAK NR

8045 z dnia

8046 29/03/2017

BRAK NR

8047 z dnia

8048 03/04/2017

BRAK NR

8049 z dnia

8050 05/04/2017

BRAK NR

8051 z dnia

8052 06/04/2017

BRAK NR

8053 z dnia

8054 07/04/2017

BRAK NR

8055 z dnia

8056 12/04/2017

BRAK NR

8057 z dnia

8058 13/04/2017

BRAK NR

8059 z dnia

8060 25/04/2017

BRAK NR

8061 z dnia

8062 18/07/2017

BRAK NR

8063 z dnia

8064 19/07/2017

BRAK NR

8065 z dnia

8066 20/02/2017

BRAK NR

8067 z dnia

8068 21/02/2017

BRAK NR

8069 z dnia

8070 21/02/2017

BRAK NR

8071 z dnia

8072 22/02/2017

BRAK NR

8073 z dnia

8074 02/03/2017

BRAK NR

8075 z dnia

8076 01/03/2017

BRAK NR

8077 z dnia

8078 08/02/2017

8079 (...)

8080 z dnia

8081 01/02/2017

8082 (...)

8083 z dnia

8084 02/02/2017

8085 (...)

8086 z dnia

8087 30/01/2017

8088 (...)

8089 z dnia

8090 30/01/2017

BRAK NR

8091 z dnia

8092 07/02/2017

BRAK NR

8093 z dnia

8094 09/02/2017

BRAK NR

8095 z dnia

8096 10/02/2017

BRAK NR

8097 z dnia

8098 07/02/2017

BRAK NR

8099 z dnia

8100 13/02/2017

BRAK NR

8101 z dnia

8102 14/02/2017

BRAK NR

8103 z dnia

8104 20/02/2017

BRAK NR

8105 z dnia

8106 15/02/2017

BRAK NR

8107 z dnia

8108 17/02/2017

BRAK NR

8109 z dnia

8110 20/02/2017

8111 ⚫

8112 (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

8113 4/03/2017

8114 na kwotę netto

8115 169 298,80 zł

8116 5/03/2017

8117 na kwotę netto

8118 170 110,70 zł

8119 6/03/2017

8120 na kwotę netto

8121 170 746,10 zł

8122 7/07/2017

8123 na kwotę netto

8124 170 181,30 zł

8125 8/03/2017

8126 na kwotę netto

8127 170 322,50 zł

8128 9/03/2017

8129 na kwotę netto

8130 170 393,10 zł

8131 10/03/2017

8132 na kwotę netto

8133 170 075,40 zł

8134 11/03/2017

8135 na kwotę netto

8136 170 781,40 zł

8137 12/03/2017

8138 na kwotę netto

8139 170 428,40 zł

8140 13/04/2017

8141 na kwotę netto

8142 170 887,30 zł

8143 14/04/2017

8144 na kwotę netto

8145 170 710,80 zł

8146 15/04/2017

8147 na kwotę netto

8148 170 604,90 zł

8149 16/04/2017

8150 na kwotę netto

8151 169 934,20 zł

8152 17/04/2017

8153 na kwotę netto

8154 169 651,80 zł

8155 18/04/2017

8156 na kwotę netto

8157 169 545,90 zł

8158 19/04/2017

8159 na kwotę netto

8160 170 640,60 zł

8161 20/04/2017

8162 na kwotę netto

8163 171 487,40 zł

8164 21/04/2017

8165 na kwotę netto

8166 170 604,90 zł

8167 22/04/2017

8168 na kwotę netto

8169 171 452,10 zł

8170 23/04/2017

8171 na kwotę netto

8172 170 781,40 zł

8173 24/04/2017

8174 na kwotę netto

8175 171 522,70 zł

8176 25/05/2017

8177 na kwotę netto

8178 170 569,60 zł

8179 26/05/2017

8180 na kwotę netto

8181 171 205,00 zł

8182 1/02/2017

8183 na kwotę netto

8184 168 486,90 zł

8185 2/02/2017

8186 na kwotę netto

8187 169 934,20 zł

8188 3/02/2017

8189 na kwotę netto

8190 170 216,60 zł

8191 27/06/2017

8192 na kwotę netto

8193 171 091,00 zł

8194 oraz dokumentami (...)

BRAK NR

8195 z dnia

8196 08/03/2017

BRAK NR

8197 z dnia

8198 13/03/2017

BRAK NR

8199 z dnia

8200 23/03/2017

BRAK NR

8201 z dnia

8202 27/03/2017

8203 (...)

8204 z dnia

8205 28/03/2017

8206 (...)

8207 z dnia

8208 28/03/2017

8209 (...)

8210 z dnia

8211 29/03/2017

8212 (...)

8213 z dnia

8214 30/03/2017

8215 (...)

8216 z dnia

8217 31/03/2017

8218 (...)

8219 z dnia

8220 03/04/2017

8221 (...)

8222 z dnia

8223 10/04/2017

8224 (...)

8225 z dnia

8226 11/04/2017

8227 (...)

8228 z dnia

8229 11/04/2017

8230 (...)

8231 z dnia

8232 14/04/2017

8233 (...)

8234 z dnia

8235 18/04/2017

8236 (...)

8237 z dnia

8238 25/04/2017

8239 (...)

8240 z dnia

8241 26/04/2017

8242 (...)

8243 z dnia

8244 26/04/2017

8245 (...)

8246 z dnia

8247 27/04/2017

8248 (...)

8249 z dnia

8250 27/04/2017

8251 (...)

8252 z dnia

8253 27/04/2017

8254 (...)

8255 z dnia

8256 26/06/2017

8257 (...)

8258 z dnia

8259 28/06/2017

BRAK NR

8260 z dnia

8261 28/02/2017

BRAK NR

8262 z dnia

8263 27/02/2017

BRAK NR

8264 z dnia

8265 24/02/2017

8266 (...)

8267 z dnia

8268 21/07/2017

8269 ⚫

8270 (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT :

8271 9/03/2017

8272 na kwotę netto

8273 170 216,60 zł

8274 6/03/2017

8275 na kwotę netto

8276 168 804,60 zł

8277 7/03/2017

8278 na kwotę netto

8279 170 569,60 zł

8280 8/03/2017

8281 na kwotę netto

8282 169 969,50 zł

8283 10/03/2017

8284 na kwotę netto

8285 170 534,30 zł

8286 11/03/2017

8287 na kwotę netto

8288 170 957,90 zł

8289 12/03/2017

8290 na kwotę netto

8291 169 934,20 zł

8292 5/03/2017

8293 na kwotę netto

8294 169 369,40 zł

8295 13/04/2017

8296 na kwotę netto

8297 169 581,20 zł

8298 14/04/2017

8299 na kwotę netto

8300 170 781,40 zł

8301 15/04/2017

8302 na kwotę netto

8303 170 534,30 zł

8304 16/04/2017

8305 na kwotę netto

8306 200 110,18 zł

8307 17/04/2017

8308 na kwotę netto

8309 171 416,80 zł

8310 18/04/2017

8311 na kwotę netto

8312 169 793,00 zł

8313 19/04/2017

8314 na kwotę netto

8315 169 828,30 zł

8316 20/04/2017

8317 na kwotę netto

8318 169 298,80 zł

8319 21/05/2017

8320 na kwotę netto

8321 169 969,50 zł

8322 22/05/2017

8323 na kwotę netto

8324 171 381,50 zł

8325 1/02/2017

8326 na kwotę netto

8327 168 451,60 zł

8328 2/02/2017

8329 na kwotę netto

8330 169 616,50 zł

8331 3/02/2017

8332 na kwotę netto

8333 169 545,90 zł

8334 4/03/2017

8335 na kwotę netto

8336 170 534,30 zł

8337 oraz dokumentami (...)

BRAK NR

8338 z dnia

8339 15/03/2017

BRAK NR

8340 z dnia

8341 14/03/2017

BRAK NR

8342 z dnia

8343 14/03/2007

BRAK NR

8344 z dnia

8345 15/03/2017

BRAK NR

8346 z dnia

8347 27/03/2017

8348 (...)

8349 z dnia

8350 30/03/2017

8351 (...)

8352 z dnia

8353 31/03/2017

BRAK NR

8354 z dnia

8355 07/03/2017

8356 (...)

8357 z dnia

8358 10/04/2017

8359 (...)

8360 z dnia

8361 11/04/2017

8362 (...)

8363 z dnia

8364 11/04/2017

8365 (...)

8366 z dnia

8367 21/04/2017

8368 (...)

8369 z dnia

8370 24/04/2017

8371 (...)

8372 z dnia

8373 26/04/2017

8374 (...)

8375 z dnia

8376 27/04/2017

8377 (...)

8378 z dnia

8379 28/04/2017

8380 (...)

8381 z dnia

8382 30/06/2017

8383 (...)

8384 z dnia

8385 28/06/2017

BRAK NR

8386 z dnia

8387 23/02/2017

BRAK NR

8388 z dnia

8389 27/02/2017

BRAK NR

8390 z dnia

8391 28/02/2017

BRAK NR

8392 z dnia

8393 06/03/2017

8394 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, narażających z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej w postaci podatku w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3 155 907,97zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu,

8395 tj. o przestępstwo skarbowe z art.18 § 3 k.k. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 3 k.k.s.

8396 orzeka:

8397 1. (w ramach zarzutu I) uznaje oskarżonego D. C. (1) za winnego tego, że w okresie od listopada 2015 roku do września 2017 roku w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami wspólnie i w porozumieniu z inną osobą kierował działalnością zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wystawianiu stwierdzających nieprawdę faktur VAT, posługiwaniu się takimi fakturami VAT, narażeniu na uszczuplenie i uszczupleniu należności z tytułu podatku od towarów i usług i doprowadzanie do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa oraz podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie lub utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnianiem czynów zabronionych tj. przestępstwa z art. 258 §3 kk i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

8398 2. (w ramach zarzutów V, XII, XVI) uznaje oskarżonych D. J. (1), K. J. (1), K. K. (1), za winnych tego, że w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) i innymi osobami brali udział w zorganizowanej międzynarodowej grupie przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wystawianiu stwierdzających nieprawdę faktur VAT, posługiwaniu się takimi fakturami VAT, narażeniu na uszczuplenie i uszczupleniu należności z tytułu podatku od towarów i usług i doprowadzanie do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa oraz podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie lub utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnianiem czynów zabronionych, przy czym czynu tego dopuścili się w okresach:

8399 - D. J. (1) od listopada 2015r. do września 2017r.

8400 - K. J. (1) od listopada 2015r. do września 2017r.

8401 - K. K. (1) od marca 2016r. do lutego 2017r.

8402 tj. przestępstwa z art. 258 §1 kk i za to na mocy tego przepisu skazuje: D. J. (1) na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; K. K. (1) na karę 8 (osiem) miesięcy pozbawienia wolności, a na mocy tego przepisu w zw. z art. 60 §2 w zw. z §6 pkt 4 kk K. J. (1) na karę grzywny w wysokości 100 (sto ) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł;

8403 3. (w ramach zarzutu XXIV) uznaje oskarżonego D. K. (1) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2016r. do lipca 2016r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami brał udział w zorganizowanej międzynarodowej grupie przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wystawianiu stwierdzających nieprawdę faktur VAT, posługiwaniu się takimi fakturami VAT, narażeniu na uszczuplenie i uszczupleniu należności z tytułu podatku od towarów i usług i doprowadzanie do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa oraz podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie lub utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnianiem czynów zabronionych, tj. przestępstwa z art. 258 §1 kk i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności;

8404 4. uniewinnia oskarżonego S. K. (1) od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XX części wstępnej wyroku;

8405 5. (w ramach zarzutów II i III) uznaje oskarżonego D. C. (1) za winnego tego, że w okresie od 22.03.2016r. do 30.06.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru organizował i brał udział w wystawianiu, a następnie używaniu przez kolejne podmioty gospodarcze faktur poświadczających nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że:

8406 A) w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r. wystawiał faktury sprzedaży art. spożywczych w postaci kawy i słodyczy przez czeską spółkę (...) sro. do (...) sp. z o.o. tj.:

8407 L.p.

8408 Nr faktury

8409 Data

8410 Kwota netto

8411 1

8412 (...)

8413 2016-11-25

8414 609 120,00 zł

8415 2

8416 (...)

8417 2016-11-22

8418 686 880,00 zł

8419 3

8420 (...)

8421 2016-11-07

8422 626 478,00 zł

8423 4

8424 (...)

8425 2016-11-04

8426 686 880,00 zł

8427 5

8428 (...)

8429 2016-11-04

8430 734 528,08 zł

8431 6

8432 (...)

8433 2016-10-27

8434 735 815,52 zł

8435 7

8436 (...)

8437 2016-10-07

8438 673 920,00 zł

8439 8

8440 (...)

8441 2016-09-21

8442 573 281,28 zł

8443 9

8444 (...)

8445 2016-09-20

8446 564 822,72 zł

8447 10

8448 (...)

8449 2016-08-31

8450 646 778,88 zł

8451 11

8452 (...)

8453 2016-08-03

8454 524 620,80 zł

8455 12

8456 (...)

8457 2016-08-02

8458 549 849,96 zł

8459 13

8460 (...)

8461 2016-07-07

8462 680 248,80 zł

8463 14

8464 (...)

8465 2016-07-26

8466 621 388,80 zł

8467 15

8468 (...)

8469 2016-07-22

8470 622 080,00 zł

8471 16

8472 (...)

8473 2016-07-19

8474 634 378,50 zł

8475 17

8476 (...)

8477 2016-07-15

8478 316 800,00 zł

8479 18

8480 (...)

8481 2016-07-01

8482 604 636,00 zł

8483 19

8484 (...)

8485 2016-06-23

8486 635 040,00 zł

8487 20

8488 (...)

8489 2016-06-21

8490 546 684,80 zł

8491 21

8492 (...)

8493 2016-05-10

8494 604 800,00 zł

8495 22

8496 (...)

8497 2016-05-09

8498 630 194,40 zł

8499 23

8500 (...)

8501 2016-04-19

8502 613 440,00 zł

8503 24

8504 (...)

8505 2016-04-19

8506 577 473,00 zł

8507 25

8508 (...)

8509 2017-02-09

8510 255 467,52 zł

8511 26

8512 (...)

8513 2016-03-22

8514 613 440,00 zł

8515 27

8516 (...)

8517 2016-04-04

8518 604 800,00 zł

8519 28

8520 (...)

8521 2016-04-12

8522 617 760,00 zł

8523 29

8524 (...)

8525 2016-04-22

8526 609 120,00 zł

8527 30

8528 (...)

8529 2016-05-05

8530 630 720,00 zł

8531 31

8532 (...)

8533 2016-05-09

8534 630 720,00 zł

8535 32

8536 (...)

8537 2016-05-19

8538 612 247,20 zł

8539 33

8540 (...)

8541 2016-05-24

8542 609 120,00 zł

8543 34

8544 (...)

8545 2016-05-31

8546 635 040,00 zł

8547 35

8548 (...)

8549 2016-09-29

8550 615 600,00 zł

8551 36

8552 (...)

8553 2016-10-19

8554 647 925,00 zł

8555 37

8556 (...)

8557 2016-10-26

8558 648 000,00 zł

8559 38

8560 (...)

8561 2016-11-25

8562 618 192,00 zł

8563 39

8564 (...)

8565 2016-10-17

8566 646 333, 44 zł

8567 a następnie wystawiał faktury sprzedaży przez (...) sp. z o.o. tych samych produktów, jak również takich samych produktów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup - do (...) B. M. (1)

8568 L.p.

8569 Nr faktury

8570 Data

8571 Kwota netto

8572 Kwota brutto

8573 1

8574 4/08/2016

8575 2016-08-10

8576 559 440,00 zł

8577 688 111,20 zł

8578 2

8579 2/06/2016

8580 2016-06-15

8581 510 840,00 zł

8582 628 333,20 zł

8583 3

8584 F (...)

8585 2016-12-19

8586 578 880,00 zł

8587 712 022,40 zł

8588 4

8589 1/12/2016

8590 2016-12-14

8591 57 152,00 zł

8592 70 296,96 zł

8593 5

8594 7/11/2016

8595 2016-11-29

8596 128 205,00 zł

8597 157 692,15 zł

8598 6

8599 5/08/2016

8600 2016-08-24

8601 254 041,92 zł

8602 312 471,56 zł

8603 7

8604 12/07/2016

8605 2016-07-27

8606 526 308,00 zł

8607 647 358,84 zł

8608 8

8609 5/07/2016

8610 2016-07-11

8611 549 384,75 zł

8612 675 743,24 zł

8613 9

8614 7/06/2016

8615 2016-06-28

8616 539 700,00 zł

8617 663 831,00 zł

8618 10

8619 4/06/2016

8620 2016-06-20

8621 39 600,00 zł

8622 48 708,00 zł

8623 11

8624 6/11/2016

8625 2016-11-25

8626 507 600,00 zł

8627 624 348,00 zł

8628 12

8629 5/11/2016

8630 2016-11-25

8631 517 104,00 zł

8632 636 037,92 zł

8633 13

8634 4/11/2016

8635 2016-11-22

8636 576 720,00 zł

8637 709 365,60 zł

8638 14

8639 3/11/2016

8640 2016-11-07

8641 239 167,50 zł

8642 294 176,03 zł

8643 15

8644 2/11/2016

8645 2016-11-04

8646 574 560,00 zł

8647 706 708,80 zł

8648 16

8649 1/11/2016

8650 2016-11-04

8651 607 048,00 zł

8652 746 669,04 zł

8653 17

8654 6/10/2016

8655 2016-10-27

8656 608 112,00 zł

8657 747 977,76 zł

8658 18

8659 1/10/2016

8660 2016-10-07

8661 574 560,00 zł

8662 706 708,80 zł

8663 19

8664 3/09/2016

8665 2016-09-27

8666 489 984,00 zł

8667 602 680,32 zł

8668 20

8669 2/09/2016

8670 2016-09-20

8671 471 018,24 zł

8672 579 352,44 zł

8673 21

8674 1/09/2016

8675 2016-09-01

8676 543 628,80 zł

8677 668 663,42 zł

8678 22

8679 3/08/2016

8680 2016-08-03

8681 440 985,60 zł

8682 542 412,29 zł

8683 23

8684 1/08/2016

8685 2016-08-02

8686 462 192,72 zł

8687 568 497,05 zł

8688 24

8689 3/07/2016

8690 2016-07-07

8691 549 525,60 zł

8692 675 916,49 zł

8693 25

8694 11/07/2016

8695 2016-07-26

8696 526 454,40 zł

8697 647 538,91 zł

8698 26

8699 9/07/2016

8700 2016-07-22

8701 531 360,00 zł

8702 653 572,80 zł

8703 27

8704 7/07/2016

8705 2016-07-19

8706 536 682,15 zł

8707 660 119,04 zł

8708 28

8709 6/07/2016

8710 2016-07-15

8711 263 736,00 zł

8712 324 395,28 zł

8713 29

8714 9/06/2016

8715 2016-06-30

8716 537 840,00 zł

8717 661 543,20 zł

8718 30

8719 6/06/2016

8720 2016-06-23

8721 522 720,00 zł

8722 642 945,60 zł

8723 31

8724 5/06/2016

8725 2016-06-21

8726 454 905,60 zł

8727 559 533,89 zł

8728 32

8729 6/05/2016

8730 2016-05-10

8731 514 080,00 zł

8732 632 318,40 zł

8733 33

8734 5/05/2016

8735 2016-05-09

8736 535 233,60 zł

8737 658 337,33 zł

8738 34

8739 11/04/2016

8740 2016-04-19

8741 484 962,75 zł

8742 596 504,18 zł

8743 35

8744 10/04/2016

8745 2016-04-18

8746 533 520,00 zł

8747 656 229,60 zł

8748 36

8749 8/04/2016

8750 2016-04-14

8751 490 200,00 zł

8752 602 946,00 zł

8753 37

8754 1/02/2017

8755 2017-02-09

8756 211 230,72 zł

8757 259 813,79 zł

8758 (...) sp. z o.o.

8759 L.p.

8760 Nr faktury

8761 Data

8762 Kwota netto

8763 Kwota brutto

8764 1

8765 2/03/2016

8766 2016-03-25

8767 509 760,00 zł

8768 627 004,80 zł

8769 2

8770 2/04/2016

8771 2016-04-04

8772 501 120,00 zł

8773 616 377,60 zł

8774 3

8775 4/04/2016

8776 2016-04-07

8777 509 760,00 zł

8778 627 004,80 zł

8779 4

8780 7/04/2016

8781 2016-04-12

8782 509 760,00 zł

8783 627 004,80 zł

8784 5

8785 1/03/2016

8786 2016-03-22

8787 509 760,00 zł

8788 627 004,80 zł

8789 6

8790 3/10/2016

8791 2016-10-17

8792 511 216,32 zł

8793 628 796,07 zł

8794 7

8795 4/10/2016

8796 2016-10-19

8797 511 862,25 zł

8798 629 590,57 zł

8799 (...) sp. z o.o.

8800 L.p.

8801 Nr faktury

8802 Data

8803 Kwota netto

8804 Kwota brutto

8805 1

8806 3/04/2016

8807 2016-04-06

8808 540 000,00 zł

8809 664 200,00 zł

8810 2

8811 5/04/2016

8812 2016-04-11

8813 535 680,00 zł

8814 658 886,40 zł

8815 3

8816 14/04/2016

8817 2016-04-26

8818 540 000,00 zł

8819 664 200,00 zł

8820 4

8821 15/04/2016

8822 2016-04-29

8823 540 000,00 zł

8824 664 200,00 zł

8825 5

8826 16/04/2016

8827 2016-04-29

8828 550 380,60 zł

8829 676 968,14 zł

8830 6

8831 1/05/2016

8832 2016-05-04

8833 529 200,00 zł

8834 650 916,00 zł

8835 7

8836 3/05/2016

8837 2016-05-06

8838 475 009,92 zł

8839 584 262,20 zł

8840 8

8841 9/05/2016

8842 2016-05-24

8843 534 888,00 zł

8844 657 912,24 zł

8845 9

8846 8/06/2016

8847 2016-06-29

8848 538 272,00 zł

8849 662 074,56 zł

8850 10

8851 1/07/2016

8852 2016-07-01

8853 536 457,60 zł

8854 659 842,85 zł

8855 11

8856 4/07/2016

8857 2016-07-07

8858 477 888,00 zł

8859 587 802,24 zł

8860 12

8861 8/07/2016

8862 2016-07-20

8863 468 000,00 zł

8864 575 640,00 zł

8865 13

8866 10/07/2016

8867 2016-07-22

8868 555 120,00 zł

8869 682 797,60 zł

8870 14

8871 1/04/2016

8872 2016-04-01

8873 540 000,00 zł

8874 664 200,00 zł

8875 15

8876 6/04/2016

8877 2016-04-11

8878 547 776,00 zł

8879 673 764,48 zł

8880 16

8881 2/05/2016

8882 2016-05-05

8883 540 000,00 zł

8884 664 200,00 zł

8885 17

8886 4/05/2016

8887 2016-05-09

8888 543 888,00 zł

8889 668 982,24 zł

8890 18

8891 7/05/2016

8892 2016-05-19

8893 530 179,20 zł

8894 652 120,42 zł

8895 19

8896 8/05/2016

8897 2016-05-24

8898 529 200,00 zł

8899 650 916,00 zł

8900 20

8901 10/05/2016

8902 2016-05-31

8903 557 280,00 zł

8904 685 454,40 zł

8905 21

8906 4/09/2016

8907 2016-09-29

8908 537 624,00 zł

8909 661 277,52 zł

8910 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 39 063 281,26 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. i inne, które następnie wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 2.272.190,84 zł i usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie, jak również dokonały pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami w procedurze samoobliczenia podatku o kwotę 1.389.631,66 zł;

8911 B) w okresie od 23.03.2016r. do 21.06.2016r. jako prezes zarządu (...) sp. z o.o. wykazał zakup art. spożywczych na podstawie poświadczających nieprawdę faktur sprzedaży wystawionych przez:

8912 (...) B. M. (1)

8913 Nr faktury

8914 Data

8915 Kwota netto

8916 Kwota brutto

8917 (...)

8918 2016-06-21

8919 456 900,80 zł

8920 561 987,98 zł

8921 (...)

8922 2016-05-10

8923 518 400,00 zł

8924 637 632,00 zł

8925 (...)

8926 2016-05-09

8927 539 550,00 zł

8928 663 646,50 zł

8929 PW (...) K. W.

8930 Nr faktury

8931 Data

8932 Kwota netto

8933 Kwota brutto

8934 (...)

8935 2016-03-23

8936 531 360,00 zł

8937 653 572,80 zł

8938 (...)

8939 2016-03-31

8940 529 200,00 zł

8941 650 916,00 zł

8942 (...)

8943 2016-04-04

8944 518 400,00 zł

8945 637 632,00 zł

8946 (...)

8947 2016-04-07

8948 527 040,00 zł

8949 648 259,20 zł

8950 (...)

8951 2016-04-13

8952 527 040,00 zł

8953 648 259,20 zł

8954 a następnie wystawił poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów na rzecz (...) sp. z o.o. tj.:

8955 Nr faktury

8956 Data

8957 Kwota netto

8958 Kwota brutto

8959 01/06/2016

8960 2016-06-21

8961 458 896,00 zł

8962 564 442,08 zł

8963 01/05/2016

8964 2016-05-10

8965 543 866,40 zł

8966 668 955,67 zł

8967 5/03/2016

8968 2016-03-22

8969 535 680,00 zł

8970 658 886,40 zł

8971 1/04/2016

8972 2016-04-01

8973 535 680,00 zł

8974 658 886,40 zł

8975 2/04/2016

8976 2016-04-04

8977 522 720,00 zł

8978 642 945,60 zł

8979 3/04/2016

8980 2016-04-07

8981 531 360,00 zł

8982 653 572,80 zł

8983 4/04/2016

8984 2016-04-13

8985 531 360,00 zł

8986 653 572,80 zł

8987 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 4 501 261,75 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., (...) LTD sp. z o.o. s.k., (...) S.A oraz (...) sp. z o.o., które wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów;

8988 C) w okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. wystawiał faktury sprzedaży (wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów) folii stretch przez spółkę (...) spółką jawna do spółek:

8989 O. doo w (...):

8990 Numer faktury (...)

8991 Data faktury

8992 Kwota netto

8993 (...)

8994 22/04/2016

8995 135 720,00 zł

8996 (...)

8997 22/04/2016

8998 136 624,80 zł

8999 (...)

9000 22/04/2016

9001 136 323,20 zł

9002 (...)

9003 28/04/2016

9004 137 228,00 zł

9005 (...)

9006 28/04/2016

9007 136 021,60 zł

9008 (...)

9009 28/04/2016

9010 138 434,40 zł

9011 (...)

9012 28/04/2016

9013 139 640,80 zł

9014 (...)

9015 28/04/2016

9016 136 926,40 zł

9017 (...)

9018 28/04/2016

9019 137 831,20 zł

9020 (...)

9021 28/04/2016

9022 139 942,40 zł

9023 (...)

9024 28/04/2016

9025 139 037,60 zł

9026 (...)

9027 05/05/2016

9028 136 624,80 zł

9029 (...)

9030 05/05/2016

9031 139 640,80 zł

9032 (...)

9033 05/05/2016

9034 138 434,40 zł

9035 (...)

9036 05/05/2016

9037 138 132,80 zł

9038 (...)

9039 05/05/2016

9040 137 529,60 zł

9041 (...)

9042 05/05/2016

9043 140 244,00 zł

9044 (...)

9045 05/05/2016

9046 140 545,60 zł

9047 (...)

9048 05/05/2016

9049 138 434,40 zł

9050 (...)

9051 05/05/2016

9052 138 132,80 zł

9053 (...)

9054 05/05/2016

9055 139 640,80 zł

9056 (...)

9057 11/05/2016

9058 140 244,00 zł

9059 (...)

9060 11/05/2016

9061 139 339,20 zł

9062 (...)

9063 11/05/2016

9064 137 831,20 zł

9065 (...)

9066 11/05/2016

9067 138 434,40 zł

9068 (...)

9069 11/05/2016

9070 139 037,60 zł

9071 (...)

9072 11/05/2016

9073 141 148,80 zł

9074 (...)

9075 11/05/2016

9076 139 942,40 zł

9077 (...)

9078 11/05/2016

9079 140 847,20 zł

9080 (...)

9081 11/05/2016

9082 137 228,00 zł

9083 (...)

9084 11/05/2016

9085 136 624,80 zł

9086 (...)

9087 11/05/2016

9088 140 847,20 zł

9089 (...)

9090 11/05/2016

9091 139 037,60 zł

9092 (...)

9093 11/05/2016

9094 139 640,80 zł

9095 (...)

9096 11/05/2016

9097 139 942,40 zł

9098 (...)

9099 11/05/2016

9100 140 244,00 zł

9101 (...)

9102 11/05/2016

9103 137 831,20 zł

9104 (...)

9105 16/06/2016

9106 139 037,60 zł

9107 (...)

9108 16/06/2016

9109 137 831,20 zł

9110 (...)

9111 16/06/2016

9112 138 434,40 zł

9113 (...)

9114 16/06/2016

9115 139 640,80 zł

9116 (...)

9117 16/06/2016

9118 139 339,20 zł

9119 (...)

9120 16/06/2016

9121 139 640,80 zł

9122 (...)

9123 16/06/2016

9124 140 244,00 zł

9125 (...)

9126 16/06/2016

9127 140 847,20 zł

9128 (...)

9129 16/06/2016

9130 138 132,80 zł

9131 (...)

9132 22/08/2016

9133 140 303,28 zł

9134 (...)

9135 22/08/2016

9136 141 206,52 zł

9137 (...)

9138 22/08/2016

9139 142 109,76 zł

9140 (...)

9141 22/08/2016

9142 141 808,68 zł

9143 (...)

9144 22/08/2016

9145 142 711,92 zł

9146 (...)

9147 22/08/2016

9148 140 604,36 zł

9149 (...)

9150 22/08/2016

9151 140 303,28 zł

9152 (...)

9153 22/08/2016

9154 138 797,88 zł

9155 (...)

9156 22/08/2016

9157 140 002,20 zł

9158 (...)

9159 22/08/2016

9160 138 195,72 zł

9161 (...)

9162 22/08/2016

9163 141 507,60 zł

9164 (...)

9165 22/08/2016

9166 142 109,76 zł

9167 P. G. (...) 08 E. (następnie przekształconej w spółkę (...))

9168 Numer faktury (...)

9169 Data Faktury

9170 Kwota netto

9171 (...)

9172 14/10/2016

9173 140 002,20 zł

9174 (...)

9175 14/10/2016

9176 141 206,52 zł

9177 (...)

9178 14/10/2016

9179 140 303,28 zł

9180 (...)

9181 14/10/2016

9182 143 013,00 zł

9183 (...)

9184 14/10/2016

9185 143 615,16 zł

9186 (...)

9187 14/10/2016

9188 140 905,44 zł

9189 (...)

9190 14/10/2016

9191 142 190,76 zł

9192 (...)

9193 14/10/2016

9194 143 314,08 zł

9195 (...)

9196 14/10/2016

9197 144 217,32 zł

9198 (...)

9199 14/10/2016

9200 140 604,36 zł

9201 (...)

9202 14/10/2016

9203 143 013,00 zł

9204 (...)

9205 14/10/2016

9206 141 808,68 zł

9207 (...)

9208 14/10/2016

9209 143 314,08 zł

9210 (...)

9211 14/10/2016

9212 143 916,24 zł

9213 (...)

9214 14/10/2016

9215 143 615,16 zł

9216 (...)

9217 14/10/2016

9218 143 013,00 zł

9219 (...)

9220 14/10/2016

9221 143 916,24 zł

9222 (...)

9223 14/10/2016

9224 143 314,08 zł

9225 (...)

9226 14/10/2016

9227 142 410,84 zł

9228 (...)

9229 14/10/2016

9230 143 916,24 zł

9231 (...)

9232 14/10/2016

9233 144 217,32 zł

9234 (...)

9235 14/10/2016

9236 141 206,52 zł

9237 (...)

9238 14/10/2016

9239 141 808,68 zł

9240 (...)

9241 14/10/2016

9242 140 905,44 zł

9243 (...)

9244 14/10/2016

9245 143 013,00 zł

9246 (...)

9247 14/10/2016

9248 142 410,84 zł

9249 (...)

9250 09/11/2016

9251 141 206,52 zł

9252 (...)

9253 09/11/2016

9254 140 303,28 zł

9255 (...)

9256 09/11/2016

9257 143 013,00 zł

9258 (...)

9259 09/11/2016

9260 142 410,84 zł

9261 (...)

9262 09/11/2016

9263 143 615,16 zł

9264 (...)

9265 09/11/2016

9266 143 314,08 zł

9267 (...)

9268 10/11/2016

9269 142 711,92 zł

9270 (...)

9271 10/11/2016

9272 143 013,00 zł

9273 (...)

9274 10/11/2016

9275 141 808,68 zł

9276 (...)

9277 10/11/2016

9278 143 916,24 zł

9279 (...)

9280 10/11/2016

9281 143 615,16 zł

9282 (...)

9283 10/11/2016

9284 144 217,32 zł

9285 (...)

9286 05/12/2016

9287 143 013,00 zł

9288 (...)

9289 05/12/2016

9290 142 711,92 zł

9291 (...)

9292 05/12/2016

9293 143 916,24 zł

9294 (...)

9295 05/12/2016

9296 143 615,16 zł

9297 (...)

9298 27/12/2016

9299 144 217,32 zł

9300 (...)

9301 27/12/2016

9302 144 819,48 zł

9303 (...)

9304 27/12/2016

9305 143 916,24 zł

9306 (...)

9307 27/12/2016

9308 144 217,32 zł

9309 (...)

9310 24/01/2017

9311 144 217,32 zł

9312 (...)

9313 25/01/2017

9314 143 916,24 zł

9315 (...)

9316 26/01/2017

9317 144 217,32 zł

9318 (...)

9319 27/01/2017

9320 143 615,16 zł

9321 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 15 216 829,56 zł , a spółka (...) sp.j. z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o kwotę 3 499 870,80 zł,

9322 D) w okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. wystawiał faktury sprzedaży granulatu bralenu przez spółkę (...) sp. z o.o. do:

9323 spółki (...) sp. z o.o.

9324 Nr faktury

9325 Data

9326 Kwota netto

9327 Kwota brutto

9328 1/03/2017

9329 02/03/2017

9330 634 491,00 zł

9331 780 423,93 zł

9332 2/03/2017

9333 02/03/2017

9334 1 110 516,00 zł

9335 1 365 934,68 zł

9336 3/03/2017

9337 03.03.2017

9338 953 436,00 zł

9339 1 172 726,28 zł

9340 4/03/2017

9341 13.03.2017

9342 318 714,00 zł

9343 392 018,22 zł

9344 5/03/2017

9345 20.03.2017

9346 956 010,00 zł

9347 1 175 892,30 zł

9348 6/03/2017

9349 27.03.2017

9350 955 944,00 zł

9351 1 175 811,12 zł

9352 2/02/2017

9353 28.02.2017

9354 158 334,00 zł

9355 194 750,82 zł

9356 (...)

9357 03.04.2017

9358 637 692,00 zł

9359 784 361,16 zł

9360 (...)

9361 03.04.2017

9362 477 609,00 zł

9363 587 459,07 zł

9364 (...)

9365 03.04.2017

9366 477 972,00 zł

9367 587 905,56 zł

9368 (...)

9369 05.04.2017

9370 797 016,00 zł

9371 980 329,68 zł

9372 (...)

9373 06.04.2017

9374 317 097,00 zł

9375 390 029,31 zł

9376 (...)

9377 06.04.2017

9378 320 034,00 zł

9379 393 641,82 zł

9380 (...)

9381 14.04.2017

9382 638 121,00 zł

9383 784 888,83 zł

9384 (...)

9385 18.04.2017

9386 317 493,00 zł

9387 390 516,39 zł

9388 (...)

9389 18.04.2017

9390 319 836,00 zł

9391 393 398,28 zł

9392 (...)

9393 19.04.2017

9394 798 963,00 zł

9395 982 724,49 zł

9396 (...)

9397 20.04.2017

9398 639 771,00 zł

9399 786 918,33 zł

9400 (...)

9401 20.04.2017

9402 158 268,00 zł

9403 194 669,64 zł

9404 1/5/2017

9405 22.05.2017

9406 955 997,56 zł

9407 1 175 877,00 zł

9408 2/5/2017

9409 29.05.2017

9410 637 200,00 zł

9411 783 756,00 zł

9412 1/6/2017

9413 20.06.2017

9414 637 759,76 zł

9415 784 444,50 zł

9416 S. M. P. (1)

9417 Nr faktury

9418 Data

9419 Kwota netto

9420 Kwota brutto

9421 2/5/2017

9422 29.05.2017

9423 320 378,05 zł

9424 394 065,00 zł

9425 oraz przez spółkę (...) sp. z o.o. do spółki (...) sp. z o.o.

9426 Nr faktury

9427 Data

9428 Kwota netto

9429 Kwota brutto

9430 1/02/2017

9431 2017-02-08

9432 630 498,00 zł

9433 775 512,54 zł

9434 2/02/2017

9435 2017-02-10

9436 789 558,00 zł

9437 971 156,34 zł

9438 3/02/2017

9439 2017-02-13

9440 634 986,00 zł

9441 781 032,78 zł

9442 4/02/2017

9443 2017-02-17

9444 475 497,00 zł

9445 584 861,31 zł

9446 5/02/2017

9447 2017-02-17

9448 474 540,00 zł

9449 583 684,20 zł

9450 6/02/2017

9451 2017-02-28

9452 159 423,00 zł

9453 196 090,29 zł

9454 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 20.544.879,88 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak (...) sp. z o.o., s.c.,A.sp.j. i (...) M. M. (1) sp.j., a następnie przez te podmioty na podstawie wystawianych przez nie faktur sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - do b. spółki (...), - w wyniku czego (...) M. M. (1) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o łączną kwotę 2.199.848,15 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 1.965.176,44 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty – powodując w ten sposób uszczuplenie i narażenie na uszczuplenie podatku VAT,

9455 przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 2.272.190,84 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 4.726.046,26 zł, gdzie łącznie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 14.087.587,71 zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

9456 tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 277a §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 6 (sześciu) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 600 (sześćset) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

9457 co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 i 3 k.k.s. skazuje go na karę 4 (czterech) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

9458 przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

9459 6. (w ramach zarzutów IV, VIII, XV) uznaje oskarżonych D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1) za winnych tego, że w okresie od lutego 2016r. do września 2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 14.087.587,71 zł w przypadku D. C. (1) i D. J. (1) oraz 10.587.716,91 zł w przypadku K. J. (1), pochodzących z korzyści majątkowych uzyskanych z przestępstw opisanych w pkt 5, 7, 11 wyroku, dokonywali transferu środków pomiędzy rachunkami bankowymi spółek: P., (...), V., (...), D. M. E. (wcześniej P. G. B. 08) i T. V. jak również na rachunki innych firm - tytułem zapłaty za faktury dokumentujące rzekome zakupy i sprzedaż towarów w postaci art. spożywczych, folii stretch i granulatu bralenu, a następnie dokonywali wypłat przetransferowanych środków z rachunków spółki (...), V., (...), T. V. i przyjmowali te środki pieniężne tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 §1 kk i art. 65 §1 kk i za to:

9460 - na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 65 §1 kk w zw. z art. 64 §2 kk przy zast. art. 4 §1 kk skazuje ich na kary: D. C. (1) – 3 (trzech) lat pozbawienia wolności; D. J. (1) – 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności;

9461 - na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 60 §2 w zw. z §6 pkt 3 przy zast. art. 4 §1 kk K. J. (1) na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności;

9462 7. (w ramach zarzutów VI i VII) uznaje oskarżonego D. J. (1) za winnego tego, że w okresie od 22.03.2016r. do 30.06.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiał oraz używał wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że:

9463 A) w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r. przyjął faktury sprzedaży art. spożywczych w postaci kawy i słodyczy wystawione przez czeską spółkę (...) sro. do (...) sp. z o.o. – szczegółowo wymienione w pkt 5A

9464 a następnie wystawiał faktur sprzedaży przez (...) sp. z o.o. tych samych produktów, jak również takich samych produktów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup - do (...) B. M. (1), (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. - szczegółowo wymienione w pkt 5A

9465 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 39 063 281,26 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o. i inne, które następnie wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 2.272.190,84 zł i usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie jak również dokonały pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami w procedurze samoobliczenia podatku o kwotę 1.389.631,66 zł;

9466 B) w okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. przyjął faktury sprzedaży (wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów) folii stretch wystawione przez spółkę (...) spółką jawna do spółek: O. doo w C., P. G. B. 08 E. (następnie przekształconej w spółkę (...)) - szczegółowo wymienione w pkt 5C

9467 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 15 216 829,56 zł , a spółka (...) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o kwotę 3 499 870,80 zł,

9468 C) w okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. wystawił faktury sprzedaży granulatu bralenu przez spółkę (...) sp. z o.o. do spółki (...) sp. z o.o., S. M. P. (1) – szczegółowo wymienione w pkt 5D

9469 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 16.652.542,42 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak (...) sp. z o.o., s.c., A. (...). i (...) M. M. (1) sp.j., a następnie przez te podmioty na podstawie wystawianych przez nie faktur sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - do b. spółki (...), - w wyniku czego (...) M. M. (1) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o łączną kwotę 1.699.258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 1.692.215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty – powodując w ten sposób uszczuplenie i narażenie na uszczuplenie podatku VAT,

9470 przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 2.272.190,84 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 4.726.046,26 zł, gdzie łącznie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 14.087.587,71 zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

9471 tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 277a §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 5 (pięciu) lat i 1 (jednego) miesiąca pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 120 (sto dwadzieścia) zł;

9472 co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 i 3 k.k.s. skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 120 (sto dwadzieścia) zł;

9473 przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

9474 8. (w ramach zarzutu IX) uznaje oskarżonego D. J. (1) za winnego tego, że w okresie pomiędzy 7 lutego 2018r. a 23 kwietnia 2018r. w C., woj. (...), zabrał w celu przywłaszczenia znaczną ilość posiadanych przez D. J. (2) środków odurzających w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości co najmniej 352,08 grama, tj. przestępstwa z art. 64 ust. 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

9475 9. (w ramach zarzutu X) uznaje oskarżonego D. J. (2) za winnego tego, że w okresie od nieustalonej daty do najpóźniej 23 kwietnia 2018 r., w miejscowości K., woj. (...), wbrew przepisom ustawy, posiadał znaczną ilość środka odurzającego w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości co najmniej 352,08 grama, tj. przestępstwa z art. 62 ust. 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

9476 10. (w ramach zarzutu XI) uznaje oskarżonego D. J. (2) za winnego tego, że w dniu 13 września 2018 r. w miejscowości K., woj. (...), wbrew przepisom ustawy, posiadał środek odurzający w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości 3,38 grama, co stanowi wypadek mniejszej wagi z art. 62 ust. 3 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności;

9477 11. (w ramach zarzutów XIII i XIV) uznaje oskarżonego K. J. (1) za winnego tego, że w okresie od 22.03.2016r. do 30.06.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiał oraz używał wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że:

9478 A) w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r. przyjął faktury sprzedaży art. spożywczych w postaci kawy i słodyczy wystawione przez czeską spółkę (...) sro. do (...) sp. z o.o. – szczegółowo wymienione w pkt 5A

9479 a następnie wystawiał faktur sprzedaży przez (...) sp. z o.o. tych samych produktów, jak również takich samych produktów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup - do (...) B. M. (1), (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. - szczegółowo wymienione w pkt 5A

9480 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 39 063 281,26 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o., B. J. G. (1) J. Ł., (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M., (...) s.c., (...) sp. a., (...) sp. z o.o., które następnie wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 2.272.190,84 zł i usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie jak również dokonały pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami w procedurze samoobliczenia podatku o kwotę 1.389.631,66 zł;

9481 B) w okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. wystawił faktury sprzedaży granulatu bralenu przez spółkę (...) sp. z o.o. do spółki (...) sp. z o.o., S. M. P. (1) – szczegółowo wymienione w pkt 5D

9482 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 16.652.542,42 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak (...) sp. z o.o., s.c., A. s.i (...) M. M. (1) sp.j., a następnie przez te podmioty na podstawie wystawianych przez nie faktur sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - do b. spółki (...), - w wyniku czego (...) M. M. (1) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o łączną kwotę 1.699.258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 1.692.215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty – powodując w ten sposób uszczuplenie i narażenie na uszczuplenie podatku VAT,

9483 przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 2.272.190,84 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 4.726.046,26 zł, gdzie łącznie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 10.587.716,91 zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 277a §1 kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk w zw. z art. 60 §2 w zw. z §6 pkt 2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł;

9484 co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 60 §2 kk w zw. z art. 20 §2 kks i art. 36 §1 pkt 1 k.k.s. skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 100 (sto) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł;

9485 przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

9486 12. ( w ramach zarzutów XVII i XVIII) uznaje oskarżoną K. K. (1) za winną tego, że w okresie od 21.03.2016r. do 9.02.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiała oraz używała wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że jako prezes zarządu T. V. s. (...) w C. wykazała zakup art. spożywczych na podstawie poświadczających nieprawdę faktur wystawionych przez (...) sp. z o.o. tj.:

9487 L.p.

9488 Nr faktury

9489 Data

9490 Kwota netto

9491 1

9492 (...)

9493 2016-11-25

9494 604 800,00 zł

9495 2

9496 (...)

9497 2016-11-22

9498 682 560,00 zł

9499 3

9500 (...)

9501 2016-11-07

9502 622 476,00 zł

9503 4

9504 (...)

9505 2016-11-04

9506 682 560,00 zł

9507 5

9508 (...)

9509 2016-11-04

9510 728 457,60 zł

9511 6

9512 (...)

9513 2016-10-27

9514 729 734,40 zł

9515 7

9516 (...)

9517 2016-10-07

9518 669 600,00 zł

9519 8

9520 (...)

9521 2016-09-19

9522 568 381,44 zł

9523 9

9524 (...)

9525 2016-09-20

9526 560 831,04 zł

9527 10

9528 (...)

9529 2016-08-31

9530 641 203,20 zł

9531 11

9532 (...)

9533 2016-08-02

9534 520 819,20 zł

9535 12

9536 (...)

9537 2016-08-02

9538 545 865,54 zł

9539 13

9540 (...)

9541 2016-07-07

9542 674 359,20 zł

9543 14

9544 (...)

9545 2016-07-25

9546 617 073,60 zł

9547 15

9548 (...)

9549 2016-07-22

9550 617 760,00 zł

9551 16

9552 (...)

9553 2016-07-18

9554 630 063,00 zł

9555 17

9556 (...)

9557 2016-07-15

9558 313 632,00 zł

9559 18

9560 (...)

9561 2016-06-30

9562 600 378,00 zł

9563 19

9564 (...)

9565 2016-06-23

9566 630 720,00 zł

9567 20

9568 (...)

9569 2016-06-21

9570 542 694,40 zł

9571 21

9572 (...)

9573 2016-05-10

9574 600 480,00 zł

9575 22

9576 (...)

9577 2016-05-09

9578 625 878,00 zł

9579 23

9580 (...)

9581 2016-04-18

9582 573 163,00 zł

9583 24

9584 (...)

9585 2016-04-18

9586 609 120,00 zł

9587 25

9588 (...)

9589 2016-03-30

9590 brak danych

9591 26

9592 (...)

9593 2017-02-09

9594 253 255,68 zł

9595 27

9596 (...)

9597 2016-03-21

9598 609 120,00 zł

9599 28

9600 (...)

9601 2016-04-01

9602 600 480,00 zł

9603 29

9604 (...)

9605 2016-04-12

9606 613 440,00 zł

9607 30

9608 (...)

9609 2016-04-21

9610 604 800,00 zł

9611 31

9612 (...)

9613 2016-05-05

9614 626 400,00 zł

9615 32

9616 (...)

9617 2016-05-09

9618 626 400,00 zł

9619 33

9620 (...)

9621 2016-05-19

9622 607 935,60 zł

9623 34

9624 (...)

9625 2016-05-24

9626 604 800,00 zł

9627 35

9628 (...)

9629 2016-05-30

9630 630 720,00 zł

9631 36

9632 (...)

9633 2016-09-29

9634 611 496,00 zł

9635 37

9636 (...)

9637 2016-10-19

9638 643 605,50 zł

9639 38

9640 (...)

9641 2016-10-26

9642 643 680,00 zł

9643 39

9644 (...)

9645 2016-11-25

9646 614 304,00 zł

9647 40

9648 (...)

9649 2016-10-17

9650 640 761,60 zł

9651 a następnie wystawiła poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów na rzecz (...) sp. z o.o. – szczegółowo wymienionych w pkt 5A

9652 gdzie następnie towar wykazany w tych fakturach był dalej przedmiotem obrotu zgodnie z opisem w pkt 5A,

9653 przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 1.117.197,29 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 1.473.356,07 zł gdzie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 3.475.920 zł, z czego uczyniła sobie stałe źródło dochodu,

9654 tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 294 §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje ją na karę 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

9655 co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 i 3 k.k.s. skazuje ją na karę 1 (jednego) roku i 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

9656 przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

9657 13. (w ramach zarzutu XIX) uznaje oskarżoną K. K. (1) za winną tego, że w okresie od marca 2016r. do września 2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz za granicą, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 5.033.060,66 zł, pochodzących z korzyści majątkowych uzyskanych z przestępstwa opisanego w pkt 12 sentencji wyroku, dokonywali transferu tych środków pomiędzy rachunkami bankowymi spółek: P., T. Vit, jak również na rachunek (...) sp. z o.o. - tytułem zapłaty za faktury dokumentujące rzekome zakupy i sprzedaż towarów w postaci art. spożywczych, a następnie dokonywali wypłat przetransferowanych środków z rachunków spółki (...), T. V.oraz przelewali je na rachunek prywatny oskarżonej i przyjmowali te środki pieniężne tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 §1 kk i art. 65 §1 kk i za to na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 65 §1 kk w zw. z art. 64 §2 kk przy zast. art. 4 §1 kk skazuje ją na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

9658 14. (w ramach zarzutu XXI i XXII) uznaje oskarżonego S. K. (1) za winnego tego, że w okresie od marca 2016r. do 11.04.2016r. w P. i C., działając w krótkich odstępach czasu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, aby inne osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na wystawianiu i posługiwaniu się poświadczającymi nieprawdę i nierzetelnymi fakturami VAT oraz uszczuplaniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że zgodził się zakupić na siebie udziały w spółce (...) sp. z o.o. oraz objąć stanowisko prezesa zarządu tej spółki, pozorując w ten sposób, że jest rzeczywistym właścicielem i prezesem tej spółki, a następnie złożył dokumenty do Sądu w celu rejestracji tej spółki, umożliwiając w ten sposób innym osobom pozorowanie rzeczywistego funkcjonowania tej spółki i przyjmowanie w okresie od maja do lipca 2016r. poświadczających nieprawdę i nierzetelnych faktur sprzedaży wystawionych przez węgierską spółkę (...) do (...) sp. z o.o. oraz wystawienia poświadczających nieprawdę i nierzetelnych faktur sprzedaży w imieniu (...) sp. z o.o. do (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o. oraz wprowadzenie w błąd pracowników urzędów skarbowych przez przedstawicieli w/w firm w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i narazili Skarb Państwa na nienależny zwrot podatku tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 271 §3 kk w zw. z art. 12 §1 kk i za to na mocy art. 19 §1 kk w zw. z art. 271 §3 kk w zw. z art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 20 (dwadzieścia) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł;

9659 co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 18 §3 kk w zw. z art. 20§2 kks w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i za to na mocy art. 19 § 1 kk w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. i art. 2§2 k.k.s. skazuje go na karę 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 15 (piętnaście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł;

9660 przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

9661 15. (w ramach zarzutu XXIII) uznaje oskarżonego S. K. (1) za winnego tego, że w dniu 12.04.2016r. w C. działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w zamiarze, aby inne osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na utrudnieniu stwierdzenia nielegalnego pochodzenia środków pieniężnych pochodzących z przestępstw skarbowych i przeciwko mieniu i dokumentom - swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że założył w imieniu spółki (...) sp. z o.o. rachunki bankowe w banku (...) /. (...) o nr (...), nr (...) (pomocniczy w EURO), nr (...), a następnie przekazał tym osobom dokumenty i karty umożliwiające im korzystanie z tych rachunków w w/w celu tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 299 §1 i 5 kk i za to na mocy art. 19 §1 kk w zw. z art. 299 §5 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

9662 16. (w ramach zarzutów XXV i XXVI) uznaje oskarżonego D. K. (1) za winnego tego, że w okresie od 29.01.2016r. do 30.06.2016r. w nieustalonym miejscu na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiał oraz używał wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że działając w imieniu węgierskiej spółki (...) wykazał zakup art. spożywczych na podstawie poświadczających nieprawdę faktur wystawionych przez firmy:

9663 I. sro z Czech

9664 Nr faktury

9665 Data

9666 Kwota netto

9667 (...)

9668 08.02.2016

9669 69 803,35 EUR

9670 (...)

9671 18.02.2016

9672 72 875,20 EUR

9673 (...)

9674 18.02.2016

9675 141 696,00 EUR

9676 (...)

9677 18.02.2016

9678 66 355,20 EUR

9679 (...)

9680 04.05.2016

9681 72 738,72 EUR

9682 (...)

9683 09.06.2016

9684 72 765,00 EUR

9685 N. C.

9686 Nr faktury

9687 Data

9688 Kwota netto

9689 (...)

9690 09.05.2016

9691 72 765,00 EUR

9692 (...)

9693 17.06.2016

9694 139 986,00 EUR

9695 (...)

9696 09.05.2016

9697 67 953,60 EUR

9698 (...) s. C.

9699 Nr faktury

9700 Data

9701 Kwota netto

9702 (...)

9703 29.01.2019

9704 71 933,40 EUR

9705 a następnie wystawił poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów, jak również takich samych towarów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup, na rzecz polskich firm:

9706 (...) sp. z o.o.

9707 Nr faktury

9708 Data

9709 Kwota netto

9710 (...)

9711 08.02.2016

9712 310 736,25 zł

9713 (...)

9714 18.02.2016

9715 322 660,80 zł

9716 (...)

9717 05.04.2016

9718 606 960,00 zł

9719 (...)

9720 01.04.2016

9721 286 986,24 zł

9722 (...)

9723 29.01.2016

9724 325 987,20 zł

9725 proforma (...)

9726 nie ustalono

9727 nie ustalono

9728 (...) sp. z o.o.

9729 Nr faktury

9730 Data

9731 Kwota netto

9732 (...)

9733 04.05.2016

9734 324 622,65 zł

9735 (...)

9736 08.06.2016

9737 320 997,60 zł

9738 (...)

9739 09.05.2016

9740 326 403,00 zł

9741 (...)

9742 17.06.2016

9743 624 240,00 zł

9744 (...)

9745 13.06.2016

9746 300 385,80 zł

9747 proforma (...)

9748 nie ustalono

9749 631 000,00 zł

9750 gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 4 380 979,54 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do spółek (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o., a następnie za pośrednictwem innych firm sprzedany do (...) sp. z o.o. która następnie wykazała ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 611.242,58 zł i usiłowała uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 379.345,94 zł lecz zamierzonego celu nie osiągnęła z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty;

9751 przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firmy (...) wykazującej wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwego urzędu deklaracjach podatkowych VAT-7 spółka podała w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadziła ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku i usiłowała doprowadzić do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w w/w kwotach, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu,

9752 tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

9753 co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 1 pkt. 3 k.k.s. skazuje go na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 100 (sto) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

9754 przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

9755 17. (w ramach zarzutu XXVII) uznaje oskarżonego D. K. (1) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2016r. do czerwca 2016r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz za granicą, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 990.588,52 złotych pochodzących z korzyści majątkowych uzyskanych z przestępstwa opisanego w pkt 16 sentencji wyroku, przyjmował na rachunek (...) spółki (...) środki pieniężne z rachunków spółek (...)i (...), które następnie przekazywał na rachunki innych firm tytułem zapłaty za faktury dokumentujące rzekome zakupy i sprzedaż towarów w postaci art. spożywczych tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 §1 kk i art. 65 §1 kk i za to na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 65 §1 kk w zw. z art. 64 §2 kk przy zast. art. 4 §1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienie wolności;

9756 18. na mocy art. 17 §1 pkt 5 kpk umarza postępowanie karne przeciwko M. M. (2) o zarzucane mu czyny opisane w pkt XXVIII i XXIX części wstępnej wyroku;

9757 19. (w ramach zarzutów XXX, XXXI) uznaje oskarżonego R. K. (1) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2017 roku do lipca 2017 roku w B. woj. (...), C., T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą PPHU (...) z siedzibą w B. ul. (...), (...)-(...) B. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem na podstawie niżej wymienionych faktur oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz :

9758 ⚫

9759 M. S. M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). J. (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT tj:

9760 (...)

9761 na kwotę netto

9762 167 026,05 zł

9763 (...)

9764 na kwotę netto

9765 168 668,70 zł

9766 (...)

9767 na kwotę netto

9768 168 249,30 zł

9769 (...)

9770 na kwotę netto

9771 167 864,85 zł

9772 (...)

9773 na kwotę netto

9774 168 808,50 zł

9775 (...)

9776 na kwotę netto

9777 167 829,90 zł

9778 (...)

9779 na kwotę netto

9780 169 123,05 zł

9781 (...)

9782 na kwotę netto

9783 169 018,20 zł

9784 (...)

9785 na kwotę netto

9786 169 053,15 zł

9787 (...)

9788 na kwotę netto

9789 167 829,90 zł

9790 (...)

9791 na kwotę netto

9792 169 123,05 zł

9793 (...)

9794 na kwotę netto

9795 168 249,30 zł

9796 (...)

9797 na kwotę netto

9798 168 598,80 zł

9799 (...)

9800 na kwotę netto

9801 168 843,45 zł

9802 (...)

9803 na kwotę netto

9804 167 026,05 zł

9805 (...)

9806 na kwotę netto

9807 167 620,20 zł

9808 (...)

9809 na kwotę netto

9810 166 327,05 zł

9811 (...)

9812 na kwotę netto

9813 168 389,10 zł

9814 (...)

9815 na kwotę netto

9816 167 200,80 zł

9817 (...)

9818 na kwotę netto

9819 168 668,70 zł

9820 (...)

9821 na kwotę netto

9822 141 206,52 zł

9823 (...)

9824 na kwotę netto

9825 143 013,00 zł

9826 (...)

9827 na kwotę netto

9828 143 013,00 zł

9829 (...)

9830 na kwotę netto

9831 143 314,08 zł

9832 (...)

9833 na kwotę netto

9834 142 711,92 zł

9835 (...)

9836 na kwotę netto

9837 143 615,16 zł

9838 (...)

9839 na kwotę netto

9840 142 711,92 zł

9841 (...)

9842 na kwotę netto

9843 143 916,24 zł

9844 (...)

9845 na kwotę netto

9846 144 217,32 zł

9847 (...)

9848 na kwotę netto

9849 144 819,48 zł

9850 (...)

9851 na kwotę netto

9852 143 916,24 zł

9853 (...)

9854 na kwotę netto

9855 144 217,32 zł

9856 (...)

9857 na kwotę netto

9858 144 217,32 zł

9859 (...)

9860 na kwotę netto

9861 143 615,16 zł

9862 oraz dokumentami(...)

BRAK NR

9863 z dnia

9864 16/03/2017

BRAK NR

9865 z dnia

9866 22/03/2017

BRAK NR

9867 z dnia

9868 22/03/2017

BRAK NR

9869 z dnia

9870 29/03/2017

BRAK NR

9871 z dnia

9872 03/04/2017

BRAK NR

9873 z dnia

9874 05/04/2017

BRAK NR

9875 z dnia

9876 06/04/2017

BRAK NR

9877 z dnia

9878 07/04/2017

BRAK NR

9879 z dnia

9880 12/04/2017

BRAK NR

9881 z dnia

9882 13/04/2017

BRAK NR

9883 z dnia

9884 25/04/2017

BRAK NR

9885 z dnia

9886 18/07/2017

BRAK NR

9887 z dnia

9888 19/07/2017

BRAK NR

9889 z dnia

9890 20/02/2017

BRAK NR

9891 z dnia

9892 21/02/2017

BRAK NR

9893 z dnia

9894 21/02/2017

BRAK NR

9895 z dnia

9896 22/02/2017

BRAK NR

9897 z dnia

9898 02/03/2017

BRAK NR

9899 z dnia

9900 01/03/2017

BRAK NR

9901 z dnia

9902 08/02/2017

9903 (...)

9904 z dnia

9905 01/02/2017

9906 (...)

9907 z dnia

9908 30/01/2017

9909 (...)

9910 z dnia

9911 30/01/2017

BRAK NR

9912 z dnia

9913 07/02/2017

BRAK NR

9914 z dnia

9915 09/02/2017

BRAK NR

9916 z dnia

9917 10/02/2017

BRAK NR

9918 z dnia

9919 07/02/2017

BRAK NR

9920 z dnia

9921 13/02/2017

BRAK NR

9922 z dnia

9923 14/02/2017

BRAK NR

9924 z dnia

9925 20/02/2017

BRAK NR

9926 z dnia

9927 17/02/2017

BRAK NR

9928 z dnia

9929 20/02/2017

BRAK NR

9930 z dnia

9931 20/03/2017

9932 (...)

9933 z dnia

9934 01/02/2017

9935 ⚫

9936 (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT

9937 4/03/2017

9938 na kwotę netto

9939 169 298,80 zł

9940 5/03/2017

9941 na kwotę netto

9942 170 110,70 zł

9943 6/03/2017

9944 na kwotę netto

9945 170 746,10 zł

9946 7/07/2017

9947 na kwotę netto

9948 170 181,30 zł

9949 8/03/2017

9950 na kwotę netto

9951 170 322,50 zł

9952 9/03/2017

9953 na kwotę netto

9954 170 393,10 zł

9955 10/03/2017

9956 na kwotę netto

9957 170 075,40 zł

9958 11/03/2017

9959 na kwotę netto

9960 170 781,40 zł

9961 12/03/2017

9962 na kwotę netto

9963 170 428,40 zł

9964 13/04/2017

9965 na kwotę netto

9966 170 887,30 zł

9967 14/04/2017

9968 na kwotę netto

9969 170 710,80 zł

9970 15/04/2017

9971 na kwotę netto

9972 170 604,90 zł

9973 16/04/2017

9974 na kwotę netto

9975 169 934,20 zł

9976 17/04/2017

9977 na kwotę netto

9978 169 651,80 zł

9979 18/04/2017

9980 na kwotę netto

9981 169 545,90 zł

9982 19/04/2017

9983 na kwotę netto

9984 170 640,60 zł

9985 20/04/2017

9986 na kwotę netto

9987 171 487,40 zł

9988 21/04/2017

9989 na kwotę netto

9990 170 604,90 zł

9991 22/04/2017

9992 na kwotę netto

9993 171 452,10 zł

9994 23/04/2017

9995 na kwotę netto

9996 170 781,40 zł

9997 24/04/2017

9998 na kwotę netto

9999 171 522,70 zł

10000 25/05/2017

10001 na kwotę netto

10002 170 569,60 zł

10003 26/05/2017

10004 na kwotę netto

10005 171 205,00 zł

10006 1/02/2017

10007 na kwotę netto

10008 168 486,90 zł

10009 2/02/2017

10010 na kwotę netto

10011 169 934,20 zł

10012 3/02/2017

10013 na kwotę netto

10014 170 216,60 zł

10015 27/06/2017

10016 na kwotę netto

10017 171 091,00 zł

10018 oraz dokumentami(...)

BRAK NR

10019 z dnia

10020 08/03/2017

BRAK NR

10021 z dnia

10022 13/03/2017

BRAK NR

10023 z dnia

10024 23/03/2017

BRAK NR

10025 z dnia

10026 27/03/2017

10027 (...)

10028 z dnia

10029 28/03/2017

10030 (...)

10031 z dnia

10032 28/03/2017

10033 (...)

10034 z dnia

10035 29/03/2017

10036 (...)

10037 z dnia

10038 30/03/2017

10039 (...)

10040 z dnia

10041 31/03/2017

10042 (...)

10043 z dnia

10044 03/04/2017

10045 (...)

10046 z dnia

10047 10/04/2017

10048 (...)

10049 z dnia

10050 11/04/2017

10051 (...)

10052 z dnia

10053 11/04/2017

10054 (...)

10055 z dnia

10056 14/04/2017

10057 (...)

10058 z dnia

10059 18/04/2017

10060 (...)

10061 z dnia

10062 25/04/2017

10063 (...)

10064 z dnia

10065 26/04/2017

10066 (...)

10067 z dnia

10068 26/04/2017

10069 (...)

10070 z dnia

10071 27/04/2017

10072 (...)

10073 z dnia

10074 27/04/2017

10075 (...)

10076 z dnia

10077 27/04/2017

10078 (...)

10079 z dnia

10080 26/06/2017

10081 (...)

10082 z dnia

10083 28/06/2017

BRAK NR

10084 z dnia

10085 28/02/2017

BRAK NR

10086 z dnia

10087 27/02/2017

BRAK NR

10088 z dnia

10089 24/02/2017

10090 (...)

10091 z dnia

10092 21/07/2017

10093 ⚫

10094 (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach

10095 9/03/2017

10096 na kwotę netto

10097 170 216,60 zł

10098 6/03/2017

10099 na kwotę netto

10100 168 804,60 zł

10101 7/03/2017

10102 na kwotę netto

10103 170 569,60 zł

10104 8/03/2017

10105 na kwotę netto

10106 169 969,50 zł

10107 10/03/2017

10108 na kwotę netto

10109 170 534,30 zł

10110 11/03/2017

10111 na kwotę netto

10112 170 957,90 zł

10113 12/03/2017

10114 na kwotę netto

10115 169 934,20 zł

10116 5/03/2017

10117 na kwotę netto

10118 169 369,40 zł

10119 13/04/2017

10120 na kwotę netto

10121 169 581,20 zł

10122 14/04/2017

10123 na kwotę netto

10124 170 781,40 zł

10125 15/04/2017

10126 na kwotę netto

10127 170 534,30 zł

10128 16/04/2017

10129 na kwotę netto

10130 200 110,18 zł

10131 17/04/2017

10132 na kwotę netto

10133 171 416,80 zł

10134 18/04/2017

10135 na kwotę netto

10136 169 793,00 zł

10137 19/04/2017

10138 na kwotę netto

10139 169 828,30 zł

10140 20/04/2017

10141 na kwotę netto

10142 169 298,80 zł

10143 21/05/2017

10144 na kwotę netto

10145 169 969,50 zł

10146 22/05/2017

10147 na kwotę netto

10148 171 381,50 zł

10149 1/02/2017

10150 na kwotę netto

10151 168 451,60 zł

10152 2/02/2017

10153 na kwotę netto

10154 169 616,50 zł

10155 3/02/2017

10156 na kwotę netto

10157 169 545,90 zł

10158 4/03/2017

10159 na kwotę netto

10160 170 534,30 zł

10161 oraz dokumentami (...)

BRAK NR

10162 z dnia

10163 15/03/2017

BRAK NR

10164 z dnia

10165 14/03/2017

BRAK NR

10166 z dnia

10167 14/03/2007

BRAK NR

10168 z dnia

10169 15/03/2017

BRAK NR

10170 z dnia

10171 27/03/2017

10172 (...)

10173 z dnia

10174 30/03/2017

10175 (...)

10176 z dnia

10177 31/03/2017

BRAK NR

10178 z dnia

10179 07/03/2017

10180 (...)

10181 z dnia

10182 10/04/2017

10183 (...)

10184 z dnia

10185 11/04/2017

10186 (...)

10187 z dnia

10188 11/04/2017

10189 (...)

10190 z dnia

10191 21/04/2017

10192 (...)

10193 z dnia

10194 24/04/2017

10195 (...)

10196 z dnia

10197 26/04/2017

10198 (...)

10199 z dnia

10200 27/04/2017

10201 (...)

10202 z dnia

10203 28/04/2017

10204 (...)

10205 z dnia

10206 30/06/2017

10207 (...)

10208 z dnia

10209 28/06/2017

BRAK NR

10210 z dnia

10211 23/02/2017

BRAK NR

10212 z dnia

10213 27/02/2017

BRAK NR

10214 z dnia

10215 28/02/2017

BRAK NR

10216 z dnia

10217 06/03/2017

10218 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów uszczupleniem należności Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3 155 907,97 zł, oraz usiłowaniem doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowany przez właściwe Urzędy Skarbowe poprzez zwrot podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 1 888 374 zł podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu,

10219 tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy art. 19 § 1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

10220 co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 18 §3 kk w zw. z art. 56 § 1 k.k.s w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 k.k.s. i za to na mocy art. 19 § 1 kk w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 1 pkt. 3 k.k.s. skazuje go na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł;

10221 przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ;

10222 20. na mocy art. 85 §1 i 2 kk i art. 86 §1 i 2 kk w zw. z art. 4§1 kk łączy orzeczone wobec oskarżonych – podlegające wykonaniu kary pozbawienia wolności i grzywny i wymierza im kary łączne:

10223 a) D. C. (1) – karę 7 (siedmiu) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

10224 b) D. J. (1) – karę 5 (pięciu) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

10225 c) K. J. (1) – karę 3 (trzech) lat i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę łączną w wymiarze 250 (dwieście pięćdziesiąt) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł;

10226 d) D. J. (2) – karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności;

10227 e) K. K. (1) – karę 3 (trzech) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

10228 f) S. K. (1) – karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności;

10229 g) D. K. (1) – karę 2 (dwóch) lat i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności;

10230 21. na mocy art. 69 §1 i 2 kk i art. 70 §1 kk, art. 72 §1 pkt 5 wykonanie kary łącznej pozbawienia wolności orzeczonej wobec oskarżonego S. K. (1) warunkowo zawiesza na okres lat 2 (dwóch) tytułem próby, zobowiązując go do powstrzymywania się od nadużywania alkoholu w okresie próby;

10231 22. na mocy art. 63 §1 kk na poczet orzeczonych kar łącznych pozbawienia wolności zalicza oskarżonym okresy rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie, przyjmując, że jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się jednemu dniowi kary pozbawienia wolności:

10232 a) D. C. (1) od dnia 3 października 2018 r. godz. 6:05 do dnia 6 sierpnia 2021r. godz. 16.27;

10233 b) D. J. (1) od dnia 23 kwietnia 2018 r. godz. 6:00 do dnia 5 kwietnia 2022r. godz. 6.00;

10234 c) K. J. (1) od dnia 23 kwietnia 2018 r. godz. 6:00 do dnia 24 kwietnia 2018 r. o godz. 13:30

10235 d) D. J. (2) od dnia 13 września 2018 r. godz. 15:30 do dnia 14 września o godz. 11:58

10236 e) K. K. (1) od dnia 3 października 2018 r. godz. 6:17 do dnia 11 grudnia 2019 r. godz. 11.30;

10237 g) R. K. (1) od dnia 18 maja 2020 r. o godz. 6:01 do dnia 18 maja 2020 r. o godz. 13:10;

10238 23. na mocy art. 63 §1 kk na poczet orzeczonej kary grzywny zalicza oskarżonemu S. K. (1) okresy rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 5 grudnia 2018 r. godz. 12:20 do dnia 6 grudnia 2018 r. godz. 9:43, od dnia 15 lipca 2020r. godz. 6.30 do dnia 16 lipca 2020r. godz. 10.15, przyjmując, że jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się dwóm stawkom dziennym grzywny;

10239 24. na mocy art. 41 §1 kk i art. 43 §1 kk orzeka wobec oskarżonych zakaz zajmowania stanowisk w organach spółek prawa handlowego oraz pełnienia funkcji prokurenta w spółkach prawa handlowego:

10240 a) wobec D. C. (1) na okres lat 8 (ośmiu);

10241 b) wobec D. J. (1) na okres lat 8 (ośmiu);

10242 c) wobec K. J. (1) na okres lat 5 (pięciu);

10243 d) wobec K. K. (1) na okres lat 5 (pięciu);

10244 e) wobec D. K. (1) na okres lat 4 (czterech);

10245 25. na mocy art. 45 §1 kk orzeka przepadek równowartości korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstwa przez oskarżonego R. K. (1) w kwocie 53.600 (pięćdziesiąt trzy tysiące sześćset) zł;

10246 26. na mocy art. 33 §1 kks orzeka wobec oskarżonych ściągnięcie równowartości korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstw karnoskarbowych opisanych w pkt 5, 7, 11, 12, 16 sentencji niniejszego wyroku:

10247 a) wobec D. C. (1) w kwocie 364.988,25 (trzysta sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem zł dwadzieścia pięć gr) zł ;

10248 b) wobec D. J. (1) w kwocie 364.988,25 (trzysta sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem zł dwadzieścia pięć gr) zł;

10249 c) wobec K. J. (1) w kwocie 12.000 (dwanaście tysięcy) zł;

10250 d) wobec K. K. (1) w kwocie 364.988,25 (trzysta sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem zł dwadzieścia pięć gr) zł;

10251 e) wobec D. K. (1) w kwocie 101.873,76 (sto jeden tysięcy osiemset siedemdziesiąt trzy zł siedemdziesiąt sześć gr) zł;

10252 27. na mocy art. 70 ust 4 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii orzeka wobec oskarżonego D. J. (2) nawiązkę w kwocie 6000 (sześć tysięcy) złotych na rzecz Stowarzyszenia (...) w W. KRS (...);

10253 28. na mocy art. 44 §2 kk i art. 45a §2 kk orzeka przepadek na rzecz Skarbu Państwa poprzez pozostawienie jako załączników do akt - dowodów rzeczowych wyszczególnionych w wykazie dowodów rzeczowych nr(...)(k.12443-12467) pod pozycją:

10254 a) 199-202,205-209, 216 - wobec D. J. (1)

10255 b) 153, 156, 168 – wobec K. J. (1)

10256 c) 180 – wobec K. K. (1)

10257 d) 239,333 – wobec D. C. (1)

10258 e) 327,328 – wobec M. M. (2)

10259 29. na mocy art. 70 ust 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii orzeka przepadek na rzecz Skarbu Państwa poprzez zniszczenie dowodów rzeczowych wyszczególnionych w wykazie dowodów rzeczowych nr(...), nr (...) i nr(...)(k.12454-12457) pod pozycją:

10260 a) 217-220 – wobec D. J. (1)

10261 b) 238 – wobec D. J. (2)

10262 30. na mocy art. 230 §2 kpk zwraca dowody rzeczowe wyszczególnione w wykazie dowodów rzeczowych nr(...)(k.12443-12467) pod pozycją:

10263 a) 242-246, 248 – D. C. (1)

10264 b) 211 – D. J. (1)

10265 c) 196-198, 210 – bankowi (...) w W.

10266 31. na mocy art. 29 ust 1 ustawy prawo o adwokaturze zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokat J. T. kwotę (...) (dwa tysiące dziewięćset pięćdziesiąt dwa) zł obejmującą podatek VAT tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemu S. K. (1);

10267 32. na mocy art. 627 kpk, art. 624 §1 kpk, 632 pkt 2 kpk i art. 2 ust 1 pkt 4,5 i 6 i art. 3 ust 1 i art. 6 ustawy o opłatach w sprawach karnych zasądza od oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa:

10268 - od D. J. (2) kwotę 300 (trzysta) zł tytułem opłaty;

10269 - od K. J. (1) kwotę 5000 (pięć tysięcy) tytułem opłaty;

10270 - od K. K. (1) kwotę 12.400 (dwanaście tysięcy czterysta) zł tytułem opłaty;

10271 - od D. K. (1) kwotę 6400 (sześć tysięcy czterysta) zł tytułem opłaty;

10272 - od R. K. (1) kwotę 9300 (dziewięć tysięcy trzysta) zł tytułem opłaty;

10273 oraz zwalnia oskarżonych D. C. (1), D. J. (1), S. K. (1) od opłat, a wszystkich oskarżonych od wydatków - obciążając nimi, jak i wydatkami w części obejmującej uniewinnienie i umorzenie - Skarb Państwa.

10274 Matylda Romanowska Radosław Chodorowski Wiesław Kapczyński

Uzasadnienie

10275 Formularz UK 1

10276 Sygnatura akt

10277 II K 98/20

10278 Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k. albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza.

10279 1. USTALENIE FAKTÓW

10280 Fakty uznane za udowodnione

10281 Lp.

10282 Oskarżony

10283 Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

10284 1.1.1.

10285 D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1), K. K. (1)

10286 pkt 1, 2 sentencji wyroku

10287 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

10288 Dowód

10289 Numer karty

10290 Już w latach 2014-2015 pod kierownictwem J. L. (2) i D. C. (1) funkcjonowała zorganizowana grupa przestępcza zajmująca się wyłudzaniem podatku VAT z wykorzystaniem transakcji w ramach karuzeli podatkowych i wyłudzeń łańcuchowych. W skład tej grupy wchodzili m.in. M. K. (1), D. M. (1), K. W., K. K. (1), M. W. (1), M. K. (2) i inne osoby. W procederze wykorzystywano firmy: S., (...), (...), (...) sp. z o.o. D., P. B., (...) sro, H. sro, W., P. K., M., M., G. I., O. doo, (...) K. W., I. (...), M. sro i inne. Przedmiotem transakcji były towary spożywcze z grupy (...) kawa, słodycze, napoje R. (...) itp.

10291 W tym samym okresie podobną działalnością zajmowały się również osoba prowadząca firmy: G. (...), S. czyli M. K. (3) wraz ze Z. K. (1) i M. P. (1).

10292 Pod koniec 2015r. oskarżony D. C. (1) rozpoczął przygotowania do zmiany głównych firm biorących udział w karuzeli tj. podmiotu wiodącego (firmy zagranicznej) oraz znikającego podatnika czyli firmy polskiej, która miała wykazywać zakup towaru z zagranicy. Do tej pory podmiotami wiodącymi były H. s., W. s. i D. s. (1) (w niewielkim stopniu również O. doo), natomiast znikającymi podatnikami były D., M., Polski Kupiec, G. I.. Główni uczestnicy procederu pozostawali ci sami, natomiast zmianie miały ulec słupy, na które kupowano spółki oraz których powoływano na prezesów tych firm.

10293 H. s. była to spółka, której udziałowcami były K. K. (1) i E. R. (1). W jej miejsce jako firmy wiodącej została założona spółka T. s. - przez te same osoby. Rzeczywistym właścicielem i osobą decydującą w tej spółce był D. C. (1).

10294 W (...) sro udziałowcami byli: D. C. (1), R. K. (2), M. K. (1), S. G.; w M. - właścicielem był M. K. (1). Ta sama osoba była wyłącznym udziałowcem O. doo.

10295 W miejsce dotychczasowych znikających podatników została powołana do życia spółka (...) sp. z o.o.

10296 W miejsce dotychczasowych buforów - czyli firm (...), (...), P. B., (...) K. W. weszły firmy, które już wcześniej brały udział w procederze czyli (...), I. (...), G. I., aczkolwiek jeszcze kilka transakcji w 2016r. odbyło się z udziałem S. i (...).

10297 decyzje podatkowe, wyrok WSA

10298 7835-7858

10299 8010-8071

10300 8074-8099

10301 8101-8152

10302 10527-10617

10303 14959-15027

10304 15477-15570

10305 15697-15878

10306 protokoły kontroli

10307 7859-5861

10308 7863-7932

10309 7937-7983

10310 9883-10106

10311 10498-10518

10312 10618-10679

10313 11000-11058

10314 11123-11140

10315 zeznania i wyjaśnienia K. W.

10316 7999-8000,4931-4936, 9864-9866, 14342-14343

10317 wyjaśnienia i zeznania J. L. (2)

10318 9151-9154

10319 14073-14076

10320 wyjaśnienia M. W. (1)

10321 14047-14053

10322 zeznania A. C. (1)

10323 8001-8003

10324 10437-10440

10325 14820

10326 wyjaśnienia S. L. (1)

10327 14017-14020

10328 wyjaśnienia A. B. (1)

10329 14084-14086

10330 wyjaśnienia M. K. (1)

10331 9157-9158, 13542-13544, 13547-13552, 13558-13560

10332 wyjaśnienia K. K. (1)

10333 5982-5984, 10491-10495,

10334 protokoły oględzin komputerów D. C.

10335 14350-14354

10336 (...) sp. z o.o.

10337 D. J. (1) na polecenie D. C. (1) namówił K. J. (1), aby ten założył spółkę, która miała się zajmować handlem. K. J. zgodził się i znalazł "słupa" który miał być drugim wspólnikiem, a jednocześnie prezesem tej spółki - swojego kolegę P. L. (1); cierpiał on na stwardnienie rozsiane i był łatwy do manipulacji.

10338 Umowa spółki została zawarta w dniu 6.11.2015r.; na mocy umowy wspólnikami zostali P. L. (1) (49 udziałów) i K. J. (1) (51 udziałów). P.L. został powołany na prezesa spółki. Jako siedzibę spółki wskazano C., ul. (...). Spółce nadano nr NIP (...). Za zakup udziałów zapłacił K. J..

10339 W dniu 23.02.2016r. nn osoba założyła konto w portalu fakturownia.pl. dla spółki.

10340 P.L. na polecenie D. J. założył dla spółki następuje rachunki bankowe:

10341 - nr (...) (R. P. otwarty 15.12.2015r.

10342 - nr (...) ( (...)) otwarty 10.02.2016, pełnomocnikami byli P.L. i K. J., rachunek został zamknięty 4.08.2017r.

10343 - nr (...) ( (...)) rachunek pomocniczy w EURO

10344 - nr (...) (D. Bank), otwarty 9.09.2016r.

10345 Wszystkie dokumenty w tym umożliwiające dostęp do rachunków przez internet zostały przekazane D. J. (1), który następnie przekazał je D. C. (1).

10346 W kwietniu 2016r. po ustaleniu przez D. C. (1) z P. D. (1) z firmy (...) szczegółów współpracy - D. J., K. J. i P.L. pojechali do B. do siedziby I. (...), gdzie P.L. jako prezes podpisał przygotowaną wcześniej umowę o współpracy oraz o wynajem magazynu z w/w firmą.

10347 Następnie D. J. i D. C. od marca 2016r. w imieniu P. zaczęli przyjmować poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia transakcji faktury sprzedaży towarów spożywczych wystawione przed T. s.i wystawiać faktury sprzedaży tych samych towarów na rzecz (...), G. I. i I. (...). Te z kolei wystawiały faktury sprzedaży do kolejnych firm: A., A. E., PHU (...), V., S., W., B. J. G. (1); te z kolei wystawiały faktury sprzedaży dla kolejnych firm polskich, które następnie wystawiały faktury sprzedaży za granicę - czyli dokonywały wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla firm zagranicznych takich jak: (...); S. D.; D., C., J. C. (...) i inne; część z tych firm również nie prowadziła żadnej działalności gospodarczej.

10348 Taki proceder trwał do lutego 2017r.

10349 W międzyczasie - w lipcu 2016r. zmieniono siedzibę spółki (...) na R. ul. (...) lok. 108. Następnie K. J. i P.L. pojechali z D. J. do R. podpisać umowę wynajmu lokalu w tym mieście.

10350 Z dniem 21.09.2016r. spółka została wykreślona z rejestru podatników VAT. Decyzją z dnia 10.10.2016r. Naczelnik Urzędu Skarbowego w R. uchylił spółce numer identyfikacji podatkowej. W grudniu 2016r. spółka zgłosiła aktualizację danych wskazując (...) ul. (...). Wcześniej D. J. (1) w imieniu P. wynajął lokal od M. G. (1) położony pod w/w adresem. W lokalu tym pojawiał się D. J. (1). ponieważ jednak P. nie płacił za wynajem - właściciel w lutym 2017r. wypowiedział umowę. Wtedy D. J. (1) zapłacił i zawarto nową umowę najmu. Prezes spółki P. udzielił D. J. pełnomocnictwa do jej reprezentowania przed Urzędem Skarbowym.

10351 W dniu 26.04.2017r. prezes spółki złożył wniosek o uchylenie decyzji z 21.09.2016r. i przywrócenie nr NIP od daty wykreślenia. Decyzją z 26.05.2016r. Naczelnik Urzędu Skarbowego w R. odmówił przywrócenia spółki do rejestru podatników VAT. Decyzja ta została utrzymana w mocy przez organ wyższej instancji. Decyzją z 14.09.2017r. spółce (...) został uchylony nr NIP. ponieważ weryfikacja danych adresowych nie potwierdziła, aby spółka istniała i funkcjonowała pod wskazanym adresem.

10352 Powyższa procedura nie przeszkodziła w żaden sposób w wystawianiu w tym czasie faktur VAT w imieniu P..

10353 W lutym 2017r. nastąpiła zmiana przedmiotu faktur - zamiast towarów spożywczych spółka P. zaczęła przyjmować faktury z (...) dotyczące sprzedaży granulatu bralenu; następnie wystawiano faktury sprzedaży tych towarów do (...) T. i S., które następnie wystawiały faktury sprzedaży do (...), O. A. (wg schematu opisanego poniżej).

10354 W całym okresie swojego istnienia spółka (...) nie prowadziła żadnej rzeczywistej działalności gospodarczej.

10355 T. V. sro.

10356 (...) spółka z o.o., jej udziałowcami byli formalnie K. K. (1) i E. R. (1).

10357 Siedziba spółki to wirtualne biuro; spółka nie zatrudniała żadnych pracowników ani nie posiadała żadnego majątku.

10358 Spółka posiadała rachunek bankowy nr (...) ( (...)) - otwarty 11.03.2016, pełnomocnikiem do rachunku była K. K., rachunek został zamknięty 15.09.2017r.

10359 (...) sp. z o.o.

10360 Spółka powstała w grudniu 2013r. na skutek przekształcenia ze spółki (...).D., A. N. sp.j. w B.. Wspólnikami spółki byli P. D. (1) i A. N. (2); obaj zostali członkami zarządu. W listopadzie 2016r. P. D. przestał być członkiem zarządu.

10361 Firma posiada NIP (...).

10362 Firma ta brała udział w transakcjach w ramach karuzeli podatkowej już w 2015r. kiedy to otrzymywała faktury sprzedaży od (...), D. i P. B.. Wszystkie transakcje z D., a następnie P. nadzorował D. C. (1).

10363 Pozostałe firmy operujące w ramach transakcji towarami spożywczymi to:

10364 (...) B. M. (1)

10365 B. M. (1) za namową swojego męża D. M. (1) otwarła działalność gospodarczą pod firmą (...) w maju 2014r. Firmie nadano NIP (...). Wszystkimi istotnymi sprawami w firmie zajmował się D. M. (1), w tym również podrabiał podpisy żony na dokumentach.

10366 W dniu 21.07.2015r. firma zawarła umowę najmu z Wojewódzką Spółdzielnią (...), na mocy której wynajęła wydzielony magazyn o pow. 181 m² przy ul. (...) w C.. We wrześniu 2015r. strony zawarły aneks do umowy, na mocy której wynajęła magazyn o pow. 135 m² (komora nr 5) przy ul. (...) w C.. Umowa została rozwiązana 31.05.2017r. W dniu 1.03.2017r. B. M. (1) zawarła umowę najmu boksu magazynowego przy ul. (...) o pow. 135 m² z (...) sp. z o.o.

10367 Firma posiadała rachunki bankowe w (...). Dostęp do rachunku miał D. M. (1).

10368 Działalność gospodarcza została zawieszona we wrześniu 2018r.

10369 (...) sp. z o.o.

10370 Spółka została założona w 2012r.; wspólnikami spółki byli D. C. (3) i D. G. (1). D. C. (1) został prezesem zarządu, a S. G. prokurentem. Siedziba spółki mieściła się w C. przy ul. (...) (spółka wynajęła tam nieruchomość od innej firmy). Firmie nadano NIP (...).

10371 W 2014r. kapitał spółki został podniesiony o 100% i na prośbę D. C. (1), który znał się z J. K. (1) - trzecim udziałowcem spółki formalnie została M. K. (4) (żona J.). Nie zapłaciła ona za swoje udziały i nie interesowała się spółką; nie czerpała z niej żadnych korzyści.

10372 W 2015r. siedziba spółki została przeniesiona do miejscowości Ś.; pod tym adresem spółka nie prowadziła jednak żadnej działalności.

10373 (...) sp. z o.o.

10374 Spółka została założona w 2013r. jako (...) sp. z o.o. w (...) (woj. (...)- (...)). W 2015r. J. L. (2) namówił M. W. (1) do nabycia tej spółki, miała ona pośredniczyć w zakupie i sprzedaży towarów z firm wskazanych przez L.. M. W. (1) zgodził się, ale namówił A. B. (1) aby nabył formalnie udziały w tej spółce. A. B. zgodził się i pojechał z M. W. do kancelarii notarialnej, gdzie podpisał umowę zakupu udziałów w maju 2015r. A. B. (1), został również prezesem zarządu; natomiast prokurentem został M. W. (1). Wtedy zmieniono nazwę spółki na (...) sp. z o.o. A. B. nie przekazywał żadnych pieniędzy sprzedającemu udziały. Następnie pojechał z M. W. do banku założyć rachunek bankowy dla spółki (w banku wskazanym przez J. L.) i upoważnił M. W. do rachunku. A. B. nie podejmował już żadnych innych czynności w spółce; przebywał i pracował w Holandii. Wszystkie czynności w spółce wykonywał M. W., zgodnie z poleceniami J. L..

10375 W 2018r. udziały w spółce nabył M. J., który został również prezesem spółki.

10376 G. I. była to trzecia spółka prowadzona w ten sposób przez M. W. (1), pod kierownictwem J. L.. Wcześniej w sposób analogiczny M. W. (1) zakupił spółki (...), gdzie on był udziałowcem, a prezesem-słupem został A. C. (1) oraz M., która została zakupiona na N. D. (1), konkubinę A. C..

10377 (...) sp. z o.o.

10378 Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 6.11.2014r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o.) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki był P. ul. (...) - czyli adres firmy (...) spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S.. Spółce został nadany NIP (...).

10379 W styczniu 2015r. nn mężczyzna namówił S. L. (1) do zakupienia na siebie spółki twierdząc, że sam nie może tego zrobić, gdyż jest ścigany przez urząd skarbowy. S. L. miał za to otrzymywać wynagrodzenie co miesiąc. S. L. zgodził się. W dniu 30.01.2015r. pojechał z tą osobą do P., gdzie zakupił udziału w spółce (...) i został powołany na prezesa tej spółki. S. L. żadnych pieniędzy nie płacił za zakup udziałów. Następnie z nn mężczyzną udał się do banku (...), gdzie założył rachunek bankowy dla spółki, a następnie wszystkie dokumenty umożliwiające dostęp do rachunku przekazał temu mężczyźnie. Po jakimś czasie pojechał z nim jeszcze do banku w C., aby odebrać kartę płatniczą, którą również mu przekazał.

10380 Później pojechał jeszcze z tym mężczyzną wynająć halę magazynową.

10381 Następnie S. L. nie miał już nim kontaktu, żadnych pieniędzy za "bycie słupem" ostatecznie nie otrzymał.

10382 W imieniu spółki występował jako jej pełnomocnik J. K. (1).

10383 (...) sp. z o.o. ( (...))

10384 Spółka powstała w 1994r. Jej udziałowcem była R. L.; następnie współudziałowcem został M. L. (1); prezesem zarządu była M. L. (2), następnie D. G. (2), a od 2017r. - D. C. (1). Prokurentem był J. L. (2), a potem M. L. (1).

10385 Spółka zawarła umowę najmu z Wojewódzką Spółdzielnią (...) w dniu 17.02.2016r., na mocy której wynajęła wydzielony magazyn o pow. 135 m2 (komora nr 6) przy ul. (...) w C.

10386 M. L. (1) i R. L. sprzedali udziały w spółce (...) w czerwcu 2018r. J. i M. L. (1) zostali odwołani z funkcji prokurentów spółki. D. M. odebrał dokumentację spółki.

10387 Spółka zajmowała się przede wszystkim hurtową sprzedażą artykułów spożywczych, a decyzje podejmował w niej J. L. (2).

10388 (...) sp. z o.o. sp. k. / (...) sp. z o.o.

10389 W 2010r. powstała A.. sp. z o.o. z siedzibą w P.. Jedynym wspólnikiem spółki był M. K. (2), prezesem zarządu był P. G. (1), a następnie S. K. (2).

10390 W dniu 11.08.2015r. powstała spółka komandytowa (...). Nadano jej NIP (...). Wspólnikami byli (...) sp. z o.o. Spółka miała rachunek bankowy w (...). Osobami upoważnionymi do rachunku byli M. K. (2) i S. K. (2).

10391 PW (...) K. W.

10392 K. W. rozpoczął prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej pod firmą Przedsiębiorstwo wielobranżowe (...) w 2006r. z siedzibą w W.. Firma posiada NIP (...). Firma zajmowała się prowadzeniem stacji benzynowej. Za namową J. L. (2) w/w postanowił zarabiać na handlu hurtowym art. spożywczymi. W dniu 29.09.2014r. K.W. zawarł ze spółką (...), reprezentowaną przez J. L. umowę o współpracy gospodarczej.

10393 W dniu 15.05.2015r. K.W. zawarł umowę handlową z (...) B. M. (1), reprezentowaną przez właścicielkę. W tym samym dniu zawarł umowę trójstronną ( (...) - PW (...)) o wspólnym korzystaniu z magazynu przy ul. (...) w C., na mocy której (...) i PW (...) mogły bezpłatnie korzystać z magazynu (...) w zakresie towarów sprzedawanych pomiędzy nimi.

10394 W dniu 28.12.2015r. K.W. zawarł umowę handlową ze spółką (...) reprezentowaną przez D. C..

10395 W dniu 25.02.2016r. K.W. i (...) zawarły umowę o wspólnym korzystaniu z magazynu, na mocy którego PW (...) mogła bezpłatnie korzystać z magazynu (...) w C. przy ul. (...) w zakresie towarów sprzedawanych pomiędzy firmami.

10396 (...) sp. z o.o.

10397 Spółka powstała w 2003r. w O.. Początkowo udziałowcem była firma niemiecka. Spółce nadano NIP (...). W 2009r. wszystkie udziały w spółce nabył J. A., który został też prezesem zarządu. W 2011r. sprzedał on te udziały J. B. (1). W 2013r. odkupił od niego część udziałów o wartości 650 tys. zł. Prezesem zarządu został A. K. (1) i był nim do 2017r., kiedy to ponownie prezesem został J. A..

10398 Spółka zajmowała się handlem hurtowym art. spożywczymi, głównie napojami (C. C. (2), R. B.) oraz kawą; nabywała towary od firm polskich i sprzedawała za granicę w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.

10399 W 2020r. działalność spółki została zawieszona.

10400 A. E. sp. zo.o. sp. k. / A. (...)sp. z o.o.

10401 A. P. sp z o.o. powstała 29.01.2015r. jako (...) sp. z o.o. z siedzibą w B.. Wspólnikami spółki byli P. G. (2) i V. K.. Miesiąc później nazwę spólki zmieniono na A. PL. (...) nadano NIP (...). Prezesem został P. G.. W tym samym roku w/w sprzedali swoje udziały spółce z o.o. (...); prezesem spółki został V.K..

10402 W 2018r. spółka została przekształcona w A. (...). sp. z o.o. sp.k.

10403 (...) sp. z o.o. sp. k. powstała w 2010r. jako (...) LTD sp. z o.o. sp. k. z siedzibą w B.. Wspólnikami był P. (...) LTD sp. z o.o. P. G. został prokurentem w spółce. W 2016r. spółka zmieniła nazwę na (...) sp. z o.o. sp. k.

10404 Spółce nadano NIP (...).

10405 odpis z KRS

10406 1593-1598, 14937-14941

10407 14918-14920,

10408 14911-14914

10409 14908-14910

10410 15423-15425

10411 14902-14903, 14921-14923

10412 15426-15429

10413 14924-14926, 14932-14936, 14927-14928

10414 decyzje, zgłoszenia i pisma - US

10415 1536-1550, 1589-1590, 2079-2090, 9169-9170

10416 umowa najmu lokalu

10417 1960-1963

10418 zeznania P. M. (L.)

10419 1931-1932

10420 zeznania M. G.

10421 1957-1958

10422 dokumentacja medyczna P. M.

10423 4924-4930

10424 pismo z fakturownia.pl

10425 4130

10426 informacje z banków

10427 4558-4559, 4560, 4852, 5469-5487,

10428 dokumentacja z KRS - S.

10429 16125-16166

10430 dokumentacja z B. - (...)

10431 15678

10432 informacja z US oraz z czeskich organów skarbowych

10433 4352-4360 + CD (zał. nr 1) 4361,

10434 3551

10435 wyjaśnienia K. K. (1)

10436 5982-5984, 10491-10495,

10437 wyjaśnienia i zeznania P. D. (1)

10438 14034-14036, 14850-14852

10439 wydruk z (...), (...)

10440 14899, 14893-14894

10441 umowy najmu, pisma

10442 1991, 1993-1998, 4594

10443 informacja z (...)

10444 15463-15464

10445 wyjaśnienia B. M. (1)

10446 12559-12561

10447 wyjaśnienia D. M. (1)

10448 12562-12570,

10449 informacja z US

10450 10745-10746

10451 zeznania M. K. (4)

10452 10772-10773, 13885

10453 decyzja podatkowa

10454 14959-15023

10455 umowy

10456 9097-9100, 5084-5087, 5102-5104, 14087

10457 zeznania E. B.

10458 4741-4742

10459 wyjaśnienia A. B. (1)

10460 14084-14086

10461 wyjaśnienia S. L.

10462 14017-14020

10463 dokumentacja NIP, Regon

10464 5091-5092

10465 dokumenty

10466 9104-9111

10467 zeznania M. L. (1)

10468 9094-9095

10469 zeznania D. M. (3)

10470 10477-10479

10471 wyjaśnienia i zeznania J. L. (2)

10472 9151-9154

10473 14073-14076

10474 wyjaśnienia i zeznania K. W.

10475 4931-4936, 7999-8000, 9863-9866, 14342-14343

10476 wyjaśnienia M. W. (1)

10477 14047-14053

10478 wyjaśnienia A. B. (1)

10479 14084-14086

10480 zeznania A. C. (1)

10481 8001-8003

10482 10437-10440

10483 14820

10484 wyjaśnienia J. A.

10485 12549-12556, 14146-14148,14150-14151, 14152-14154,

10486 wyjaśnienia A. K. (1)

10487 12577-12579, 12581-12583, 14141-14142

10488 wyjaśnienia K. J. (1)

10489 3672-3676

10490 4144-4147

10491 4453-4454

10492 13471

10493 wyjaśnienia D. J. (1)

10494 4199-4203, 4436-4438, 5490-5492

10495 zeznania M. S. (1)

10496 6646-6647

10497 dokumentacja (...) Ltd

10498 4822-4837

10499 zeznania M. K. (2)

10500 14344

10501 zeznania U. P. (1)

10502 457-458

10503 14448-14449

10504 zeznania P. G. (2)

10505 2899-2905

10506 14662-14663

10507 zeznania M. M. (3)

10508 4428-4431, 13882-13883

10509 wyjaśnienia i zeznania A. N. (2)

10510 11149-11150, 14023-14031, 14849-14850

10511 opinia sądowo-psychologiczna P. M.

10512 8723-8726

10513 opinia sądowo-psychiatryczna P. M.

10514 8727-8735

10515 Oskarżony D. C. (1) postanowił również rozszerzyć zakres działalności grupy przestępczej poprzez udział kolejnych spółek, gdzie przedmiotem transakcji miała być folia stretch. W tych transakcjach podmiotem wiodącym miała być chorwacka spółka (...), której rolę następnie przejęła bułgarska spółka (...) B.8 E. (która następnie zmieniła nazwę na D. M. E.); znikającym podatnikiem była (...) sp. z o.o., która wystawiała faktury sprzedaży do (...) sp. z o.o. i S. M. P. (1) (bufory), które wystawiały faktury dla (...) M. M. (1) sp. j., a ta wystawiała faktury sprzedaży ponownie do w/w spółek chorwackiej i bułgarskiej.

10516 (...) sp. z o.o.

10517 Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 24.05.2015r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o.) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki (...) był P. ul. (...)- czyli adres firmy (...) spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S.. Spółce został nadany NIP (...).

10518 W czerwcu 2015r. wszystkie udziały w spółce nabył na polecenie R. M. M.. Następnie prezesem -słupem w spółce został J. G. (2), znajomy R. K. (2) z zakładu karnego. Od razu w tym samym dniu i miejscu J. G. podpisał dokumenty, z których wynikało, że odbyło się nadzwyczajne zgromadzenie wspólników V., gdzie J. S. został odwołany z funkcji prezesa zarządu, a na prezesa został powołany J. G..M. M. został prokurentem w tej spółce. Zmieniono siedzibę spółki na P., ul. (...).

10519 W dniu 18.06.2015r. J. G. zawarł z bankiem (...) w P. umowę rachunku bankowego dla V..

10520 Od tej pory spółka posiadała rachunki:

10521 - nr (...)

10522 - nr (...) (pomocniczy w EURO)

10523 M. M. był osobą upoważnioną do rachunku i prekazał dostęp do niego R. K.. Przekazał mu równiez pozostałe dokumenty spółki.

10524 W listopadzie 2016r. wszystkie udziały w spółce na polecenie R. K. zostały sprzedane W. P.. Nastąpiła zmiana siedziby spółki na R. ul. (...).

10525 W dniu 12.10.2017r. Naczelnik Urzędu Skarbowego w R. uchylił numer identyfikacji podatkowej spółce z powodu posługiwania się fikcyjnymi danymi adresowymi.

10526 O. d.o.o.

10527 (...) spółka z o.o. Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w maju 2015r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o.) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki było biuro rachunkowe wC. - miejscowość S.. Prezesem spółki został J. S.. Następnie sprzedał on udziały w tej spółce (...) w sierpniu 2015r.; od 27.08.2015r. został on również prezesem spółki i był nim do 11.11.2016r. M. K. nabył udziały w tej spółce, albowiem zasugerował mu to D. C. (1).

10528 M. K. założył dla spółki rachunek bankowy w banku (...) SA w dniu 27.08.2015r. o nr (...).

10529 Początkowo spółka ta była wykorzystywana do transakcji towarami spożywczymi jako podmiot wiodący.

10530 W dniu 17.01.2016r. M. K. został tymczasowo aresztowany do innej sprawy. Dostęp do rachunków bankowych spółki oraz dokumentacji został przekazany innym osobom, której w imieniu spółki przyjmowały i wystawiały nierzetelne faktury VAT oraz dokonywały transakcji na rachunku bankowym.

10531 D. M. E. (wcześnie P.-G. B. 08 E.)

10532 B. spółka (...) B. 08 z o.o. z siedzibą w S., której jedynym udziałowcem był R. K. (4).

10533 Sprzedał on swoje udziały w spółce (...) w dniu 15.09.2016r. za 2 lewy. Jednocześnie zmieniono nazwę spółki na D. M. E.. Spółka miała siedzibę w biurze rachunkowym (adres wirtualny); nie posiadała własnego magazynu w Bułgarii.

10534 D. J. (1) jako prezes spółki w dniu 27.09.2016r. otworzył w banku (...) rachunek dla spółki o nr (...) oraz pomocniczy rachunek w Euro o nr (...). D. J. był jedyną osobą upoważnioną do rachunku.

10535 W portalu internetowym Fakturownia.pl spółka posiadała od 22.12.2016r. konto; opłatę za konto uiściła spółka (...). Kolejne konto otwarto w dniu 22.02.2018r. Z pomocą tych kont były wystawiane faktury VAT w imieniu spółki.

10536 (...) sp. z o.o.

10537 Spółka została zawiązana w 2012r. przez A. K. (2) pod firmą (...) sp. z o.o. Prezesem zarządu był A. K. (2). W kwietniu 2015r. w/w sprzedał wszystkie udziały w spółce (...) (obecnie K.) - żonie M. K. (3). Prezesem zarządu została K. M. (1), a następnie Z. K. (1).

10538 Spółce został nadany NIP (...). Spółka zaczęła w rzeczywistości działać w 2015r. Poczatkowo prowadziła rzeczywistą działalność, ale ponieważ M. K. miał długi, to postanowił sobie dorobić wystawiając fikcyjne faktury VAT.

10539 W dniu 10.07.2015r.G. T. zawarła umowę współpracy z (...) sp. z o.o.

10540 W dniu 17.03.2016r. Z. K. w imieniu G. T. zawarł z firmą (...) sp. z o.o. umowę współpracy gospodarczej. Spółkę (...) reprezentowałP. (...).

10541 W dniu 15.08.2016r. Z. K. w imieniuG. T. zawarł z firmą (...) sp.j. umowę o współpracy.

10542 W dniu 14.02.2017r. Z. K. w imieniu G. T. zawarł z firmą (...), H. C. (1) sp. j. umowę w współpracy. W tym samym dniu taką samą umowę zawarł z (...) sp. z o.o.

10543 S. M. P. (1)

10544 M. P. (1) założył jednoosobową działalność gospodarczą w styczniu 2015r. pod firmą (...) - za namową innej osoby. Jego NIP to (...). W rzeczywistości M. K. prowadził tą firmę; M. P. zgodził się na to, za co miesięcznie dostawał 4000 zł; na koniec każdego miesiaca otrzymywał wykaz faktur zakupowych i na tej podstawie sporządzał faktury sprzedaży do wskazanych firm. Od 2015r. jak wskazano powyżej dotyczącyło to m.in. sprzedaży kawy z udziałem firm G. T., V. i P. K.. Na początku 2016r. firma brała udział w fikcyjnych transakcjach dotyczących granulatu polipropylenu z udziałem P. B. i innych firm.

10545 W marcu 2019r. po opuszczeniu przez M. P. aresztu śledczego działalność została zawieszona.

10546 (...) M. M. sp.j.

10547 Spółka powstała w 2005r. w K. w wyniku przekształcenia ze spółki cywilnej. Jej siedziba mieści się w K. przy ul. (...). (...) Wspólnikami są M. i V. M.. Spółce został nadany NIP (...).

10548 Spółka zajmowała się sprzedażą hurtową obuwia i odzieży.

10549 Spółka posiadała szereg rachunków bankowych w (...), (...), G. B., (...) i D. B. W spółce byli zatrudnieni m.in. A. B. (3) (dyrektor sprzedaży) i M. S. (2) (zajmowała się sprzedażą towarów). W 2012r. firma popadła w kłopoty finansowe i został jej polecony doradca finansowy - P. Z.. Pomógł on firmie w uzyskaniu kredytowania; pomagał również samemu M. M. w uzyskaniu kredytu i w ten sposób zdobył zaufanie jego i pracowników firmy. W 2015r. w związku z zasadami udzielenia kredytu firma musiała zwiększyć obroty na rachunku bankowym aby wykazać, że ma odpowiednio wysokie obroty. P. Z. zaproponował M. M. rozwiązanie w postaci przeprowadzania fikcyjnych transakcji zakupu folii stretch (którym to towarem spółka nigdy wcześniej nie handlowała) i jej sprzedaż za granicę. Ponieważ (...) głownie nabywała towary z zagranicy i miała do zapłaty dużą ilość VAT należnego od sprzedaży - w ten sposób mogła również obniżyć ten VAT dokonując wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów z 0% stawką VAT. M. M. zgodził się na takie rozwiązanie. P. Z. wskazał poczatkowo jako dostawcę A. 2 a jako odbiorcę firmę (...). Transakcje z tymi firmami miały miejsce w 2015r.

10550 Następnie w 2016r. P. Z. jako dostawcę wskazał S. M. P. (w rzeczywistości kontrolowaną i zarządzaną przez M. K.) a jako odbiorcę - O. d.o.o. W późniejszym okresie czasu nastąpiła zmiana dostawcy na (...) sp. z o.o. Ponieważ pojawiły się problemy ze spółką (...).Z. wskazał nowego odbiorcę zagranicznego - P. G. (...) 08 (D. M. E.). Potem nastąpiła zmiana towaru będącego przedmiotem faktur - z folii na granulat bralenu.

10551 Cały proceder zakończył się w połowie 2017r., kiedy rozpoczęły sie kontrole skarbowe dotyczące w/w transakcji.

10552 W 2019r. nastąpiło przekształcenie spółki jawnej w spółki komandytową (...) sp. z o.o. sp. k. z siedzibą pod tym samym adresem. Prezesem spółki został M. M. (1).

10553 odpis z KRS

10554 5952-5957

10555 5964-5966

10556 14904-14905

10557 umowa rachunku bankowego

10558 12204-12206

10559 decyzja i pismo US

10560 5857-5861, 11925-11939

10561 15688, 16300-16373

10562 zeznania J. G.

10563 12332-12333,

10564 16069

10565 wyjaśnienia M. M. (8)

10566 6101-6103, 10414-10416,

10567 12644-12647,

10568 12649-12653,

10569 13540-13542

10570 dokumentacja z K. V.

10571 16017-16046

10572 decyzja

10573 14959-15023

10574 wyjaśnienia M. K. (1)

10575 9157-9158, 13542-13544, 13547-13552, 13558-13560

10576 umowy (...) T.

10577 4184-4194, 7699-7722

10578 informacja z F..pl

10579 5220-5224a

10580 informacje z bułgarskiego US

10581 3860-3863

10582 zeznania M. K. (7)

10583 4724-4727, 8606

10584 wyjaśnienia Z. K. (1)

10585 12624-12638,

10586 13519-13520,

10587 13523-13524,

10588 13570, 16494-16499

10589 wyjaśnienia M. K. (3)

10590 8505-8507,8601-8605,12642-12643,9723-9727,10195-10198,13509-13511, 13515-13519,13571 16501-16509, 16514-16516

10591 wydruk z (...)

10592 14900

10593 informacja z banku

10594 3591, 15680,

10595 wyniki kontroli US - (...)

10596 11252-11268

10597 wyjaśnienia M. P. (1)

10598 16484-16490

10599 wyjaśnienia M. M. (1)

10600 10155-10159,

10601 10204-10205,

10602 12588-12602,

10603 13499-13504,

10604 13506-13509

10605 zeznania M. S. (2)

10606 6587-6588

10607 13982-13983

10608 zeznania A. B. (3)

10609 6583-6585

10610 13886-13887

10611 wyjaśnienia P. Z. (2)

10612 10132-10134

10613 10155-10163

10614 12603-12606

10615 12639-12641

10616 13524-13528

10617 13531-13539

10618 protokół kontroli US - G. T.

10619 17538-17750

10620 Wystawianie faktur, których przedmiotem była folia stretch trwało w okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. Następnie oskarżony D. C. zdecydował, że nastąpi zmiana przedmiotu faktur na granulat bralenu; zmianie ulagła również po raz kolejny liczba i nazwy podmiotów uczestniczących w procederze. Faktury sprzedaży zaczęto wystawiać w imieniu (...) sp. z o.o. Buforami były nadal G. T. i S., natomiast pojawił się kolejny podmiot - (...) sp. z o.o., który miał pośredniczyć między P. a G. T.

10621 G. T.i S. wystawiały faktury sprzedaży bralenu dla (...); pojawiły się również dwie kolejne firmy, zarządzane przez (...) sp. z o.o. i (...) s.c., które miały rzekomo kupowac granulat bralenu. Te firmy wykazywały wewnątrzwspólnotową dostawę towarów do D. M. E.; ta z kolei wystawiała faktury sprzedaży do (...) (znikający podatnik), w imieniu której wystawiano faktury sprzedaży do (...) sp. z o.o.

10622 (...) sp. z o.o.

10623 Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 23.01.2016r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o.) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki (...) był P. ul. (...) - czyli adres firmy (...) spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S.. Spółce został nadany NIP (...). Spółka w roku 2016 nie prowadziła działalności gospodarczej.

10624 W grudniu 2016r. do A. P. (1) przyjechał jego znajomy J. W. (1) i zaproponował mu zakup udziałów w spółce i zostanie prezesem tej spółki, za co miał on otrzymywać co miesiąc ok. 2000 zł. A. P. zgodził się i pozwolił J. W. skserować swój dowód osobisty, aby przygotować wszystkie dokumenty.

10625 W dniu 9.01.2017r. A. P. z J. W. i trzecim nn mężczyzną pojechali do P., do kancelarii notarialnej. Tam wszystkie udziały w spółce (...) nabył A. P. (1) (pieniądze przekazał nn mężczyzna).

10626 Od razu w tym samym dniu i miejscu A. P. podpisał dokumenty, z których wynikało, że odbyło się nadzwyczajne zgromadzenie wspólników (...), gdzie J. S. został odwołany z funkcji prezesa zarządu, a na prezesa został powołany A. P..

10627 W tym samym dniu A. P. podpisał przygotowane dokumenty do Sądu Rejonowego Poznań Nowe Miasto i Wilda VIII Wydział Gospodarczy KRS - wniosek o zmianę danych spółki. Następnie udali się do banku (...) oddział w P., gdzie A. P. założył rachunek bankowy dla spółki. Po czym wrócili do C., a A P. dostał za to 200 zł.

10628 W dniu 31.03.2017r. A. P. zawarł z bankiem (...) Oddział w C. umowę o prowadzenie rachunku bankowego dla spółki.

10629 Od tej pory spółka posiadała rachunek nr (...).

10630 Kiedy A. P. otrzymał z banków karty płatnicze - przekazał je J. W.. Po jakimś czasie na prośbę J. W. pojechał znowu do (...), aby zwiększyć limit wypłaty z rachunku, ale się to nie udało. A. P. otrzymał jeszcze kilka razy po kilkadziesiąt złotych od J. W.. Żadnych innych czynności w spółce nie podejmował.

10631 W dniu 14.09.2017r. spółka została wykreślona z rejestru podatników VAT.

10632 (...) sp. z o.o.

10633 Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 7.06.2015r. Prowadzi on działalność gospodarczą (Gotowe Spółki sp. z o.o.) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki był P. ul. (...) czyli adres firmy G. spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S.. Spółce został nadany NIP (...).

10634 Następnie wszystkie udziały w spółce nabył w 2015r.K. G. (1).

10635 Od razu w tym samym dniu i miejscu K. G. podpisał dokumenty, z których wynikało, że odbyło się nadzwyczajne zgromadzenie wspólników spółki gdzie J. S. został odwołany z funkcji prezesa zarządu, a na prezesa został powołany K. G..

10636 W dniu 25.08.2015r. K. G. zawarł z bankiem P. B. umowe o prowadzenie rachunku bankowego. Rachunek ten został zamknięty w styczniu 2016r.

10637 K. G. następnie sprzedał udziały w spółce w dniu 8.04.2016r. M. M. (8). M. nabył tą spółkę za namową R. K. (2); przekazał mu wszystkie dokumenty jej dotyczące. Również na jego polecenie w dniu 27.04.2016r. M. M. zawarł z bankiem P. B.umowę o prowadzenie rachunku bankowego. Od tej pory spółka miała rachunek o nr: (...); M. M. przekazał R. K. dostęp do w/w rachunku bankowego.

10638 Kiedy udziały w spółce nabył M. M. - nastąpiła zmiana siedziby spółki na R. ul. (...). M. M. pojechał razem z R. K. wynająć w/w lokal, a następnie jeździł aby go opłacać. Podpisywał również sprawozdania finansowe spółki, ale nic innego w niej nie robił. Nie wystawiał faktur w jej imieniu ani nie podpisywał innych dokumentów.

10639 (...) sp. z o.o.

10640 Spółka została założona w 2012r. pod firmą (...) sp. z o.o. Nadano jej nr NIP (...). W 2014. prezesem zarządu został H. C. (1). W 2015r. wszystkie udziały w spółce nabył H. C. (1), który zmienił nazwę spółki na (...) sp. z o.o. Następnie połowę udziałów odsprzedał S. K. (3). Spółka miała siedzibę w C.. H. C. był prezesem zarządu do grudnia 2016r.. Wtedy to namówił swoją pracownicę w firmie PHU (...), aby zakupiła na siebie połowę udziałów w spółce i została jej prezesem; ta się zgodziła i formalnie kupiła połowę udziałów i została następnie prezesem zarządu a H. C. został prokurentem w spółce. T. C. nie podejmowała żadnych decyzji w spółce, nie podpisywała faktur ani dokumentów, a wszystkim zajmował się i o wszystkim decydował H. C.. T. C. zajmowała się sprawami technicznymi, np. gdzie wyładować towar z samochodu. Nie otrzymywała żadnego wynagrodzenia za pełnienie funkcji prezesa.

10641 (...) s.c. P. A. (1)

10642 H. C. (1) prowadził od 2000r. jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą PHU (...) z siedzibą w C.. W 2010r. zawarł umowę spółki cywilnej z P. A. (1) pod firmą (...). Przedmiotem tej spółki było prowadzenie apteki w G. (woj. (...)). Faktycznym prowadzeniem apteki zajmowała się P. A.. Natomiast H. C. zajmował się sprawami księgowymi, formalno-prawnymi.

10643 Spółka posiadała rachunek bankowy w (...) nr (...).

10644 Następnie ok. 2015r. powstała spółka z o.o. (...), która przejęła prowadzenie w/w apteki. Dalszą działalność w (...) spółki (...) prowadził H. C. (1).

10645 Spółka została rozwiązana w 2019r.

10646 odpis z KRS

10647 5947-5948

10648 5879-5884

10649 5958-5962

10650 kopia akt rejestrowych

10651 8166-8233

10652 informacja z banku

10653 3209-3210, 8382, 16074-16075

10654 informacja z US

10655 3530, 5845-5846

10656 wyjaśnienia i zeznania A. P. (1)

10657 12659-12662, 13573, 14525-14526

10658 protokół oględzin + dokumenty (...)

10659 7788-7798,

10660 wyjaśnienia T. C. (2)

10661 12607-12608, 13568-13570

10662 informacja C. A.

10663 14901,14898

10664 informacja Regon

10665 5963

10666 zeznania P. A. (1)

10667 14449

10668 wyjaśnienia M. M. (8)

10669 6101-6103, 10414-10416,

10670 12644-12647,

10671 12649-12653,

10672 13540-13542

10673 wyjaśnienia M. K. (3)

10674 8505-8507,8601-8605,12642-12643,9723-9727,10195-10198,13509-13511, 13515-13519, 13571, 16501-16509, 16514-16516

10675 opinia sądowo-psychiatryczna M. M.

10676 17352-17362

10677 1.1.2.

10678 D. K. (1), S. K. (1)

10679 pkt 3 i 4 sentencji wyroku

10680 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

10681 Dowód

10682 Numer karty

10683 W latach 2014-2015 funkcjonowała zorganizowana grupa zajmująca się wyłudzaniem podatku VAT z wykorzystaniem transakcji w ramach karuzeli podatkowych i wyłudzeń łańcuchowych. W skład tej grupy wchodzili m.in. D. K. (1), M. G. (3) i inne osoby.

10684 W procederze wykorzystywano firmy: P. K. (spółka węgierska), P., M., (...), E. T.i inne. Przedmiotem transakcji były towary spożywcze z grupy (...) kawa, słodycze, napoje R. B. itp.

10685 Spółką wiodącą była węgierska P. K.. Znikającym podatnikiem była (...) sp. z o.o. (od marca do czerwca 2015), potem (...) sp. z o.o.(od sierpnia 2015) a buforami (...) sp. z o.o., P..

10686 Ten proceder trwał również w 2016r., przy czym jako bufor poczatkowo (w okresie od stycznia do kwietnia 2016r.) nadal funkcjonowała spółka (...) sp. z o.o.; następnie jej rolę od kwietnia 2016r. przejęła (...) sp. z o.o. Firmy te wystawiały faktury sprzedaży do (...) sp. z o.o.; następnie miejsce M. zajęła (...) sp. z o.o.; obie te firmy wystawiały faktury sprzedaży do P. M. G. (3), która z kolei wystawiała faktury sprzedaży do (...) sp. z o.o., a ta wykazywała wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów.

10687 Towar rzeczywiście istniał i był przewożony pomiędzy kolejnymi miastami i przeładowywany z jednego Tira na drugi.

10688 P. K.

10689 (...) sp. z o.o. z siedzibą w B., założona 15.08.2014r. Założycielem i wspólnikiem spółki był obywatel Czech J. M.. Sprzedał on swoje udziały w dniu 30.09.2014. D. K. (1), który został też prezesem zarządu spółki.

10690 w dniu 29.09.2014r. D. K. zawarł umowę rachunku bankowego z (...) SA na prowadzenie rachunku dla spółki (...).

10691 Od tej pory spółka posiadała rachunki:

10692 - nr (...)

10693 - nr (...) (pomocniczy w EURO).

10694 (...) sp. z o.o.

10695 Spółka została założona w 2013r przez L. i M. P.. Siedzibą spółki była C. ul. (...). Spółka miała się zajmować wynajmem i zarządzaniem nieruchomościami. Prezesem zarządu została M. P. (3). Do spółki zostały wniesione jako aporty jednoosobowe działalności gospodarcze prowadzone przez wspólniczki. Następnie 30.06.2015r. L. P. sprzedała 10 udziałów w spółce (...). Został on również prezesem zarządu spółki. W tym samym dniu odbyło się nadzwyczajne walne zgromadzenie wspólników, na którym umorzono wszystkie udziały L. i M. P. (3) i obniżono kapitał spółki do 5000 zł. W ten sposób R.P. stał się jedynym udziałowcem spółki.

10696 Spółka nie wynajmowała żadnych pomieszczeń pod w/w adresem.

10697 W dniu 5 sierpnia 2015r. D. P. (1) jako prokurent spółki założył w banku (...) SA Oddział w C. rachunek dla spółki.

10698 Od tej pory spółka posiadała rachunki:

10699 - nr (...)

10700 - nr (...) (pomocniczy w EURO)

10701 - nr (...) (pomocniczy VAT)

10702 Na rachunku VAT nie dokonywano żadnych transakcji.

10703 Postanowieniem z dnia 30.01.2019r. Sad Rejonowy w Częstochowie rozwiązał spółkę z uwagi na brak faktycznie prowadzonej działalności i brak siedziby.

10704 (...) sp. z o.o.

10705 Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 7.02.2016r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o.) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki (...) był P. ul. (...)- czyli adres firmy (...) spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S.. Spółce został nadany NIP (...).

10706 W marcu 2016r. nieustalone osoby zadeklarowały przez internet chęć zakupu spółki (...). Ponieważ potrzebowały słupa, na którego można było zakupić spółkę - zaproponowały to S. K. (1), za co miał on otrzymac alkohol. Ten zgodził się pomóc nn osobom zdając sobie sprawę, że firma, której udziały zgodził się zakupić może zostać wykorzystana do popełniania przestępstw. W tym celu nn osoby uzyskały od S. K. (1) jego dowód osobisty i przesłały w dniu 22 marca skan tego dowodu do firmy (...) celem przygotowania umowy. Następnie w dniu 23 marca 2016r. zabrały S. K. (1) do P., do Kancelarii Notarialnej, gdzie S. K. (1) podpisał umowę nabycia wszystkich udziałów w spółce (...); w jego imieniu zapłaciły kwotę 5000 zł sprzedającemu. Od razu w tym samym dniu i miejscu S. K. podpisał dokumenty, z których wynikało, że odbyło się nadzwyczajne zgromadzenie wspólników I., gdzie J. S. został odwołany z funkcji prezesa zarządu, a na prezesa został powołany S. K..; podpisał on również umowę podnajmu lokalu od firmy (...) sp. zo.o. i udzielił pełnomocnictwa do odbioru i otwierania korespondencji.

10707 W tym samym dniu S. K. (1) podpisał przygotowane dokumenty do Sądu Rejonowego Poznań Nowe Miasto i Wilda VIII Wydział Gospodarczy KRS - wniosek o zmianę danych spółki. Następnie dokumenty te zostały złożone do sądu.

10708 Następnie w dniu 12.04.2016r. osoby te zabrały S. K. do banku; zawarł on w banku (...) SA Oddział w C. umowę rachunku bankowego dla spółki (...).

10709 Od tej pory spółka posiadała rachunki:

10710 - nr (...)

10711 - nr (...) (pomocniczy w EURO)

10712 - nr (...) (pomocniczy VAT).

10713 Ani na rachunku walutowym ani na rachunku VAT nie dokonywano żadnych transakcji.

10714 S. K. za wykonanie w/w czynności dostał alkohol; nie podejmował już żadnych innych działań w związku ze spółką (...).

10715 W dniu 15.06.2016r. spółka została wykreślona z rejestru podatników VAT.

10716 W dniu 23.03.2017r. wygasła umowa podnajmu lokalu w P..

10717 (...) sp. z o.o.

10718 Spółki została zawiązana w dniu 22.02.2012r. przez (...) sp.z o.o. Spółce nadano NIP (...).

10719 W 2012. wszystkie udziały w spółce nabył M. K. (8); prezesem zarządu został M. B. (1). Następnie prezesem zarządu został T. P. (1) (M. B. został prokurentem), który w 2014r. odkupił wszystkie udziały od M. K.. De facto decyzje w spółce podejmował M. B., a T. P. był słupem.

10720 Spółka złożyła ostatnie sprawozdanie finansowe za rok 2015.

10721 W dniu 17.02.2017r. T. P. sprzedał wszystkie udziały w spółce obcokrajowcowi - V. V., który został jednocześnie prezesem spółki.

10722 Spółka była kontrolowana przez (...) Urząd C.-Skarbowy w zakresie podatku VAT za okres od lipca 2014r. do marca 2015r. W decyzji Naczelnika w/w (...) z 24.11.2017r. ustalono kwotę podatku do zapłaty przez spółkę i stwierdzono, że jako "znikający podatnik" brała ona udział w wyłudzeniach podatku VAT w w/w okresie.

10723 (...) sp. z o.o.

10724 Spółki została zawiązana w dniu 17.04.2015r. przez (...) sp.z o.o. Spółce nadano NIP (...),

10725 Następnie w sierpniu 2015r. wszystkie udziały w spółce nabył T. P. (1), który został również prezesem zarządu spółki. Siedziba spółki mieściła się w W. przy ul. (...). Pełnomocnikiem w spółce został M. B. (1). Tutaj sytuacja była analogiczna jak w spółce (...) - tzn. T. P. był prezesem- słupem

10726 T. P. zawarł 9.10.2015r. z A. B. umowę o prowadzenie rachunków dla spółki. Spółka posiadała rachunki:

10727 nr (...)

10728 nr (...) (pomocniczy w EURO)

10729 nr (...) (pomocniczy VAT).

10730 Na rachunkach pomocniczych nie dokonywano operacji. Osobami upoważnionymi do rachunku byli T. P. i M. B..

10731 W nieustalonej dacie spółka zawarła umowę o współpracy handlowej z firmą (...) z W..

10732 P. M. G. (3)

10733 Jednoosobowa działalność gospodarcza założona w 2013r. Poczatkowo z siedzibą w K., a od października 2015r. w W.. Firma wynajmowała lokal biurowy w W. oraz powierzchnię paletową w L.; nie zatrudniała pracowników.

10734 decyzje podatkowe, protokoły kontroli

10735 9883-10106

10736 15477-15570

10737 zeznania M. R.

10738 4538-4542, 14525

10739 wyjaśnienia D. K. (1)

10740 8683-8685, 9027-9029

10741 informacja z banku

10742 7431, 7671-7682, 8757, 8934-8949

10743 odpis z KRS

10744 4398-4303, 4374-4377, 14906-14907, 15413-15422,

10745 pismo A.

10746 4680

10747 akta rejestrowa Er-Tom

10748 załącznik

10749 protokół przeszukania

10750 9645-9650

10751 zeznania N. C.

10752 9712-9714

10753 dokumentacja zakupu I.

10754 9672-96,9719

10755 informacja z US

10756 1029-1058 4771

10757 akta rejestrowe I.

10758 7468-7538

10759 wyjaśnienia S. K. (1)

10760 7185-7187, 10523-10525, 12304-12306

10761 dokumentacja M.

10762 4785-4794

10763 decyzja podatkowa M.

10764 10527-10579

10765 umowa Rapid (...)

10766 4533-4536

10767 informacja z (...)

10768 14896

10769 wyjaśnienia i zeznania T. P. (1)

10770 11296-11298,

10771 141341

10772 opinia sądowo-psychiatryczna S. K.

10773 17431-17433

10774 opinia sądowo-psychologiczna S. K.

10775 17326-17329

10776 zeznania W. J. (1)

10777 10715-10716, 13882

10778 zeznania W. S. (1)

10779 10718-10719, 13882

10780 zeznania M. G. (4)

10781 3285-3287

10782 zeznania R. C.

10783 3298-3299

10784 1.1.3.

10785 D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1), K. K. (1)

10786 pkt 5, 7, 11, 12 sentencji

10787 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

10788 Dowód

10789 Numer karty

10790 W ramach działania w/w zorganizowanej grupy przestępczej oskarżony D. C. (1) kierował całym procederem wystawiania faktur sprzedaży przez poszczególne firmy biorące udział w łańcuchu firm, a następnie posługiwania się tymi fakturami przez kolejne firmy. Ustalał kwoty i wartości poszczególnych towarów wskazywanych na fakturach. Przy czym towar w postaci art. spożywczych (...) w większości rzeczywiście istniał i był przedmiotem obrotu. K. K. jako osoba reprezentująca spółkę (...) przyjęła poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży z (...) A., a następnie wystawiała faktury sprzedaży tego samego towaru do firmy (...). Nieustalona osoba wystawiała faktury sprzedaży w imieniu P. do firm (...), G. I., I. G., które w oparciu o te faktury wystawiały kolejne faktury sprzedaży, w sposób opisany w pkt 1.1.1. D. J. (1) nadzorował całość tego procederu w zakresie spółki (...); K. J. (1) swoim zachowaniem, współpracą z D. J. (1) i P. L. (1) umożliwiał funkcjonowanie i istnienie całego tego procederu.

10791 W ramach transakcji na linii (częściowo A. V.) - P. G., I. (...), G. I. - kolejne spółki, został wystawione następujące faktury poświadczające nieprawdę co do zaistnienia transakcji będących ich przedmiotem - w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r.:

10792 - faktury sprzedaży wystawione przez T. A. - załącznik nr 1

10793 - faktury sprzedaży wystawione przezT. V.- załącznik nr 2

10794 - faktury sprzedaży wystawione przez P. - załącznik nr 3.

10795 Łączna wartość wystawionych faktur sprzedaży w tym łańcuchu wyniosła 39 063 281,26 zł.

10796 Następnie firmy H. G., I. G. i G. I.wystawiały faktury sprzedaży tych samych towarów do kolejnych firm; ostatecznymi nabywcami towarów na terenie Polski były firmy: (...) sp. z o.o.; (...) sp. z o.o. sp. k.; (...) G.; (...) Hurt- (...); (...) sp.z o.o.; (...) LTD sp. z o.o. sp. k.; (...) sp. z o.o. sp. k.; (...); Spółdzielnia (...); PHU (...); (...) sp. z o.o.; (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o.; (...) sp. z o.o. W przypadku większości towarów będących przedmiotem w/w faktur - firmy te dokonywały wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wystawiając faktury sprzedaży tych towarów m.in. do firm zagranicznych: J. C. L., (...) Business (...); S. D., D., C., P..

10797 Część firm dokonujących (...) rozliczała podatek VAT we własnym zakresie składając deklaracje VAT-7; natomiast część firm (B. D.,P. V., (...), (...) Hurt- (...), A.) wystąpiła z wnioskiem do właściwego urzędu skarbowego o zwrot różnicy w podatku VAT; częściowo wnioski te zostały uwzględnione, a częściowe wypłaty zostały wstrzymane przez w/w urzędy. Firmy te składając wnioski i deklaracje VAT-7 podały w nich nieprawdziwe informacje co do zaistnienia w/w transakcji w oparciu o w/w faktury VAT, na skutek czego wprowadzili w błąd pracowników urzędów skarbowych i doprowadzili ich do nienależnego zwrotu podatku VAT w kwocie 2.272.190,84 zł oraz usiłowali ich doprowadzić do nienależnego zwrotu podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie.

10798 Przy czym - w zakresie łańcuchów, gdzie faktury wystawiała K. K. w imieniu T. V., kwoty te wynoszą odpowiednio - 1.117.197,29 zł (dokonanie zwrotu); 1.473.356,07 zł (usiłowanie).

10799 Łączna wartość podatku VAT uszczuplonego i narażonego na uszczuplenie to kwota 6.422.692,32 zł, w tym w części dotyczącej łańcuchów z udziałem T. V. - 3.475.920 zł zł.

10800 W okresie od 23.03.2016r. do 21.06.2016r. D. C. (1) jako prezes S., która działała jako kolejny podmiot (bufor) w części powyższych transakcji (łańcuchy nr 160,163, 188, 189, 191, 193, 196) przyjął do ewidencji księgowej S. poświadczające nieprawdę faktury wystawione przez (...) oraz PW (...) K. W. tj:

10801 (...)

10802 Nr faktury

10803 Data

10804 Kwota netto

10805 Kwota brutto

10806 Nr łańcucha

10807 (...)

10808 2016-06-21

10809 456.900,80 zł

10810 561.987,98 zł

10811 160

10812 (...)

10813 2016-05-10

10814 518.400,00 zł

10815 637.632,00 zł

10816 162

10817 (...)

10818 2016-05-09

10819 539.550,00 zł

10820 663.646,50 zł

10821 163

10822 PW (...)

10823 Nr faktury

10824 Data

10825 Kwota netto

10826 Kwota brutto

10827 Nr Łańcucha

10828 (...)

10829 2016-03-23

10830 531.360,00 zł

10831 653.572,80 zł

10832 188

10833 (...)

10834 2016-03-31

10835 529.200,00 zł

10836 650.916,00 zł

10837 189

10838 (...)

10839 2016-04-04

10840 518.400,00 zł

10841 637.632,00 zł

10842 191

10843 (...)

10844 2016-04-07

10845 527.040,00 zł

10846 648.259,20 zł

10847 193

10848 (...)

10849 2016-04-13

10850 527.040,00 zł

10851 648.259,20 zł

10852 196

10853 a następnie wystawił poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów z S. na rzecz (...) sp. z o.o.

10854 Nr faktury

10855 Data

10856 Kwota netto

10857 Kwota brutto

10858 Nr Łańcucha

10859 01/06/2016

10860 2016-06-21

10861 458.896,00 zł

10862 564.442,08 zł

10863 160

10864 01/05/2016

10865 2016-05-10

10866 543.866,40 zł

10867 668.955,67 zł

10868 163

10869 5/03/2016

10870 2016-03-22

10871 535.680,00 zł

10872 658.886,40 zł

10873 188

10874 1/04/2016

10875 2016-04-01

10876 535.680,00 zł

10877 658.886,40 zł

10878 189

10879 2/04/2016

10880 2016-04-04

10881 522.720,00 zł

10882 642.945,60 zł

10883 191

10884 3/04/2016

10885 2016-04-07

10886 531.360,00 zł

10887 653.572,80 zł

10888 193

10889 4/04/2016

10890 2016-04-13

10891 531.360,00 zł

10892 653.572,80 zł

10893 196

10894 Łączna wartość wystawionych faktur sprzedaży w tym łańcuchu wyniosła 4 501 261,75 zł.

10895 Dalszy przebieg tych transakcji został opisany powyżej.

10896 Jednocześnie pojawił się nowy przedmiot faktur czyli folia stretch. Faktury były wystawiane w schemacie: V. - S., (...) T. (...) - (...) (potem D. M. E.) - V..

10897 W okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. D. C. (1) kierował wystawianiem faktur, których przedmiotem był w/w towar. Spółka (...) wystawiała poświadczajace nieprawdę co do zasintnienia transkacji będących ich przedmiotem faktury sprzedaży folii stretch do chorwackiej spółki (...) doo. do sierpnia 2016r.; następnie faktury wystawiano do bułgarskiej spółki (...) B. 08 E. (która w grudniu 2016r. zmieniła nazwę na D. (...)- do stycznia 2017r. - załącznik nr 4.

10898 Łączna wartość wystawionych faktur sprzedaży w tym łańcuchu wyniosła 15 216 829,56 zł.

10899 W przypadku S. proceder był prowadzony na tyle niedokładnie, że często zdarzało się, że w imieniu S. wystawiano faktury sprzedaży do (...), które miały datę wcześniejszą niż faktury sprzedaży wystawione przez V. dla S. (a więc S. miał sprzedawać towar zanim go w ogóle nabył).

10900 Spółka (...) nie występowała z wnioskami o zwrot różnicy podatku VAT do właściwego urzędu skarbowego; dokonywała natomiast samoobliczenia podatku w składanych deklaracjach VAT-7 poprzez obniżenie podatku należnego o podatek naliczony wynikający z w/w faktur; w ten sposób spółka ta pomniejszyła swoje zobowiązania z tytułu podatku VAT o łączną kwotę 3 499 870,80 zł.

10901 Nastepnie od lutego 2017r. po raz kolejny zmienił się przedmiot wystawianych faktur - na granulat bralenu. Towar ten w rzeczywistości nie istniał; R. K. (1) zorganizował zakup granulatu nieustalonego tworzywa, które miało odgrywać rolę granulatu bralenu - na prośbę M. K. (3). Granulat ten został zapakowany w big bagi i został pierwotnie dostarczony do firmy (...) (O.); nastepnie był przewożony i fotografowany jako granulat bralenu na potrzeby uwiarygodnienia wystawianych faktur. Faktury były wystawiane w schemacie: D. (...) T. (częściowo za pośrednictwem (...)), (...), O., Aloes - D. M. E..

10902 W okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. w imieniu (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o. zostały wystawione poświadczające nieprawdę faktury VAT sprzedaży do (...) sp. z o.o. i S. M. P. - załącznik nr 5.

10903 Łączna wartość wystawionych faktur sprzedaży w tym łańcuchu wyniosła 20.544.879,88 zł.

10904 Spółka (...) nie występowała z wnioskami o zwrot różnicy podatku VAT do właściwego urzędu skarbowego; dokonywała natomiast samoobliczenia podatku w składanych deklaracjach VAT-7 poprzez obniżenie podatku należnego o podatek naliczony wynikający z w/w faktur; w ten sposób spółka ta pomniejszyła swoje zobowiązania z tytułu podatku VAT o kwotę 2.199.848,15 zł. Natomiast firmy O. sp. z o.o. i A. s.c. w złożonych deklaracjach VAT-7 wystąpiły z wnioskiem o zwrot różnicy podatku VAT w łącznej kwocie 1.965.176,44 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty przez właściwe urzędy skarbowe. Firmy te składając wnioski i deklaracje VAT-7 podały w nich nieprawdziwe informacje co do zaistnienia w/w transakcji w oparciu o w/w faktury VAT, na skutek czego wprowadzili w błąd pracowników urzędów skarbowych i usiłowali doprowadzić ich do nienależnego zwrotu podatku VAT w w/w kwocie.

10905 Wobec spółki (...) zostały przeprowadzone kontrole podatkowe i zapadły prawomocne decyzje podatkowe za miesiące marzec-maj 2016 oraz sierpień 2016r. ustalające wysokość zobowiązań podatkowych z tytułu VAT. W zakresie pozostałych miesięcy spółka dobrowolnie dokonała korekt złożonych deklaracji podatkowych i spłaciła wszystkie powstałe zaległości podatkowe wraz z odsetkami, również wynikające z decyzji podatkowych.

10906 Spośród spółek - znikających podatników - V. złożyła ostatnią deklaracja VAT-7 za I kwartał 2016r. i deklarowała brak transakcji; P. składała deklaracje VAT-7 i wykazywała wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ( (...)); wykazywała podatek do zapłaty (po ok. 300 zł miesięcznie), który uiszczała.

10907 Łącznie z wszystkich faktur - transakcji opisanych powyżej doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie 14.087.587,71 zł.

10908 opinia sądowo-grafologiczna

10909 16686-16703

10910 faktury

10911 435-456, 724-737, 867-875, 2322-2354, 2575-2612, 2810-2840, 3870-3876, 3900-3906, 4609-4643, 4653-4675, 4758-4762, 4949-4959, 5032-5046, 5262-5367, 5377-5426, 5498-5541, 5682-5694, 5831-5832, 6424-6469, 6556-6577, 7201-7227, 7588-7631, 9245-9288, 10341-10410, 10465-10470, 10685-10710, 11159-11176,

10912 segregatory - nr 180,216, 333, tom 95,106

10913 płyty CD - k.14121-14129, 14131-14135

10914 wyjaśnienia R. K. (1)

10915 11877-11881, 13474-13475

10916 zeznania J. T.

10917 10300,15437

10918 dokumentacja podatkowa (...)

10919 5645-5675, 11252-11268, 14469-14470, 15142-15175, 15267-15336

10920 dokumentacja producenta granulatu bralenu

10921 10301-10309

10922 dokumentacja podatkowa P.

10923 1531-1550, 9169-9182, 15468-15474, 15619, 15626

10924 zdjęcia - ładowanie granulatu

10925 8246-8264

10926 informacja US - V.

10927 5854-5861, 15688

10928 informacja US - (...)

10929 3530,

10930 dokumentacja podatkowa A.

10931 10207-10289, 14414-14417, 15576-15618

10932 dokumentacja podatkowaI. G.

10933 14433, 15361-15410

10934 dokumentacja podatkowa S.

10935 16300-16373

10936 dokumentacja podatkowa G. T.

10937 5696-5785

10938 dokumentacja podatkowa PW (...)

10939 9609-9639

10940 informacja z US - O.

10941 8380-8381

10942 informacja z US - spółki dokonujące (...)

10943 1137, 8665, 8756,

10944 15040, 16544-16552, 16708, 17363-17389,

10945 17762-17763, 17779 -17780

10946 dokumentacja podatkowa (...)

10947 11544-11604, 12090-12136,

10948 17259-17273

10949 dokumentacja podatkowaA.

10950 1234-1283,

10951 17025-17256

10952 dokumentacja podatkowaS. Ś.

10953 1730-1775, 12138-12184,

10954 17001-17022

10955 informacja z F., D.

10956 5047, 5176-5179

10957 dokumentacja podatkowa B. (...)

10958 10845-10868

10959 dokumentacja podatkowa S. N.

10960 9746-9767

10961 dokumentacja podatkowa B. J. G. (1)

10962 16730-16925

10963 zeznania D. K. (3)

10964 1831-1832, 14449

10965 D. C. i D. J. byli wcześniej karani;

10966 K. J. i K. K. nie byli wcześniej karani.

10967 W czasie czynów oskarzeni D. C. i D. J. mieli zachowaną zdolność rozpoznania ich znaczenia i pokierowania swoim postępowaniem.

10968 karty karne

10969 14947-14948, 14956-14957, 15342-15343

10970 opinie sądowo-psychiatryczne

10971 10725-10741

10972 1.1.4.

10973 D. K. (1), S. K. (1)

10974 pkt 14 i 16 sentencji wyroku

10975 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

10976 Dowód

10977 Numer karty

10978 S. K. (1) pomógł innym osobom, w tym D. K. (1) w popełnieniu przestepstwa polegajacego na wystawianiu i posługiwaniu się poświadczającymi nieprawdę i nierzetelnymi fakturami VAT oraz uszczuplaniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT. Zgodził się bowiem na prośbę nieustalonej osoby zakupić na siebie spółkę (...) oraz zostać jej fikcyjnym prezesem i złożył w Sądzie rejestrowym dokumenty niezbędne do rejestracji spółki, a następnie przekazał innym osobom wszystkie dokumenty tej spółki. W ten sposób umożliwił tym osobom pozorowanie rzeczywistego fukncjonowania tej spółki. Te zachowania S. K. miały miejsce w okresie od marca do kwietnia 2016r. Natomiast inne osoby, działając już w ramach zorganizowanej grupy przestępczej - rozpoczęły proceder wystawiania i posługiwania się nierzetelnymi fakturami VAT w okresie od maja do lipca 2016r.

10979 W tym okresie D. K. (1) jako prezes spółki węgierskiej (...) przyjął nierzetelne faktury ze spółek czeskich: I., (...) i (...), tj:

10980 - (...) s.r.o.

10981 Nr faktury

10982 Data

10983 Kwota netto

10984 (...)

10985 08.02.2016

10986 69 803,35 EUR

10987 (...)

10988 18.02.2016

10989 72 875,20 EUR

10990 (...)

10991 18.02.2016

10992 141 696,00 EUR

10993 (...)

10994 18.02.2016

10995 66 355,20 EUR

10996 (...)

10997 04.05.2016

10998 72 738,72 EUR

10999 (...)

11000 09.06.2016

11001 72 765,00 EUR

11002 - (...) s.r.o.

11003 Nr faktury

11004 Data

11005 Kwota netto

11006 (...)

11007 09.05.2016

11008 72 765,00 EUR

11009 (...)

11010 17.06.2016

11011 139 986,00 EUR

11012 (...)

11013 09.05.2016

11014 67 953,60 EUR

11015 - (...) s.r.o.

11016 Nr faktury

11017 Data

11018 Kwota netto

11019 (...)

11020 29.01.2019

11021 71 933,40 EUR

11022 a następnie wystawił poświadczajace nieprawdę co do faktu zaistnienia transakcji faktury sprzedaży produktów spożywczych (kawa, N., R. B.) do firmy (...), a następnie I., które to firmy w rzeczywistości nie prowadziły żadnej działalności gospodarczej; były to faktury:

11023 dla (...) sp. z o.o.

11024 Nr faktury

11025 Data

11026 Kwota netto

11027 (...)

11028 08.02.2016

11029 310 736,25 zł

11030 (...)

11031 18.02.2016

11032 322 660,80 zł

11033 (...)

11034 05.04.2016

11035 606 960,00 zł

11036 (...)

11037 01.04.2016

11038 286 986,24 zł

11039 (...)

11040 29.01.2016

11041 325 987,20 zł

11042 proforma (...)

11043 nie ustalono

11044 nie ustalono

11045 - dla (...) sp. z o.o.

11046 Nr faktury

11047 Data

11048 Kwota netto

11049 (...)

11050 04.05.2016

11051 324 622,65 zł

11052 (...)

11053 08.06.2016

11054 320 997,60 zł

11055 (...)

11056 09.05.2016

11057 326 403,00 zł

11058 (...)

11059 17.06.2016

11060 624 240,00 zł

11061 (...)

11062 13.06.2016

11063 300 385,80 zł

11064 proforma (...)

11065 nie ustalono

11066 631 000,00 zł

11067 Łączna wartość wystawionych faktur to 4.380.979,54 zł netto.

11068 Nastepnie w imieniu firm E. (...) i I. zostały wystawione faktury sprzedaży do spółek (...); te z kolei wystawiły faktury sprzedaży tego samego towaru do P. M. G. (3), który z kolei wystawił faktury sprzedaży do (...). Ta spółka dokonała (...) wystawiając faktury sprzedaży do spółek zagranicznych: J. C. (...), (...), (które w rzeczywistości również nie prowadziły żadnej działalności), Q. G. (...) sro.

11069 Spółka (...) wystąpiła z wnioskiem do właściwego urzędu skarbowego o zwrot różnicy w podatku VAT; częściowo wnioski te zostały uwzględnione, a częściowe wypłaty zostały wstrzymane przez w/w urzędy. Firma ta składając wnioski i deklaracje VAT-7 podała w nich nieprawdziwe informacje co do zaistnienia w/w transakcji w oparciu o w/w faktury VAT, na skutek czego wprowadziła w błąd pracowników urzędów skarbowych i doprowadziła ich do nienależnego zwrotu podatku VAT w kwocie 611.242,58 zł oraz usiłowała doprowadzić do nienależnego zwrotu podatku w kwocie 379.345,94 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnięto z uwagi na wstrzymanie wypłaty tego zwrotu.

11070 W imieniu spółki (...) były składane w okresie od stycznia do maja 2016r. deklaracje VAT-7, ale nie wykazywano w nich (...); spółka nie występowała o zwrot różnicy w podatku VAT. Spółka (...) nie składała żadnych deklaracji VAT-7.

11071 Łącznie z wszystkich faktur - transakcji opisanych powyżej doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie 990.588,52 złotych.

11072 faktury

11073 3133, 3154-3189, 10778-10787,

11074 płyty CD - k.14121, 14125, 14130, 14132-14134

11075 informacja z US - I.

11076 4771

11077 dokumentacja podatkowa E. T.

11078 9234-9239

11079 wyjaśnienia S. K. (1)

11080 7185-7187, 10523-10525, 12304-12305,

11081 dokumentacja podatkowa - P.

11082 1029-1067, 1230-1233, 1612-1631, 2004-2009, 3805-3809, 9883-10106, 15477-15570

11083 dokumentacja podatkowa M.

11084 10580-10679

11085 dokumentacja podatkowa R. T.

11086 10498-10518

11087 zeznania M. S. (1)

11088 6646-6647, 16482

11089 informacja o (...)

11090 3551

11091 opinia sądowo-psychiatryczna S. K.

11092 17431-17433

11093 opinia sądowo-psychologiczna S. K.

11094 17326-17329

11095 D. K. i S. K. nie byli wcześniej karani

11096 karty karne

11097 14954-14955

11098 1.1.5.

11099 D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1), K. K. (1)

11100 pkt 6, 13 sentencji wyroku

11101 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

11102 Dowód

11103 Numer karty

11104 Aby uwiarygodnić cały proceder wystawiania nierzetelnych faktur VAT i następnie posługiwania się nimi oraz aby udaremnić stwierdzenie przestęczego pochodzenia środków pieniężnych, które pochodziły z przestępstw opisanych powyżej, dotyczących wyłudzenia nienaleznego zwrotu podatku VAT oraz pomniejszenia zobowiazań podatkowych z tego tytułu - oskarżeni D. C., D. J., K. J. i K. K. pozorowali płatności za faktury będące przedmiotem w/w przestepstw poprzez przelewanie środków na rachunki kolejnych firm zaangażowanych w wyłudzenie łańcuchowe/karuzelę podatkową.

11105 W odniesieniu do transakcji opisanych w pkt 1.1.3. wyglądało to następująco:

11106 1) przepływy finansowe dotyczące faktur za towary spożywcze

11107 na rachunek bankowy P. nr (...) wpływały kwoty z rachunków G. I., I. G. i H. G. W tym samym dniu z reguły te same kwoty były przelewane na rachunek T. V.; sporadycznie kwoty przelewane na ten rachunek były pomniejszane o kilka-kilkanaście tysięcy zł; w takiej sytuacji różnica była niezwłocznie wypłacana w bankomacie. W ten sposób na rachunek P. wpłynęło łącznie 48.812.803,10 zł (dotyczy wszystkich faktur, nie tylko na art. spożywcze); natomiast na rachunek T. Vit przelano łącznie 22.430.099,26 zł . Z bankomatów wypłacono 1.596.100 zł, a w oddziałach - 40.936,15 zł. Wypłat gotówkowych dokonywał K. J., który przekazywał pieniądze D. J..

11108 Na rachunek w Euro nr (...) wpłynęło 1.508.874 euro; taka sama kwota została przelana na kolejne rachunki;

11109 Rachunek T. V. nr (...), na który wpłynęła w/w kwota, były wykorzystywany wyłącznie do wpłat z P. i przelewów do T. G. A.; do tej spółki przelano łącznie 21.627.539,20 zł - przelew był zawsze w tym samym dniu, kiedy kwota wpłynęła z P.; jako tytuły przelewów podawano "przedpłata", "zapłata za fakturę"; kwoty przelewów do T. G. A. były pomniejszane o kwotę 1700 (czasami 1600) zł; którą przelewano na rachunek(...) jako zapłatę za transport.

11110 Jedynym dysponentem tego rachunku była K. K. (1). Ponadto K. K. z rachunku T. V. przelała na swój rachunek nr (...) kwoty:

11111 13.05.2016 – 20.000, 25.05.2016 – 1000zł,

11112 27.04.2016 - 33.000 zł; 8.06.2016 – 5000 zł; 1.07.2016 – 6000 zł; 12.07.2016 – 2000 zł; 21.07.2016 – 5000 zł; 27.07.2016 – 5000 zł; 29.07.2016 – 14.000 zł; 8.08.2016 – 4000 zł; 1.09.2016 – 4000 zł; 2.11.2016 – 5000 zł; 30.11.2016 – 10.000 zł; 29.12.2016 – 10.000 zł; 17.01.2017 – 2000 zł; natomiast z tego rachunku oraz z rachunku swojej firmy (...)-szlif przelewała na rachunek T. (...)kwoty:

11113 przelew z M. S.: 28.10.2016 –na 100 tys.; 29.12.2016 – 33.500 zł; 24.01.2017 – 10.000 zł; 30.01.2017 – 10.000 zł; 9.02.2017 – 10000 zł;

11114 przelew z konta K. K. – 3.03.2017 - 55.000 zł ; 13.03.2017 – 10.000 zł; 23.03.2017 – 5000 zł; 28.03.2017 – 5000 zł; 10.04.2017 – 5000 zł; 26.04.2017 – 5000 zł; 19.05.2017 – 3300 zł; 28.06.2017 – 2000 zł; 13.07.2017 – 2000 zł; 9 .06.2016 – 100.000 zł;

11115 Kwoty przelewane w rachunku T. V.na prywatny rachunek K. K. były następnie przelewane w większości na rachunek M. (...); w pozostałej części były wypłacane w bankomatach lub dokonywano nimi płatności za różne usługi;

11116 2. przepływy finansowe dotyczące faktur za folię stretch

11117 Rachunek firmy (...) o nr (...) był wcześniej wykorzystywany w tym samym celu jak opisano na wstępie w związku z transakcjami z firmami D., W. P. B.. Od 7.04.2016r. zaczynają wpływać kwoty z P. (i są przelewane do W. - nie dotyczy niniejszej sprawy); od 27.04.2016r. ze S. (czasami z rachunku prywatnego A. P. (3)); od 10.05.2016 z G. T.; następnie kwoty te są przelewane tego samego dnia na rachunek O. w nieco mniejszych kwotach (o kilka-kilanaście tysięcy zł); różnica jest wypłacana tego samego dnia w bankomacie (zazwyczaj 20 tys. zł lub jej wielokrotność). Ostatni przelew do O. ma miejsce 16.12.2016r. Natomiast od 30.11.2016r. są dokonywane przelewy do P. (...) 08.

11118 Łącznie na rachunek ten wpłynęło:

11119 - od A. P. 13.06-19.08.2016) – 2.608.580 zł;

11120 - od S. (27.04-31.05.2016)– 4.183.293 zł

11121 - od P. (7.04-10.10.2016) – 805.550 zł

11122 -G. T.(10.05.2016-1.03.2017) – 9.388.333 zł.

11123 Z rachunku wypłynęło do:

11124 - O. (2.03.-16.12.2016) – 8.176.320 zł

11125 -P. (...) (od 30.11.2016-7.02.2017) – 7.219.060 zł

11126 W/w kwoty wpływały na rachunek (...) nr (...); w ciągu kilku-kilkunastu minut od wpłynięcia środków były one przelewane praktycznie w całości (po pozostawieniu kilkuset zł na prowizje banku) na rachunki (...) (przelano łącznie 8.071.893,76 zł).

11127 Z rachunków (...) były przelewane środki na rachunki G. T. iS.. (o czym niżej - łącznie z transakcjami za bralen)

11128 3. przepływy finansowe dotyczące faktur za granulat bralenu

11129 Na rachunek P. wskazany powyżej wpływały pieniądze z rachunkówG. T. i S.

11130 W zakresie spółki (...) - pieniądze z rachunku tej spólki były przelewane bezpośrednio na rachunek (...), pomimo, iż faktury sprzedaży wystawiał P., który z kolei otrzymywał faktury od (...). W okresie od 8.02.2017 do 22.03.2017r. z rachunku (...) przelano na rachunek (...) 3 855 970 zł; w tym czasie na rachunek wpłynęła kwota 4 017 000 zł od G. T.. Kwotę 79.300 zł łącznie wypłacono z rachunku (...) w bankomatach.

11131 Z rachunku (...) dokonywano przelewów na rachunek D. (...) (wcześniej P. G. B. 08) nr (...). Wpływy na ten rachunek to:

11132 - od A. P. 7.239.300 zł

11133 - od (...) 10.748.145 zł

11134 - od V. – 7.219.060 zł;

11135 Natomiast przelano na rachunki:

11136 - doA. – 3. 913.570 zł

11137 - do (...)- 16.357.542 zł

11138 - do O. – 4.594.893 zł

11139 - do M. (...)– 55.600 zł

11140 - doR. P.– 45.600 zł.

11141 Przelewy były dokonywane tego samego dnia, kiedy pieniądze wpływały na rachunek, praktycznie w tej samej kwocie (czasami różnica rzędu kilkudziesięciu zł); ponadto D. J. wypłacił z rachunku D. (...)w dniach:

11142 13.01.2017 – 20 tys. zł w oddziale; 11.04.2017 – 19.900 zł. w oddziale; 12.04.2017 - 20 tys. zł w bankomacie; 14.04.2017 – 50 tys. zł w bankomacie.

11143 Pieniądze przelewane na rachunek A. były praktycznie w tej samej kwocie tego samego dnia przelewane na rachunek G. T., z wykorzystaniem również dodatkowego rachunku H. C. (1).

11144 Analogiczna sytuacja dotyczyła rachunku spółki (...).

11145 wyciągi z rachunków bankowych

11146 3521-3522, 3591-3595, 3834-3853, 4558-4559,4852-4858, 5469-5488, 15680-15681, 15685-86, 16074, 16555

11147 wyjaśnienia D. J.

11148 4199-4203, 4436-4438, 5490-5492

11149 wyjaśnienia K. J.

11150 3672-3676

11151 4144-4147

11152 4453-4454

11153 13471

11154 1.1.6.

11155 S. K. (1), D. K. (1)

11156 pkt 15 i 17 sentencji wyroku

11157 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

11158 Dowód

11159 Numer karty

11160 Aby uwiarygodnić cały proceder wystawiania nierzetelnych faktur VAT i następnie posługiwania się nimi oraz aby udaremnić stwierdzenie przestęczego pochodzenia środków pieniężnych, które pochodziły z przestępstw opisanych powyżej, dotyczących wyłudzenia nienaleznego zwrotu podatku VAT oraz pomniejszenia zobowiazań podatkowych z tego tytułu - oskarżony D. K. i inne osoby pozorowali płatności za faktury będące przedmiotem w/w przestepstw poprzez przelewanie środków na rachunki kolejnych firm zaangażowanych w wyłudzenie łańcuchowe/karuzelę podatkową.

11161 Natomiast S. K. działajac w celu osiągnięcia korzyści majątkowej - ułatwił tym osobom takie działanie poprzez założenie w dniu 12.04.2016r. rachunków bankowych dla spółki (...) o nr (...), nr (...) (pomocniczy w EURO), nr (...), a następnie przekazanie tym osobom dokumentów i kart umożliwiających im korzystanie z tych rachunków w w/w celu.

11162 W odniesieniu do transakcji opisanych w pkt 1.1.4. wyglądało to następująco:

11163 Rachunek spółki (...) funkcjonował od 27.04.2016 do 21.10.2016.; w tym okresie wpływały na niego pieniądze z M., a następnie R. T.; w ciągu kilku-kilkudziesięciu minut po wpłynięciu praktycznie w takiej samej wysokości były przelewane do P. K.; sporadycznie dzielone kwoty na kilka przelewów, niewielkie kwoty pobierane były na prowizje banku (kilka, kilkanaście zł); brak innych wypłat czy przelewów (za wyjątkiem dnia 14.09.2016 – 3 przelewy do T. (...)

11164 Łącznie w okresie od maja do czerwca 2016r. z rachunków M. i R. T. wpłynęło na rachunek I. 4.724.135,85 zł.

11165 W ten sam sposób funkcjonował rachunek E. T. o nr (...); tam również wpływały kwoty z M. (wówczas R. (...) jeszcze nie funkcjonował) i były przelewane na rachunek P. K. nr (...). Kwoty które wpłynęły na ten rachunek, tego samego dnia, w ciągu kilku-kilkudziesięciu minut są przelewane przez oskarżonego D. K. na rachunek spółki P. K. w Euro; po przewalutowaniu stamtąd w takim samym czasie są przelewane na kontaI.,N. M. itd. Łącznie w okresie objętym zarzutem na rachunek P. K. przelano z I. iE. T. co najmniej 4.917.126,24 zł (całość przelewów z tych rachunków tych firm w okresie od 2015r. do 2017r. do P. K. to ok 40 mln zł).

11166 wyciągi z rachunków bankowych

11167 7431, 7671-7682, 8757-8758, 8934-8950, 16117,

11168 wyjaśnienia S. K.

11169 7185-7187, 10523-10525,

11170 1.1.7.

11171 M. M. (2)

11172 zarzut XXVIII i XXIX

11173 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

11174 Dowód

11175 Numer karty

11176 M. M. (2) prowadził jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą (...); firma ta zajmowała się usługami transportowymi; oskarżony osobiście jeździł TIR-em, nie zatrudniał innych osób.

11177 Oskarżony współpracował w D. C., K. K., M. K., D. M. już wcześniej, Woził m.in. towar dla P.. Transporty głównie zlecał mu D. C.. Dotyczyło to m.in. folii stretch. Później za pośrednictwem M. K. poznał M. K. (3). Ten umówił się z nim, że M. M. (2) będzie potwierdzał wykonanie transportu folii stretch, przy czym towar te nie istniał w rzeczywistości i żadne transporty nie były wykonywane. M. M. zgodził się pomóc w ten sposób w/w osobom i początkowo wystawił kilka faktur na transport w imieniu nieistniejącej firmy (...) (w kwietniu i maju 2016r.). Następnie M. M. zaczął potwierdzać wykonanie transportów folii na dokumentach C. (...)oraz wystawiając w imieniu własnej firmy faktury potwierdzajace wykonanie usługi transportowej. Robił to na zlecenie D. C.. Wykonywał również transporty granulatu w sposób opisany poniżej (pkt 1.1.8), przy czym w jego przypadku granulat w Czechach był przeładowywany na inny pojazd. Wykonywał również transporty art. spożywczych na zlecenie D. M. (dotyczyły one transportów dla P.).

11178 Miało to na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem na podstawie niżej wymienionych faktur w oparciu o wymienione dokumenty C. (...) - załącznik nr 7.

11179 Faktury VAT wskazane w załączniku potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji. Faktury te zostały następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentująceM. (...), O., A. i P. w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce.

11180 Na tej podstawie (...) uszczupliła należność Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w kwocie 4.655.524 zł, a O. i A. usiłowały doprowadzić pracowników właściwych Urzędów Skarbowych do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa poprzez zwrot różnicy w podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 973 174,39 zł.

11181 Swoim zachowaniem M. M. ułatwiał w/w osobom popełnienie w/w przestępstw.

11182 Z tytułu takiej działalności oskarżony osiągał stałe dochód, gdyż otrzymywał wynagrodzenie za każdy transport, który zrealizował lub rzekomo zrealizował.

11183 wyjaśnienia M. M. (2)

11184 11908-11913, 12028-12030, 12377-12379,

11185 wyjaśnienia M. K. (3)

11186 9723-9727, 10195-10198

11187 faktury, C. (...)

11188 segregatory - dow. rzeczowy nr 327,328, tom 105,106

11189 wyjaśnienia D. J. (1)

11190 4199-4203

11191 1.1.8.

11192 R. K. (1)

11193 pkt 19 sentencji wyroku

11194 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

11195 Dowód

11196 Numer karty

11197 R. K. (1) prowadził jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą (...); firma ta zajmowała się usługami transportowym; oskarżony zatrudniał kilku kierowców w firmie. Oskarżony współpracował w D. C., J. L., D. M. już w latach 2014-2015, kiedy to w ramach transakcji między firmami (...), (...), W., H. i inne dokonywał transportu towarów i w ten sposób pomagał w/w osobom w dokonywaniu przestępstw i przestępstw skarbowych. Wówczas wszystkie transporty zlecał mu D. C. i K. K..

11198 W 2016r. R. K. (1) ustalił z M. K. (3), że będzie woził granulat dla firm (...). Sam granulat zorganizował R. K. (vide. pkt 1.1.3). Następnie granulat w big bagach był wożony na teren Czech, aby samochód został odnotowany w systemie płatniczym V., a następnie wracał bez rozładowywania do Polski do C. (hurtownia H. C.), gdzie był rozładowywany. Poczatkowo Tiry zabierały pełny ładunek granulatu; następnie w kolejnych transportach Tiry zabierał tylko kilka palet granulatu i kierowca otrzymywał dwa komplety dokumentówC. (jeden na pełną naczepę, a drugi na rzeczywistą ilośc granulatu, aby w razie kontroli drogowej okazać właściwy dokument); po powrocie do Polski jeden komplet dokumentów C. (...) – ten na mniejszą ilość - był niszczony, a ten na pełną naczepę przekazywany R. K.. W ten sposób R. K. świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem na podstawie niżej wymienionych faktur oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych - załącznik nr 6.

11199 Faktury VAT wskazane w załączniku potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji. Faktury te zostały następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentująceM. (...), O. i A.w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce. Na tej podstawie (...) uszczupiła należnośc Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w kwocie 3 155 907,97 zł, a O. i A.usiłowały doprowadzić pracowników właścowych Urzędów Skarbowych do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa poprzez zwrot róznicy w podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 1 888 374 zł.

11200 Swoim zachowaniem R. K. ułatwiał w/w osobom popełnienie w/w przestępstw.

11201 Z tytułu takiej działalności oskarżony osiągał stałe dochód, gdyż otrzymywał wynagrodzenie za każdy transport, który rzekomo zrealizował.

11202 wyjaśnienia R. K. (1)

11203 11877-11881

11204 zeznania C. K. (1)

11205 7683-7684, 14342

11206 zeznania K. P.

11207 7465-7466, 14341

11208 faktury, C.

11209 segregatory - tom 95,105,106

11210 wyjaśnienia M. K. (3)

11211 9723-9727, 10195-10198

11212 R. K. nie był wcześniej karany.

11213 karta karna

11214 14952

11215 1.1.9.

11216 D. J. (1), D. J. (2)

11217 pkt 8 i 9 sentencji wyroku

11218 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

11219 Dowód

11220 Numer karty

11221 D. J. (1) zna się z D. J. (2). W dniu 7.02.2018r. D. J. (2) został zatrzymany przez policję celem osadzenia w zakładzie karnym do odbycia kary pozbawienia wolności. Przed zatrzymaniem mieszkał on wraz ze swoją konkubiną w miejscowości K..

11222 W swoim domu przechowywał on w piwnicy marihuanę w ilości co najmniej 352,08 grama. Po zatrzymaniu D. J. - D. J. (1) pomagał jego konkubinie, przywoził jej węgiel i drzewo. Pomiędzy 7 lutego a 23 kwietnia 2018r. D. J. (1) przywiózł węgiel konkubinie D. J. i zniósł go do piwnicy ich domu. Tam znalazł worek, w którym była przechowywana marihuana i dokonała jej kradzieży. Następnie zawiózł ją do wynajmowanego przez siebie garażu przy ul.(...)i tam przechowywał. D. J. szukał klientów na ta marihuanę, kilka razy udostępnił ją innym osobom, w tym K. J. (1). Mówił im, że pochodzi ona z Czech.

11223 wyjaśnienia D. J.

11224 4714-4717

11225 zeznania M. Z. (1)

11226 5808-5809, 13982

11227 opinia LK KWP

11228 9334-9336

11229 wyjaśnienia K. J. (1)

11230 3672-3676

11231 protokoły oględzin

11232 5187-5217,

11233 zeznania T. Z.

11234 3641-3642

11235 1.1.10.

11236 D. J. (2)

11237 pkt 10 sentencji wyroku

11238 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

11239 Dowód

11240 Numer karty

11241 W dniu 13 września 2018r. D. J. (2) posiadał wbrew przepisom ustawy środki odurzające w postaci marihuany w ilości 3,38 grama. Przechowywał ją w domu w miejscowości K., w piwnicy, w kotłowni w drewnianej skrzynce.

11242 wyjaśnienia D. J. (2)

11243 5803-5804

11244 opinia LK KWP

11245 9291-9292

11246 protokół przeszukania

11247 5789-5793

11248 D. J. (2) był wcześniej karany za przestępstwa

11249 karta karna

11250 14949-14951

11251 Fakty uznane za nieudowodnione

11252 Lp.

11253 Oskarżony

11254 Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

11255 1.2.1.

11256 D. C. (1), D. J. (1), K. K. (1)

11257 pkt 1,2,5,6,7,12,13 sentencji

11258 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione

11259 Dowód

11260 Numer karty

11261 D. C. (1) nie zarządzał żadną ze spółek wskazanych w zarzutach; zajmuje sie tylko pośrednictwem w kontaktach handlowych; pomagał spółce P. w sprawach prawnych, kiedy zawiesili im numer podatnika VAT; nic nie wie o wyłudzeniach VAT; J. kłamie odnośnie spółek (...); nie pośredniczył w zawarciu umowy między P.i I. G.;

11262 wyjaśnienia D. C. (1)

11263 6020-6021, 6144, 12380-12382, rozprawa

11264 Spółka (...) powstała z pomysłu K. J. (1); ze spółką zaczął być utożsamiany gdy straciła nr NIP; faktury ze spółki poczatkowo wystawiał K. J.; większość czynności w spółce wykonywał K. J.; tylko raz był w spółce (...) aby rozmawiać o rozliczeniach finansowych;

11265 w swoich wyjaśnieniach obciążał D. C. z obawy przed konsekwencjami, a D. (...) otwarł na polecenie J. L.; spółką (...) w 100% zarządzał K. J.; obciążał C. bo bał się J. L..

11266 wyjaśnienia D. J. (1)

11267 4199-4203, 4436-4438, 5490-5492, 12380-12382

11268 K. K. (1) w (...) spółki (...) prowadziła normalną działalność gospodarczą; D. C. nie występował w imieniu tej firmy

11269 wyjaśnienia K. K. (1)

11270 5982-5984, 10491-10495, 10813-10816

11271 1.2.2.

11272 D. J. (2)

11273 pkt 9 sentencji wyroku

11274 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione

11275 Dowód

11276 Numer karty

11277 D. J. (1) pomawia oskarżonego; nigdy nie posiadał on takiej ilości narkotyków; ostrzegał swojego brata K. przed spółką (...) i dlatego D.J. ma do niego złość i go pomawia.

11278 wyjaśnienia D. J. (2)

11279 5803-5804

11280 1.2.3.

11281 D. K. (1), S. K. (1)

11282 pkt 3, 14,15 16, 17 sentencji wyroku

11283 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione

11284 Dowód

11285 Numer karty

11286 D. K. (1) kupił spółkę (...) bo myślał, że to dobry interes, firma rzeczywiście działała i prowadziła działalność gospodarczą.

11287 wyjaśnienia D. K. (1)

11288 8683-8685, 9027-9029

11289 S. K. (1) wszystkie czynności dotyczące spółki (...) wykonywał za namową swoich znajomych J. i S..

11290 wyjaśnienia S. K. (1)

11291 7185-7187, 10523-10525, 12304-12306

11292 1.2.4.

11293 M. M. (2)

11294 Zarzut XXVIII i XXIX

11295 Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione

11296 Dowód

11297 Numer karty

11298 Oskarżony nie miał nic wspólnego z firmą (...), nie przekazywał żadnych dokumentów z tej firmy dla M. K.;

11299 transporty folii stretch były rzeczywiście wykonywane

11300 wyjaśnienia M. M. (2)

11301 11908-11913, 12028-12030,

11302 12377-12379

11303 2. OCena DOWOdów

11304 Dowody będące podstawą ustalenia faktów

11305 Lp. faktu z pkt 1.1

11306 Dowód

11307 Zwięźle o powodach uznania dowodu

11308 1.1.1

11309 decyzje podatkowe, protokoły kontroli

11310 odpisy KRS, dokumentacja z KRS (S., V.), kopia akt rejestrowych, decyzje, zgłoszenia i pisma, informacja z US, decyzja podatkowa, dokumentacja NIP, Regon, wyniku kontroli US - (...), wydruki i informacje (...), protokół oględzin + dokumentacja (...)

11311 Dowody wiarygodne; zostały sporządzone przez uprawnione do tego organy; w zakresie dokumentacji i odpisów z KRS - dowody wiarygodne w zakresie tego, iż takie dokumenty zostały złożone do KRS i stanowiły podstawę wpisów w tym rejestrze; nie zaś co do istoty i funkcjonowania spółek, których dotyczą; w tym zakresie bowiem nie znajdują one w większości potwierdzenia w osobowych źródłach dowodowych.

11312 wyjaśnienia i zeznania J. L. (2)

11313 Sąd częściowo dał wiarę zeznaniom i wyjaśnieniom świadka; trzeba przypomnieć, że świadek nie żyje, a przed śmiercią był podejrzanym o współudział w przestepstwach bezpośrednio powiązanych z zarzutami w niniejszej sprawie, co zdaniem Sądu miało wpływ na treść jego zeznań i wyjaśnień. Jego zeznania i wyjaśnienia nie dotyczą w większości bezpośrednio zarzutów w sprawie, ale przede wszystkim okresu poprzedzajacego (lat 2014-2015, opisanych na wstępie ustaleń faktycznych) i częściowo transkacji będących przedmiotem zarzutu stawianego D. C. (transkacje z udziałem G. I., S.). Chociaż świadek zaprzeczał, aby świadomie uczestniczył w karuzeli podatkowej, to treść jego zeznań de facto potwierdza, że brał udział w takim procederze. Jego zeznania korespondują z wyjasnieniami i zeznaniami K. W., częściowo M. W. (1), K. K. (1), pośrednio z wyjaśnieniami M. M. (2), A. C. (1) i w tej części zasługują na wiarę.

11314 Natomiast Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom i zeznaniom świadka odnośnie stanu jego świadomości, roli jaką odgrywał w organizacji i dokonywaniu transakcji w ramach karuzeli podatkowej, kwestii kontroli nad firmami (...); w tej części wyjaśnienia i zeznania te są sprzeczne z wyjaśnieniami M. W., A. C., M. K., A. B., dowodami z dokumentów. W zakresie tej ostatniej kwestii (kontroli nad spółkami) świadek sam sobie przeczy; z jednej strony twierdzi, że firmy te prowadził M. W., a jednocześnie przyznał, że brał udział w rejestracji i przekształcaniu tych spółek, w czym nie miałby przeciez żadnego interesu, gdyby nie były one z nim powiazane.

11315 Dokonując oceny tego dowodu nie można również pominąć treści notatki urzędowej z k.9156, z której wynika, że świadek celowo zatajał część posiadanych informacji.

11316 zeznania i wyjaśnienia K. W.

11317 Zeznania i wyjaśnienia tego świadka Sąd ocenił analogicznie jak dowód opisany powyżej. Świadek ten jest również podejrzanym w sprawie RP I Ds.49.2016 Prokuratury Regionalnej w Białymstoku, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie. Jego zeznania i wyjaśnienia również w niewielkim fragmencie dotyczą niniejszej sprawy, ale ujawniają i opisują mechanizm jaki został stworzony w ramach karuzeli podatkowej, który był wykorzystywany częściowo również w okresie, który obejmują zarzuty w sprawie. Także ten świadek, chociaż zaprzeczał, aby świadomie uczestniczył w karuzeli - to złożył zeznania i wyjaśnienia, w których potwierdził de facto tą okoliczność. Jego zeznania i wyjaśnienia korelują z wyjaśnieniami i zeznaniami J. L., dowodami z dokumentów i jako takie zasługują na wiarę.

11318 Natomiast Sąd nie dał wiary tym zeznaniom i wyjaśnieniom w części dotyczącej stanu świadomości świadka co do celu i istoty transakcji; w tej części są one nielogiczne, niezgodne z zasadami doswiadczenia życiowego i dowodami z dokumentów. Należy dodatkowo zauważyć - w zakresie transakcji, których dotyczy niniejsza sprawa (z marca i kwietnia 2016r), że świadek był po raz pierwszy przesłuchiwany w związku z wątpliwościami co do rzetelności transakcji z udziałem jego firmy - 30.09.2015r. A więc jego twierdzenia, że nie zdawał sobie sprawy w czym bierze udział pół roku później są całkowicie niewiarygodne. Również opisywany przez niego sposób podziału zysków z transakcji z udziałem jego firmy tak odstaje od zasad rynkowych, że w sposób oczywisty podważa wiarygodność zeznań i wyjaśnień świadka w zakresie jego świadomości.

11319 wyjaśnienia M. W. (1)

11320 Świadek odmówił składania zeznań w niniejszej sprawie, a więc Sąd dokonał oceny złożonych przez niego wyjaśnień w innej sprawie, załączonych do akt.

11321 Sąd częściowo dał wiarę wyjaśnieniom tego świadka; on również jest podejrzanym w sprawie RP I Ds.49.2016 Prokuratury Regionalnej w Białymstoku, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując ich oceny. Sąd dał wiarę wyjaśnieniom tego świadka co do faktów, albowiem w tej części znajdują one potwierdzenie w zeznaniach A. C., wyjaśnieniach A. B., N. D., częściowo w wyjaśnieniach i zeznaniach J. L., dowodach z dokumentów. Natomiast w ocenie Sądu świadek starał się umniejszyć swoją rolę i przedstawić jako osoba całkowicie bezwolna i podporządkowana J. L., co jest sprzeczne z w/w wyjaśnieniami A. C., A. B..

11322 zeznania A. C. (1)

11323 Podobnie jak w przypadku poprzednich świadków - A. C. zeznawał na okoliczności powiazane pośrednio z zarzutami w niniejszej sprawie, poprzedzajace czasookres zarzutów, dotyczące przede wszystkim spółki (...); mają one jednak znaczenie dla poczynienia ustaleń w zakresie modus operandi całej karuzeli, jej organizacji i czynności, jakie doprowadziły do przeobrażenie się jej w formę, jakiej dotyczą zarzuty w tej sprawie.

11324 Sąd w przeważającej mierze dał wiarę zeznaniom świadka (za wyjatkiem części pierwszych zeznań, w których starał się on przedstawić działalnoścP. K. jako rzeczywista działalność gospodarczą); zeznania te są logiczne, spójne, znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach A. B., N. D., M. W., dowodach z dokumentów. Natomiast w części, w której Sąd nie dał wiary zeznaniom - świadek na rozprawie opisał dlaczego złożył takie a nie inne pierwsze zeznania; w ocenie Sądu to tłumaczenie zasługuje na wiarę.

11325 wyjaśnienia S. L. (1)

11326 Świadek odmówił składania zeznań w niniejszej sprawie, a więc Sąd dokonał oceny złożonych przez niego wyjaśnień w innej sprawie, załączonych do akt i ujawnionych.

11327 Świadek również jest podejrzanym w sprawie RP I Ds.49.2016 Prokuratury Regionalnej w Białymstoku, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując ich oceny.

11328 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom świadka albowiem są one spójne, logiczne, znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów. Co do modu operandi w zakresie kupowania spółek-słupów i ustanawiania prezesów-słupów, wyjaśnienia świadka korelują z wyjaśnieniami S. K., A. B., J. G., M. M.,; pośrednio korelują z zeznaniami i wyjaśnieniami P. D. (odnośnie osób występujących w imieniu spółki (...)).

11329 wyjaśnienia A. B. (1)

11330 Świadek również jest podejrzanym w sprawie RP I Ds.49.2016 Prokuratury Regionalnej w Białymstoku, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując ich oceny.

11331 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom świadka albowiem są one spójne, logiczne, znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów, wyjaśnieniach M. W. i pośrednio A. C. i N. D. (co do modus operandi M. W. w zakresie nabywania spółek i faktycznego działania w ich imieniu).

11332 wyjaśnienia M. K. (1)

11333 Sąd jedynie w niewielkiej części dał wiarę zeznaniom i wyjaśnieniom świadka. Jest on oskarżony o pomocnictwo i współsprawstwo do niektórych przestępstw będących przedmiotem niniejszej sprawy, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny dowodu.

11334 Sąd dał wiarę zeznaniom i wyjasnieniom świadka, iż spółkę O.nabył za namową D. C. i z wykorzystaniem jego pieniędzy; w tej części modus operandi wpisuje się w opisane powyżej wyjaśnienia S. L. i wskazanych tam świadków. Sad dał również wiarę wyjaśnieniom świadka odnośnie jego udziałów w (...) i M. oraz, że z wykorzystaniem O. wykonywał transakcje art. spożywczymi oraz co do jego aresztowania w dniu 17.01.2016r.; w tej części wyjaśnienia te znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów, wyjaśnieniach R. K.. Sąd dał również wiarę twierdzeniu, że w imieniu O. w 2016r. działał D. J. (1), albowiem znajduje to potwierdzenie w wyjaśnieniach i zeznaniach M. K., M. M., M. S..

11335 Natomiast Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom i zeznaniom świadka w części dotyczącej rzekomego przejęcia dokumentów, pieczątek i dostępu do rachunków bankowych O. bez jego wiedzy i zgody przez inne osoby (D. J.); wyprowadzenia z jego rachunku po jego aresztowaniu ok 600 tys. zł oraz braku jego udziału w karuzeli również po opuszczeniu aresztu śledczego albowiem w tej części wyjaśnienia i zeznania te są sprzeczne z wyjaśnieniami M. M., dowodami z dokumentów (w szczególności wyciąg z rachunku O.).

11336 wyjaśnienia K. K. (1)

11337 Sąd jedynie w niewielkiej części dał wiarę wyjaśnieniom oskarzonej tj. odnośnie faktu bycia wspólniczką w spókach H. (...) wraz z E. R. (1) i I. P.; w tej części wyjaśnienia te znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów oraz zeznaniach i wyjaśnieniach J. L. oraz wyjaśnieniach D. C..

11338 zeznania P. M. (L.),

11339 dokumentacja medyczna P.L.

11340 Sąd dał wiarę zeznaniom świadka i jego dokumentacji medycznej; zeznania są spójne, logiczne, znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach K. J., zeznaniach M. M. (3), dowodach z dokumentów; częściowo w wyjaśnieniach D. J., pośrednio w wyjaśnieniach P. D. oraz wnioskach opinii sądowo-psychologicznej i sądowo-psychiatrycznej.

11341 Dokumentacja medyczna została sporządzona przez uprawnione do tego podmioty; jej treść znajduje potwierdzenie w w/w dowodach.

11342 zeznania M. G.

11343 Zeznania wiarygodne; jest to osoba obca w stosunku do stron, nie zainteresowana w sprawie; zeznania są logiczne, spójne, znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów, wyjaśnieniach D.J. i K. J..

11344 umowa najmu lokalu

11345 umowy najmu, pisma, umowy, umowy (...) T.,

11346 odnośnie umów najmu lokalu dla P. - Sąd uznał dokumenty za wiarygodne, albowiem korespondują one z zeznaniami w/w świadka oraz wyjaśnieniami K. J..

11347 odnośnie umów pomiędzy firmami, których dotyczy sprawa - Sąd daje wiarę, że takie dokumenty, jako podkładka mająca uzasadniać wystawianie faktur zostały podpisane, albowiem znajduje to potwierdzenie w wyjaśnieniach K.W., J. L., D. M., M. K..

11348 odnośnie pism (korespondencja z (...)) - dokumenty są wiarygodne; korespondują z dokumentacją przesłaną przez (...) odnośnie wynajmowanych powierzchni

11349 pismo z fakturownia.pl

11350 informacja z banków, informacja z (...), umowa rachunku bankowego,

11351 dowody wiarygodne; sporządzone przez uprawnione do tego podmioty, nie zainteresowane w sprawie.

11352 dokumentacja z Belgii - (...)

11353 informacja z US i czeskich organów skarbowych, dokumentacja (...) Ltd, informacja z bułgarskiego(...),

11354 dowody wiarygodne; uzyskane w drodze pomocy prawnej od zagranicznych organów ścigania.

11355 wyjaśnienia i zeznania P. D. (1)

11356 Świadek również jest podejrzanym w sprawie RP I Ds.49.2016 Prokuratury Regionalnej w Białymstoku, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując ich oceny.

11357 P. D. składał zeznania jak i wyjaśnienia i trzeba odnotować, że w zależności od tego w jakim charakterze był przesłuchiwany - przedstawiał nieco odmienną wersję wydarzeń. Sąd dał wiarę zeznaniom i wyjaśnieniom świadka odnośnie historii działalności firmy I. (...) jej współpracy z A., albowiem w tej części zeznania i wyjasnienia znajdują potwierdzenie w zeznaniach i wyjaśnieniach A. N., P. G., U. P., dowodach z dokumentów. Sąd dał również wiarę depozycjom świadka odnośnie roli i zachowania D. J. w związku z próbą odzyskania pieniędzy z ostatniej transkacji między I. (...) i P., albowiem w tej części znajdują one potwierdzenie pośrednie w wyjaśnieniach K. J., D. C. oraz częściowo w wyjaśnieniach D. J..

11358 Będąc słuchany w charakterze świadka twierdził on natomiast, że kontreahentów - firmy H. (...) D., P., P. B., S. - znajdował przez internet, że (...) reprezentowała B. M. (1); D. C. wskazywał jako potencjalnego inwestora, który odwiedził ich firmę; potem przejął on kwestię zobowiazań I. (...) wobec P.. Zeznania te nie zasługują na wiarę jako sprzeczne z wyjaśnieniami D. M., D. J., K. J., a przede wszystkim z wyjaśnieniami świadka. Będąc bowiem słuchany w charakterze podejrzanego podał on, iż D. C. wskazał mu podmioty D., P., a potem nadzorował wszystkie transakcje z nimi. Te wyjaśnienia znajdują potwierdzenie w w/w dowodach osobowych. Świadek skonfrontowany na rozprawie z tymi wyjaśnieniami podtrzymał je i potwierdził rolę D. C. w kontaktach ze spółkami D. i P.. Tak więc w ocenie Sądu to właśnie wyjaśnienia świadka zasługują na wiarę w w/w zakresie.

11359 wyjaśnienia B. M. (1)

11360 Świadek jest oskarżona w sprawie IV K 148/20 Sądu Okręgowego w Lublinie, a postawione jej zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując ich oceny.

11361 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom świadka, albowiem znajdują one potwierdzenie w wyjaśnieniach D. M. oraz pośrednio w wyjaśnieniach i zeznaniach J. L., K.W., A. K., M. M., D. C.. Dowody te potwierdzają depozycje świadka, iż była jedynie słupem, na którego jej mąż założył i prowadził działalność gospodarczą.

11362 wyjaśnienia D. M. (1)

11363 Świadek jest również oskarżony w sprawie IV K 148/20 Sądu Okręgowego w Lublinie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując ich oceny.

11364 Sąd częściowo dał wiarę wyjaśnieniom świadka tj. w części, w której przyznał, że to on prowadził firmęH. (...) i podejmował w niej decyzje, obsługiwał rachunek bankowy, podrabiał podpisy i posługiwał się danymi innych firm - w tej części wyjaśnienia te znajdują potwierdzenie w w/w dowodach, opisanych przez ocenie B. M..

11365 Sąd natomiast nie dał wiary wyjaśnieniom świadka w części, w której twierdził on, że H. (...) prowadziła normalną działalność gospodarczą, że firmę P. znalazł w internecie albowiem jest to sprzeczne wewnętrznie, sprzeczne z zasadami logiki i doświadczenia życiowego, wyjaśnieniami D. J., J. L., K.W., D. C., dowodami z dokumentów. Trzeba zauwazyć, że świadek sam jednocześnie przyznaje - co akurat na wiarę zasługuje, że to D. C. wskazał mu firmy, z którymi ma handlować, wysokość prowizji; świadek, chociaż niecelowo - to potwierdza tutaj fikcyjność jego udziału w transakcjach, a jednocześnie rolę D. C., wynikającą również z wyjaśnień P. D. czy D. J..

11366 zeznania M. K. (4)

11367 Sąd częściowo dał wiarę zeznaniom świadka - tj. odnośnie faktu iż była udziałowcem-słupem w spółce S., nie płaciła za udziały, a zgodziła się zostać udziałowcem na prośbę męża, który był przyjacielem D. C.. W tej części zeznania te są logiczne, spójne, konsekwentne. Natomiast na rozprawie świadek w sposób oczywisty dążyła do odciążenie D. C. twierdząc, że mogło dojść do zapłaty za udziały przez jej męża, a ona mogła o tym nie wiedzieć. W ocenie Sądu zeznania te na wiarę nie zasługują. Przede wszystkim trzeba zauważyć, że zeznając po raz pierwszy w śledztwie świadek nic takiego nie twierdziła. Ponadto z aktu notarialnego i oświadczenia D. C. (k.16147-16158,16160) jasno wynika, że to świadek miała gotówką pokryć udziały gotówką; ponadto wartośc tych udziałów to 100 tys., a nie 200 tys. zł, co również pokazuje, że świadek nawet nie wie za jaką kwote miała te udziały rzekomo nabyć. Potwierdza to, że rola swiadka sprowadzała się do bycia udziałowcem - słupem na prośbę D. C. w zarządzonej przez niego spółce.

11368 zeznania E. B.

11369 zeznania świadka są wiarygodne, korespondują z wyjaśnieniami A. B. (1), M. W. (1), J. L., A. C..

11370 zeznania M. L. (1)

11371 Sąd w przeważajacej części dał wiarę zeznaniom świadka, tj. w zakresie decydującej roli J. L. w spółce (...), wynajmu magazynu, faktu, że towar w postaci artykułów spożywczych rzeczywiście istniał, że spółka została sprzedana; odnośnie stanu zdrowia J. L., albowiem korespondują one z wyjaśnieniami i zeznaniami J. L. (2), dowodami z dokumentów, pośrednio z wyjaśnieniami M. W., K.W., M. K..

11372 zeznania D. M. (3)

11373 Sąd dał wiare zeznaniom świadka w zakresie faktu zakupu przez niego udziałów w spółce J. albowiem znajdują one potwierdzenie w dowodach z dokumentów i zeznaniach w/w świadka. W pozostałej części zeznania te dotyczą okoliczności nie mających znaczenia w sprawie.

11374 wyjaśnienia J. A.

11375 Świadek jest również oskarżony w sprawie IV K 148/20 Sądu Okręgowego w Lublinie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując ich oceny.

11376 Sąd częściowo dał wiarę wyjaśnieniom świadka tj. w części dotyczącej faktów, prowadzenia firmy, wciągnięcia w proceder Spółdzielni (...) - w tej części wyjaśnienia te znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów.

11377 Natomiast Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom świadka odnośnie stanu jego świadomości w zakresie udziału w karuzeli podatkowej, jako sprzeczne z w/w dowodami oraz częściowo z wyjaśnieniami D. C., D. M., P. D..

11378 wyjaśnienia A. K. (1)

11379 Świadek jest również oskarżony w sprawie IV K 148/20 Sądu Okręgowego w Lublinie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując ich oceny.

11380 Wyjaśnienia świadka Sąd ocenił analogicznie jak wyjaśnienia J.A., przy czym na wiarę nie zasługują twierdzenia, iż transakcje ze spółdzielnią Ś. były rzeczywiste - jako sprzeczne również z wyjaśnieniami J.A..

11381 wyjaśnienia K. J.

11382 Wyjaśnienia tego oskarżonego stanowiły jeden z głównych dowodów w niniejszej sprawie. Dokonując ich oceny Sąd miał na względzie poglądy orzecznictwa stanowiące, że ocena wiarygodności pomówienia wymaga szczególnej ostrożności gdyż pomówienie nie stanowi dowodu pełnowartościowego, chyba że jest ono jasne i konsekwentne, a ponadto znajduje potwierdzenie w innych dowodach bezpośrednich lub pośrednich. Istotne jest też, czy wyjaśnienia lub zeznania pomawiającego są logiczne i nie wykazują chwiejności albo czy nie są wręcz nieprawdopodobne. Przy dowodzie z pomówienia nie jest konieczne, aby relacje pomawiającego były potwierdzone innymi dowodami co do każdego opisywanego przez niego zdarzenia. Potwierdzenie innymi dowodami co najmniej części przestępstw opisywanych przez pomawiającego daje podstawy do pozytywnego zweryfikowania pozostałych jego relacji dotyczących innych przestępstw popełnionych przez tego samego sprawcę, a także przestępstw popełnionych przez inne osoby (wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z 8.10.2018r. II AKa 462/17) oraz, że z niczego nie wynika to, że osoba pomawiająca innego sprawcę o dokonanie określonych czynów musi czynić to całkowicie bezinteresownie. Z istoty swojej, składanie tego typu wyjaśnień, wiąże się z jakąś "premią" w procesie karnym, choćby jest okolicznością łagodzącą braną pod uwagę przy wymiarze kary. Tak więc to nie bezinteresowność jest tu kryterium, które podlega wprost ocenie sądu, lecz wiarygodność tych wyjaśnień (wyrok Sądu Najwyższego z 4.04.2018r. V KK 92/18).

11383 W ocenie Sądu wyjaśnienia te w zdecydowanej większości zasługują na wiarę. W zakresie spółki P. są one konsekwentne, spójne, znajdują potwierdzenie - częściowo w wyjaśnieniach D. J., zeznaniach P. M. (2) (L.) i M. M. (3), pośrednio we wnioskach biegłego z zakresu grafologii oraz wyjaśnieniach K. K., H. C., M. K., P. D., z których wynika, że spółka P. była utożsamiana przede wszystkim z jedną osobą - D. J. (1). Natomiast Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego w tej części, w której twierdził on, iż na początku nie wiedział o co w tym wszystkim chodzi, albowiem jest to sprzeczne z zasadami logiki i doświadczenia życiowego. Za wiarygodne można jedynie uznać stwierdzenia, że nie zdawał sobie sprawy ze skali całego procederu i wartości wszystkich faktur wystawianych dla i z P., albowiem nie zajmował się tym. Natomiast okoliczności założenia spółki, powołania prezesa, to za co i w jaki sposób mieli z L. zarabiać na spółce - jasno wskazuje, że każdy przeciętnie inteligentny człowiek musiał zdawać sobie sprawe, że tak nie funkcjonuje legalna firma, że pełnią rolę słupów, a spółka jest wykorzystywana do przestępczej działalności.

11384 W zakresie zarzutów narkotykowych - wyjaśnienia oskarżonego korelują z wyjaśnieniami D. J. oraz dowodem z dokumentu (protokół oględzin).

11385 wyjaśnienia D. J. (1)

11386 Do oceny wyjaśnień tego oskarżonego znajdują zastosowanie uwagi poczynione na wstępie oceny w/w wyjaśnień K. J.. W ocenie Sądu wyjaśnienia oskarżonego są częściowo wiarygodne.

11387 Oskarżony początkowo odmawiał składania wyjaśnień w sprawie. Następnie (w dniu 1.06.2018r.) rozpoczął składanie wyjaśnień, w których opisywał rolę poszczególnych osób i spółek w karuzeli podatkowej. W ocenie Sądu przede wszystkim trzeba stwierdzić, że oskarżony konsekwentnie umniejszał swoją rolę w całym procederze, starając przedstawić siebie jako osobę, która całkowicie przypadkowo została wplątana w całą sytuację, nie miała z niej żadnych korzyści majątkowych, a jego zaangażowanie wynikało z przyjaźni z K. J. (1). W ocenie Sądu takie twierdzenia nie znajduja potwierdzenia w innych dowodach i na wiarę nie zasługują. Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego, iż to K. J. (1) był inicjatorem założenia spółki (...) i podlegał bezpośrednio D. C.; natomiast oskarżony pojawił się dopiero kiedy cofnięto spółce nr NIP i I. (...) nie chciała zapłacić kwoty ok. 300 tys. zł VAT-u spółceP.. Takie wyjaśnienia są sprzeczne z wyjaśnieniami K. J., P. M. jak również sprzeczne wewnętrznie. Oskarżony raz twierdzi, że pojawił się w spółce w związku z cofnięciem jej nr NIP (co nastąpiło we wrześniu 2016r.), potem ,że kiedy zmieniono siedzibę spółki na R. (co miało miejsce w lipcu 2016r.); przynaje również, że brał udział w wyjeździe do B. w związku z zawarciem umowy z I. (...)(a to było w kwietniu 2016r.). W tej części jego wyjaśnienia są sprzeczne z wyjaśnieniami P. D. i K. J. co do roli oskarżonego dotyczącej zawarcia tej umowy. Również wyjaśnienia P. D. i A. N. odnośnie zachowania oskarżonego w związku z próbami odzyskania w/w pieniędzy, nachodzenie ich i zastraszanie podważają wyjaśnienia oskarżonego, że wyświadczał przysługę swojemu koledze; wskazują natomiast, że starał się odzyskać "swoje" pieniądze. W tym kontekście trzeba również zwrócić uwagę na ilość czynności jakie miał podejmować oskarżony w związku ze spółką (...); jest całkowicie niewiarygodne, aby podejmował je bez żadnej gratyfikacji finansowej, nic z tego nie mając. Również jego bardzo szczegółowa wiedza na temat rachunków bankowych spółki, sposobu wystawiania faktur, posiadane przez niego dokumenty P., jej pieczątka (znaleziona po zatrzymaniu oskarżonego) stoją w sprzeczności z jego twierdzeniami co do jego roli w spółce. Całkowicie niezrozumiałe jest również stwierdzenie, że C. myślał, że P. jest jego i że on czerpie z tego korzyści finansowe - skoro z wcześniejszych wyjaśnień wynika, że to właśnie C. z K. J. mieli prowadzić tą firmę. Odnośnie transakci dotyczących folii i granulatu bralenu - należy zauwazyć, że M. M. i M.S. rozpoznali oskarżonego jako osobę podającą się za I. N., reprezentującego O. (!) w kontaktach z (...); natomiast M. K. w swoich wyjaśnieniach opisał rolę duetu C. - J. w transakcjach dotyczących folii i granulatu bralenu. Tak więc umniejszanie swojej roli przez oskarżonego w tej części - jedynie do wystawcy faktur w imieniu D. (...) również nie jest wiarygodne. Trzeba zauważyć, że nawet osoby, które w swoich wyjaśnieniach przedstawiały wersję, że wszystkie transakcje były prawdziwe i doszły do skutku - utożsamiały oskarżonego z firmami, których te transakcje dotyczyły (czyli np. K. K. wyjaśniejąc o P. wskazywała na D. J.; H. C. opisując transakcje z bralenem wskazywał na D. J.). W zakresie wyjaśnień oskarżonego, iż K. J. miał poczatkowo wystawiać faktury w imieniu P., a potem przejęła to inna osoba (C. bądź ktoś na jego zlecenie) - stoi to w sprzeczności z wyjaśnieniami K. J. oraz wnioskami opinii biegłego z zakresu badania pisma, z których wynika, że faktury podpisywała jedna osoba.

11388 Nie budzi zatem wątpliwości Sądu, że w zakresie roli jaką odgrywał oskarżony w całym procederze jego wyjaśnienia na wiarę nie zasługują; są bowiem sprzeczne z wyjaśnieniami i zeznaniami w/w osób oraz z wyjaśnieniami R. K., M. M., z których wynika, że był on niejako prawą ręką D. C. i brał aktywny udział w całym procederze karuzeli podatkowej w zakresie firm (...), D. (...) a częściowo również O..

11389 Natomiast na wiarę zasługują wyjaśnienia w części dotyczącej opisu roli spółek (...), D. (...), T. (...) V., (...), (...), O., A. (również w kontekście nabywania ich udziałów w firmie (...)), powodów wyboru P. M. na prezesa, okoliczności wyjazdu do B. celem podpisania umowy, roli D. C., M. M., P. D.; oskarżony posiada w tym zakresie bardzo szczegółową wiedzę, która znajduje potwierdzenie w wyjaśnieniach M. K., M. M., R. K., P. D., K. J., dowodach z dokumentów.

11390 Na zakończenie należy jeszcze odnieśc się do konfrontacji pomiędzy oskarżonym, a D. C. (k.12380-12382), w trakcie której oskarżony zmienił swoje wyjaśnienia i podał, że C. doradzał mu tylko w związku z kontrolą skarbową w P.; natomiast w pozostałej części obciążył go z obawy przed konsekwencjami; że bał się J. L. i to na jego zlecenie zakupił D. M. E.; natomiast K. J. całkowicie sam zarządzał P.. To tłumaczenie powodów zmiany wyjaśnień nie zasługuje, w ocenie Sądu, na wiarę. Niewątpliwie J. L. był zaangażowany w proceder karuzeli podatkowej we wcześniejszych latach, poprzedzajacych okres zarzutów w niniejszej sprawie - w związku ze spółką (...), co opisano w stanie faktycznym i wynika z wyjaśnień K.W., A. B., M. W., A. C.. Natomiast nazwisko to praktycznie nie pojawia się w materiale dowodowym w związku ze spółkami i zarzutami w tej sprawie. Jedynie M. K. w swoich ostatnich wyjaśnieniach wskazuje na związek J.L. ze spółkami V.i O. (...), gdzie razem z C. mieli wystawiać faktury. Jest to oczywiście możliwe, ale w żaden sposób nie tłumaczy rzekomego związku J.L. z D. M. E. i P., który wynika z ostatnich wyjaśnień oskarżonego; ponadto trzeba pamiętać, że wspomniane spółki już wcześniej brały udział w karuzeli podatkowej. Natomiast nie sposób nie odnotować korelacji pomiędzy data konfrontacji i zmianą wyjaśnień przez oskarżonego (3.08.2019), a faktem, iż w dniu 6.05.2019r. J. L. został umieszczony w Oddziale Opieki P. Stowarzyszenie Opieki H. z uwagi na swój ciężki stan zdrowia (k.17277) i gdzie ostatecznie zmarł pół roku później. W ocenie Sądu wiedząc, że J. L. umiera, nic nie stało na przeszkodzie, aby przerzucić na niego całą odpowiedzialność i wskazać go jako głównego organizatora całego procederu. Stoi to jednakże w sprzeczności ze wskazanymi powyżej dowodami i jako takie nie zasługuje na wiarę.

11391 zeznania M. S. (1)

11392 Sąd dał wiarę zeznaniom świadka, przede wszystkim złożonym w toku śledztwa, a potwierdzonym na rozprawie. Są one spójne, logiczne, znajduja potwierdzenie w dowodach z dokumentów. Świadek, który jest oskarżony o przestepstwa dotyczące transakcji pomiędzy jego firmami a innymi firmami, w tym należącą do R. S. (który jest właścicielem (...) Ltd) - opisał proceder wyłudzania podatku VAT, w tym obciązając również siebie, w zakresie transkacji dotyczących właśnie tego podmiotu. Sąd nie widzi podstaw do kwestionowania wiarygodności zeznań świadka.

11393 zeznania M. K. (2)

11394 Sąd częściowo dał wiarę zeznaniom świadka tj. odnośnie istnienia firm T.i innych powiązanych kapitałowo; tego że towar w postaci art. spożywczych rzeczywiście istniał i był transportowany, albowiem w tej części zeznania te znajdują potwierdzenie w zeznaniach A. K. (4), dowodach z dokumentów.

11395 Natomiast Sad nie dał wiary zeznaniom świadka w części, w której przedstawiał on współpracę z firmami S., T. (...), W. jako zwykłą działalność gospodarczą, albowiem w tej części zeznania te są sprzeczne z dowodami z dokumentów oraz pośrednio wyjaśnieniami D. J., K. J., J. L..

11396 zeznania U. P. (1)

11397 Sąd dał wiarę zeznaniom świadka, albowiem są one spójne, logiczne, korelują z zeznaniami P. G., P. D. i A. N., dowodami z dokumentów.

11398 zeznania P. G. (2)

11399 Sąd częściowo dał wiarę zeznaniom świadka tj. odnośnie istnienia i funkcjonowania firm A. (...) i innych powiazanych kapitałowo albowiem w tej części zeznania świadka znajdują potwierdzenie w dowodach opisanych powyżej.

11400 Natomiast Sąd nie dał wiary zeznaniom świadka odnośnie rzeczywistości i celu transakcji z firmamiI. (...), W., (...), albowiem w tej części zeznania te są sprzeczne z dowodami z dokumentów oraz wyjaśnieniami D. C., D. J., K. J..

11401 zeznania J. G.

11402 Sąd częściowo dał wiarę zeznaniom świadka tj. odnośnie faktu, że zgodził się na prośbę innej osoby zostać prezesem spółki V. i założył dla niej rachunek bankowy; w tej części zeznania te znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów oraz wyjaśnieniach M. M.. Natomiast Sąd nie dał wiary pozostałym zeznaniom dotyczącym rzekomego prowadzenia firmy transportowej, udziału w spółce i jego roli albowiem w tej kwestii zeznania te są sprzeczne z w/w dowodami, zasadami logiki i doświadczenia życiowego jak też wewnętrznie sprzeczne. Świadek twierdził, że miał być wspólnikiem; ostatecznie żadnych pieniędzy nie płacił ani żadnych udziałów nie nabył, ale został prezesem spółki; mimo, że nie miał żadnego doświadczenia w pełnieniu takiej roli, w prowadzeniu firmy transportowej; równie niewiarygodne są tłumaczenia odnośnie leasingu - nie wiadomo dlaczego spółka nieprowadząca żadnej działalności nagle miałaby mieć zdolność kredytową aby taką umowę zawrzeć i jaki interes miałby mieć nabywca spółki w powierzeniu świadkowi funkcji prezesa. Wszystkie te zeznania są nielogiczne i sprzeczne z zasadami prawidłowej gospodarki w przedsiębiorstwie. Jednocześnie okazuje się, że świadek zna R. K. (2), którego nazwisko pojawia się w wyjaśnieniach M. M. właśnie w związku z zakupem i działaniem spółki (...). Wszystkie te okoliczności wskazują, zdaniem Sądu, że świadek był zwykłym słupem, a celowo ukrywa w swoich zeznaniach okoliczności rzeczywistego pojawienia się przez niego w V. w tym właśnie charakterze.

11403 wyjaśnienia M. M. (8)

11404 Świadek jest oskarżony w sprawie II K 140/19 Sądu Okręgowego w Częstochowie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jego wyjaśnień.

11405 Sąd częściowo dał wiarę wyjaśnieniom świadka - korespondują z wyjasnieniami M. K. i D. J. w zakresie powiązań M. M. z R. K. (2) w kontekście spółek (...) i rzeczywistej roli M.; aczkolwiek nie znalazły potwierdzenia insynuacje D. J., jakoby świadek miał być upośledzony umysłowo (vide opinia k.20352-20362). Przy czym świadek starał sie przedstawić siebie jako słupa, który poza zakupem spółek, czy zostaniem prezesem i założeniem rachunku bankowego - nic nie robił, co pozostaje w sprzeczności z wyjaśnieniami w/w osób i jako takie na wiarę nie zasługuje. W ocenie Sądu świadek stara się w ten sposób odciążyć siebie; tymczasem z w/w dowodów wynika, że rzeczywiście był słupem, ale świadomym tego co się dzieje i z własnej woli biorącym udział w całym procederze.

11406 zeznania M. K. (7)

11407 Sąd dał wiarę zeznaniom świadka złożonym na rozprawie, albowiem znajdują one potwierdzenie w wyjaśnieniach M. K. (3), Z. K. (1), M. P. (1) oraz dowodach z dokumentów. Natomiast Sąd nie dał wiary zeznaniom świadka złożonym w toku śledztwa, albowiem są one sprzeczne z w/w dowodami; ponadto na rozprawie świadek wyjaśniła, że zeznania te złożyła za namową byłego męża i Z. K..

11408 wyjaśnienia Z. K. (1)

11409 Świadek jest oskarżony w sprawie II K 140/19 Sądu Okręgowego w Częstochowie oraz podejrzanym w sprawie II Ds. 35.2019 Prokuratury Okręgowej w Częstochowie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jego wyjaśnień.

11410 Sąd w przeważającej mierze dał wiarę wyjaśnieniom świadka składanym poczynając od marca 2019r. w toku śledztwa, na rozprawie oraz w sprawie PO II Ds.35.2019; wyjaśnienia te są spójne, konsekwentne, logiczne, znajdują potwierdzenie w zeznaniach M. K. (7), wyjaśnieniach M. K. (3) (składanych poczynając od lipca 2019), M. P. (1) (ze sprawy PO II Ds.35.2019), częściowo w wyjaśnieniach P. Z. (2), M. M. (1), pośrednio w zeznaniach A. B. (3). Z wyjaśnień tych wynika, że świadek był początkowo prezesem-słupem, a de facto pracował jako kierowca w G. (...).

11411 Natomiast Sąd nie dał wiary pierwszym wyjaśnieniom świadka (k.12624-12633), albowiem są one sprzeczne z w/w dowodami; ponadto świadek wyjaśnił w jakich okolicznościach i dlaczego złożył na początku takie wyjaśnienia (k.13523) tzn. że zostały one uzgodnione z M. K. (3). Jest to wiarygodne, albowiem te wyjaśnienia korelowały z pierwszymi wyjaśnieniami M. K. i M. P., które później również zostały zmienione przez tych świadków, co wskazuje na uzgodnienie pierwotnej linii obrony jaka miała być prezentowana po ich zatrzymaniu.

11412 Sąd nie dał również wiary wyjaśnieniom świadka w zakresie twierdzenia, że przez cały okres bycia prezesem-słupem jego rola ograniczała się tylko do bycia kierowcą, a nie wiedział co się rzeczywiście dzieje i nie podejmował żadnych innych działań związanych z wystawieniem nierzetelnych faktur. W tej części wyjaśnienia te są sprzeczne z wyjaśnieniami P. Z., H. C., M. K., z których wynika, że rzeczywiście do pewnego momentu świadek był tylko kierowcą, ale później to się zmieniło (szczegółowo opisuje to M. K. k.16501-16503,16506-16509).

11413 wyjaśnienia M. K. (3)

11414 Świadek jest oskarżony w sprawie II K 140/19 Sądu Okręgowego w Częstochowie oraz podejrzanym w sprawie II Ds. 35.2019 Prokuratury Okręgowej w Częstochowie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jego wyjaśnień.

11415 Wyjaśnienia tego świadka ewoluowały w toku procesu. Poczatkowo oskarżony przedstawiałG. (...)jak zwykłą firme, którą prowadził wspólnie z Z. K. i opisywał swoje kontakty handlowe; w kolejnych wyjaśnieniach zaczął opisywać mechanizm całej operacji, wskazywał D. J. jako osobę deydujacą i zarządzajacą; on natomiast miał brać w tym udział gdyż J. i D. J. mieli mu grozić. Jednocześnie nadal przedstawiał całą sytuację tak jakby wszystkie transakcje rzeczywiście zaistniały (np. opisujac rolę M.). W dniu 22.07.2019 świadek zadeklarował, że chce byc małym świadkiem koronnym i zaczął składać wyjaśnienia, w których zaczął opisywac rzeczywisty przebieg zdarzeń i rolę poszczególnych osób. Sąd jedynie częściowo dał wiarę wyjaśnieniom świadka składanym przed 22.07.2019r. Świadek poczatkowo prezentował uzgodnioną z M. P. (1) wersje, mającą przedstawiać firmy G. (...) i S. jako normalne firmy prowadzące rzeczywistą działalność gospodarczą. Stopniowo w kolejnych wyjaśnieniach wskazywał okoliczności, które podważały taką wersję, aż od lipca 2019r. zaczął opisywać rzeczywistą rolę w/w firm. Dlatego zdaniem Sądu wyjaśnienia składane przed 22.07.2019r. zasługują na wiarę jedynie w takiej części, w jakiej korelują z wyjasnieniami składanymi po w/w dacie. W pozostałej części sa one sprzeczne z wyjaśnieniami Z. K., M. K. (7), D. J., M. M.. Natomiast wyjaśnienia składane począwszy od 22.07.2019r. - w zakresie faktów są logiczne, spójne, znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach Z. K., M. P. i T. C. oraz M. M. (w części, w której Sąd dał im wiarę), M. K. (7), częściowo w wyjaśnieniach M. M., zeznaniach A. B., M. S., dowodach z dokumentów. Nalezy odnotować, że składajac te wyjaśnienia świadek nie starał sie pomniejszać swojej roli czy przerzucać odpowiedzialności na inne osoby; wręcz przeciwnie - od kiedy zdecydował się na współpracę z organami ścigania przyznał swoją decydującą rolę w firmach G. (...) i S. i to również w kolejnej sprawie, która się przeciwko niemu toczy (II Ds. 35.2019), dotyczącej znacznie szerszego zakresu działalności tych firm niż tylko współpraca z firmami, których dotyczy ta sprawa. Wskazywał, które osoby było tylko słupami, a które pełniły role decyzyjne.

11416 Należy w kontekście tych wyjaśnień odnotować jedną istotną rzecz - świadek wskazuje w nich, że w jego ocenie to D. J. (1) był osoba zarządzajacą wszystkim, a D. C. (1) był pod nim (opisuje jego rolę i czynności jakie podejmował). Jest to ocena (która jako taka sama w sobie nie podlega ocenie w zakresie prawdziwości), której Sąd nie podziela, albowiem jest sprzeczna z innymi dowodami - tj. wyjaśnieniami M. K., D. M., M. M., M. M., R. K., K. J., D. J., P. D., J. L., które w zupełnie innym świetle stawiają relacje C. - J..

11417 wyjaśnienia M. P. (1)

11418 Świadek jest oskarżony w sprawie II K 140/19 Sądu Okręgowego w Częstochowie oraz podejrzanym w sprawie II Ds. 35.2019 Prokuratury Okręgowej w Częstochowie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jego wyjaśnień.

11419 Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom świadka składanym w śledztwie oraz na rozprawie w sprawie II K 140/19 albowiem są one nielogiczne, sprzeczne z zasadami doświadczenia życiowego oraz sprzeczne z wyjaśnieniami Z. K. (1), M. K. (3). Z treści wyjaśnień świadka wynika, że prezentował on konsekwentnie wersję, którą początkowo przedstawiał również M. K. (3) (który następnie zdecydował się na współpracę z organami ścigania i opisał proceder, w którym brał udział).

11420 Świadek swoją wersję zmienił składając wyjaśnienia w sprawie PO II Ds.35.2019 (k.16484-16490). Te wyjaśnienia zasługują na wiarę, albowiem korespondują one z wyjaśnieniami M. K. (3) i Z. K. (1), którym Sąd dał wiarę.

11421 wyjaśnienia M. M. (1)

11422 Świadek jest oskarżony w sprawie II K 140/19 Sądu Okręgowego w Częstochowie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jego wyjaśnień.

11423 Podobnie jak szereg innych świadków - oskarżonych w w/w sprawie - początkowo w swoich wyjaśnieniach prezentował on wersję, iż wszystkie transakcje z udziałem (...) były rzeczywiste i prawdziwe. Te wyjaśnienia na wiarę nie zasługują jako sprzeczne z wyjaśnieniami M. K., M. P., Z. K., D. J., M. M., R. K., dowodami z dokumentów, zasadami logiki i doświadczenia życiowego oraz późniejszymi wyjaśnieniami świadka.

11424 Podobnie bowiem jak M. K. - w dniu 15.10.2018 świadek zadeklarował, że chce skorzystać z art. 60 kk i od tego czasu zaczął składać wyjaśnienia opisujące rzeczywisty przebieg wypadków. Te wyjaśnienia są spójne, logiczne, znajdują potwierdzenie w zeznaniach A. B., M. S., wyjaśnieniach M. K., Z. K., pośrednio R. K. i M. M. i jako takie zasługują na wiarę.

11425 zeznania M. S. (2)

11426 A. B. (3)

11427 Dokonując oceny wiarygodności zeznań tych świadków Sąd miał na uwadze, że są to osoby zatrudnione w firmie (...), powiązane z M. M. i mające również interes w korzystnym dla niego i spółki zakończeniu sprawy.

11428 W ocenie Sądu ich zeznania w przeważającej mierze zasługują na wiarę, albowiem korespondują z wyjaśnieniami M. M. (w części, w której Sąd dał im wiarę), dowodami z dokumentów oraz wyjaśnieniami M. K. (3). Jedynie w części, w której zeznawali oni odnośnie przyczyn otrzymywania pieniędzy od P. Z. i stanu ich świadomości - zeznania te są niewairygodne, sprzeczne z zasadami logiki i doświadczenia życiowego i zdaniem Sądu mają na celu przedstawienie w lepszym świetle samych świadków (jako osób, które jedynie wykonywały polecenia, a nie świadomie brały udział w karuzeli podatkowej).

11429 wyjaśnienia P. Z. (2)

11430 Świadek jest oskarżony w sprawie II K 140/19 Sądu Okręgowego w Częstochowie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jego wyjaśnień.

11431 Sąd jedynie w niewielkiej części dał wiarę wyjaśnieniom świadka - tj. donośnie faktu działania jako pośrednik finansowy, nawiązania w związku z tym kontaktu z M. M. i (...) i pośredniczeniu w uzyksiwaniu przez nich kredytów; poczatkowej roli Z. K. - albowiem w tej części wyjaśnienia te znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach M. K., M. M., zeznaniach A. B. i M. S.. Natomiast w pozostałej części, przede wszystkim dotyczącej zaprzeczania swojemu udziałowi w wystawieniu i przekazywaniu nierzetelnych faktur oraz udziałowi w karuzeli podatkowej - Sąd nie dał wiary albowiem wyjaśnienia te są sprzeczne z w/w dowodami. W ocenie Sądu twierdzenia świadka, iż w/w "wrabiają go" nie znajduje potwierdzenia w zasadach logiki. Świadek twierdził m.in., że miał być zastraszany przez M. K., ale nigdy nie złożył zawiadomienia o przestępstwie w tej sprawie; nie zrozumiałe jest również, dlaczego miałby być zastraszany skoro zajmował się tylko pośrednictwem kredytowym; świadek zmieniał również swoje wyjaśnienia: najpierw twierdził, że nie przyjmował ani nie przekazywał żadnych pieniędzy, potem, że przekazywał B. pieniądze jako część prowizji z kredytów dla (...), potem że jednak część prowizji z kredytów prywatnych M.. Ponadto nie ma żadnego logicznego powodu, dla którego wszystkie w/w osoby miałyby wskazywać na udział i rolę P. Z. w całym procederze, gdyby nie pełnił takiej roli, a (...) kontaktowała się bezpośrednio z K. w sprawie faktur. Tak więc w tej części wyjaśnienia te są wewnętrznie sprzeczne, niekonsekwentne, nielogiczne i jako takie na wiarę nie zasługują. Trzeba również zauważyć, że wyjaśnienia te korespondują z pierwszymi wyjaśnieniami M. K., w których zaprzeczał on wszelkiemu udziałowi Z. w całym procederze; jak już wskazano wcześniej - w ocenie Sądu M. K., Z. K., M. P. i P. Z. początkowo przyjęli taką - najwyraźniej uzgodnioną - linię obrony; przy czym później trzej pierwsi postanowili współpracować z organami ścigania i zmienili swoje wyjaśnienia.

11432 wyjaśnienia i zeznania A. P. (1)

11433 Świadek jest oskarżony w sprawie II K 140/19 Sądu Okręgowego w Częstochowie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jego wyjaśnień.

11434 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom i zeznaniom świadka, albowiem są one logiczne i spójne; co do modus operandi dotyczącego spółek-słupów znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach S. K. (1); co do tego, że inne osoby wykorzystywały spółkę (...) do wystawiania nierzetelnych faktur - znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach M. K. (3) i D. J. (1).

11435 wyjaśnienia T. C. (2)

11436 Świadek jest oskarżona w sprawie II K 140/19 Sądu Okręgowego w Częstochowie, a postawione jej zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jej wyjaśnień.

11437 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom świadka składanym w śledztwie, albowiem znajdują one potwierdzenie w wyjaśnieniach H. C. (1) i M. K. (3) odnośnie faktu, że świadek była słupem w spółce (...). Natomiast Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom złożonym na rozprawie w w/w sprawie, gdyż są one sprzeczne z w/w wyjaśnieniami, a świadek nie potrafiła logicznie wyjaśnić zmiany swojej wersji; ponadto są sprzeczne z w/w wyjaśnieniami H. C. i M. K.. W ocenie Sądu wyjaśnienia te zostały dopasowane do wyjaśnień H. C. (który jest z nią spowinowacony) i miały na celu odciążenie go i wykazanie, że spółka (...) prowadziła normalną działalność gospodarczą, a świadek była wręcz bizneswoman, a nie pracownikiem fizycznym i słupem, jak to wynikało z wcześniejszych wyjaśnień. Taka wersja jest również pośrednio sprzeczna z wyjaśnieniami M. M. (2), Z. K. (1), R. K. (1) czy D. J. (1), z których wynika, że z firmą (...), A. i ogólnie handlem bralenem utożsamiają tylko H. C. (1). Nazwisko T. C. w ogóle się w tych wyjaśnieniach nie pojawia - co w ocenie Sądu potwierdza, że była ona jedynie słupem i nie miała w rzeczywistości nic do powiedzenia w spółce (...).

11438 zeznania P. A. (1)

11439 Sąd częściowo dał wiarę zeznaniom świadka tj odnośnie okoliczności i powodów wejścia w spółkę (...) z H. C. (1); tego, że zajmowała się ona prowadzeniem apteki, a innymi sprawami, w tym księgowymi zajmował się H. C. (1). W tej części zeznania świadka znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów, wyjaśnieniach M. K. (3), H. C. (1). Sąd natomiast nie dał wiary zeznaniom świadka w części, w której twierdziła ona, że nie zauważyła żadnych niezwykłych transakcji na rachunku bankowym Aloes i nie zdawała sobie sprawy, że spółka jest wykorzystywana w innym celu gdyż jest to sprzeczne z dowodami z dokumentów. Należy zauwazyć, że w 2017r., kiedy miały miejsce transakcje dotyczące bralenu z udziałem spółki (...), apteka prowadzona była przez świadka już pod inną firmą -Z. (...); z analizy wyciągu z rachunkuA. wynika, że nie był on wykorzystywany do obsługi apteki; natomiast świadek wielokrotnie logowała się do bankowości internetowej i miała wgląd w rachunek spółki, przez który "przeszło" w okresie objętym zarzutem ponad 6 mln zł; więc jej twierdzenia co do stanu jej świadomości i wiedzy w zakresie wykorzystywania spółki (...) przez H. C. do innych transakcji są całkowicie niewiarygodne.

11440 zeznania M. M. (3)

11441 Sąd dał wiarę zeznaniom świadka albowiem są one spójne, logiczne, znajduja potwierdzenie w zeznaniach P. M. (2) (L.), wyjaśnieniach K. J. (1), dowodach z dokumentów.

11442 wyjaśnienia i zeznania A. N. (2)

11443 Świadek również jest podejrzanym w sprawie RP I Ds.49.2016 Prokuratury Regionalnej w Białymstoku, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując ich oceny.

11444 Sąd w przewarzajacej mierze dał wiarę wyjaśnieniom świadka tj. w zakresie działalności wendingowej firmy (...), roli P. D., kontaktów z J. i C.; w tej części depozycje te znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach i zeznaniach P. D., wyjaśnieniach K. J., zeznaniach P. M.. Natomiast z większą odstrożnością Sąd ocenił zeznania świadka, szczególnie w zakresie zeznań dotyczących D. C., albowiem świadek w zupełnie innym świetle i kontekście przedstawia tego oskarżonego. Trzeba zauważyć, że obaj świadkowie powiązani z I. (...) (A. N. i P. D.) w swoich zeznaniach podkreślali udział D. C. jako potencjalnego inwestora, a pomijali jego rolę w kontaktach handlowych, co majac na uwadze, że byli przesłuchiwani tego samego dnia, po sobie - może wskazywac na uzgodnienie treści zeznań. Przy czym P. D. skonfrontowany z tymi rozbieżnościami podtrzymał wcześniejsze wyjaśnienia opisujące rolę D. C.. Z tego względu Sąd nie dał wiary zeznaniom świadka A. N. w tej części, jako zmierzającym do odciążenia D. C. (vide również ocena depozycji P. D.).

11445 opinia sądowo-psychologiczna P. M.

11446 opinia sądowo-psychiatryczna

11447 Sąd podzielił wnioski biegłych - psychologa i psychiatrów; wydawali oni opinie po przebadaniu świadka (wówczas podejrzanego) oraz zapoznaniu się z jego dokumentacją medyczną; wnioski opinii są jasne i pełne, nie były kwestionowane przez strony.

11448 protokoły oględzin komputerów D. C.

11449 dowód wiarygodny, dokumentuje czynność wykonaną przez uprawnione do tego podmioty, nie był kwestionowany przez strony.

11450 1.1.2

11451 decyzje podatkowe, protokoły kontroli

11452 odpisy KRS, kopia akt rejestrowych E. (...) i I., informacja z US, informacja z (...), decyzje podatkowe M.

11453 Dowody wiarygodne; zostały sporządzone przez uprawnione do tego organy; w zakresie dokumentacji i odpisów z KRS - dowody wiarygodne w zakresie tego, iż takie dokumenty zostały złożone do KRS i stanowiły podstawę wpisów w tym rejestrze; nie zaś co do istoty i funkcjonowania spółek, których dotyczą; w tym zakresie bowiem nie znajdują one w większości potwierdzenia w osobowych źródłach dowodowych.

11454 wyjaśnienia D. K. (1)

11455 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom oskarżonego jedynie co do faktu, że zakupił spółkę (...), został jej prezesem i założył dla niej rachunek bankowy w Polsce, albowiem w tej części wyjaśnienia te znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów.

11456 informacja z banku

11457 pismo A.,

11458 dokumenty wiarygodne, zostały sporządzone przez uprawnione podmioty, nie były kwestionowane przez strony.

11459 protokół przeszukania

11460 dowód wiarygodny, został sporządzony przez uprawniony do tego organ.

11461 zeznania N.C.

11462 Sąd dał wiarę zeznaniom świadka; są one spójne, logiczne, znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów.

11463 wyjaśnienia S. K. (1)

11464 Sąd dokonując oceny wyjaśnień oskarżonego miał na uwadze wnioski opinii sądowo-psychologicznej i sądowo-psychiatrycznej dotyczacej tego oskarżonego.

11465 W ocenie Sądu na wiarę zasługują wyjaśnienia oskarżonego odnośnie tego jakie czynności podejmował w związku z zakupem spółki (...), założeniem dla niej rachunku bankowego; w tej części wyjaśnienia te znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów, są logiczne. Jest również wiarygodna wskazywana przez niego motywacja, dla której to robił (alkohol), mając na uwadze jego uzależnienie od alkoholu oraz warunki życiowe (zamieszkiwanie w przyczepie, bardzo niskie dochody). Natomiast Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego co do tożsamości osób, które miały go do tego nakłonić, albowiem w tej części wyjaśnienia te są sprzeczne z zeznaniami W. J. i W. S. oraz zasadami doświadczenia życiowego.

11466 wyjaśnienia i zeznania T. P. (1)

11467 Świadek jest podejrzanym w sprawie PO II Ds.11.2017 Prokuratury Okręgowej w Radomiu (k.14335), a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jego wyjaśnień.

11468 Sąd częściowo dał wiarę wyjaśnieniom i zeznaniom świadka - tj. w części dotyczącej opisu zakupu spółki (...), a potem R. (...), tego jak trafił na stanowisko prezesa, kto zajmował się wszystkim w spółkach, jaki był powód sprzedaży M. (co charakterystyczne - obywatelowi Ukrainy) i zakupuR. (...) - albowiem w tej części wyjaśnienia i zeznania te, być może wbrew woli świadka - obrazują do facto typowy portret i funkcję spółki "wydmuszki" oraz "słupa" jakim był w niej świadek. Natomiast głównym zarządzającym był M. B.. W tej części zeznania i wyjaśnienia te korelują z dowodami z dokumentów, są logiczne i spójne. Natomiast Sąd nie dał wiary depozycjom świadka odnośnie transakcji jakie miały być przeprowadzane w w/w spółkach, albowiem w tej części są one wewnętrznie sprzeczne, nielogiczne, sprzeczne z zasadami doświadczenia życiowego i prawidłowego prowadzenia działalności gospodarczej. Należy przypomnieć, ze spółka miała nabywać towar od spółek, które de facto nie funkcjonowały (I., E. (...), wcześniej od A.), a potem sprzedawać tej samej firmie (P. M. G.); R. (...) posługiwała się NIP-em, innej spółki (N. - poprzednio (...) Spółki sp. z o.o.); spółka miała mieć tylko jednego kontrahenta na raz po stronie dostawcy i odbiorcy - co wynika z analizy przepływów na rachunku bankowym; wszystkie te okoliczności jasno wskazują, że spółka nie prowadziła rzeczywistej działalności gospodarczej, a służyła jedynie jako bufor w transakcjach łańcuchowych.

11469 umowa R. (...)

11470 dokumentacja M., dokumentacja zakupu I.

11471 Sąd uznał za wiarygodne te dokumenty w zakresie tego, iż takie czynności jakie z nich wynikają, czy zawarcie poszczególnych umów - zostały dokonane; natomiast oczywiście dokumenty te trzeba oceniać w kontekście dowodów osobowych czyli wyjaśnień S. K., zeznań i wyjaśnień T. P. oraz innych dowodów z dokumentów opisanych przy ocenie w/w osobowych.

11472 zeznania M. R.

11473 Sąd dał wiarę zeznaniom świadka albowiem są one logiczne, spójne, znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów oraz w zeznaniach i wyjaśnieniach T. P. (szczególnie co do roli M. B.).

11474 zeznania W. S. (1)

11475 W. J. (1)

11476 Sąd dał wiarę zeznaniom świadków albowiem są one logiczne, spójne, korelują ze sobą i są zgodne z zasadami doświadczenia życiowego.

11477 opinia sądowo-psychologiczna S. K.

11478 opinia sądowo-psychiatryczna

11479 Sąd podzielił wnioski biegłych; wydawali oni opinię po przebadaniu oskarżonego i zapoznaniu się z jego dokumentacją medyczną; wnioski opinii są jasne i pełne, nie były kwestionowane przez strony.

11480 zeznania M. G. (4),

11481 R. C.

11482 Sąd dał wiarę zeznaniom świadków; są one spójne, logiczne, korespondują ze sobą, znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów.

11483 1.1.3

11484 opinia sądowo-grafologiczna

11485 Sąd podzielił wnioski biegłego; wydał on opinię po przebadaniu kwestionowanych faktur; dysponował materiałem porównawczym, który pozwalał na wydanie opinii; wnioski opinii są jasne i jednoznaczne (w takim zakresie w jakim biegły mógł poczynić wnioski); nie były one kwestionowane przez strony.

11486 faktury

11487 Dokumenty te są wiarygodne o tyle, że zostały sporządzone i miały na celu udokumentowanie transakcji handlowych pomiędzy poszczególnymi spółkami, których dotyczy sprawa, a następnie posłużono się nimi w kolejnych transakcjach handlowych oraz stanowiły podstawę do dokonywania wpisów w dokumentach księgowych poszczególnych firm oraz podstawe sporządzania deklaracji podatkowych składanych do właściwych organów skarbowych. Natomiast dokumenty te nie zasługują na wiarę w zakresie swojej treści czyli tego, iż mają odzwierciedlać rzeczywiste transkacje handlowe pomiędzy poszczególnymi podmiotami gospodarczymi, albowiem w tej części są sprzeczne z wyjaśnieniami D. J., K. J., S. K., K.W., M. W., A. C., S. L., A. B., P. D., M. M., M. P., M. K., Z. K., zeznaniami P. M., M. S., M. S., A. B. - w części, w której Sąd dał im wiarę,

11488 wyjaśnienia R. K. (1)

11489 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom oskarżonego; są one logiczne, spójne, znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach M. K., M. M., D. J., zeznaniach C. K., K.P., dowodach z dokumentów. Pośrednio - odnośnie roli D. C. - znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach P. D., M. M., D. M..

11490 zeznania J. T.

11491 Sąd dał wiarę zeznaniom świadka; jest to osoba obca, nie zainteresowana w sprawie; jego zeznania są spójne i logiczne, znajdują potwierdzenie w dowodach z dokumentów i pośrednio w wyjaśnieniach R. K..

11492 dokumentacja podatkowa (...), P., A., I. (...), S., (...) T., PW (...).W., (...), A., Spółdzielnia (...), B. (...), S. N., B. J. G. (1),

11493 w części dotyczącej deklaracji podatkowych poszczególnych spółek i stanowiących ich podstawe faktur VAT - znajduja zastosowanie uwagi poczynione powyżej odnośnie faktur; natomiast w pozostałej części - dotyczącej dokumentacji sporządzonej przez uprawnione organy skarbowe w toku prowadzonych postepowań oraz kolejnych decyji - dokumenty te zasługują na wiarę jako sporządzone właśnie przez organy państwowe w zakresie ich kompetencji;

11494 dokumentacja producenta granulatu bralenu

11495 informacja z F. i D.

11496 dokumenty wiarygodne; sporządzone przez firmy nie mające żadnego interesu w sprawie; nie były kwestionowane przez strony.

11497 informacja US - V.

11498 (...), O., spółki dokonujące (...)

11499 dokumenty wiarygodne; sporządzone przez uprawnione do tego organy skarbowe.

11500 zdjęcia - ładowanie granulatu

11501 dowód wiarygodne w zakresie tego, że wykonano zdjęcia ładowania granulatu na samochody ciężarowe i że czynność taka miała miejsce. Natomiast zdjecia te nie stanowią dowodu ładowania granulatu bralenu ani nie potwierdzają rzeczywistości transkacji dotyczących tego towaru, udokumentowanych fakturami VAT - albowiem w tej części jest to sprzeczne z wyjaśnieniami R. K., D. J., M. K., M. P.. Szczególnie z wyjaśnień R. K. i M. K. wynika rzeczywisty powód i okoliczności wykonywania dokumentacji fotograficznej granulatu.

11502 zeznania D. K. (3)

11503 Dowód wiarygodny. Zeznania są spójne, logiczne. Świadek jest osobą obcą w stosunku do stron, nie zainteresowaną w sprawie.

11504 karty karne

11505 dowód wiarygodny, sporządzony przez uprawniony do tego organ na podstawie rejestru państwowego

11506 opinie sądowo-psychiatryczne

11507 Sąd podzielił wnioski biegłych lekarzy psychiatrów; wydali oni opinie po przebadaniu oskarżonych; wnioski opinii są jasne i jednoznaczne; nie były one kwestionowane przez strony.

11508 1.1.4

11509 faktury

11510 jak w pkt 1.1.3. przy czym w zakresie swojej treści czyli tego, iż mają odzwierciedlać rzeczywiste transkacje handlowe pomiędzy poszczególnymi podmiotami gospodarczymi są niewiarygodne, albowiem w tej części są sprzeczne z wyjaśnieniami S. K., dowodami z dokumentów (wymienionymi poniżej oraz wyciągi z rachunków bankowych).

11511 informacja z US - I., dokumentacja podatkowa E. (...), P., M., R. (...), informacja o (...)

11512 jak w pkt 1.1.3. odnośnie dokumentacji podatkowej innych spółek i informacji z US

11513 wyjaśnienia S. K. (1)

11514 jak w pkt 1.1.2.

11515 zeznania M. S. (1)

11516 jak w pkt 1.1.1.

11517 karty karne

11518 jak w pkt 1.1.3.

11519 1.1.5

11520 wyciągi z rachunków bankowych

11521 dokumenty wiarygodne, sporządzone przez banki, nie były podważane przez strony.

11522 wyjaśnienia D. J. (1)

11523 jak w pkt 1.1.1.

11524 wyjaśnienia K. J. (1)

11525 jak w pkt 1.1.1.

11526 1.1.6

11527 wyciągi z rachunków bankowych

11528 jak w pkt 1.1.5.

11529 wyjaśnienia S. K. (1)

11530 jak w pkt 1.1.2.

11531 1.1.7

11532 wyjaśnienia M. M. (2)

11533 Sąd częściowo dał wiarę wyjaśnieniom oskarżonego. Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom w zakresie firmy (...), albowiem w tej części są one sprzeczne z wyjaśnieniami M. K.; Sąd nie dał również wiary wyjaśnieniom odnośnie tego, że wszystkie transporty były wykonywane, albowiem jest to sprzeczne z wyjaśnieniami M. K. (odnośnie folii stretch). Natomiast w pozostałym zakresie Sąd dał wiarę wyjaśnieniom albowiem korespondują one z w/w wyjaśnieniami oraz wyjaśnieniami R. K., D. J. dowodami z dokumentów. W tym miejscu należy zaznczyć, że chociaż oskarżony ten przyznał się do winy (poza częścią zarzutu dotyczącą W.), to de facto w swoich wyjaśnieniach opisuje działalność swojej firmy jak normalnie prowadzonej firmy transportowej. Jest to oczywiście sprzeczne z wyjaśnieniami w/w osób, z których jasno wynika, że oskarżony ten miał pełną świadomość w czym uczestniczy.

11534 wyjaśnienia M. K. (3)

11535 jak w pkt 1.1.1.

11536 Dodatkowo należy wskazać, że Sąd dał wiarę wyjaśnieniom odnośnie okoliczności pojawienia się firmy (...) i stanu wiedzy i świadomości M. M. odnośnie udziału w karuzeli podatkowej. Wyjaśnienia te są logiczne i spójne; trzeba zauważyć, że faktury wystawiane przez W. Transport obejmują sam poczatek działalności w zakresie faktur na folię stretch (okres dwóch tygodni w kwietniu i maju 2016r); skoro firma ta nie istniała to jest oczywiste, że żadne transporty nie mogły być wykonywane; następnie faktury mające dokumentować transport zaczął wystawiać M. M. w imieniu swojej firmy (...). W ocenie Sądu oskarżony M. K. nie ma żadnego interesu, żeby bezpodstawnie oskarżać akurat M. M. o wymyślenie firmy (...) (biorąc pod uwagę jak nieznaczącą i krótką rolę pełniła ona w całym procederze) oraz fakt, że M. M. miał wyłączność na wystawianie faktur za transport folii aż do października 2016r., kiedy to zaczynają się pojawiać pierwsze faktury zR. (...)za transport folii. Analiza dokumentów C. i faktur sprzedaży folii wskazuje, że było wiele faktur wystawianych jednego dnia w danym miesiącu, a dostawy miały być dokonywane 2,3 miesiące później; miały mieć miejsce sytuacje, że M. M. (który jeździł sam, nie zatrudniał kierowców) miał wykonać dwa transporty w ciągu dnia - co jest fizycznie niewykonalne; wszystkie te okoliczności potwierdzają, zdaniem Sądu, wersję przedstawioną przez M. K., iż transporty folii były fikcyjne.

11537 faktury,C.

11538 Dokumenty te są wiarygodne o tyle, że zostały sporządzone i miały na celu udokumentowanie wykonania transportu towarów pomiędzy poszczególnymi spółkami, których dotyczy sprawa i uwairygodnienie procederu wystawiania faktur dotyczących sprzedaży towarów, a następnie stanowiły podstawę do dokonywania wpisów w dokumentach księgowych poszczególnych firm oraz podstawe sporządzania deklaracji podatkowych składanych do właściwych organów skarbowych. Natomiast dokumenty te nie zasługują na wiarę w zakresie swojej treści czyli tego, iż mają odzwierciedlać rzeczywiste transporty towarów pomiędzy poszczególnymi podmiotami gospodarczymi, albowiem w tej części są sprzeczne z wyjaśnieniami M. M., R. K., M. K., D. J..

11539 wyjaśnienia D. J. (1)

11540 jak w pkt 1.1.1.

11541 1.1.8

11542 wyjaśnienia R. K. (1)

11543 jak w pkt 1.1.3.

11544 zeznania C. K. (1),

11545 K. P.

11546 Sąd nie dał wiary zeznaniom świadków składanym w urzędzie skarbowym (k.6593-6595,6596-6598), albowiem są one sprzeczne z wyjaśnieniami R. K., M. K., oraz późniejszymi zeznaniami świadków, składanymi już w toku śledztwa; świadkowie nie potrafili w sposób racjonalny wytłumaczyć dlaczego złożyli takiej treści zeznania; w ocenie Sądu w sposób oczywisty miały one na celu odciążenie ich pracodawcy (czyli R. K.) i przedstawienie wykonywanych transportów jako standardowych; w późniejszych zeznaniach zmienili oni wersję i opisali rzeczywisty sposób i przebieg transportów, które wykonywali w firmie (...); te zeznania korelują z w/w wyjaśnieniami, są logiczne i spójne i w tej części Sąd dał im wiarę.

11547 faktury,(...)

11548 jak w pkt 1.1.7. przy czym dodatkowo są sprzeczne z zeznaniami w/w świadków.

11549 wyjaśnienia M. K. (3)

11550 jak w pkt 1.1.1.

11551 karta karna

11552 jak w pkt 1.1.3.

11553 1.1.9

11554 wyjaśnienia D. J. (1)

11555 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom oskarżonego odnośnie okoliczności, w jakich wszedł w posiadanie marihuany. Jego wyjaśnienia w tej kwestii sa logiczne, spójne. Trzeba zauważyć, że opis piwnicy, z której jak wyjaśnił ukradł narkotyki, okoliczności w jakich się tam znalazł, znajdują potwierdzenie w zeznaniach M. Z.. Co więcej – w tej samej piwnicy, znaleziono ukryte narkotyki należące do D. J. (2) w dniu 13.09.2018r. (pkt. 1.1.10.), co uwiarygadnia wyjaśnienia oskarżonego, że w tym samym miejscu D. J. trzymał narkotyki już wcześniej.

11556 zeznania M. Z. (1)

11557 Dokonujac oceny zeznań świadka Sad miał na uwadze, iż jest ona konkubiną D. J. (2), a więc osoba zainteresowaną w sprawie. Sąd co do zasady dał wiarę zeznaniom świadka, albowiem znajdują one potwierdzenie w wyjaśnieniach D. J.. Odnośnie twierdzenia, że jej konkubent nie przechowywał w domu narkotyków, to po pierwsze świadek mogła nie mieć świadomości, iż D. J. (2) ukrywał w domu narkotyki; po drugie - przeczy temu protokół przeszukania z pkt 1.1.10 - gdzie narkotyki należące właśnie do D. J. (2) znaleziono ukryte w piwnicy tego właśnie domu.

11558 opinia LK KWP

11559 Sąd podzielił wnioski biegłych; wydali oni opinie po przebadaniu zabezpieczonych środków odurzających; wnioski opinii są jasne i pełne, nie były kwestionowane przez strony.

11560 wyjaśnienia K. J. (1)

11561 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom oskarżonego w części dotyczącej środków odurzających i jego kontaktów z D. J. w tej kwestii albowiem znajdują one potwierdzenie w wyjaśnieniach D. J..

11562 protokoły oględzin

11563 dowód wiarygodny; został sporządzony przez uprawnione do tego podmioty.

11564 zeznania T. Z.

11565 Zeznania świadka są wiarygodne gdyż są logiczne, spójne, znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach D. J..

11566 1.1.10

11567 wyjaśnienia D. J. (2)

11568 Sąd dał wiarę wyjaśnieniom oskarżonego w tej części, w której przyznał on, że znaleziony w piwnicy jego domu narkotyk należy do niego, albowiem w tej części wyjaśnienia te są spójne i logiczne, aczkolwiek nie są takie wyjaśnienia opisujące okoliczności, w jakich miał wejść w ich posiadanie (co nie ma jednak znaczenia w sprawie).

11569 opinia LK KWP

11570 analogicznie jak w pkt 1.1.9.

11571 protokół przeszukania

11572 dowód wiarygodny; został sporządzony przez uprawnione do tego podmioty.

11573 karta karna

11574 jak w pkt 1.1.3.

11575 Dowody nieuwzględnione przy ustaleniu faktów

11576 (dowody, które sąd uznał za niewiarygodne oraz niemające znaczenia dla ustalenia faktów)

11577 Lp. faktu z pkt 1.1 albo 1.2

11578 Dowód

11579 Zwięźle o powodach nieuwzględnienia dowodu

11580 1.2.1

11581 wyjaśnienia D. C. (1)

11582 Sąd jedynie w niewielkiej części dał wiarę wyjaśnieniom oskarżonego tj. co do jego twierdzeń, że od wielu lat zajmował się handlem towarami spożywczymi i innymi i miał wiele znajomości oraz co do znanych mu osób spośród współoskarżonych i świadków. W tej części wyjaśnienia te są logiczne i spójne i znajdują potwierdzenie w wyjaśnieniach i zeznaniach innych osób. Natomiast Sąd nie dał wiary pozostałym stwierdzeniom oskarżonego. Jego linia obrony opierała się na twierdzeniu, że:

11583 - nie zarządzał żadną spólką wskazaną w zarzucie i nie wydawał poleceń dokonywania żadnych transakcji

11584 - jego rola ograniczała się do kontaktowania sprzedawców z odbiorcami (pośredniczenia i to nieodpłatnego)

11585 - D. J. bezpodstawnie go oskarża i przerzuca na niego swoje czyny

11586 - P. to była firma (...) i innego człowieka, po jakimś czasie przejął to J., a on mu tylko pomagał w sprawach prawnych.

11587 W ocenie Sądu taka linia obrony nie zasługuje na uwzględnienie.

11588 Przede wszystkim trzeba zauważyć, że przedmiotem zarzutów postawionych oskarżonemu jest jedynie wycinek jego działalności "gospodarczej". Jak to omówiono na wstępie ustaleń faktycznych - oskarżony brał udział bądź zarządzał wcześniej innymi spólkami, które współdziałały z innymi spółkami zarządzanymi przez te same osoby, które są w tej sprawie oskarżonymi bądź świadkami (współoskarżonymi i współpodejrzanymi w innych toczących się sprawach), a przedmiotem zarzutów jest jedynie niejako kontynuacja i rozwinięcie wcześniejszej działalności oskarżonego, częściowo z udziałem nowych osób. Jego wyjaśnienia w części dotyczącej zorganizowania i kierowania całym procederem są sprzeczne z wyjaśnieniami D. J. (1), K. J. (1), P. D. (1), R. K. (1), A. N. (2), M. K. (4), M. M. (8), M. K. (3), M. K. (1), D. M. (1), K. W., M. M. (2) oraz protokołami oględzin jego komputerów (na których znajdowała się dokumentacja różnych spółek, w tym wyciągi z ich rachunków bankowych czy korespondencja z urzędami skarbowymi - którą w normalnych stosunkach handlowych oskarżony nie powinien dysponować). Z wyjaśnień D. M. wynika wprost, że to C. wskazał mu dostawcę towaru do (...), powiedział jakie są zasady handlu, ile ma brać prowizji (k.12568-12570 - dotyczy okresu poprzedzającego okres zarzutów w sprawie, współpracy z P. B., D. etc.); nie jest to normalne postępowanie w przypadku współpracy gospodarczej. Nie jest również normalny fakt znajomości całych łańcuchów dostaw, a z wyjaśnień oskarżonego wynika, że taką wiedzę posiada. W normalnych warunkach działalności gospodarczej każda firma chroni swoje źródło dostaw, aby nie zostać pominięta w łańcuchu dostaw, czyli aby jej odbiorca nie zaczął kupować towaru od jej dostawcy z pominięciem tej firmy, co mogłoby doprowadzić do jej upadłości. Tymczasem oskarżony miał doradzać i kontaktować wiele firm, a jednocześnie wynika z jego wyjaśnień, że nie tylko wiedział komu sprzedają firmy, którym rzekomo doradzał, ale również komu sprzedają firmy kupujące dalej np. że I. (...) sprzedaje do A. EU.

11589 W zakresie twierdzenia, że zajmował się pośrednictwem i kontaktował różne firmy, a miał to robić towarzysko (nieodpłatnie), jego twierdzenia są sprzeczne z zasadami logiki i doświadczenia życiowego oraz prawidłowego prowadzenia działalności gospodarczej. Należy przypomnieć, że oskarżony był prezesem S. - spółki, która miała się zajmować właśnie handlem hurtowym art. spożywczymi. A zatem jest zupełnie niezrozumiałe dlaczego oskarżony - wiedząc, że może dla tej spólki zarabiać pieniądze na obrocie właśnie towarami (...) miałby rezygnowac z takiej możliwości i dawać zarobić innym. Byłoby to wręcz działanie na szkodę zarządzanej przez niego spółki. Wyjaśnienia i zeznania w/w osób przeczą twierdzeniom oskarżonego, jakoby jego rola miała się ograniczać do pośredniczenia w kontaktach między firmami; również opisywane przez w/w osoby czynności podejmowane przez oskarżonego nieodpłatnie - np. zaangażowanie w odzyskaniu nr NIP przez P., w odzyskanie pieniędzy dla P. (...), negocjowanie i uzgadnianie porozumienia między I. (...), P. i T. są zupełnie niezrozumiałe z punktu widzenia doświadczenia życiowego; natomiast stają się zrozumiałe i logiczne przy przyjęciu, że oskarżony po prostu dbał o własne interesy i własne pieniądze, tak jak to wynika z w/w dowodów osobowych. Charakterystyczne jest również opisywanie przez R. K. i M. M. sposobu współpracy - że wozili dla C. albo że wozili na zlecenie C. (bądź też oczywiście innych wskazywanych przez nich osób). Te osoby, zajmujące się transportem nie kojarzą zleceń transportu z konkretnymi spółkami (co nie dziwi biorąc pod uwagę ile ich było i jak długo trwał cały proceder) ale bardziej z konkretnymi osobami, które to zlecały. A jako jeden z głównych zlecających transporty jest wskazywany właśnie D. C..

11590 Odnośnie firmy (...) i roli oskarżonego w tej firmie to wyjaśnienia jego są sprzeczne z wyjaśnieniami D. J., K. J., R. K., M. K.. Trzeba również zauważyć, że chociaż w swoich wyjaśnieniach oskarżony zaprzecza aby organizował cały proceder wystawiania faktur to używa słów, które de facto taką jego rolę potwierdzają. Np. zestawiając kolejne wyjaśnienia oskarżonego można stwierdzić, że zorganizował całych łańcuch transakcji; jako S. sprzedawał (wystawiał faktury ) do A.; skontaktował K. (K.) z dostawcami (jedynym dostawcą był (...) A.); skontaktował T. z P.; wskazał (...) jako odbiorcę z P.. Z kolei z wyjaśnień P.D., D. J., K. J. i P. M. wynika, że wskazał również I. (...) jako odbiorcę z P. i doprowadził do zawarcia z nią umowy. Wcześniej wskazał również firmę (...) jako dostawcę dla I. (...) i (...) (wyjaśnienia D. M. i P.D.). Tak więc stwierdzenia zawarte w poszczególnych protokołach przesłuchania oskarżonego w zestawieniu z w/w dowodami osobowymi tworzą logiczną całość wskazującą na kierowniczą i decyzyjną rolę D. C. (1) w całym procederze karuzeli podatkowej/wyłudzenia łańcuchowego.

11591 wyjaśnienia K. K. (1)

11592 Linia obrony oskarzonej opierała się na twierdzeniu, że prowadziła zwykłą działalność gospodarczą, a D. C. nie miał z jej firmą nic wspólnego. Taka linia obrony nie zasługuje na uwzględnienie, albowiem jest sprzeczna z dowodami opisanymi powyżej w części dotyczącej wyjaśnień D. C. odnośnie P.. Ponadto jest sprzeczna z wyjaśnieniami M. M., R. K.. Wyjaśnienia oskarżonej są również sprzeczne z analizą rachunków (...) spółki (...) i jej rachunku prywatnego z której wynika, że T. miał tylko jednego dostawcę ( (...) A.) i jednego odbiorcę (P.) a pieniądze były natychmiast po wpłynięciu na rachunek przelewane na rachunek A.; część pieniędzy była transferowana na prywatny rachunek oskarzonej, a następnie dalej na rachunek M. (...). Zasady logiki i doświadczenia życiowego wykluczają, aby w ten sposób można prowadzić legalną działalność gospodarczą.

11593 wyjaśnienia D. J. (1)

11594 do wyjaśnień tego oskarżonego Sąd odniósł się kompleksowo w pkt 1.1.1.

11595 1.2.2

11596 wyjaśnienia D. J. (2)

11597 W zakresie zarzutu X linia obrony oskarżonego opierała się na podważaniu wiarygodności wyjaśnień D. J. i twierdzeniu, że obciążył go z zemsty za to, że chciał, aby jego brat (K. J. (1)) wycofał się ze spółki (...). W ocenie Sądu taka linia obrony nie zasługuje na twierdzenie. Oceny wiarygodności wyjaśnień D. J. Sąd dokonał w pkt 1.1.9. Co do powodów dla których D. J. miałby się chcieć mścić na nim to wyjaśnienia oskarżonego kłócą się z chronologią wypadków. Mianowicie oskarżony twierdził, że jak przebywał w zakładzie karnym (między 7 lutego a 25 kwietnia 2018r.) rozmawiał z matką, aby przekazała bratu K., aby przyjrzał się spółce (...), bo D. J. coś kombinuje i to miało być powodem złości J. i pomówienia go. Tylko że wówczas spółka (...) już od wielu miesięcy nie funkcjonowała i nie była wykorzystywana do wystawiania faktur VAT, a toczyło się już śledztwo w niniejszej sprawie (23 kwietnia 2018r., a więc jeszcze przed opuszczeniem zakładu karnego przez oskarżonego K. J. postawiono zarzuty w niniejszej sprawie; w tym samym dniu został zatrzymany D. J. (1)); K. J. (1) od samego początku doskonale wiedział w czym bierze udział i jaka jest jego rola. Tak więc wyjaśnienia oskarżonego co do powodów jego obciążania przez D. J. są bezsensowne i nielogiczne i jako takie na wiarę nie zasługują.

11598 1.2.3

11599 wyjaśnienia D. K. (1)

11600 Sąd nie dał wiary wyjaśnieniom oskarżonego w pozostałej części (vide pkt 1.1.2.) albowiem są one nielogiczne, niezgodne z zasadami doświadczenia życiowego i prowadzenia działalności gospodarczej. Z wyjaśnień tych wynika, że nigdy wcześniej nie prowadził żadnej działalności gospodarczej, był bezrobotny; nagle pomyślał, że kupienie spółki na W. to dobry interes, kupił ją i zajął się hurtowym handlem międzynarodowym towarami (...). Taka wersja jest kompletnie niewiarygodna. Oskarżony nie dysponował ani wiedzą ani doświadczeniem ani pieniędzmi, aby rozpocząć i prowadzić działalność gospodarczą na taką skalę. Analiza rachunku bankowego P. wskazuje, że nie było żadnego "rozruchu" firmy, jakichś małych transkacji pozwalających nabrać doświadczenia w branży. Nagle w styczniu 2015r. na rachunek spółki zaczynają wpływac kwoty rzędu 250 tys zł. (łącznie w okresie 2 lat i 4 miesiecy funkcjonowania rachunku przeszło przez niego prawie 40 mln zł). Gdyby firma była realną działalnością gospodarczą, to skala jej działalności byłaby bardzo duża. Niezrozumiałe jest również kto miałby udzielić nieznanej, nie majacej żadnego doświadczenia ani renomy firmie kredytu kupieckiego na setki tysięcy złotych umozliwiajacego rozpoczęcie i prowadzenie działalności gospodarczej na tak dużą skalę. Wszystkie te okoliczności wskazują, że oskarżony podobnie jak K. J.,, S. L., A. C. czy A. B. był słupem, który nabył na siebie spółkę i został jej prezesem, wspólnie z innym osobom wykorzystując ją następnie do wystawiania faktur VAT poświadczających nieprawdę w celu wyłudzenia podatku VAT.

11601 Trzeba również zaznaczyć, że podobnie jak w przypadku D. C. i innych współoskarżonych - czyny przypisane oskarżonemu stanowią jedynie niewielki fragment większej całości; jak już bowiem wskazano, oskarżony zaczął wystawiać faktury z P. K. w styczniu 2015r., a niniejsza sprawa obejmowała jedynie pierwsze półrocze 2016r. (faktury na kwotę ok. 1/10 wartości wszystkich faktur wystawionych w imieniu tej spółki); zresztą jak wynika z dokumentacji przedłożonej przez samego oskarżonego - zarzut nie obejmował nawet wszystkich transakcji z tamtego okresu, ale Sąd oczywiście nie mógł wykraczać poza zakres zaskarżenia i rozszerzać przypisanego oskarżonemu czynu na inne spółki, faktury i czasookresy - albowiem nie tylko byłoby to wykroczenie poza zakres zaskarżenia, ale wymagałoby również poszukiwania dowodów i wchodzenia de facto w rolę organu śledczego, co nie jest rolą Sądu.

11602 Odnosząc się jeszcze do linii obrony oskarżonego, czyli faktu, iż przedłożył on dokumentację ze spółki (...) (w formie papierowej na k.17793-18104), co ma potwierdzać, że transakcje były rzeczywiste i prawdziwe - to należy stwierdzić, że taka linia obrony nie zasługuje na uwzględnienie. Przecież istotą przestępstwa przepisanego temu oskarżonemu jak i innym w niniejszej sprawię było wystawienia i posługiwanie się poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT i innymi dokumentami mającymi potwierdzać rzekome transakcję między firmami. Tak więc przedstawione przez oskarżonego dokumenty trzeba oceniać w kontekście całego zgromadzonego w sprawie materiału dowodowego, co też Sąd zrobił w niniejszej sprawie.

11603 Zeznania świadków:

11604 S. S. (2), W. B., M. P. (4), A. K. (5), R. Ł. (1), M. K. (10), M. W. (3), J. K. (2), I. P., D. P. (2), A. G., A. W., M. D., P. D. (3), P. S. (1), A. K. (6), P. S. (2), M. S. (5), B. D., D. G. (3), Z. B. (1), W. W. (2), K. S. (1), M. S. (6), M. K. (11), K. M. (2), I. W., J. W. (3), A. P. (5), M. T., M. B. (3), A. Ś., M. G. (3), A. F., Z. B. (2), I. Z., W. K., J. K. (3), J. J. (6), Z. W., J. N., D. K. (4), F. K., M. W. (4), S. S. (3), R. S. (2), Ł. K., E. H., R. K. (6), A. S. (1), W. G., L. K., M. S. (7), C. C. (2), A. M. (1), S. H., S. J., M. W. (5), K. B. (1), A. K. (4), J. D., J. K. (4), U. S., K. E., K. S. (2), J. W. (4), K. K. (9), A. P. (6), P. T. (1), P. M. (3), D. S., D. B., R. N., E. N., R. B., P. W. (1), R. F. (1), O. P., J. B. (2), R. Z., R. S. (3), A. Z. (1), S. D., S. S. (4), Z. M. (1), W. S. (3), M. K. (12), S. M. (1), Z. M. (2), P. P. (2), W. T., S. R., P. S. (3), A. S. (2), H. C. (3), P. G. (4), C. T., A. P. (7), K. L., D. G. (4), A. M. (2), R. F. (2), A. A., K. B. (2), Z. P., R. K. (7), P. T. (2), W. S. (4), I. R., Ł. R., M. S. (8), S. M. (2), M. C., P. W. (2), E. T., E. M., P. L. (2), K. C., N. K., A. Z. (2), W. W. (3), J. W. (5), A. Z. (3), J. W. (1)

11605 zeznania tych świadków nic istotnego do sprawy nie wniosły

11606 zeznania E. J., G. J.

11607 Świadkowie odmówili składania zeznań w trybie art 182 kpk.

11608 zeznania R. Ł. (2)

11609 Sąd nie dał wiary zeznaniom świadka albowiem są one sprzeczne z dowodami z dokumentów (protokoły kontroli podatkowych k.15883 i n.).

11610 zeznania R. S. (4)

11611 Sąd nie dał wiary zeznaniom świadka gdyż są one sprzeczne z zeznaniami M. S. (1) oraz dowodami z dokumentów (decyzje i protokoły kontroli (...)).

11612 wyjaśnienia H. C. (1)

11613 Świadek jest oskarżony w sprawie II K 140/19 Sądu Okręgowego w Częstochowie oraz podejrzanym w sprawie II Ds. 35.2019 Prokuratury Okręgowej w Częstochowie, a postawione mu zarzuty są powiązane z zarzutami w niniejszej sprawie, co Sąd miał na uwadze dokonując oceny jego wyjaśnień.

11614 W ocenie Sądu wyjaśnienia te nie zasługują na wiarę. Świadek prezentuje wersję, którą poczatkowo przedstawiali także M. K., M. P. czy Z. K.. Wyjaśnienia oskarżonego są sprzeczne z późniejszymi wyjaśnieniami w/w osób, które Sąd uznał za wiarygodne oraz z wyjaśnieniami R. K., D. J., zeznaniami K.P., C. K..

11615 zeznania E. R. (2)

11616 Sad nie dał wiary zeznaniom świadka, albowiem są one sprzeczne z dowodami z dokumentów (decyzja podatkowa (...) k.16206 i n.) oraz pośrednio z wyjaśnieniami D. J. i K. J..

11617 pozostałe dowody z dokumentów

11618 nic istotnego do sprawy nie wniosły.

11619 3. PODSTAWA PRAWNA WYROKU

11620 Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

11621 Oskarżony

11622 ☒

11623 3.1. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

11624 1, 2, 3

11625 D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1), K. K. (1), D. K. (1)

11626 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11627 D. C. postawiono zarzut przestępstwa z art 258 §3 kk, a D. J., K. J., K. K. i D. K. - z art 258 §1 kk. W ocenie Sądu oskarzeni ci swoim zachowaniem wyczerpali znamiona tych przestepstw.

11628 Przestępstwo z art. 258 §1 kk popełnia, kto bierze udział w zorganizowanej grupie albo związku mających na celu popełnienie przestępstwa lub przestępstwa skarbowego. Przestępstwo z art. 258 §3 kk popełnia kto taką grupę zakłada lub nią kieruje. Jak podnosi się w orzecznictwie - dla przyjęcia, że działająca grupa osób stanowi zorganizowaną grupę przestępczą wystarczy ustalenie pewnego, podstawowego poziomu zorganizowania, przyjętego celu działania - popełnianie przestępstw i pewnej więzi organizacyjnej polegającej na określeniu zadań poszczególnych uczestników grupy, w tym również zadań kierowniczych.” (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 26.01.2006 r. sygn. II AKa 394/05). Jednakże dla bytu przestępstwa z art. 258§1 k.k. nie jest konieczna wiedza poszczególnych sprawców o szczegółach organizacji grupy, znajomość wszystkich osób ją tworzących, mechanizmu jej funkcjonowania (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 25.10.2018r. II AKa 121/18). Trzeba także przypomnieć, że w doktrynie podnosi się, że zakładać grupę przestępczą, to tyle co grupę taką tworzyć, organizować, powoływać do życia. Czynności sprawcze takiego czynu sprowadzają się zatem do zachowań typowo organizatorskich, a więc najpierw polegających na wyszukaniu osób, które wejdą w skład grupy, przedstawieniu im zadań, celu i zasad funkcjonowania grupy, sposobu komunikowania się, zasad podziału zysku z prowadzonej w ramach grupy działalności przestępczej i innych podobnych (wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z 25.04.2012r. II AKa 107/12); z kolei kierowanie oznacza pełnienie roli przywódczej w zorganizowanej grupie lub związku, co przejawia się w sprawowaniu kontroli nad ich funkcjonowaniem. Kierujący grupą lub związkiem koncentruje się na wytyczaniu celów grupy lub związku, wydawaniu wiążących poleceń ich uczestnikom. Na podstawie art. 258 § 3 k.k. ponosi odpowiedzialność karną nie tylko ta osoba, która stoi na czele całej struktury, ale również kierująca ważnym odcinkiem jej działalności (J. Bafia, K. Mioduski, M. Siewierski, Kodeks..., t. II, s. 471). Sąd Apelacyjny w Krakowie w wyroku z dnia 24 kwietnia 1997 r., II AKa 57/97, Prok. i Pr.-wkł. 1997, nr 12, poz. 22, stwierdził, że: „Istotą kierowania jest przewodzenie, czyli intelektualne i faktyczne panowanie nad istnieniem i działalnością związku poprzez rzeczywistą możliwość kształtowania jego sytuacji, zatem podejmowanie czynności tyczących jego istnienia i działania. Możliwe jest kierowanie kolektywne (współkierowanie), a także samodzielne kierowanie fragmentem szerszej struktury pod przewodem innego, wyższego przywódcy; zachodzi to wtedy, gdy liczebność uczestników, trwałość i charakter organizacyjny pozwalają ten fragment traktować jako zdolny do bytu samoistnego (tak: Kodeks Karny. Komentarz pod red. T.Bojarskiego, LEX 2016). Oczywiście – w przypadku grup przestępczych, których przedmiotem działania jest szeroko rozumiana przestępczość gospodarcza zależności pomiędzy członkami grupy są zwykle odmienne niż w przypadku grup przestępczych dokonujących przestępstw czysto kryminalnych. Częstokroć bowiem powiązania pomiędzy członkami grupy nie opierają się na zasadzie hierarchicznego podporządkowania, subordynacji i systemie kar wewnątrz grupy, ale bazują na wspólnych zależnościach ekonomicznych, zharmonizowaniu działań na poziomie logistycznym i dokumentacyjnym oraz uzależnieniu od osób, które jako kierujące grupą inicjują pewne wspólne działania i koordynują poszczególne czynności oraz ich efekty (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 21 lutego 2018r. II AKa 491/17).

11629 W realiach niniejszej sprawy nie budzi wątpliwości Sądu, że właśnie taka sytuacja, jak została opisana w ostatnim judykacie, miała miejsce w przypadku działalności oskarżonych (pkt 1 i 2 sentencji wyroku). Oskarżony D. C. już wcześniej zorganizował i razem z J. L. kierował grupę przestępczą. W okresie przypisanym mu w niniejszej sprawie grupa ta już funkcjonowała i była przez niego kierowana, natomiast zmianie ulegały kolejne firmy w jej ramach funkcjonujące (co opisano w pkt 1.1.1. stanu faktycznego). W grupie tej występował podziała zadań - D. C. był głównym organizatorem i osobą decyzyjną wraz z J. L., którego rola jednak ulegała już pomniejszeniu; D. C. zarządzał również firmą (...), która jednak już w okresie, którego dotyczy sprawa kończyła swoją działalność jako podmiot wykorzystywany w karuzeli podatkowej; D. J. był niejako prawą ręką D. C. i zarządzał najważniejszymi firmami w całym procederze - czyli P., D. M. E.; P.L., T. C., A. B., S. L., J. G., Z. K., M. P., A. P. - były to słupy, na które zakładano bądź kupowano spółki, które następnie były wykorzystywane w całym procederze; K. J., M. W., M. M. - byli to częściowo słupy, a częściowo pośrednicy, którzy wyszukiwali osoby mogące został kolejnymi słupami (mieli oni pełną swiadomość, w czym uczestniczą i jaka jest ich rola); dodatkowo pełni również inne funkcje np. związane z wypłatami pieniędzy (K. J.); M. K., M. K., D. M., K. K. to osoby, które świadomie założył własne (bądź cudze - jak D. M.) firmy aby stać się częścią zorganizowanej grupy w ramach karuzeli podatkowej, bądź przekazać dostęp do tych firm współoskarżonym (jak M. K. w przypadku O.) celem ich wykorzystania w procederze; M.K., A. D., A. N., J.A., K.W., M. M., P. G., H. C. to osoby, które prowadziły rzeczywiste, funkcjonujące na rynku firmy i które ze względów finansowych zdecydowały się na udział tych firm w karuzeli podatkowej.

11630 Z tej struktury wyraźnie wynika podział obowiązków, zgranie działań na poziomie dokumentacji i rzeczywistej logistyki towarów, które istniały (art. spożywcze), oraz kreowania dokumentów i zachowań (przejazdy ciężarówek przez granicę w celu odnotowania tego w systemie ViaToll) celem uwiarygodnienia transakcji, przemyślany sposób działania polegający na zmianie asortymentu. Oczywiście nie wszyscy członkowie grupy znali się ze sobą, ale mając na uwadze ilość firm i osób biorących udział w procederze, ich role - nie ma to wpływu na wyczerpanie znamion przestepstw przez poszczególne osoby.

11631 Sąd zmienił czasookres przestępstw przypisanych poszczególnym oskarżonym; ponieważ działalność przestępcza, której dotyczą zarzuty dotyczy głównie działalności spółki (...) - w przypadku D. C., D. J. i K. J. Sąd przyjął jako początek czynu listopad 2015r. albowiem wtedy została zawarta umowy spółki (...), a zatem podjęto pierwsze czynności mające na celu funkcjowanie grupy przestępczej z jej wykorzystaniem. W przypadku K. K. jako początek czynu Sąd przyjął marzec 2016r., a więc okres kiedy zaczęła funkcjonować w całej strukturze, przyjmować i wystawiać faktury spółka (...), kierowana przez oskarżoną.

11632 Jako datę końcową czynów Sąd przyjął - w przypadku K. K. luty 2017r. a w przypadku pozostałych w/w oskarżonych wrzesień 2017r., a więc daty kiedy zakończyło się wystawianie faktur i obrót środkami na rachnkach bankowych w związku z fakturami wystawianymi odpowiednio przez P., T. (...) i inne spółki biorące udział w karuzeli podatkowej.

11633 Odnośnie D. K. (1) (pkt 3 sentencji wyroku) - postawiono ma zarzut udziału w grupie przestępczej z D. C., S. K. i innymi osobami. W ocenie Sądu nie budzi wątpliwości, że oskarżony ten brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, natomiast nie ma żadnych dowodów, że była to ta sama grupa, którą kierował D. C.. Nie ma żadnych transakcji (łańcuchów) z udziałem P., S. czy innych spółek opisanych w pkt 1.1.1. uzasadnienia, a P. K. bądź innymi spółkami opisanymi w pkt 1.1.2. uzasadnienia. Jedynym łącznikiem pomiędzy tymi wszystkimi firmami jest fakt, że w przypadku niektórych transakcji z udziałem P. - brokerem jest spółka (...), która również jest brokerem w przypadku transakcji z udziałem P. K.. Nie ma jednakże żadnych przeciwwskazań, aby ta sama firma pełniła taką rolę w różnych karuzelach i równych grupach przestępczych. Nie ma żadnych innych dowodów na jakiekolwiek powiązania pomiędzy osobami prowadzącymi firmy opisane w pkt 1.1.1 a 1.1.2. uzasadnienia. Z tego względu Sąd wyeliminował z opisu czynu przypisanego D. K. działanie w ramach tej samej grupy co D. C..

11634 Natomiast Sąd podtrzymuje wszystkie uwagi na temat znamion art. 258 kk poczynione powyżej. Z ustaleń faktycznych wynika, że również w tym przypadku funkcjonowała zorganizowana grupa przestępcza (chociaż nie wiadomo przez kogo kierowana); D. K. pełnił w niej rolę analogiczną jak M. K. czy D. M. w grupie D. C., czyli zakupił na siebie spółkę i brał czynny i świadomy udział w karuzeli podatkowej; podobną rolę pełnił T. P. czy M. G.; inne osoby - czyli np. S. K. (i prawdopodobnieS. (...)w E. (...)) pełniły rolę słupów, na których zakupiono firmę, która była wykorzystywana w procederze.

11635 ☒

11636 3.1. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

11637 8, 9

11638 D. J. (1), D. J. (2)

11639 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11640 Swoim zachowaniem oskarżony D. J. wyczerpał znamiona występku z art. 64 ust 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii; natomiast D. J. wyczerpał znamiona występku z art. 62 ust 2 tej ustawy.

11641 Przepis art 62 ust 2 ustawy stanowi, że popełnia przestępstwo, kto posiada znaczną ilość środków odurzających, substancji psychotropowych; natomiast przepis art 64 ust 2 ustawy stanowi, że popełnia przestępstwo, kto zabiera, w celu przywłaszczenia, znaczną ilość środków odurzających, substancji psychotropowych (...). Oskarżony D. J. posiadał znaczną ilość marihuany; natomiast D. J. dokonał kradzieży 352,08 grama marihuany będącej w posiadaniu D. J.. Sąd oczywiście zna pogląd, iż sprawca, który dokonuje zaboru w celu przywłaszczenia środków odurzających lub substancji psychotropowych nie będących w legalnym obrocie, nie popełnia przestępstwa kradzieży, jak również nie popełnia przestępstwa z art. 64 ust. 1 ustawy z 29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu narkomanii, ponieważ przedmiotem tego przestępstwa są narkotyki dopuszczone do legalnego obrotu (wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z 6.06.2017r. II AKa 364/16), ale go nie podziela. Podziela natomiast pogląd wyrażony w doktrynie, iż przepis nie stanowi wszak o tym, że odpowiedzialności podlega sprawca, który zabiera w celu przywłaszczenia środek, substancję, mleczko makowe lub słomę makową pozostającą w legalnym obrocie czy chociażby cudzą. Warto zauważyć to pomijane w analizach komentowanego przepisu znamię rzeczy cudzej, które nie występuje w komentowanym przepisie, a jest niezwykle istotne dla analizy art. 278 k.k. Rzeczą cudzą jest taka, która ma właściciela i jest nim kto inny niż sprawca. A contrario – na gruncie komentowanego przepisu można bez większej wątpliwości przyjąć, że nie ma znaczenia, czy rzecz w ogóle ma jakiegokolwiek właściciela. Przepis nie stawia żadnych ograniczeń co do tego, czyj ma być przedmiot czynności wykonawczej, tym bardziej nie wprowadza żadnych warunków odnoszących się do tego, czy ma być on posiadany zgodnie, czy sprzecznie z prawem. Wyczerpuje zatem ustawowe znamiona czynu zabronionego w komentowanym przepisie nie tylko zabranie rzeczy posiadanej zgodnie z przepisami ustawy, lecz także posiadanej wbrew tym przepisom, a także zabór w celu przywłaszczenia rzeczy niczyjej, np. porzuconej lub zgubionej. Jest to bez znaczenia dla rozstrzygnięcia analizowanego problemu. Ponieważ przepis nie stanowi żadnego ograniczenia, wydaje się, że nie należy też go wprowadzać. Dlatego za przedmiot czynności wykonawczej czynu zabronionego w komentowanym przepisie należy uznać każdy środek, substancję, słomę lub mleczko, o których mowa w przepisie, niezależnie od tego, kto jest ich właścicielem, posiadaczem i czy w ogóle mają właściciela lub posiadacza ( Mozgawa Marek (red.), Komentarz do niektórych przepisów ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii, [w:] Pozakodeksowe przestępstwa przeciwko zdrowiu. Komentarz, WKP 2017).

11642 Odnośnie czynu przypisanego D. J. - należy wskazać, że na gruncie prawa karnego znamię czasownikowe "posiada" występuje w znaczeniu powszechnym ("mieć") i nie może być utożsamiane z posiadaniem w rozumieniu cywilnoprawnym - po prostu jest stanem polegającym na faktycznym władztwie nad rzeczą, które z konstrukcją współsprawstwa nie koliduje (postanowienie Sądu Najwyższego z 8.04.2014r. III KK 88/14). Tak więc posiadania przez niego marihuany w domu, a nie przy sobie, nawet w momencie, kiedy był pozbawiony wolności w innej sprawie – nadal jest posiadaniem w rozumieniu w/w przepisu.

11643 Co do ilości skradzionych narkotyków - Sąd podziela stanowisko Sądu Apelacyjnego w Katowicach (uzasadnienie wyroku z dnia 18.10.2018r. II AKa 440/18), że "Znaczna ilość" stanowi kryterium obiektywne i jest mierzona ilością porcji konsumpcyjnych (różnych wagowo w zależności od rodzaju narkotyku, a konkretnie jego mocy odurzającej), niezależne od tego, czy środek odurzający lub substancja psychotropowa przeznaczone są do zaspokojenia własnych potrzeb sprawcy, czy też sprawca ma względem nich inne zamiary. Znaczna ilość środków odurzających lub substancji psychotropowych - w rozumieniu ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii - jest to taka ilość, która mogłaby jednorazowo zaspokoić potrzeby co najmniej kilkudziesięciu osób uzależnionych.

11644 Jak powszechnie wiadomo jedna porcja konsumencka dla osoby nieuzależnionej to ok. 0,2-0,5 grama, a dla osoby uzależnionej ok. 1-2 gramów; a zatem skradziona i posiadana przez oskarżonego ilość wystarczałaby dla zaspokojenia co najmniej 175-350 osób uzależnionych; a zatem stanowiła ona znaczną ilość w rozumieniu zacytowanej definicji.

11645 Tym samym swoim zachowaniem oskarżeni wyczerpali znamiona powyższych przestępstw.

11646 Sąd zmienił w opisie czynów ilość narkotyków - opierając się na treści opinii biegłych (prokurator stawiając zarzuty opierał się na pomiarach wagi dokonanych przez policję). Jednakże przypisana ilość - ponad 350 gram marihuany, również wyczerpuje znamiona znacznej ilości zgodnie z powyższą definicją.

11647 ☒

11648 3.1. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

11649 6, 13

11650 D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1), K. K. (1)

11651 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11652 Oskarżeni swoim zachowaniem wyczerpali znamiona przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12§1 kk i art 65 §1 kk.

11653 Przepis art 299 §1 i 5 kk stanowi, że popełnia przestępstwo, kto działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami środki płatnicze, instrumenty finansowe, papiery wartościowe, wartości dewizowe, prawa majątkowe lub inne mienie ruchome lub nieruchomości, pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego, przyjmuje, posiada, używa, przekazuje lub wywozi za granicę, ukrywa, dokonuje ich transferu lub konwersji, pomaga do przenoszenia ich własności lub posiadania albo podejmuje inne czynności, które mogą udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ich wykrycie, zajęcie albo orzeczenie przepadku.

11654 Oskarżeni, jak wskazano poniżej, brali udział w zorganizowanej grupie przestępczej, która popełniała przestępstwo karuzelowego wyłudzenia podatku VAT z wykorzystaniem poświadczających nieprawdę faktur VAT. Z tego przestępstwa pochodziły korzyści majątkowe w postaci pieniędzy czyli kwoty podatku VAT wynikającej z różnicy pomiędzy podatkiem należnym a naliczonym. W przypadku faktur, w wystawianiu których i posługiwaniu się nimi brali udział oskarzeni D. C. i D. J. była to kwota 14.087.587,71 zł, w przypadku K. J. kwota ta ograniczała się do 10.587.716,91 zł (albowiem nie brał on udziału w tej części karuzeli, która dotyczyła folii stretch), a w przypadku K. K. do kwoty 3.475.920 zł (tylko transakcje z udziałem faktur wystawianych przezT. (...)). Aby udaremnić stwierdzenie przestępczego pochodzenia tych pieniędzy oskarżeni pozorowali rzeczywistość tych transakcji poprzez przelewanie środków pomiędzy rachunkami kolejnych firm biorących udział w karuzeli, część środków niezwłocznie wypłacając z rachunków firm (znikających podatników). Wszystkie te operacje miały na celu pozorowanie legalności i rzeczywistości działania spółek (znikających podatników) i powodowanie, że miały one obroty na rachunkach bankowych, a jednocześnie udaremnienie stwierdzenia, że pieniądze te de facto pochodzą z wyłudzenia podatku VAT. O tym, że wszystkie operacje bankowe były pozorne świadczy klika okoliczności: brak w opisach przelewów numerów faktur, a jedynie opisy typu "przedpłata", "zapłata za fakturę", które uniemożliwiają powiązanie wpłat z konkretnymi fakturami i de facto ustalenia czy dokonano płatności i w jakiej wysokości za daną fakturę; niezwłoczny transfer (często w ciągu kilku minut od przelewu) pieniędzy na rachunek kolejnej firmy, często w identycznej kwocie; natomiast w przypadku znikających podatników, pomniejszonej o kwotę, która natychmiast jest wypłacana w bankomacie; brak wpływów na rachunki od innych firm, nie uczestniczących w karuzeli oraz brak innych płatności typowych przy prowadzeniu działalności gospodarczej - co dokumentowałoby rzeczywiste prowadzenie działalności gospodarczej.

11655 Jak podnosi się w orzecznictwie - podmiotem dopuszczającym się występku z art. 299 k.k. może być również sprawca tzw. przestępstwa bazowego (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 26.04.2018r. II AKa 557/17), a przelanie przez oskarżonego zapłaty za fikcyjne transakcje, a następnie bezzwłoczne odebranie tej samej sumy od świadka w gotówce, realizuje wprost znamiona przyjęcia i przekazania środków pieniężnych pochodzących z przestępstwa polegającego na wprowadzaniu do obrotu wyrobów ropopochodnych nielegalnego pochodzenia, nieobciążanych podatkiem akcyzowym. Bez znaczenia pozostaje przy tym fakt, iż oskarżony prowadził legalną działalność gospodarczą, skoro w jej ramach dokonywał również transakcji o charakterze nielegalnym. Nawet jeśli suma, na jaką dokonano przelewu, a którą oskarżony zaraz potem odzyskał od świadka pochodziła pierwotnie z legalnego obrotu jego firmy, to z chwilą dokonania tych operacji stała się kwotą pochodzącą bezpośrednio z czynu zabronionego, a zachowanie takie penalizowane jest treścią art. 299 § 1 k.k. (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 21.07.2016r. II AKa 216/16); zresztą - w świetle znamienia "korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego", o którym mowa w dyspozycji art. 299§ 1 k.k., w danym procesie karnym nie jest konieczne udowodnienie, że te konkretne środki pochodzą z danego czynu zabronionego. Możliwym i koniecznym bowiem jest spojrzenie całościowe obejmujące szerszy ciąg zdarzeń, który prowadził do uzyskania korzyści w drodze przestępnej. Dla przyjęcia odpowiedzialności z ww. przepisu wystarcza zatem wykazanie, że działalność danego podmiotu generowała określone przychody z przestępstwa, które następnie poddano praniu, co nie jest równoznaczne ze wskazaniem konkretnego źródła korzyści dla konkretnej transakcji. Wystarczy, że transakcje te były związane z popełnieniem czynów zabronionych, które generalnie stanowiły źródło korzyści poddanych procesowi prania (por. Jerzy Duży, "Zorganizowana przestępczość podatkowa w Polsce. Zwalczanie przestępnego nadużycia mechanizmów podatków VAT i akcyzowego", Wolters Kluwer Polska SA, Warszawa 2013). Tak więc do wykazania realizacji znamion z art. 299§ 1 k.k. nie jest niezbędne stwierdzenie, że kwoty przelewane między rachunkami firm biorących udział w przestępczym procederze były częścią lub całością VAT-u, który powinien zostać odprowadzony na rachunek urzędu skarbowego. Przy zachowaniu polegającym na uszczupleniu podatkowym poprzez nieodprowadzenie należnego VAT, należna Skarbowi Państwa kwota wynika z wyliczeń związanych z zakwestionowaniem fikcyjnych transakcji - istnieje więc jako konkret w globalnym majątku sprawców, którzy obracają (dysponują) nią, jak i innymi składnikami swojego mienia (w tym pieniędzmi). Dyspozycje finansowe, tj. realizowane przez banki zlecenia płatności za towar ujęty w poświadczających nieprawdę fakturach, mają na celu upozorowanie realności obrotu danym towarem. Tym samym zmierzają do "wyprania" (zalegalizowania) pieniędzy pochodzących z przestępstwa (wyrok Sądu Apelacyjnego w Białymstoku z 21.11.2018r. II AKa 179/18).

11656 W oparciu o zacytowany judykat - Sąd zmienił opis czynów przypisanych oskarżonym w zakresie kwot, jakie stanowiły przedmiot tego przestępstwa. Jak bowiem wskaznao na wstępie, treść przepisu stanowi, że dotyczy on środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego. W realiach karuzeli podatkowej korzyścią pochodzącą z przestępstw wyłudzenia podatku VAT jest wartość tego podatku, a nie wartość faktur brutto, które to kwoty stanowiły wartość przelewów dokonywanych pomiędzy rachunkami bankowymi. Tak więc „wypraniu” podlegały korzyści majątkowe, czyli wyłudzony podatek VAT, a nie wartość netto wynikająca z faktur. Dlatego w opinie czynu przypisanego oskarżonym Sąd wskazał kwoty stanowiące przedmiot przestępstwa jako kwoty odpowiadające wyłudzonemu (uszczuplonemu) podatkowi VAT w stosunku do poszczególnych oskarżonych.

11657 Wszyscy oskarżeni działali w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, co wyczerpuje znamiona art. 12 §1 kk. Wszyscy działali również w ramach zorganizowanej grupy przestępczej - zostały zatem spełnione warunki art. 65 §1 kk.

11658 Natomiast Sąd wyeliminował z opisu czynów przypisanych wszystkim w/w oskarżonym uczynienie sobie z tego czynu stałego źródła dochodu. Prokurator bowiem nie wykazał w żaden sposób, aby z prania pieniędzy oskarżeni osiągnęli jakiś dochód. Jak podnosi się w orzecznictwie - czyn z art. 299 § 1 k.k. nie jest bowiem przestępstwem, w które immanentnie wpisane jest działanie zmierzające do osiągnięcia korzyści majątkowej, której nie można utożsamiać z przedmiotem czynności wykonawczej, pochodzącym z korzyści związanych z popełnieniem czynu bazowego, co zarazem przesądza, iż to popełnienie czynu pierwotnego musi wiązać się z osiągnięciem korzyści majątkowej. Sprawca przestępstwa z art. 299 § 1 k.k. działa z zamiarem zalegalizowania korzyści majątkowej uzyskanej na skutek popełnienia przestępstwa bazowego, czego nie można utożsamiać z działaniem w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, rozumianej jako zysk w zakresie dóbr materialnych. Korzyść ma charakter majątkowy, gdy ma wartość ekonomiczną. Oczywiście praniu brudnych pieniędzy może, ale nie musi towarzyszyć zamiar osiągnięcia korzyści majątkowej (np. w postaci zapłaty za przyjęcie pieniędzy na konto bankowe, prowizji od dokonanej transakcji, zysku z operacji finansowych). Przestępstwo to może być bowiem popełnione, bez zamiaru osiągnięcia jakiejkolwiek korzyści majątkowej lub osobistej (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 19.07.2019r. II AKa 253/19). Oskarżeni - sprawcy - niewątpliwie osiągali korzyść majątkową i czerpali stały dochód z przestępstw karnych i karnoskarbowych opisanych poniżej; natomiast popełniane w kolejnej fazie przestępstwo prania pieniędzy miało na celu zalegalizowanie tych korzyści, ale nie ma żadnych dowodów, że jeszcze dodatkowo oskarżeni osiągali jakieś korzyści z samego faktu prania pieniędzy. Tak więc zdaniem Sądu nie ma podstaw do przypisania im, że uczynili sobie z tego właśnie przestępstwa stałe źródło dochodu.

11659 ☒

11660 3.1. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

11661 12

11662 K. K. (1)

11663 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11664 Odnośnie tego przestępstwa znajdują zastosowanie wszystkie uwagi poczynione poniżej przy pkt 5,7,11.

11665 Ponieważ jednak oskarżona dopuściła się przestępstwa zanim weszła w życie nowelizacja KK, na mocy której pojawiły się w kodeksie karnym przestępstwa z art 271a i 277a kk - jej zachowanie wyczerpało znamiona występku z art 271 §3 kk.

11666 Oskarzona bowiem wystawiała poświadczające nieprawdę faktury z firmy T., a następnie posługiwała się nimi przekazując kolejnym współpracującym z nią osobom, które wykorzystywały je w firmie (...). Wszystkie te działania miały na celu osiągnięcie korzyści majątkowej; spełnione zostały zatem znamiona w/w przestępstwa.

11667 Odnośnie kwot i wartości przyjętych w przypisanym oskarzonej czynie:

11668 - kwota 1.117.197,29 zł to wartość podatku VAT wynikającego z faktur zakupu przez brokerów, którzy następnie wystawiali faktury sprzedaży (...) z 0% stawką VAT, która została zwrócona przez urzędy skarbowe na wniosek tych firm ;

11669 - kwota 1.473.356,07 zł to kwota analogiczna jak powyżej, której wypłata została wstrzymana;

11670 - kwota - 885.366,64 zł wynikająca z faktur to kwota, którą brokerzy rozliczyli w procedurze samoobliczenia podatku

11671 co łącznie daje kwotę podatku uszczuplonego i narażonego na uszczuplenie - 3.475.920 zł.

11672 Kwoty te są mniejsze niż kwoty przypisane np. D. C. w pkt 5A, gdyż jak wskazano w opisie czynów - do P. przyjęto 39 faktur z T., a wystawiono 65 faktur sprzedaży do kolejnych firm, gdzie nie udało się ustalić, skąd miało nastąpić rzekome nabycie towarów będące przedmiotem faktur nie pochodzących zT. (...). Dlatego oskarżonej K. K. nie zostały przypisane kwoty wynikające z łańcuchów transakcji nie obejmujących faktur przez nią wystawionych w T. Vit.

11673 ☒

11674 3.1. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

11675 17

11676 D. K. (1)

11677 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11678 Oskarżony swoim zachowaniem wyczerpał znamiona przestepstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12§1 kk i art 65 §1 kk.

11679 Znajdują tutaj zastosowanie wszystkie uwagi poczynione odnośnie pkt 6 i 13 wyroku.

11680 Oskarżony, jak wskazano poniżej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej, która popełniała przestępstwo karuzelowego wyłudzenia podatku VAT z wykorzystaniem poświadczających nieprawdę faktur VAT. Z tego przestępstwa pochodziły korzyści majątkowe w postaci pieniędzy czyli kwoty podatku VAT wynikającej z różnicy pomiędzy podatkiem należnym a naliczonym. W przypadku faktur, w wystawianiu których i posługiwaniu się nimi brał udział oskarżony była to kwota 990.588,52 zł.

11681 Aby udaremnić stwierdzenie przestępczego pochodzenia tych pieniędzy oskarżony pozorował rzeczywistość tych transakcji poprzez przyjmowanie na rachunek spółki (...) środków pieniężnych, następnie ich przewalutowanie i przelanie na rachunek walutowy spółki, a następnie niezwłoczne ich przelewanie na rachunki kolejnych spółek biorących udział w procederze. Na rachunkach nie było prowadzonych żadnych normalnych operacji związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej; kwoty przelewów do kolejnych spółek były pomniejszane jedynie o kwoty potrzebne do zapłaty prowizji dla banku za kolejne operacje. Oskarżony nie dokonywał żadnych płatności z rachunku, nie wypłacał żadnych kwot dla siebie, nie przelewał pieniędzy dla żadnych innych firm, niż te, które brały udział w karuzeli podatkowej. Wszystkie te okoliczności jasno wskazują, że wyłącznym celem dokonywanie operacji na rachunkach bankowych P. K. (do czego wyłącznie uprawnionym był oskarżony) było pozorowanie rzeczywistego obrotu gospodarczego i utrudnianie oraz udaremnianie stwierdzania przestępczego pochodzenia środków finansowych, które przez te rachunki przepływały.

11682 Odnośnie art 12 i 65 kk - znajdują również zastosowanie uwagi poczynione przy pkt 6 i 13 wyroku.

11683 ☒

11684 3.2. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

11685 5, 7, 11

11686 D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1)

11687 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11688 Oskarżonemu D. C. postawiono zarzut popełnienia przestępstwa z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. oraz jednocześnie przestępstwa skarbowego z art. 9 § 1 k.k.s. zw. z art. 56 § 1 k.k.s w zw.z art. 62 § 2 k.k.s. w zw.z z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1ª, 2 i 5 k.k.s. Oskarżonemu D. J. i K. J. postawiono takie same zarzuty, z wyłączeniem sprawstwa kierowniczego.

11689 W ocenie Sądu oskarzeni swoim zachowaniem wyczerpali znamiona przestępstw jakie mu zarzucono, z tym, że D. C. nie w formie sprawstwa kierowniczego, ale w formie współsprawstwa. Jak wskazuje się w orzecznictwie i doktrynie - sprawca kierowniczy nie wypełnia żadnego z warunków odpowiedzialności określanych przez znamiona czynu zabronionego, ponieważ sam nie wykonuje tego czynu. Przedmiotem działania sprawcy kierowniczego jest zachowanie innej osoby (bezpośredniego wykonawcy czynu zabronionego), które stanowi wypełnienie znamion przestępstwa poprzez rzeczywiste jego wykonanie. Bezpośrednio wykonujący czyn zabroniony jest "narzędziem", przy pomocy którego sprawca kierowniczy wykonuje czyn zabroniony. Treść działania sprawcy kierowniczego sprowadza się do władztwa nad przebiegiem realizacji znamion czynu zabronionego przez osobę kierującą i to w czasie jego wykonywania. W sytuacji kiedy oskarżony osobiście uczestniczył wraz z innymi w działaniu przestępczym i bezpośrednio realizował znamiona ustawowe przestępstwa, to sama koordynacja poszczególnych zachowań i ról oraz jego kierownicza rola w popełnieniu przestępstwa, nie może przesądzać o tym, że był on sprawcą kierowniczym (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 18.03.2014r. II AKa 384/13) oraz, że o kierowaniu zachowaniem osoby wykonującej czyn zabroniony nie można mówić w przypadku podejmowania określonych czynności przed lub po zakończeniu wypełniania znamion przez bezpośredniego wykonawcę. Przedmiotem kierowania jest bowiem wykonanie czynu zabronionego przez bezpośredniego wykonawcę, nie zaś czynności polegające na organizowaniu lub przygotowywaniu wykonania tego czynu albo czynności mające na celu zabezpieczenie rezultatów działania lub zaniechania bezpośredniego wykonawcy. Trafnie wskazuje SN, że konstrukcja sprawstwa kierowniczego zakłada specyficzny układ czasowy, przejawiający się tym, iż czynność kierowania musi być równoczesna z czynnością kierowanego wypełniającego znamiona czynu zabronionego, a więc że kierowanie "następuje na etapie, na którym znamiona czynu są urzeczywistniane" (wyrok SN z dnia 15 lutego 2005 r., III KK 165/04, OSNwSK 2005, poz. 354; wyrok SN z dnia 15 lutego 2005 r., III KK 165/04, Biul. PK 2006, nr 2, poz. 1.2.8). ( tak: Kodeks Karny; Część Ogólna Tom I, Część I pod red. A.Zolla i W.Wróbla, Komentarz do art. 1-52, WK 2016).

11690 W realiach niniejszej sprawy nie ma dowodów, że D. C. nie wykonywał osobiście żadnych czynności wyczerpujących znamiona przestepstw, a jedynie kierował poszczególnymi czynnościami innych osób - i to w czasie ich wykonywania, co jak wskazano powyżej jest niezbędnym znamieniem sprawstwa kierowniczego. Nie możliwe było ustalenie, kto konkretnie podpisywał faktury wystawiane w imieniu P.; nie ma również dowodów, że to oskarżony D. C. osobiście obsługiwał rachunki bankowe poszczególnych firm, chociaż z materiału dowodowego wynika, że miał do nich dostęp. Przede wszystkim jednak nie ma żadnych dowodów, że oskarżony D. C. kierował zachowaniem innych osób w momencie popełniania przestępstw, co jest niezbędnym warunkiem sprawstwa kierowniczego. Natomiast niewątpliwie D. C. pełnił kluczową rolę w organizacji całego procederu, kojarzeniu poszczególnych firm, wskazywaniu kto, komu i za ile ma sprzedać (wystawić fakturę). Natomiast D. J. był jego prawą ręką i odpowiadał za działanie spółek (...), D. M. E. (przy czym osobiście wystawiał faktury z tej spółki). Z kolei K. J. współdziałając z w/w osobami wypełniał swoją rolę czyli zorganizował spółę P., zajmował się kwestiami organizacyjnymi, nadzorował P.L.; również bez jego udziału popełnienie całego przestępstwa byłoby praktycznie niemożliwe (mając na uwadze kluczową rolę P. w całym procederze).

11691 Jak wskazuje Sąd Najwyższy - dla przyjęcia współsprawstwa (art. 18 § 1 k.k.) nie jest konieczne, aby każda z osób działających w porozumieniu realizowała własnoręcznie znamiona czynu zabronionego, czy nawet część tych znamion. Wystarczy natomiast, że osoba taka działa w ramach uzgodnionego podziału ról, ułatwiając bezpośredniemu sprawcy realizację wspólnie zamierzonego celu. W rezultacie, o wspólnym działaniu możemy mówić nie tylko wtedy, gdy każdy ze współsprawców realizuje część znamion czynu zabronionego, ale także wtedy, gdy współdziałający nie realizuje żadnego znamienia czasownikowego uzgodnionego czynu zabronionego, ale wykonane wcześniej przez niego czynności stanowią istotny wkład we wspólne przedsięwzięcie. Z istoty konstrukcji współsprawstwa wynika więc, że każdy ze współsprawców ponosi odpowiedzialność za całość popełnionego (wspólnie i w porozumieniu) przestępstwa, a więc także i w tej części, w jakiej znamiona czynu zabronionego zostały wypełnione zachowaniem innego ze współsprawców. Decydujące jest to, czy współdziałający dążyli do tego samego celu wspólnymi siłami (communi auxilio) w ramach wspólnego porozumienia (communi consilio) (wyrok z 29.06.2006r. V KK 391/05). W realiach niniejszej sprawy uszczuplenie podatku VAT nie byłoby w ogóle możliwe gdyby nie rola D. C., który cały system zorganizował i na bieżąco nim kierował. A więc jest oczywiste, że jego rola była bardzo istotna i niezbędna z punktu widzenia wyczerpania znamion przestępstwa i przestępstwa skarbowego opisanego powyżej. Podobnie przedstawiała się rola D. J.. Bez jego współdziałania znaczna część działalności dotyczącej przyjmowania i wystawiania faktur (gdzie rolaP. (...) M. E. była kluczowa), nie byłoby możliwe.

11692 Dlatego też Sąd zmienił opis czynu i przypisał obu tym oskarżonym wyczerpanie znamion przestępstwa w formie współsprawstwa z innymi osobami, które bezpośrednio wyczerpywały znamiona poszczególnych przestępstw.

11693 W takiej formie oskarzeni wyczerpali znamiona przestępstwa z art. 271a §1 kk w zw. z art 277a §1 kk. Przepisy te stanowią, że popełnia przestępstwo, kto wystawia fakturę lub faktury, zawierające kwotę należności ogółem, której wartość lub łączna wartość jest większa niż dziesięciokrotność kwoty określającej mienie wielkiej wartości,, poświadczając nieprawdę co do okoliczności faktycznych mogących mieć znaczenie dla określenia wysokości należności publicznoprawnej lub jej zwrotu albo zwrotu innej należności o charakterze podatkowym lub takiej faktury lub faktur używa.

11694 Kwota należności ogółem to kwota brutto faktury. W przypadku faktur przypisanych oskarżonemu D. C. kwota ta przekracza łącznie 79,3 mln zł, w w przypadku D. J. - 75 mln zł (pominięto faktury wystawione z S.), w przypadku K. J. - 55 mln zł (pominięto faktury dotyczące folii i z S.), a zatem są to kwoty większe niż 10x mienia wielkiej wartości (1 mln zł). Oskarżeni działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiali faktury w imieniu T. (...), P., używali tych faktur przekazując je kolejnym podmiotom, część takich faktur D. C. przyjął do firmy (...), a następnie wystawił w jej imieniu faktury dla A., wystawiali i przyjmowali faktury w imieniu (...) i (...). Wszystkie te faktury poświadczały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mogących mieć znaczenie dla określenia należności publicznoprawnej.

11695 Należy przypomnieć, że istotą niniejszej sprawy jest karuzela podatkowa. Jak podnosi się w orzecznictwie - choć "obrót karuzelowy" nie jest pojęciem normatywnym, to funkcjonuje ono jako określenie jednego ze schematów transakcji służących uzyskaniu nienależnych korzyści poprzez wykorzystanie konstrukcji podatku od towarów i usług. Udział w tego rodzaju obrocie oznacza udział w nadużyciu podatkowym. Celem karuzeli podatkowej jest bowiem osiągnięcie nienależnej korzyści podatkowej. Może on być realizowany w dwóch postaciach: przez nieuiszczenie należnego podatku przez nierzetelnego podatnika ("znikającego podatnika") oraz/lub nieuprawnione odliczenie podatku naliczonego przez inne podmioty w łańcuchu transakcji, w szczególności przez podmiot dokonujący dostawy wewnatrzwspólnotowej. Cechami typowej karuzeli podatkowej jest to, że jest to czynność wielostopniowa i zorganizowana, w którą zaangażowane są minimum trzy podmioty, z których każdy pełni inną rolę ("znikający podatnik", "bufor", "broker"), istnienie oszustwa podatkowego nie oznacza, że wszyscy uczestnicy mają jednakową wiedzę na temat charakteru transakcji (w szczególności z reguły podmiot pełniący rolę bufora jest podatnikiem prowadzącym faktyczną działalność gospodarczą i rozliczającym należne podatki), towar jest istotny jedynie jako nośnik VAT, a ponadto realizacja transakcji w schemacie karuzeli podatkowej z punktu widzenia całości obrotu nie ma uzasadnienia gospodarczego/ekonomicznego (wyrok NSA z 9.01.2018r. I FSK 835/17).

11696 Oskarżeni wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami poświadczali nieprawdę w fakturach co do faktu, że transakcje te rzeczywiście zaistniały pomiędzy podmiotami wskazanymi w fakturach. I nie ma tutaj znaczenia, że w niektórych przypadkach (art. spożywcze) towar rzeczywiście istniał, a w niektórych (folia, granulat bralenu) nie istniał. Jak wskazał Sąd Apelacyjny w Katowicach - osoba zobowiązana do wystawienia faktury VAT, o ile potwierdza w niej nierzeczywiste transakcje, czyli tworzy tzw. puste faktury, nie dopuszcza się przestępstwa z art. 270 § 1 k.k., ale przestępstwa fałszu intelektualnego, o jakim mowa w art. 271 § 1 k.k. ( wyrok z 29.01.2016r. II AKa 464/15). W przypadku istniejących rzeczywiście towarów (art. spożywcze) - transakcje nie miały żadnego uzasadnienia gospodarczego, gdyż faktury sprzedaży wystawiane przez P. wskazują ceny znacznie poniżej cen zakupu w przypadku każdego łańcucha transakcji.

11697 Ponadto - jak argumentuje Sąd Apelacyjny w Katowicach - jeżeli oskarżony przyjął do swojej dokumentacji księgowej tzn. zaewidencjonował faktury lub na ich podstawie sporządził deklarację podatkową np. VAT 7, rozliczając się na tej podstawie z podatku od towarów i usług lub podatku dochodowego to niewątpliwie zrealizował znamię w postaci "użycia dokumentu" z art. 273 k.k. Faktura jest bowiem podstawowym dokumentem księgowym, którego zasadniczą funkcją jest udokumentowanie transakcji i umożliwienie poprawnego ujęcia jej w księgach zarówno wystawcy, jak i odbiorcy faktury. W myśl przepisów ustawy o księgowości jest ona dowodem księgowym, czyli dokumentem będącym podstawą dokonywania zapisów w księgach rachunkowych. Jeżeli zatem oskarżony rozliczał się z urzędem skarbowym, uwidaczniając faktury z aktu oskarżenia w odpowiednich księgach podatkowych lub ujmując je w deklaracjach podatkowych, to niewątpliwie wykorzystał ich funkcję, a tym samym dokonał ich użycia. Bez znaczenia pozostaje w tej sytuacji okoliczność, że brak jest dowodów na to, aby przedstawiał faktury jakiemuś organowi lub osobie fizycznej (wyrok z 16.01.2014r. II AKa 397/13; porównaj również wyrok tego samego Sądu z 22.06.2018r. II AKa 148/18). W ocenie Sądu Okręgowego pogląd ten znajduje również zastosowanie do art 271a §1 kk w części dotyczącej używania faktur.

11698 W tym miejscu należy wskazać, że przepisy art 271a i 277a kk weszły w życie w dniu 1.03.2017r., a więc w trakcie trwania przestępczego zachowania oskarżonych. Sąd przypisał zatem oskarżonym wyczerpanie znamion w/w przestępstw, kierując się poglądem Sądu Najwyższego, iż konsekwencją przyjęcia konstrukcji czynu ciągłego jest też m.in. to, że w wypadku zmiany ustawy w trakcie realizacji tego czynu, jeżeli chociaż jedno z zachowań popełnione zostanie już pod jej rządami, należy stosować ustawę nową wobec całego tego czynu (wyrok z 19.02.2020r. III KK 538/18; analogicznie wyrok z 21.06.2017r. II KK 92/17).

11699 Oskarżeni swoim zachowaniem wyczerpali również znamiona przestępstw z art 286 §1 kk w zw. z art 294 §1 kk i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. Przepisy te stanowią, że popełnia przestępstwo, kto w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, doprowadza inną osobę do niekorzystnego rozporządzenia własnym lub cudzym mieniem znacznej wartości za pomocą wprowadzenia jej w błąd albo wyzyskania błędu lub niezdolności do należytego pojmowania przedsiębranego działania. Oskarżeni działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, które reprezentowały firmy dokonujące (...) (brokerzy) w składanych przez nich deklaracjach podatkowych VAT-7 wprowadzili w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych, albowiem poprzez ujęcie w tych deklaracjach nierzetelnych faktur VAT dokonali oni pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony od zakupu wynikającego z tych faktur i w ten sposób doprowadzili w/w pracowników do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa bądź usiłowały doprowadzić do takiego rozporządzenia mieniem, ale zamierzonego skutku nie osiągnęły w uwagi na wstrzymanie wypłat.

11700 Przy czym dotyczy to tylko sytuacji, kiedy firmy w/w złożyły wnioski o zwrot nadwyżki podatku i wnioski takie zostały uwzględnione (odpowiednio - usiłowanie i dokonanie). W ramach przypisanego przestępstwa oszustwa i usiłowania oszustwa Sąd nie uwzględnił przypadków, kiedy firmy dokonujące (...) dokonały samoobliczenia podatku (pomniejszenia z przeniesieniem na następny okres rozliczeniowy - bez składania wniosku do urzędu skarbowego o zwrot). Jak podnosi się w orzecznictwie - zachowanie polegające na zaniżeniu należnego za dany okres rozliczeniowy podatku prowadzi do uniknięcia wydatku z własnego mienia podatnika kosztem uszczuplenia spodziewanego dochodu Skarbu Państwa i jako takie nie stanowi niekorzystnego rozporządzenia mieniem z majątku Skarbu Państwa, polega bowiem na zaniechaniu rzetelnego zgłoszenia przedmiotu opodatkowania, prowadzącym do uniknięcia wydatku z własnego majątku podatnika kosztem uszczuplenia spodziewanego dochodu finansowego Skarbu Państwa i pozostaje poza zakresem znamion oszustwa z kodeksu karnego . (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z dnia 26 czerwca 2014 r., II AKa 153/14); nie stanowi doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa zachowanie sprawcy polegające na obniżeniu (zaniżeniu) wysokości należnego do zapłaty podatku (VAT, podatku dochodowego lub innego rodzaju podatku, ustalanego w oparciu o procedurę samoobliczania) za dany okres rozliczeniowy. W takiej sytuacji, z uwagi na sposób ustalania wysokości zobowiązania podatkowego za dany okres rozliczeniowy, które dokonywane jest samodzielnie przez podatnika bez udziału odpowiedniego organu podatkowego, uiszczenie należności podatkowej (zaliczki) w kwocie niższej niż należna stanowi samodzielną dyspozycję majątkową podatnika, bez jakiejkolwiek czynności ze strony organu podatkowego. Brak jest zatem konstytutywnego dla oszustwa elementu rozporządzenia mieniem, dokonywanego przez odpowiedni organ podatkowy. (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z dnia 16 stycznia 2014 r., II AKa 195/13). Analogiczne stanowisko Sąd Apelacyjny w Katowicach zajmował w kolejnych latach (wyrok z 7 marca 2016r. II AKa 366/15; wyrok z 26 kwietnia 2017r. II AKa 71/17; wyrok z 23 marca 2018r. II AKa 387/18).

11701 Tak więc dokonanie oszustwa miało miejsce w przypadku części faktur dot. art. spożywczych; w przypadku innej części faktur dotyczących art. spożywczych oraz granulatu bralenu (O. (...) miało miejsce usiłowanie oszustwa; w przypadku kolejnej części faktur dotyczących art. spożywczych oraz folii ( (...)) miało miejsce samoobliczenie podatku, a więc w tym wypadku nie wyczerpano znamion oszustwa.

11702 Odnośnie kwot i wartości przyjętych w przypisanym oskarżonemu D. C. czynie:

11703 - Sąd wyeliminował w pkt B fakturę nr (...) albowiem dotyczyła ona czasookresu nie objętego zarzutem, transakcji z H. (a więc poprzedzającej czasookres przestępstw - obejmującej wcześniejszy etap działalności oskarżonego, opisany na wstępie stanu faktycznego)

11704 - pkt 5A - kwota 2.272.190,84 zł to wartość podatku VAT wynikającego z faktur zakupu przez brokerów, którzy następnie wystawiali faktury sprzedaży (...) z 0 stawką VAT, która została zwrócona przez urzędy skarbowe na wniosek tych firm ;

11705 kwota 2.760.869,82 zł to kwota analogiczna jak powyżej, której wypłaty zostały wstrzymane; pozostała kwota - 1.389.631,66 zł wynikajaca z faktur to kwota, którą brokerzy rozliczyli w procedurze samoobliczenia podatku ;

11706 ponadto Sąd nie uwzględnił w opisie czynu i w/w kwotach tych transakcji, gdzie nie doszło do wystawienia faktur (...), a towar został sprzedany na terenie Polski bądź gdzie nie udało się uzyskać dokumentów dotyczących kolejnych faktur dotyczących danego towaru (łańcuchy nr 134, 136, 137, 142, 156, 158, 161, 162, 168, 220, 221)

11707 - pkt 5B - dotyczy faktur, które stanowią kolejne ogniwa łańcuchów transakcji opisanych w pkt A; z tego względu nie wymieniano w opisie czynu kwot podatku objętych oszustwem bądź usiłowaniem oszustwa, gdyż wchodzą one w zakres kwot z pkt A; wskazano jedynie ogólną wartość wystawionych faktur

11708 - pkt 5C - wskazana kwota została rozliczona w procedurze samoobliczenia podatku przez (...) (a nie uzyskana w wyniku zwrotu przez urząd skarbowy - jak to błędnie przyjęto w zarzucie)

11709 - pkt 5D - kwota 1.965.176,44 zł - to wartość podatku VAT wynikającego z faktur zakupu przez O. i Aloes, które następnie wystawiały faktury (...) i złożyły wnioski o zwrot różnicy podatku, ale wypłata została wstrzymana;

11710 natomiast kwota 2.199.848,15 zł - jak w pkt 5C;

11711 A zatem łączna wartość szkody (usiłowania i dokonania) przestępstwa oszustwa to 4.726.046,26 zł, czyli przekracza ona kwotę 200 tys. zł, co uzasadnia zastosowanie art 294 §1 kk.

11712 Analogiczne kwoty przyjęto w pkt 7 (D. J.) i 11 (K. J.), przy czym w tym ostatnim wypadku pominięto kwoty dotyczące faktur sprzedaży folii stretch, albowiem P. nie brała udziału w tej części karuzeli, a więc nie można przypisać K. J. współdziałania w tym zakresie z pozostałymi oskarżonymi.

11713 Jednocześnie mając na uwadze okoliczności sprawy, czasookres działania i chronologię wystawiania kolejnych faktur, zmiany przedmiotu faktur - nie budzi wątpliwości Sądu, że oskarżeni działali z góry powziętym zamiarem osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu - czynem ciągłym z art. 12 §1 kk.

11714 Zastosowano przepisy obowiązujące w dacie czynu jako względniejsze dla oskarżonych – z uwagi na fakt, iż z dniem 24.06.2020r. weszła w życie nowelizacji Kodeksu Karnego, na mocy której działanie w ramach czynu ciągłego (art. 12 §1 kk) stało się podstawą do obligatoryjnego nadzwyczajnego obostrzenia kary (art. 57b); zatem przepisy obowiązujące wcześniej były bardziej korzystne dla oskarżonych; należało więc zastosować art. 4§1 kk.

11715 Przestępstw tych oskarżeni dopuścili się działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, a z jego popełniania uczynili sobie stałe źródło dochodu, co wyczerpuje znamiona art 65 §1 kk. Jak bowiem wskazuje się w orzecznictwie - zwrot "sprawca, który z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu" charakteryzuje nie tylko sposób oraz skutek działania sprawcy, lecz także jego zamysł (cel) (trafnie zaakcentował to SN w postanowieniu z dnia 8 stycznia 2015 r., V KK 165/14, OSNKW 2015, Nr 6, poz. 49); rzec by nawet można - przede wszystkim ten ostatni czynnik. Chodzi nie tyle o sytuacje, w których prowadzenie procederu przestępnego faktycznie przynosi sprawcy w miarę regularne dochody przez relatywnie długi czas, ile o sytuacje, w których sprawca, popełniając przestępstwo lub przestępstwa, zakłada (przyjmuje), że proceder przestępny będzie dla niego źródłem tego rodzaju dochodu. Jeżeli więc sprawca, popełniając przestępstwo lub przestępstwa, zakłada (przyjmuje), że prowadzenie procederu przestępnego będzie dla niego odpowiednio trwałym źródłem w miarę regularnych dochodów, to jest "sprawcą, który z popełnienia przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu" w rozumieniu art. 65 § 1, chociażby nawet ostatecznie ów zamysł sprawcy nie został urzeczywistniony z takich czy innych powodów (np. wskutek przerwania przestępnego procederu przez organy ścigania); a interpretując pojęcie stałego źródła dochodu osiąganego przez sprawcę, ustawodawca eksponował znaczenie strony podmiotowej przestępstwa, co ujął w sformułowaniu art. 65 § 1 k.k., w którym chodzi o taki stan rzeczy, który w "zamyśle sprawcy" jest rozciągnięty na jednoznacznie wyznaczony, ale relatywnie długi okres albo taki, który ma trwać przez nieoznaczony z góry czas i przynosić stałe, w miarę regularne dochody na przyszłość. W wykładni tej podkreśla się zatem wagę zamiaru sprawcy co do popełniania przestępstwa przynoszącego dochód albo w skonkretyzowanym dłuższym okresie, albo w czasie z góry nieoznaczonym (wyrok Sądu Apelacyjnego w Krakowie z 6.09.2017r. II AKa 82/17). Mając na uwadze istotę przestępstwa, czyli wyłudzanie za Skarbu Państwa środków, które zostały wpłacone tytułem podatku VAT, bądź też uszczuplanie należności z tego tytułu poprzez ich niewpłacanie (pomniejszanie podatku poprzez samoobliczenie), długotrwałość działania oskarżonych, ich rolę w całej grupie - jest oczywiste, że oskarżeni osiągali korzyść majątkową z przestępstw i że mieli z tego stały dochód; natomiast w toku procesu nie udało się ustalić jaki był podział środków pomiędzy poszczególnych sprawców (za wyjątkiem K. J., który złożył na ten temat wyjaśnienia).

11716 Popełnione przez oskarżonych przestępstw opisanych powyżej pozostaje w zbiegu idealnym (art. 8 kks) z przestępstwem karnoskarbowym z art. 56 § 1 k.k.s w zw.z art. 62 § 2 k.k.s. w zw.z z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1ª, 2 i 5 k.k.s.

11717 Przepisy te stanowią, że popełnia przestępstwo skarbowe:

11718 art 56 §1 kks - Podatnik, który składając organowi podatkowemu, innemu uprawnionemu organowi lub płatnikowi deklarację lub oświadczenie, podaje nieprawdę lub zataja prawdę albo nie dopełnia obowiązku zawiadomienia o zmianie objętych nimi danych, przez co naraża podatek na uszczuplenie,

11719 art 62§2 kks - Kto fakturę lub rachunek wystawia w sposób nierzetelny albo takim dokumentem się posługuje.

11720 art 76 §1 kks - kto przez podanie danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym lub zatajenie rzeczywistego stanu rzeczy wprowadza w błąd właściwy organ narażając na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej, w szczególności podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, podatku akcyzowym, zwrot nadpłaty lub jej zaliczenie na poczet zaległości podatkowej lub bieżących albo przyszłych zobowiązań podatkowych.

11721 Oskarżeni (D. C. kierując całą grupą, a D. J. współdziałając z nim i wykonując jego polecenia), działając wspólnie i w porozumieniu z osobami, które były upoważnione do działania w imieniu poszczególnych spółek (P., (...), O., A., inne firmy dokonujące (...)) jak również w imieniu S., którą jako prezes zarządzał osobiście D. C., księgowali w ich księgach rachunkowych nierzetelne faktury jako rzetelne i odzwierciedlające rzeczywisty stan faktyczny, a następnie składając deklaracje podatkowe w zakresie podatku od towarów i usług, podali w nich nieprawdę dokonując pomniejszenia wartości należnego podatku od towarów i usług o podatek naliczony wykazany w wyżej wymienionych stwierdzających nieprawdę fakturach VAT zarówno w procedurze samoobliczenia jak i składając wnioski do właściwych urzędów skarbowych, wprowadzając w ten sposób w błąd pracowników tych urzędów i uszczuplając w ten sposób bądź narażając na uszczuplenie podatek od towarów i usług wielkiej wartości.

11722 Jak wskazuje się w orzecznictwie - posłużenie się fikcyjnymi fakturami niewątpliwie godzi w obowiązek podatkowy i realizuje znamiona przestępstwa skarbowego z art. 56 § 1 k.k.s. i art. 62 § 2 k.k.s., jeżeli sprawca, wykorzystując te faktury, dokona nieuzasadnionego pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z treści tych faktur (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 26.04.2017r. II AKa 71/17), a w przypadku uszczuplenia należności możliwe jest przypisanie odpowiedzialności z art. 56 § 1 k.k.s. mimo tego, że w przepisie tym tak wyrażone znamię skutku nie zostało wyrażone (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 28.01.2019r. II AKa 154/18).

11723 W przypadku oskarżonych nie byli on wprawdzie osobami uprawnionymi do reprezentowania innych firm (poza S. w przypadku D. C. i D. M. E. w przypadku D. J.) ani posługiwania się fakturami VAT (poza fakturami przyjętymi i wystawionymi przez S. i D. M. E.), ale działali wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, które takie uprawnienia posiadały. Z istoty istnienia całej grupy wynikała współpraca bez której popełnienie przestępstwa skarbowego nie byłoby w ogóle możliwe. Istotą współsprawstwa jest wykonywania czynu wspólnie i w porozumieniu z inną osobą - vide wcześniejsze rozważania na temat art. 18 §1 kk.

11724 W realiach niniejszej sprawy uszczuplenie podatku VAT nie byłoby w ogóle możliwe gdyby nie schemat i struktura wystawiania faktur sprzedaży oraz ceny i kwoty podawane na fakturach, o czym decydował D. C., który zresztą cały ten system wymyślił i wspólnie z J. L. zorganizował. A więc jest oczywiste, że jego rola była bardzo istotna i niezbędna z punktu widzenia wyczerpania znamion przestępstwa skarbowego opisanego powyżej. Tak samo nie byłoby możliwe popełnienie przestępstwa skarbowego bez udziału D. J. - co opisano już powyżej.

11725 Tak więc w/w oskarżeni swoim zachowaniem wyczerpali znamiona przestępstwa skarbowego z art 56 §1 kks, art 62 §2 kks i art. 76 §1 kk.

11726 Na zakończenie tej części rozważań należy podkreślić, iż Sąd podziela pogląd Sądu Apelacyjnego w Katowicach, z którego wynika, że wystawienie nierzetelnej faktury jest przestępstwem skarbowym z art. 62 § 2 k.k.s. stanowiącym lex specialis w stosunku do przepisu art. 271 § 1 k.k., jednakże w myśl przepisu art. 8 § 1 k.k.s. wykluczone jest w takim przypadku wyparcie na zasadzie specjalności przepisu k.k. przez przepis k.k.s. Tym samym konieczne i prawidłowe staje się orzeczenie o winie i karze zarówno za przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s., jak i za występek z art. 271 § 1 albo 3 k.k., a następnie wydanie rozstrzygnięć o wykonaniu kar, stosownie do przepisów art. 8 § 2 i 3 k.k.s (wyrok z 8.08.2014r. II AKa 200/14).

11727 Ponieważ czyn ten został popełniony umyślnie, a skutkiem jego było uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości, a oskarżeni działali w zorganizowanej grupie przestępczej i czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu - zostały wyczerpana znamiona art. 37 §1 pkt 1, 2 i 5 kks. Oskarżeni wyczerpał również znamiona §1 pkt 1a tego przepisu. W 2017r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosiło 2000 zł (rozporządzenie Rady Ministrów z 9.09.2016r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2017r.). A zatem duża wartość (art 53 §15 kks) w dacie czynu to kwota przekraczająca 1 mln zł. Ponieważ wartość podatku VAT będącego przedmiotem przestępstwa z art. 62 §2 kks przekraczała tą kwotę - zostały wyczerpane znamiona art. 37 §1 pkt 1a kks. Sąd miał oczywiście na uwadze, że przepis ten wszedł w życiu w dniu 1.01.2017r. Znajdują tutaj zastosowanie uwagi poczynione powyżej odnośnie art. 271a i 277a kk.

11728 Ponieważ oskarżeni działali w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru i z wykorzystaniem takiej samej sposobności - tym samym działali czynem ciągłym z art 6 §2 kks.

11729 Sąd natomiast wyeliminował z kwalifikacji prawnej przypisanego D. C. czynu art 9 §1 kks - z tych samych względów, dla których wyeliminował art 18 §1 kk z przestepstwa karnego przypisanego oskarżonemu (vide powyższe rozważania).

11730 Z uwagi na idealny zbieg przestępstwa karnego i skarbowego - Sąd zastosował art 8§2 kks i orzekł, że kary za przestępstwa skarbowe, jako łagodniejsze, nie podlegają wykonaniu.

11731 ☒

11732 3.2. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

11733 10

11734 D. J. (2)

11735 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11736 Oskarżonemu postawiono zarzut przestępstwa z art 62 ust 1 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii. W ocenie Sądu oskarżony swoim zachowaniem wyczerpał znamiona tego przestępstwa, ale przy przyjęciu wypadku mniejszej wagi z art. 62 ust 3 ustawy.

11737 Mając na uwadze ilość i rodzaj posiadanych narkotyków, ilość porcji konsumenckich, jakie można z niego uzyskać - jest to właśnie wypadek mniejszej wagi.

11738 Podobnie jak w przypadku pkt 8 i 9 - Sąd zmienił ilość narkotyku posiadanego przez oskarżonego w oparciu o opinie biegłych, którzy dokonali zważenia zabezpieczonego narkotyku.

11739 ☒

11740 3.2. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

11741 14

11742 S. K. (1)

11743 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11744 Oskarżonemu postawiono zarzut popełnienia przestępstwa. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. oraz przestępstwa skarbowego z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 i 5 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

11745 W ocenie Sądu oskarżony swoim zachowaniem wyczerpał znamiona art. 18 §3 kk w zw. z art. 271 §3 kk w zw. z art. 12 §1 kk oraz z art. 18 §3 kk w zw. z art. 20§2 kks w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

11746 W części dotyczącej kwalifikacji prawnej pkt 5,7 11 sentencji powołano orzeczenie Sądu Najwyższego dotyczące współsprawstwa. W ocenie Sądu S. K. swoim zachowaniem wyczerpał znamiona przestępstwa pomocnictwa do w/w przestępstwa i przestępstwa skarbowego, a nie współsprawstwa, jak mu zarzucono w akcie oskarżenia. Jego rola ograniczyła się jedynie do podpisania dokumentów zakupu udziałów w spółce, przyjęcia stanowiska prezesa spółki i otwarcia dla niej rachunku bankowego. Nie ma żadnych dowodów, aby oskarżony ten podejmował jakiekolwiek inne czynności w związku ze spółką (...). Przypomnieć należy, że różnica między pomocnictwem a współsprawstwem polega na tym, iż pomocnictwo może mieć nieistotne znaczenie dla dokonania czynu, choć podjęte zostało z zamiarem ułatwienia innej osobie jego dokonania. Pomocnik nie działa w zamiarze dokonania wspólnego czynu, lecz w zamiarze wsparcia sprawcy. Natomiast współsprawca podejmuje zachowania istotne, zgodnie z podziałem ról. Tak więc reasumując współsprawcą jest ten, bez działania którego, popełnienie czynu byłoby niemożliwe lub bardzo utrudnione (wyrok Sądu Apelacyjnego w Poznaniu z 17.09.2015r. II AKa 97/15) oraz, że dla odpowiedzialności za pomocnictwo konieczne jest jedynie wywołanie przez zachowanie pomocnika rezultatu w postaci zmiany sytuacyjnej, przejawiającej się stworzeniem warunków, w których popełnienie czynu zabronionego przez inną osobę będzie łatwiejsze, niż w sytuacji, gdyby pomocnik nie zrealizował swojego zachowania (wyrok Sądu Apelacyjnego w Lublinie z 28.06.2017r. II AKa 288/16).

11747 W ocenie Sądu rola i zachowanie S. (...) ułatwiało innym, nieustalonym osobom popełnienie przestępstwa i przestępstwa skarbowego; natomiast bez niego jak najbardziej popełnienie przestępstwa byłoby nadal możliwe.

11748 Oskarżony podpisując dokumenty zakupu udziałów w spółce, przyjmując na siebie rolę prezesa-słupa oraz składajac dokumenty rejestracyjne spółki ułatwił innym osobom pozorowanie w późniejszym czasie (od maja do lipca 2016r.) rzeczywistego funkcjonowania spółki i wystawianie w jej imieniu faktur VAT poświadczajacych nieprawdę oraz przyjmowanie takich faktur, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej przez te osoby (zresztą oskarżony również działał w takim celu - czyli otrzymania za to alkoholu) co wyczerpuje znamiona pomocnictwa do art 271 §3 kk. Ponieważ zachowania oskarżonego zostały podjęte w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru - zostały spełnione warunki art 12 §1 kk.

11749 Odnośnie art 4 §1 kk znajdują zastosowanie uwagi poczynione powyżej (pkt 5,7,11).

11750 Popełnione przez oskarżonego przestępstwo opisane powyżej pozostaje w zbiegu idealnym (art. 8 kks) z przestępstwem karnoskarbowym. Tym samym bowiem zachowaniem oskarżony ułatwił popełnienie przestępstwa z art 62 § 2 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

11751 Znajdują tutaj zastosowanie rozważania poczynione powyżej (pkt 5,7,11).

11752 Zastosowano przepisy obowiązujące w dacie czynu jako względniejsze dla oskarżonych – z uwagi na fakt, iż z dniem 1.01.2017r. weszła w życie nowelizacji Kodeksu Karnego Skarbowego, na mocy której podwyższono wymiar kary za przestępstwo z art 62 §2 kks, znowelizowano przepisy art 37 i 38 kks mające wpływ na wymiar kary; zatem przepisy obowiązujące w dacie czynu były bardziej korzystne dla oskarżonych; należało więc zastosować art. 2 §2 kks.

11753 ☒

11754 3.2. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

11755 16

11756 D. K. (1)

11757 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11758 Oskarżonemu postawiono zarzut popełnienia przestepstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art 13 §1 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. oraz przestępstwa skarbowego z art. 56 §1 kks i art. 62 §2 kks i art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 i 5 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

11759 W ocenie Sądu oskarżony swoim zachowaniem wyczerpał znamiona w/w przestępstwa i przestępstwa skarbowego, przy czym w przypadku przestepstwa również w zbiegu z art. 271 §3 kk. Oskarżony bowiem, będąc uprawniony do reprezentowania spółki (...), działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej - wystawiał poświadczajace nieprawdę faktury w imieniu tej firmy co do faktu zaistnienia transakcji wyszczególnionych na fakturach. Następnie faktury te były przekazywane kolejnym osobom, które w imieniu kolejnych firm wystawiały faktury sprzedaży, aż do firmy - bufora ( (...)), która wystawiała faktury sprzedaży (...). Jednocześnie oskarżony działając wspólnie i w porozumieniu z tymi osobami wprowadzał w błąd przedstawicieli urzędów skarbowych i doprowadzał ich do niekorzystnego rozporzadzenia mieniem Skarbu Państwa. W tym przypadku mechanizm oszustwa był taki sam jak w przypadku przestępstw przypisanych w pkt 5,7,11 - vide rozważania dotyczące tych punktów.

11760 Odnośnie faktur i kwot przyjętych w opisie czynu - wyeliminowano fakturę proforma 1/2016, albowiem w aktach nie ma żadnego dowodu potwierdzajacego istnienie takiej faktury; w przypadku 2 pozostałych faktur proforma nie ma faktur zakupu od firm czeskich, dlatego Sąd przyjął, że w odniesieniu do faktur sprzedaży wystawionych przez oskarżonego nie ma faktur dokumentujący zakup sprzedawanego towaru (łańcuchy nr 99 i 124); ponowne wyliczenie kwot podatku VAT pozwoliło ustalić, że (...) z tytułu transakacji (...) uzyskało zwrot podatku w kwocie 611.242,58 zł oraz usiłowała uzyskać zwrot podatku w kwocie 379.345,94 zł lecz zamierzonego celu nie osiągnęła z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty.

11761 W zakresie przestępstwa skarbowego, czynu ciągłego, art. 65 §1 kk znajdują zastosowanie uwagi poczynione w przypadku przestępstw przypisanych w pkt 5,7,11 - vide rozważania dotyczące tych punktów.

11762 Sąd zmienił kwalifikację prawną przestępstwa skarbowego przypisanego oskarżonemu w zakresie art 37 kks. Oskarżony niewątpliwie działał w zorganizowanej grupie przestępczej oraz uczynił sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu (§ 1 pkt 2 i 5). Natomiast przestępstwa dopuścił się w 2016r., a pkt 1a wszedł w życie 1.01.2017r., a więc nie mógł znaleźć zastosowania wobec oskarżonego; z kolei pkt 1 odnosi się do dużej wartości uszczuplenia podatku (czyli 500-krotność minimalnego wynagrodzenia); w 2016r. minimalne wynagrodzenie to 1850 zł; a zatem duża kwota to kwota przekraczająca 925.000 zł. tymczasem w przypadku oskarżonego uszczuplenie podatku wyniosło 611.242, 58 zł; pozostała kwota to kwota podatku narażonego na uszczuplenie (co do której usiłowano wyłudzić jej zwrot); tym samym nie było podstaw do przypisania oskarżonemu §1 pkt 1 analizowanego przepisu.

11763 ☒

11764 3.2. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

11765 15

11766 S. K. (1)

11767 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11768 Oskarżonemu postawiono zarzut popełnienia przestepstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art 12 §1 kk i art 65 §1 kk. W ocenie Sądu, podobnie jak w przypadku pkt 14 wyroku - oskarżony swoim zachowaniem wyczerpał znamiona pomocnictwa do przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk. Aktualne są wszystkie rozważania odnośnie pomocnictwa poczynione przy pkt 14.

11769 Należy zauważyć, że w zakresie prania pieniędzy rola oskarżonego ograniczyła się do założenia rachunku bankowego dla spółki (...) i przekazania dostępu do niego innym osobom; zachowanie to było w sposób naturalny powiązane z wcześniejszym czynem polegającym na przyjęciu roli słup (właściciela udziałów i prezesa) w tej spółce. Nie ma żadnych dowodów, aby oskarżony podejmował jakiekolwiek inne czynności w związku z tym rachunkiem, w szczególności aby wykonywał jakieś operacje bankowe na nim. W ocenie Sądu oskarżony swoim zachowaniem ułatwił rzeczywistym sprawcom popełnienie przestępstwa prania pieniędzy, podobnie jak wcześniej ułatwił popełnienie przestepstwa posłużenia się nierzetelnymi fakturami i wprowadzenie w błąd pracowników urzędów skarbowych; natomiast jego rola nie była na tyle istotna aby można mu przypisac znamiona współsprawstwa w tym przestępstwie. Jego zachowanie o 2 miesiące poprzedzało podjęcie aktywności na rachunku w postaci transferu pieniędzy przez ten rachunek. Oczywiście zakładając rachunek bankowy dla spółki i dając do niego dostęp oskarżony musiał zdawać sobie sprawę, że może on zostać wykorzystany do popełnienia przestepstwa; mimo to w pełni świadomie przekazał dostęp do rachunku zupełnie obcym mu osobom. Takie zachowanie wskazuje na działanie w zamiarze co najmniej ewentualnym, aby inna osoba dokonała czynu zabronionego. Nie budzi też wątpliwości Sądu, że oskarżony działał w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyli otrzymania alkoholu za tą czynność. Natomiast nie ma żadnych dowodów, aby oskarżony uczynił sobie z tego stałe źródło dochodu; całe jego zachowanie (zarówno zakup udziałów w spółce, przyjęcie roli prezesa-słupa, założenie rachunku dla tej spółki) miało charakter jednorazowy, chociaż rozciągnięty w czasie. Dlatego też Sąd wyeliminował z przypisanego oskarżonemu czynu art 65§1 kk oraz art 12§1 kk.

11770 ☒

11771 3.2. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

11772 19

11773 R. K. (1)

11774 Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

11775 Oskarżonemu postawiono zarzut popełnienia przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. oraz przestępstwa skarbowego z art. 18 §3 kk w zw. z art. 56 § 1 k.k.s w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 3 k.k.s.

11776 Na podstawie ustalonego stanu faktycznego Sąd stwierdził, że oskarżony swoim zachowaniem wyczerpał znamiona przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 §3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. oraz przestępstwa skarbowego z art. 18 §3 kk w zw. z art. 56 § 1 k.k.s w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 k.k.s.

11777 Oskarżony bowiem, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej i czyniąc sobie z tego stałe źródło dochodu - potwierdzał fikcyjne transporty jak również świadczył rzeczywiste usługi mające na celu potwierdzenie fikcyjnego obrotu towarem pomiędzy poszczególnymi firmami i potwierdzał wykonanie takich przewozów dokumentami C.. W ten sposób działał w zamiarze aby inne osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT poprzez wprowadzenie w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych dotyczących transakcji udokumentowanych fakturami, uwiarygodnionych w/w przewozami i dokumentami. W ten sposób sprawcy uszczuplili należności Skarbu Państwa o kwotę 3.155.907,97 zł oraz usiłowali doprowadzić do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa poprzez zwrot podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 1.888.374 zł.

11778 Sąd miał oczywiście na uwadze, że sprawcy przestępstw nie dokonali oszustwa w stosunku do mienia znacznej wartości; jak to już opisano powyżej (pkt 5,7,11) - spółka (...) dokonała samoobliczenia podatku i nie składała wniosku o zwrot nadwyżki; taki wniosek składały O. (...) oraz częściowo firmy dokonujące (...) art. spożywczych (a częściowo dokonywały samoobliczenia).

11779 Jednakże - jak wskazuje się w doktrynie: pomocnictwo, tak samo jak podżeganie, opisuje jedynie czynność lub zaniechanie obejmujące zachowanie polegające na ułatwieniu innej osobie popełnienia czynu zabronionego. Dla realizacji znamion pomocnictwa nie jest konieczne popełnienie czynu zabronionego przez bezpośredniego wykonawcę. O realizacji, a więc o dokonaniu pomocnictwa decyduje wypełnienie przez ułatwiającego właściwych dla tej postaci znamion czynnościowych, innymi słowy, ułatwienie przez działanie lub zaniechanie innej osobie popełnienia czynu zabronionego. Z perspektywy zachowania bezpośredniego wykonawcy pomocnictwo ma zatem charakter bezskutkowy (tak również SA w Krakowie, podkreślając, że "pomocnictwo do przestępstwa jest dokonane z chwilą zrealizowania znamion tej postaci zjawiskowej przestępstwa, a nie w chwili działania sprawcy. Z tego punktu widzenia pomocnictwo jest zawsze bezskutkową postacią przestępstwa, przestępstwem formalnym" - wyrok SA w Krakowie z dnia 21 czerwca 2000 r., II AKa 51/00, KZS 2000, z. 7-8, poz. 37; por. też wyrok SN z dnia 2 października 2002 r., IV KKN 109/00). Powyższe twierdzenia odnoszą się jednak wyłącznie do tego elementu konstrukcji znamion pomocnictwa, który ukierunkowany jest na zachowanie bezpośredniego wykonawcy. Zachowanie bezpośredniego wykonawcy, któremu popełnienie czynu zabronionego pomocnik ułatwia, jest "jedynie" wyobrażone przez pomocnika, tj. musi być objęte jego świadomością jako zdarzenie przyszłe oraz objęte określonym stosunkiem woluntatywnym. Trafnie w powyższym kontekście podkreśla się w orzecznictwie, że "dla prawidłowego przypisania odpowiedzialności za pomocnictwo konieczne jest określenie czynności wykonawczej oraz wskazanie konkretnego przestępstwa, którego popełnienie pomocnik ma ułatwić. Udzielający pomocy musi obejmować świadomością to, że podejmując określone czynności czyni to w odniesieniu do konkretnego, scharakteryzowanego w odpowiednim przepisie części szczególnej lub w przepisie pozakodeksowym czynu zabronionego. Musi więc obejmować świadomością zarówno prawną charakterystykę czynu zabronionego, którego popełnienie ma zamiar ułatwić, oraz mieć świadomość znaczenia swojego zachowania (działania lub zaniechania), w tym w szczególności tego, że stanowi ono ułatwienie popełnienia czynu zabronionego przez inną osobę" (wyrok SA w Warszawie z dnia 24 czerwca 2015 r., II AKa 39/15, LEX nr 1782084).( tak: Kodeks karny. Część szczególna. Tom I, Część I Komentarz do art. 1-52 k.k. pod red. A.Zolla i W.Wróbla, WK, 2016).

11780 Przenosząc powyższe rozważania na grunt niniejszej sprawy należy zauwazyć, że oskarżony doskonale zdawał sobie sprawę, co i w jakim celu czyni, w czym pomaga i jaki będzie tego skutek. Jednocześnie nie miał żadnego wpływu na wybór formy rozliczenia nadwyżki podatku VAT jaka powstawała na skutek posługiwania się nierzetelnymi fakturami i dokumentami C., w czym pomagał. Tak więc to, że spółka M. (...) wybrała formę samoobliczenia podatku i tym samym nie doszło do oszustwa w tej części, nie zmianie faktu, że oskarżony co najmniej godził sie na to, że pomaga w popełnieniu takiego oszustwa, mimo, że ostatecznie do niego nie doszło; doszło natomiast do usiłowania oszustwa w przypadku spółek A. (...). Z tego względu Sąd przypisał oskarżonemu pomocnictwo do art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk zarówno w formie dokonania jak i usiłowania.

11781 To samo zachowanie wyczerpuje znamiona pomocnictwa do przestępstwa skarbowego opisanego powyżej. Znajdują tutaj zastosowanie uwagi poczynione odnośnie pkt. 5, 7, 11 wyroku.

11782 Sąd wyeliminował z opisu czynu przypisanego oskarżonemu dokumenty dotyczące firmy W., albowiem z ustaleń faktycznych wynika, że dokumenty dotyczące tej firmy dostarczał i umożliwiał posługiwanie się nimi wyłącznie M. M..

11783 Odnośnie opisu czynu i kwot wskazanych w przypisanym czynie:

11784 - Sąd uzupełnił opis czynu przypisanego oskarżonemu o faktury VAT nr (...) i dokumenty C. - bez numeru z 20.03.2017 i nr (...) z 1.02.2017, albowiem dotyczą transportów wykonanych przez R. - (...) (a zostały błędnie przypisane M. M.); wyeliminowano natomiast faktury nr (...)i (...) albowiem dokumenty C. ich dotyczące nie są opieczętowane i podpisane i nikt de facto nie potwierdził takich transportów;

11785 - przy uwzględnieniu powyższych zmian w opisie i ponownym przeliczeniu wskazano właściwe kwoty uszczuplenia podatku i usiłowania wyłudzenia podatku, do których pomógł oskarżony.

11786 Oskarżony z pomocnictwa do w/w przestępstwa uczynił sobie stałe źródło dochodu; otrzymywał regularne wynagrodzenie za każdy potwierdzony transport. Dodatkowo działał on w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru - czynem ciągłym. Znajdują tutaj zastosowanie uwagi poczynione odnośnie tych kwestii co do pkt 5,7,11.

11787 ☐

11788 3.3. Warunkowe umorzenie postępowania

11789 Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach warunkowego umorzenia postępowania

11790 ☒

11791 3.4. Umorzenie postępowania

11792 18

11793 M. M. (2)

11794 Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach umorzenia postępowania

11795 Oskarżony swoim postępowaniem wyczerpał znamiona zarzucanego mu czynu. Jednakże przed wydaniem wyroku oskarżony zmarł.

11796 A zatem zgodnie z art. 17 §1 pkt 5 kpk Sąd umorzył wobec niego postępowanie karne o zarzucane mu czyny.

11797 ☒

11798 3.5. Uniewinnienie

11799 4

11800 S. K. (1)

11801 Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach uniewinnienia

11802 Oskarżonemu temu postawiono zarzut popełnienia czynu z art 258 §1 kk. W ocenie Sądu swoim zachowaniem nie wyczerpał on znamion tego przestepstwa.

11803 Jak wskazano w pkt 3.1. niewątpliwie istniała zorganizowana grupa przestępcza, w skład której wchodził m.in. D. K.. Natomiast jak podnosi się w orzecznictwie - nie jest konieczna wiedza o szczegółach organizacji grupy, znajomość wszystkich osób ją tworzących czy mechanizmów funkcjonowania. Wystarczy gotowość sprawcy do spełnienia zadań służących grupie, której świadomość istnienia ma sprawca (wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie z 23.10.2019r. II AKa 382/18) oraz - jak wiadomo przestępstwo z art. 258 k.k. penalizuje branie udziału, zakładanie lub kierowanie zorganizowaną grupą albo związkiem mającym na celu popełnienie przestępstwa. Zatem dla realizacji jego znamion wystarczające jest udowodnienie, że grupa istniała i została powołana w celu popełnienia określonego przestępstwa (lub przestępstw) niezależnie, czy do ich realizacji faktycznie doszło. Istnienie zorganizowanej grupy przestępczej jest więc faktem obiektywnym i nie jest uzależnione od deklarowanych przez jej członków, jak też osobę tę grupę zakładającą lub nią kierującą, odczuć i przekonań, o ile zebrany materiał dowodowy pozwala na ustalenie, że członkowie grupy mieli świadomość funkcjonowania w strukturze wypełniającej znamiona typu czynu zabronionego z art. 258 k.k. O przynależności do zorganizowanej grupy przestępczej decyduje stała gotowość jej członka do popełniania przestępstw i jego dyspozycyjność wobec bezprawnych celów grupy. Tym bowiem, co wpływa na społeczną szkodliwość czynu polegającego na udziale w zorganizowanej grupie przestępczej, jest stała gotowość jej członków do dokonywania przestępstw (wyrok Sądu Apelacyjnego w Łodzi z 10.04.2019r. II AKa 15/19).

11804 Przenosząc powyższe rozważania na grunt niniejszej sprawy trzeba stwierdzić, że w zachowaniu oskarżonego nie można się dopatrzyć świadomości istnienia grupy przestępczej ani też stałej gotowości do popełnienia przestępstw i dyspozycyjności oskarżonego wobec grupy. Oskarżony, który był osobą bezdomną, mieszkającą w przyczepie kampingowej, uzależnioną od alkoholu - za czyjąś namową (nie wiadomo czyją - vide ocena wyjaśnień oskarżonego) zgodził się za alkohol pojechać do P. i podpisać jakieś dokumenty, a potem iśc do banku i założyć rachunek. Na tym jego udział w całej sprawie się skończył. W ocenie Sądu nie ma żadnych podstaw do przyjęcia, że czyniąc tak oskarżony zdawał sobie sprawę, że funkcjonuje jakaś grupa przestępcza i że za namową jej członków dokonał takich zachowań; nic również nie wskazuje, aby oskarżony był w gotowości do popełniania kolejnych czynów na rzecz tej grupy aby deklarował swoją dyspozycyjność czy gotowość do takich zachowań w przyszłości.

11805 Z powyższych względów Sąd uznał, że nie ma podstaw do stwierdzenia, że oskarżony swoim zachowaniem wyczerpał znamiona występku z art 258§1 kk i uniewinnił go od tego zarzutu.

11806 4. KARY, Środki Karne, PRzepadek, Środki Kompensacyjne i

11807 środki związane z poddaniem sprawcy próbie

11808 Oskarżony

11809 Punkt rozstrzygnięcia

11810 z wyroku

11811 Punkt z wyroku odnoszący się

11812 do przypisanego czynu

11813 Przytoczyć okoliczności

11814 D. C. (1)

11815 1, 5, 6, 20

11816 Przy wymiarze wszystkich wymierzonych kar jednostkowych Sąd miał na względzie:

11817 - czasookres popełnienia przestępstw

11818 - wcześniejszą niekaralność za przestępstwa (w dacie ich popełniania)

11819 - bardzo dużą wysokość szkody wyrządzonej przestępstwem z pkt 5

11820 - wiodącą rolę oskarżonego w zorganizowaniu i popełnieniu przestępstw

11821 - popełnianie przestępstw w warunkach art. 65 §1 kk (za wyjątkiem oczywiście zarzutu z art. 258 §3 kk)

11822 W ocenie Sądu wymierzone kary jednostkowe są adekwatne do stopnia winy i społecznej szkodliwości czynów oskarżonego.

11823 Ustalając wysokość stawki dziennej grzywny Sąd miał na uwadze sytuację majątkową i finansową oskarżonego, jego zdolności zarobkowe.

11824 Z uwagi na fakt, iż w sprawie zaistniał idealny zbieg przestępstwa skarbowego i przestępstwa powszechnego - Sąd zastosował art 8 §2 kks i orzekł, że kara łagodniejsza (czyli za przestępstwo skarbowe) nie podlega wykonaniu.

11825 Połączono zatem kary pozbawienia wolności orzeczone za przestępstwa z kodeksu karnego i wymierzono karę łączną; przy jej wymiarze Sąd zastosował zasadę redukcji, mając na uwadze łączność podmiotowo-przedmiotową między popełnionymi czynami. Ponadto, w ocenie Sądu dyrektywy wymiaru kary pozwalają na stwierdzenie, że kara w orzeczonej wysokości spełni swoje cele w zakresie zarówno prewencji generalnej jak i indywidualnej.

11826 To, że oskarżony wymaga długiej i intensywnej resocjalizacji potwierdza chociażby to, że był on przecież tymczasowo aresztowany w sprawie V Ds. 4/14 w okresie od 23.05.2014-30.07.2014r. (k.17776) jako podejrzany o podobne przestępstwa, popełnione we wcześniejszym czasookresie (śledztwo nadal trwa !). Mimo to nie wyciągnął z tego żadnych wniosków; co więcej - zdecydował się założyć grupę przestępczą i popełniać kolejne przestępstwa. Wszystkie te okoliczności wskazują, że oskarżony jest wyjątkowo bezczelny i pewny siebie i uważa, że przestępstwo popłaca. Konieczne jest zatem wykorzenienie tego przekonania i spowodowanie, że zacznie on przestrzegać prawa.

11827 D. J. (1)

11828 2, 6, 7, 8, 20

11829 Na wstępie należy odnieść się do kwestii nadzwyczajnego złagodzenia kary w trybie art 60 §2 kk, którą to prokurator w mowie końcowej uznał za uzasadnioną w niniejszej sprawie. Sąd bynajmniej takiego poglądu nie podziela. Jak podnosi się w orzecznictwie i doktrynie - przepis art. 60 § 2 k.k. nie zawiera zamkniętego kręgu okoliczności warunkujących zastosowanie dobrodziejstwa, o którym w nim mowa, za czym przemawia zwrot "w szczególności". In concreto za taką przesłankę uznać należy fakt złożenia przez oskarżonego obszernych wyjaśnień, w których przyznał się do sprawstwa, wskazał osoby biorące udział w przestępstwie oraz okazał skruchę (wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z 14.06.2005r. IIAKa 144/05); Aby zastosować nadzwyczajne złagodzenie kary, należy zawsze stwierdzić, że stopień zawartości bezprawia, którego odzwierciedleniem ma być wymierzona kara, nie uzasadnia wymiaru kary nawet w wysokości równej dolnej granicy ustawowego zagrożenia. Wynik tego bilansu musi jednoznacznie wskazywać na przewagę okoliczności łagodzących, co w odniesieniu do dolnej granicy ustawowego zagrożenia przewidzianego za dane przestępstwo musi prowadzić do uznania jej za zbyt surową lub niewspółmiernie surową. Innymi słowy, przeprowadzona w kontekście pozostałych dyrektyw wymiaru kary analiza prowadzi do wniosku, że opłaca się wymierzyć karę nadzwyczajnie złagodzoną, aby w ten sposób zapewnić spełnienie celów kary. Wachlarz pozostawionych do dyspozycji sądów kar nadzwyczajnie złagodzonych jest tak szeroki, że wybór celowej kary musi być dokonywany przy uwzględnieniu zasad i dyrektyw wymienionych w art. 53-59 k.k., lecz w granicach określonych w art. 60 § 6 i 7 k.k. Nadzwyczajne złagodzenie kary otwiera bowiem niejednokrotnie sprawcy drogę do innych, dalej jeszcze idących korzystnych rozwiązań w sferze wymiaru kary (jak np. warunkowe zawieszenie wykonania kary).

11830 Za szczególnie uzasadniony wypadek uznał SA w Katowicach (wyrok z dnia 9 października 2003 r., II AKa 313/03, KZS 2004, z. 2, poz. 35) sytuację, gdy oskarżony złożył obszerne wyjaśnienia, w których przyznał się do winy, w tym również w zakresie nieobjętym daną sprawą, co w konsekwencji doprowadziło później do wyroku skazującego w innej sprawie, wskazanie osób biorących udział w przestępczym procederze czy okazanie skruchy przemawiające za tym, że oskarżony krytycznie ustosunkowany jest do swojego zachowania będącego przedmiotem osądu. Taka postawa - przy braku jednoznaczności, czy były to jedynie elementy taktyki procesowej - winna być w swoisty sposób premiowana. Sąd Apelacyjny w Katowicach dopuścił również możliwość uznania, że wypadek jest szczególnie uzasadniony i daje podstawę do nadzwyczajnego złagodzenia kary, gdy w grę wchodzi "niska wartość przedmiotu przestępstwa", a nie jest przesądzone przyjęcie tzw. wypadku mniejszej wagi (wyrok z dnia 15 grudnia 2005 r., II AKa 375/05 , LEX nr 183821). To ostatnie stanowisko może mieć duże znaczenie w sytuacji rysującej się od pewnego czasu tendencji do stałego podnoszenia przez ustawodawcę wysokości dolnej granicy ustawowego zagrożenia i w konsekwencji braku możliwości orzeczenia w konkretnej sytuacji sprawiedliwej kary w ramach ustawowego zagrożenia.

11831 Należy stwierdzić, że w ramach "szczególnie uzasadnionego wypadku" mogą się mieścić też takie sytuacje, które zbliżone są do ustawowo wymienionych przypadków stanowiących podstawę szczegółową do nadzwyczajnego złagodzenia kary, jednakże nie wypełniają one wszystkich tam wskazanych kryteriów, dających do tego podstawę (tak: Kodeks karny. Część ogólna. Tom I, Część II Komentarz do art. 53-166 k.k. pod red. A.Zolla i W.Wróbla, WK, 2016).

11832 Przenosząc powyższe poglądy na grunt niniejszej sprawy należy stwierdzić, że postawa oskarżonego w toku procesu, treść jego wyjaśnień w sprawie, jego postawa wcale nie kwalifikują go do skorzystania z dobrodziejstwa nadzwyczajnego złagodzenia kary z w/w przepisu. Oskarżony rzeczywiście początkowo złożył obszerne wyjaśnienia, w których opisał sposób funkcjonowania grupy i role poszczególnych osób. Będąc jednak konfrontowany z D. C. - w bardzo istotnej części, dotyczącej osoby właśnie tego współpodejrzanego wówczas - zmienił swoją wersję wydarzeń. Wyjaśnienia oskarżonego w żaden sposób nie wskazują aby czuł on skruchę, czy żałował swojego zachowanie; wręcz przeciwnie - w swoich wyjaśnieniach przerzuca on całą odpowiedzialność za K. J. (1), konsekwentnie umniejszając swoją rolę i przedstawiając siebie jako wręcz ofiarę i pokrzywdzonego, który przypadkowo został w całą sprawę wplątany. Odnośnie wiarygodności tych depozycji Sąd wypowiedział się już oceniając te wyjaśnienia. Wszystkie te okoliczności zdecydowały, że Sąd uznał, że oskarżony nie zasługuje na nadzwyczajne złagodzenie kary, ale na łagodne potraktowanie w ramach ustawowego wymiaru kary za poszczególne przestępstwa.

11833 Mając na uwadze również wcześniejszą (w dacie czynów) niekaralność Sąd wymierzył oskarżonemu kary w dolnych, zbliżonych do minimalnych granicach oraz wymierzając karę łączną wymierzył ją z zastosowaniem zasady znacznej redukcji zbliżonej do absorpcji. W ocenie Sądu kara ta spełni swoje cele w zakresie prewencji zarówno indywidualnej jak i generalnej.

11834 Ustalając wysokość stawki dziennej grzywny Sąd miał na uwadze sytuację majątkową i finansową oskarżonego, jego zdolności zarobkowe.

11835 Z uwagi na fakt, iż w sprawie zaistniał idealny zbieg przestępstwa skarbowego i przestępstwa powszechnego - Sąd zastosował art 8 §2 kks i orzekł, że kara łagodniejsza (czyli za przestępstwo skarbowe) nie podlega wykonaniu.

11836 K. J. (1)

11837 2, 6, 11, 20

11838 Z kolei Sąd uznał, że dobrodziejstwo nadzwyczajnego złagodzenia kary z art. 60 § 2 kk powinno znaleźć zastosowanie wobec tego oskarżonego. Przesłanki do zastosowanie tej instytucji, opisane w zacytowanych powyżej poglądach doktryny i orzecznictwa znajduja bowiem odniesienie do sytuacji tego oskarżonego. On jako pierwszy - już w kwietniu 2018r. zaczął składac wyjaśnienia, w których opisał cały proceder i swoją rolę w nim. Jak już wskazano wcześniej (w pkt 2 uzasadnienia przy ocenie jego wyjaśnień) - wyjaśnienia te były konsekwetne; w ocenie Sądu oskarżony - w odróżnieniu od D. J. - nie umniejszał swojej roli, ani nie próbował przerzucać rzeczywistej odpowiedzialności na kogo innego. Jego rola nie ograniczała się do bycia słupem (jak np. w przypadku S. K., S. L. czy A. B.) czyli samego założenia/kupienia spółki, zostania jej prezesem i założenia rachunku bankowego oraz przekazania dokumentów/ dostępu do nich innym osobom. Oskarżony aktywnie współdziałał z D. J., D. C. i innymi osobami w sposób opisany w stanie faktycznym. Jednakże jego rola, mimo to, była zupełnie inna, drugorzędna w stosunku do roli w/w współoskarżonych, ograniczała się raczej do czynności stricte technicznych (wypłata pieniędzy z banku, jeżdżenie w celu zawarcia umów o współpracy czy też najmu lokalu itp.). W ocenie Sądu nawet najniższa kara przewidywana za najsurowszy przypisany mu czyn (czyli co najmniej 5 lat i 1 miesiąc pozbawienia wolności, uwzględniając działanie w warunkach art 65 §1 kk) byłaby rażąco surowa, mając na uwadze właśnie rolę oskarżonego w całej grupie przestępczej, osiągnięte z tego tytułu korzyści oraz jego postawę po zatrzymaniu - wykazanie skruchy, złożenie szczerych wyjaśnień (chociaż kwestionował stan swojej swiadomości – do czego Sąd odniósł się oceniając jego wyjaśnienia). Z tego też względu Sąd zastosował wobec tego oskarżonego nadzwyczajne złagodzenie kary na podstawie wskazanego na wstępie przepisu. W ocenie Sądu wymierzone kary jednostkowe oraz kara łączna są adekwatne do stopnia winy i społecznej szkodliwości czynów oskarżonego. Wymierzając te kary, poza okolicznościami wspomnianymi powyżej Sąd miał na uwadze wcześniejszą niekaralność oskarżonego, jego sposób życia przed i po popełnieniu przestepstwa.

11839 Ustalając wysokość stawki dziennej grzywny Sąd miał na uwadze sytuację majątkową i finansową oskarżonego, jego zdolności zarobkowe.

11840 Z uwagi na fakt, iż w sprawie zaistniał idealny zbieg przestępstwa skarbowego i przestępstwa powszechnego - Sąd zastosował art 8 §2 kks i orzekł, że kara łagodniejsza (czyli za przestępstwo skarbowe) nie podlega wykonaniu.

11841 Połączono zatem kary pozbawienia wolności i grzywny orzeczone za przestępstwa z kodeksu karnego i wymierzono kary łączne; przy ich wymiarze Sąd zastosował zasadę redukcji, mając na uwadze łączność podmiotowo-przedmiotową między popełnionymi czynami. Ponadto, w ocenie Sądu dyrektywy wymiaru kary pozwalają na stwierdzenie, że kary w orzeczonej wysokości spełnią swoje cele w zakresie zarówno prewencji generalnej jak i indywidualnej.

11842 D. J. (2)

11843 9, 10, 20, 27

11844 Przy wymiarze kar jednostkowych Sąd miał na uwadze: ilość i rodzaj narkotyku posiadanego przez oskarżonego; wcześniejszą wielokrotną karalność za przestępstwa, okoliczności sprawy.

11845 W ocenie Sądu wymierzone kary są adekwatne do stopnia winy i społecznej szkodliwości czynów oskarżonego. Wymierzając karę łączną Sąd zastosował zasadę absorpcji - mając na uwadze porównanie ilości posiadanych narkotyków w przypadku obu czynów i okoliczności sprawy.

11846 W ocenie Sądu wymierzona kara łączna spełni swoje cele w zakresie prewencji indywidualnej i generalnej.

11847 Dodatkowo Sąd orzekł wobec oskarżonego nawiązkę na cel związany z przeciwdziałaniem narkomanii. Ustalając wysokość nawiązki Sąd miał na względzie te same okoliczności, które stanowiły podstawę wymiaru kar zasadniczych.

11848 K. K. (1)

11849 2, 12, 13, 20

11850 Przy wymiarze kar jednostkowych Sąd miał na uwadze:

11851 - czasookres popełnienia przestępstw

11852 - wcześniejszą niekaralność za przestępstwa

11853 - wysokość szkody wyrządzonej przestępstwem z pkt 12

11854 - popełnianie przestępstw w warunkach art. 65 §1 kk (za wyjątkiem oczywiście zarzutu z art. 258 §1 kk)

11855 W ocenie Sądu wymierzone kary jednostkowe są adekwatne do stopnia winy i społecznej szkodliwości czynów oskarżonej.

11856 Ustalając wysokość stawki dziennej grzywny Sąd miał na uwadze sytuację majątkową i finansową oskarżonej, jej zdolności zarobkowe.

11857 Z uwagi na fakt, iż w sprawie zaistniał idealny zbieg przestępstwa skarbowego i przestępstwa powszechnego - Sąd zastosował art 8 §2 kks i orzekł, że kara łagodniejsza (czyli za przestępstwo skarbowe) nie podlega wykonaniu.

11858 Połączono zatem kary pozbawienia wolności orzeczone za przestępstwa z kodeksu karnego i wymierzono karę łączną; przy jej wymiarze Sąd zastosował zasadę redukcji, mając na uwadze łączność podmiotowo-przedmiotową między popełnionymi czynami. Ponadto, w ocenie Sądu dyrektywy wymiaru kary pozwalają na stwierdzenie, że kara łączna w orzeczonej wysokości spełni swoje cele w zakresie zarówno prewencji generalnej jak i indywidualnej.

11859 S. K. (1)

11860 14, 15, 20, 21

11861 Przy wymiarze kar jednostkowych Sąd miał na uwadze:

11862 - okoliczności sprawy, rodzaj pomocy udzielonej przez oskarżonego innym osobom

11863 - wcześniejszą niekaralność za przestępstwa

11864 - motywację oskarżonego i wręcz znikomą korzyść majątkowa jaką osiągnął z przestępstwa (niewielka ilość alkoholu)

11865 - wiek i sposób życia przed popełnieniem przestępstwa i po jego popełnieniu.

11866 Wszystkie te okoliczności przemawiały za wymierzeniem kar w dolnych granicach ustawowego zagrożenia oraz za wymierzeniem kary łącznej na zasadach absorpcji. W ocenie Sądu ponadto wobec tego oskarżonego można zastosować dobrodziejstwo warunkowego zawieszenia wykonania orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności. Nie był on wcześniej karany, okoliczności popełnienia przestępstwa i jego wcześniejszy sposób życia wskazują, że przestępstwa jakich się dopuścił miały charakter incydentu w jego życiu i zostały popełnione w związku z wykorzystaniem jego uzależnienia od alkoholu. Dlatego też zdaniem Sądu nie ma potrzeby izolowania oskarżonego w zakładzie karnym, a orzeczona kara z warunkowym zawieszeniem jej wykonania spełni swoje cele w zakresie prewencji indywidualnej.

11867 Aby jednak dodatkowo zabezpieczyć przestrzeganie przez oskarżonego norm prawnych Sąd zobowiązał go w okresie próby do powstrzymywania się od nadużywania alkoholu.

11868 Trzeba zaznczyć, że Sąd uzyskał informację, że po wydaniu wyroku oskarżony zmarł w dniu 21.04.2022r.

11869 D. K. (1)

11870 3, 16, 17, 20

11871 Przy wymiarze kar jednostkowych Sąd miał na uwadze:

11872 - czasookres popełnienia przestępstw

11873 - wcześniejszą niekaralność za przestępstwa

11874 - wysokość szkody wyrządzonej przestępstwem z pkt 16

11875 - popełnianie przestępstw w warunkach art. 65 §1 kk (za wyjątkiem oczywiście zarzutu z art. 258 §1 kk)

11876 W ocenie Sądu wymierzone kary jednostkowe są adekwatne do stopnia winy i społecznej szkodliwości czynów oskarżonego.

11877 Odnośnie stawki dziennej grzywny, zbiegu przestępstw, wymiaru kary łącznej znajdują zastosowanie uwagi poczynione odnośnie K. K..

11878 R. K. (1)

11879 19, 25

11880 Przy wymiarze kar jednostkowych Sąd miał na uwadze:

11881 - czasookres popełnienia przestępstw

11882 - rodzaj pomocy udzielonej innym oskarżonym

11883 - wcześniejszą niekaralność za przestępstwa

11884 - motywację finansową oskarżonego i wysokość korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstw

11885 - postawę oskarżonego w toku śledztwa i złożenie wyjaśnień opisujących przebieg wypadków.

11886 Te okoliczności przemawiały za wymierzeniem oskarżonemu kary w dolnych granicach ustawowego zagrożenia. W ocenie Sądu kara ta jest adekwatna do stopnia winy i społecznej szkodliwości czynu oskarżonego i spełni swoje cele w zakresie prewencji indywidualnej i generalnej.

11887 Odnośnie stawki dziennej grzywny, zbiegu przestępstw znajdują zastosowanie uwagi poczynione odnośnie K. K..

11888 Sąd ponadto orzekł wobec tego oskarżonego przepadek korzyści majątkowej osiagniętej z przestępstwa. Wysokość tej korzyści ustalono na podstawie wyciągów (...) spółek (...), które przelewały środki na rachunek R. - (...) za fikcyjne transporty.

11889 D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1), D. J. (2), K. K. (1), R. K. (1), S. K. (1)

11890 22, 23

11891 Na poczet orzeczonych kar i kar łącznych pozbawienia wolności Sąd zaliczył oskarżonym okresy rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie. Wobec S. K. okres ten zaliczono na poczet orzeczonej kary grzywny.

11892 D. C. (1), D. J. (1), K. J. (1), K. K. (1), D. K. (1)

11893 24, 26

11894 Z uwagi na rodzaj oraz okoliczności popełnienia przestępstwa przez tych oskarżonych i nadużycie przez nich swoich funkcji w spółkach prawa handlowego i wykorzystanie ich do popełniania przestępstw - w ocenie Sądu zajmowanie przez nich takich funkcji w przyszłości może prowadzić do ponownego popełnienia przestepstw tego samego rodzaju. Dlatego też Sąd orzekł wobec tych osób zakaz zajmowania stanowisk w organach spółek prawa handlowego oraz pełnienia funkcji prokurenta w takich spółkach. Długość tego środka karnego została dostosowana do stopnia winy i społecznej szkodliwości czynów poszczególnych oskarżonych.

11895 Ponieważ w toku śledztwa nie zatrzymano korzyści majątkowych, które oskarżeni osiągnęli z przestępstwa, albowiem albo już zdążyli wydać te środki albo nie ustalono miejsca ich przechowywania – niemożliwe było orzeczenie przepadku korzyści majątkowych. Sąd zatem orzekł środek karny ściągnięcia równowartości tych korzyści – w stosunku do osób, które rzeczywiście taką korzyść osiągnęły. Sąd miał tutaj na uwadze, że nieuiszczone należności publicznoprawne mogą być uznane za korzyść majątkową w rozumieniu art. 33 § 1 k.k.s. (postanowienie Sądu Najwyższego z 23.04.2021r. III KK 304/20). Co do zasady art. 33 § 1 k.k.s. nie daje podstaw do orzekania uregulowanego tam środka karnego solidarnie (wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 14.06.2018r. II AKa 143/18). W niniejszej sprawie nie udało sie ustalić jakie były zasady podziału korzyści uzyskanych z przestępstw między poszczególnymi osobami - za wyjątkiem K. J., którym sam przyznał, jaką korzyść osiągnął z przestępstwa. Należało zatem odwołać się do poglądu Sądu Najwyższego, który stwierdził, że określony w art. 45 § 1 k.k. środek karny przepadku korzyści majątkowej albo jej równowartości orzeka się wobec współsprawców przestępstwa w częściach, w jakich według dokonanych ustaleń faktycznych przypadła im osiągnięta wspólnie korzyść majątkowa. W razie trudności z dokładnym ustaleniem wartości udziałów w korzyści majątkowej osiągniętej przez poszczególnych współsprawców orzeka się przepadek tej korzyści lub jej równowartości w częściach równych (wyrok z 30.11.2011r. I KZP 16/11).

11896 Szkoda wyrządzona przestępstwami została częściowo naprawiona przez M. M. i jego spółkę (...) (w zakresie podatku VAT dotyczącego faktur na folię stretch i granulat bralenu).

11897 A zatem wobec oskarżonych D. C., D. J., K. J. i K. K. pozostała szkoda w wysokości 3.661.822,50 zł (wartość podatku VAT zwróconego przez urzędy skarbowe oraz podatku o jaki pomniejszono podatek w wyniku procedury samoobliczenia - odnośnie faktur dotyczących art. spożywczych) i jest to kwota korzyści majątkowej osiągniętej w wyniku przestepstw.

11898 Od tej kwoty należało odliczyć 12.000 zł czyli korzyść majątkową K. J. i zasądzić od niego ta kwotę.

11899 Zatem pozostała kwota to 3.649.882,50 zł . Tą kwotę, zdaniem Sądu należało podzielić na 10 osób, czyli współsprawców działajacych w ramach grupy przestępczej. Byli to D. C., D. J., K. K., D. M., J.A., A. K., K.W., M. W., A. N., P. D.. Zatem każda z tych osób powinna naprawić szkodę w wysokości 364.988,25 zł. I Takie też kwoty Sąd orzekł wobec oskarżonych w tej sprawie - D. C., D. J. i K. K..

11900 Odnośnie D. K.:

11901 wartość szkody to 611.242,58 zł. Tą kwotę, zdaniem Sądu należało podzielić na 6 osób, czyli znanych współsprawców działających w ramach grupy przestępczej. Byli to D. K., M. B., T. P., M. G., A. K., J.A.. Zatem każda z tych osób powinna naprawić szkodę w wysokości 101.873,76 zł. I Taką też kwotę Sąd orzekł wobec D. K. w tej sprawie.

11902 D. J. (1), K. J. (1), D. C. (1), K. K. (1), M. M. (2)

11903 28, 29, 30

11904 Sąd orzekł o dowodach rzeczowych w ten sposób, że orzekł przepadek zabezpieczonych środków odurzających przez ich zniszczenie; orzekł przepadek dowodów z dokumentów i innych przedmiotów służących do popełnienia przestępstwa przez pozostawienie ich jako załączników do akt; pozostałe dowody zwrócono osobom uprawnionym, jako zbędna dla dalszego postępowania.

11905 Sąd orzekł również przepadek dokumentów zabezpieczonych od M. M., albowiem zmarł on, ale w przypadku jego skazania Sąd orzekłby również taki przepadek (art. 45a §2 kk).

11906 5. Inne ROZSTRZYGNIĘCIA ZAwarte w WYROKU

11907 Oskarżony

11908 Punkt rozstrzygnięcia

11909 z wyroku

11910 Punkt z wyroku odnoszący się do przypisanego czynu

11911 Przytoczyć okoliczności

11912 6. inne zagadnienia

11913 W tym miejscu sąd może odnieść się do innych kwestii mających znaczenie dla rozstrzygnięcia,

11914 a niewyjaśnionych w innych częściach uzasadnienia, w tym do wyjaśnienia, dlaczego nie zastosował określonej instytucji prawa karnego, zwłaszcza w przypadku wnioskowania orzeczenia takiej instytucji przez stronę

11915 7. KOszty procesu

11916 Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

11917 Przytoczyć okoliczności

11918 31

11919 Zasądzono wynagrodzenie dla obrońcy z urzędu oskarżonego S. K. w wysokości 2952zł; wysokość wynagrodzenia ustalono na podstawie §4 ust. 1 i 3, §17 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 pkt 5 i §20 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 03.10.2016r. w sprawie ponoszenia przez Skarb Państwa kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej przez adwokata z urzędu.

11920 32

11921 Oskarżonych D. J., K. J., K. K., D. K. i R. K. Sąd obciążył opłatami od kar; pozostałych oskarżonych D. C. i D. J. Sąd zwolnił od opłat z uwagi na fakt, że przebywali w zakładzie karnym i nie mieli źródeł dochodu, natomiast S. K. z uwagi na jego złą sytuację finansową i majątkową. Ponadto, mając na uwadze wysokość orzeczonych kar grzywny i orzeczone środki kompensacyjne - Sąd zwolnił wszystkich oskarżonych od wydatków, obciążając nimi Skarb Państwa. Został on również obciążony wydatkami w części dotyczącej umorzenia i uniewinnienia.

11922 7. Podpis

11923 Sędzia Radosław Chodorowski

11924 Z.) odpis wyroku z uzasadnieniem doręczyć:

11925 - prokuratorowi

11926 - D. C., K. K. i ich obrońcy

11927 - D. J.

11928 - obrońcy K. J.

11929 - obrońcy D. K.

11930 - obrońcy S. K.

11931 - obrońcy R. K.

11932 - obrońcy D. J.

11933 Załącznik nr 1 do uzasadnienia II K 98/20

11934 Faktury wystawione przez (...) sp. z o.o. sp. k.

11935 Nr faktury

11936 Data

11937 Kwota netto

11938 Nr łańcucha

11939 1

11940 (...)

11941 2016-11-25

11942 604 800,00 zł

11943 128

11944 2

11945 (...)

11946 2016-11-22

11947 682 560,00 zł

11948 137

11949 3

11950 (...)

11951 2016-11-07

11952 622 476,00 zł

11953 138

11954 4

11955 (...)

11956 2016-11-04

11957 682 560,00 zł

11958 139

11959 5

11960 (...)

11961 2016-11-04

11962 728 457,60 zł

11963 140

11964 6

11965 (...)

11966 2016-10-27

11967 729 734,40 zł

11968 141

11969 7

11970 (...)

11971 2016-10-07

11972 669 600,00 zł

11973 142

11974 8

11975 (...)

11976 2016-09-19

11977 568 381,44 zł

11978 143

11979 9

11980 (...)

11981 2016-09-20

11982 560 831,04 zł

11983 144

11984 10

11985 (...)

11986 2016-08-31

11987 641 203,20 zł

11988 145

11989 11

11990 (...)

11991 2016-08-02

11992 520 819,20 zł

11993 147

11994 12

11995 (...)

11996 2016-08-02

11997 545 865,54 zł

11998 148

11999 13

12000 (...)

12001 2016-07-07

12002 674 359,20 zł

12003 149

12004 14

12005 (...)

12006 2016-07-25

12007 617 073,60 zł

12008 151

12009 15

12010 (...)

12011 2016-07-22

12012 617 760,00 zł

12013 152

12014 16

12015 (...)

12016 2016-07-18

12017 630 063,00 zł

12018 153

12019 17

12020 (...)

12021 2016-07-15

12022 313 632,00 zł

12023 154

12024 18

12025 (...)

12026 2016-06-30

12027 600 378,00 zł

12028 156

12029 19

12030 (...)

12031 2016-06-23

12032 630 720,00 zł

12033 159

12034 20

12035 (...)

12036 2016-06-21

12037 542 694,40 zł

12038 160

12039 21

12040 (...)

12041 2016-05-10

12042 600 480,00 zł

12043 162

12044 22

12045 (...)

12046 2016-05-09

12047 625 878,00 zł

12048 163

12049 23

12050 (...)

12051 2016-04-18

12052 573 163,00 zł

12053 164

12054 24

12055 (...)

12056 2016-04-18

12057 609 120,00 zł

12058 165

12059 25

12060 (...)

12061 2016-03-30

12062 613 440,00 zł

12063 166

12064 26

12065 (...)

12066 2017-02-09

12067 253 255,68 zł

12068 168

12069 27

12070 (...)

12071 2016-03-21

12072 609 120,00 zł

12073 188

12074 28

12075 (...)

12076 2016-04-01

12077 600 480,00 zł

12078 190

12079 29

12080 (...)

12081 2016-04-12

12082 613 440,00 zł

12083 195

12084 30

12085 (...)

12086 2016-04-21

12087 604 800,00 zł

12088 199

12089 31

12090 (...)

12091 2016-05-05

12092 626 400,00 zł

12093 204

12094 32

12095 (...)

12096 2016-05-09

12097 626 400,00 zł

12098 206

12099 33

12100 (...)

12101 2016-05-19

12102 607 935,60 zł

12103 207

12104 34

12105 (...)

12106 2016-05-24

12107 604 800,00 zł

12108 208

12109 35

12110 (...)

12111 2016-05-30

12112 630 720,00 zł

12113 211

12114 36

12115 (...)

12116 2016-09-29

12117 611 496,00 zł

12118 219

12119 37

12120 (...)

12121 2016-10-19

12122 643 605,50 zł

12123 221

12124 38

12125 (...)

12126 2016-10-26

12127 643 680,00 zł

12128 222

12129 39

12130 (...)

12131 2016-11-25

12132 614 304,00 zł

12133 136

12134 40

12135 (...)

12136 2016-10-17

12137 640 761,60 zł

12138 220

12139 Załącznik nr 2 do uzasadnienia II K 98/20

12140 Faktury wystawione przez T. (...)

12141 Nr faktury

12142 Data

12143 Kwota netto

12144 Nr łańcucha

12145 1

12146 (...)

12147 2016-11-25

12148 609 120,00 zł

12149 128

12150 2

12151 (...)

12152 2016-11-22

12153 686 880,00 zł

12154 137

12155 3

12156 (...)

12157 2016-11-07

12158 626 478,00 zł

12159 138

12160 4

12161 (...)

12162 2016-11-04

12163 686 880,00 zł

12164 139

12165 5

12166 (...)

12167 2016-11-04

12168 734 528,08 zł

12169 140

12170 6

12171 (...)

12172 2016-10-27

12173 735 815,52 zł

12174 141

12175 7

12176 (...)

12177 2016-10-07

12178 673 920,00 zł

12179 142

12180 8

12181 (...)

12182 2016-09-21

12183 573 281,28 zł

12184 143

12185 9

12186 (...)

12187 2016-09-20

12188 564 822,72 zł

12189 144

12190 10

12191 (...)

12192 2016-08-31

12193 646 778,88 zł

12194 145

12195 11

12196 (...)

12197 2016-08-03

12198 524 620,80 zł

12199 147

12200 12

12201 (...)

12202 2016-08-02

12203 549 849,96 zł

12204 148

12205 13

12206 (...)

12207 2016-07-07

12208 680 248,80 zł

12209 149

12210 14

12211 (...)

12212 2016-07-26

12213 621 388,80 zł

12214 151

12215 15

12216 (...)

12217 2016-07-22

12218 622 080,00 zł

12219 152

12220 16

12221 (...)

12222 2016-07-19

12223 634 378,50 zł

12224 153

12225 17

12226 (...)

12227 2016-07-15

12228 316 800,00 zł

12229 154

12230 18

12231 (...)

12232 2016-07-01

12233 604 636,00 zł

12234 156

12235 19

12236 (...)

12237 2016-06-23

12238 635 040,00 zł

12239 159

12240 20

12241 (...)

12242 2016-06-21

12243 546 684,80 zł

12244 160

12245 21

12246 (...)

12247 2016-05-10

12248 604 800,00 zł

12249 162

12250 22

12251 (...)

12252 2016-05-09

12253 630 194,40 zł

12254 163

12255 23

12256 (...)

12257 2016-04-19

12258 613 440,00 zł

12259 164

12260 24

12261 (...)

12262 2016-03-30

12263 617 760,00 zł

12264 166

12265 25

12266 (...)

12267 2017-02-09

12268 255 467,52 zł

12269 168

12270 26

12271 (...)

12272 2016-03-22

12273 613 440,00 zł

12274 188

12275 27

12276 (...)

12277 2016-04-04

12278 604 800,00 zł

12279 190

12280 28

12281 (...)

12282 2016-04-12

12283 617 760,00 zł

12284 195

12285 29

12286 (...)

12287 2016-04-22

12288 609 120,00 zł

12289 199

12290 30

12291 (...)

12292 2016-05-05

12293 630 720,00 zł

12294 204

12295 31

12296 (...)

12297 2016-05-09

12298 630 720,00 zł

12299 206

12300 32

12301 (...)

12302 2016-05-19

12303 612 247,20 zł

12304 207

12305 33

12306 (...)

12307 2016-05-24

12308 609 120,00 zł

12309 208

12310 34

12311 (...)

12312 2016-05-31

12313 635 040,00 zł

12314 211

12315 35

12316 (...)

12317 2016-09-29

12318 615 600,00 zł

12319 219

12320 36

12321 (...)

12322 2016-10-19

12323 647 925,00 zł

12324 221

12325 37

12326 (...)

12327 2016-10-26

12328 648 000,00 zł

12329 222

12330 38

12331 (...)

12332 2016-11-25

12333 618 192,00 zł

12334 136

12335 39

12336 (...)

12337 2016-10-17

12338 646 333, 44 zł

12339 220

12340 Załącznik nr 3 do uzasadnienia II K 98/20

12341 Faktury wystawione przez (...) sp. z o.o.

12342 1. Na rzecz (...) B. M. (1)

12343 Nr faktury

12344 Data

12345 Kwota netto

12346 Kwota brutto

12347 Nr łańcucha

12348 1

12349 4/08/2016

12350 2016-08-10

12351 559 440,00 zł

12352 688 111,20 zł

12353 10

12354 2

12355 2/06/2016

12356 2016-06-15

12357 510 840,00 zł

12358 628 333,20 zł

12359 112

12360 3

12361 F (...)

12362 2016-12-19

12363 578 880,00 zł

12364 712 022,40 zł

12365 133

12366 4

12367 1/12/2016

12368 2016-12-14

12369 57 152,00 zł

12370 70 296,96 zł

12371 134

12372 5

12373 7/11/2016

12374 2016-11-29

12375 128 205,00 zł

12376 157 692,15 zł

12377 135

12378 6

12379 5/08/2016

12380 2016-08-24

12381 254 041,92 zł

12382 312 471,56 zł

12383 146

12384 7

12385 12/07/2016

12386 2016-07-27

12387 526 308,00 zł

12388 647 358,84 zł

12389 150

12390 8

12391 5/07/2016

12392 2016-07-11

12393 549 384,75 zł

12394 675 743,24 zł

12395 157

12396 9

12397 7/06/2016

12398 2016-06-28

12399 539 700,00 zł

12400 663 831,00 zł

12401 158

12402 10

12403 4/06/2016

12404 2016-06-20

12405 39 600,00 zł

12406 48 708,00 zł

12407 161

12408 11

12409 6/11/2016

12410 2016-11-25

12411 507 600,00 zł

12412 624 348,00 zł

12413 128

12414 12

12415 5/11/2016

12416 2016-11-25

12417 517 104,00 zł

12418 636 037,92 zł

12419 136

12420 13

12421 4/11/2016

12422 2016-11-22

12423 576 720,00 zł

12424 709 365,60 zł

12425 137

12426 14

12427 3/11/2016

12428 2016-11-07

12429 239 167,50 zł

12430 294 176,03 zł

12431 138

12432 15

12433 2/11/2016

12434 2016-11-04

12435 574 560,00 zł

12436 706 708,80 zł

12437 139

12438 16

12439 1/11/2016

12440 2016-11-04

12441 607 048,00 zł

12442 746 669,04 zł

12443 140

12444 17

12445 6/10/2016

12446 2016-10-27

12447 608 112,00 zł

12448 747 977,76 zł

12449 141

12450 18

12451 1/10/2016

12452 2016-10-07

12453 574 560,00 zł

12454 706 708,80 zł

12455 142

12456 19

12457 3/09/2016

12458 2016-09-27

12459 489 984,00 zł

12460 602 680,32 zł

12461 143

12462 20

12463 2/09/2016

12464 2016-09-20

12465 471 018,24 zł

12466 579 352,44 zł

12467 144

12468 21

12469 1/09/2016

12470 2016-09-01

12471 543 628,80 zł

12472 668 663,42 zł

12473 145

12474 22

12475 3/08/2016

12476 2016-08-03

12477 440 985,60 zł

12478 542 412,29 zł

12479 147

12480 23

12481 1/08/2016

12482 2016-08-02

12483 462 192,72 zł

12484 568 497,05 zł

12485 148

12486 24

12487 3/07/2016

12488 2016-07-07

12489 549 525,60 zł

12490 675 916,49 zł

12491 149

12492 25

12493 11/07/2016

12494 2016-07-26

12495 526 454,40 zł

12496 647 538,91 zł

12497 151

12498 26

12499 9/07/2016

12500 2016-07-22

12501 531 360,00 zł

12502 653 572,80 zł

12503 152

12504 27

12505 7/07/2016

12506 2016-07-19

12507 536 682,15 zł

12508 660 119,04 zł

12509 153

12510 28

12511 6/07/2016

12512 2016-07-15

12513 263 736,00 zł

12514 324 395,28 zł

12515 154

12516 29

12517 9/06/2016

12518 2016-06-30

12519 537 840,00 zł

12520 661 543,20 zł

12521 156

12522 30

12523 6/06/2016

12524 2016-06-23

12525 522 720,00 zł

12526 642 945,60 zł

12527 159

12528 31

12529 5/06/2016

12530 2016-06-21

12531 454 905,60 zł

12532 559 533,89 zł

12533 160

12534 32

12535 6/05/2016

12536 2016-05-10

12537 514 080,00 zł

12538 632 318,40 zł

12539 162

12540 33

12541 5/05/2016

12542 2016-05-09

12543 535 233,60 zł

12544 658 337,33 zł

12545 163

12546 34

12547 11/04/2016

12548 2016-04-19

12549 484 962,75 zł

12550 596 504,18 zł

12551 164

12552 35

12553 10/04/2016

12554 2016-04-18

12555 533 520,00 zł

12556 656 229,60 zł

12557 165

12558 36

12559 8/04/2016

12560 2016-04-14

12561 490 200,00 zł

12562 602 946,00 zł

12563 166

12564 37

12565 1/02/2017

12566 2017-02-09

12567 211 230,72 zł

12568 259 813,79 zł

12569 168

12570 2. na rzecz (...) sp. z o.o.

12571 Nr faktury

12572 Data

12573 Kwota netto

12574 Kwota brutto

12575 Nr łańcucha

12576 1

12577 2/03/2016

12578 2016-03-25

12579 509 760,00 zł

12580 627 004,80 zł

12581 189

12582 2

12583 2/04/2016

12584 2016-04-04

12585 501 120,00 zł

12586 616 377,60 zł

12587 191

12588 3

12589 4/04/2016

12590 2016-04-07

12591 509 760,00 zł

12592 627 004,80 zł

12593 193

12594 4

12595 7/04/2016

12596 2016-04-12

12597 509 760,00 zł

12598 627 004,80 zł

12599 196

12600 5

12601 1/03/2016

12602 2016-03-22

12603 509 760,00 zł

12604 627 004,80 zł

12605 188

12606 6

12607 3/10/2016

12608 2016-10-17

12609 511 216,32 zł

12610 628 796,07 zł

12611 220

12612 7

12613 4/10/2016

12614 2016-10-19

12615 511 862,25 zł

12616 629 590,57 zł

12617 221

12618 3. na rzecz (...) sp. z o.o.

12619 Nr faktury

12620 Data

12621 Kwota netto

12622 Kwota brutto

12623 Nr łańcucha

12624 1

12625 3/04/2016

12626 2016-04-06

12627 540 000,00 zł

12628 664 200,00 zł

12629 192

12630 2

12631 5/04/2016

12632 2016-04-11

12633 535 680,00 zł

12634 658 886,40 zł

12635 194

12636 3

12637 14/04/2016

12638 2016-04-26

12639 540 000,00 zł

12640 664 200,00 zł

12641 201

12642 4

12643 15/04/2016

12644 2016-04-29

12645 540 000,00 zł

12646 664 200,00 zł

12647 201A

12648 5

12649 16/04/2016

12650 2016-04-29

12651 550 380,60 zł

12652 676 968,14 zł

12653 202

12654 6

12655 1/05/2016

12656 2016-05-04

12657 529 200,00 zł

12658 650 916,00 zł

12659 203

12660 7

12661 3/05/2016

12662 2016-05-06

12663 475 009,92 zł

12664 584 262,20 zł

12665 205

12666 8

12667 9/05/2016

12668 2016-05-24

12669 534 888,00 zł

12670 657 912,24 zł

12671 209

12672 9

12673 8/06/2016

12674 2016-06-29

12675 538 272,00 zł

12676 662 074,56 zł

12677 212

12678 10

12679 1/07/2016

12680 2016-07-01

12681 536 457,60 zł

12682 659 842,85 zł

12683 213

12684 11

12685 4/07/2016

12686 2016-07-07

12687 477 888,00 zł

12688 587 802,24 zł

12689 215

12690 12

12691 8/07/2016

12692 2016-07-20

12693 468 000,00 zł

12694 575 640,00 zł

12695 216

12696 13

12697 10/07/2016

12698 2016-07-22

12699 555 120,00 zł

12700 682 797,60 zł

12701 217

12702 14

12703 1/04/2016

12704 2016-04-01

12705 540 000,00 zł

12706 664 200,00 zł

12707 190

12708 15

12709 6/04/2016

12710 2016-04-11

12711 547 776,00 zł

12712 673 764,48 zł

12713 195

12714 16

12715 2/05/2016

12716 2016-05-05

12717 540 000,00 zł

12718 664 200,00 zł

12719 204

12720 17

12721 4/05/2016

12722 2016-05-09

12723 543 888,00 zł

12724 668 982,24 zł

12725 206

12726 18

12727 7/05/2016

12728 2016-05-19

12729 530 179,20 zł

12730 652 120,42 zł

12731 207

12732 19

12733 8/05/2016

12734 2016-05-24

12735 529 200,00 zł

12736 650 916,00 zł

12737 208

12738 20

12739 10/05/2016

12740 2016-05-31

12741 557 280,00 zł

12742 685 454,40 zł

12743 211

12744 21

12745 4/09/2016

12746 2016-09-29

12747 537 624,00 zł

12748 661 277,52 zł

12749 219

12750 Załącznik nr 4 do uzasadnienia II K 98/20

12751 Faktury wystawione przez (...) M. M. sp.j.

12752 1. dla O. doo

12753 Numer faktury (...)

12754 Data Faktury

12755 Faktura (...) w PLN

12756 (...)

12757 22/04/2016

12758 135 720,00 zł

12759 (...)

12760 22/04/2016

12761 136 624,80 zł

12762 (...)

12763 22/04/2016

12764 136 323,20 zł

12765 (...)

12766 28/04/2016

12767 137 228,00 zł

12768 (...)

12769 28/04/2016

12770 136 021,60 zł

12771 (...)

12772 28/04/2016

12773 138 434,40 zł

12774 (...)

12775 28/04/2016

12776 139 640,80 zł

12777 (...)

12778 28/04/2016

12779 136 926,40 zł

12780 (...)

12781 28/04/2016

12782 137 831,20 zł

12783 (...)

12784 28/04/2016

12785 139 942,40 zł

12786 (...)

12787 28/04/2016

12788 139 037,60 zł

12789 (...)

12790 05/05/2016

12791 136 624,80 zł

12792 (...)

12793 05/05/2016

12794 139 640,80 zł

12795 (...)

12796 05/05/2016

12797 138 434,40 zł

12798 (...)

12799 05/05/2016

12800 138 132,80 zł

12801 (...)

12802 05/05/2016

12803 137 529,60 zł

12804 (...)

12805 05/05/2016

12806 140 244,00 zł

12807 (...)

12808 05/05/2016

12809 140 545,60 zł

12810 (...)

12811 05/05/2016

12812 138 434,40 zł

12813 (...)

12814 05/05/2016

12815 138 132,80 zł

12816 (...)

12817 05/05/2016

12818 139 640,80 zł

12819 (...)

12820 11/05/2016

12821 140 244,00 zł

12822 (...)

12823 11/05/2016

12824 139 339,20 zł

12825 (...)

12826 11/05/2016

12827 137 831,20 zł

12828 (...)

12829 11/05/2016

12830 138 434,40 zł

12831 (...)

12832 11/05/2016

12833 139 037,60 zł

12834 (...)

12835 11/05/2016

12836 141 148,80 zł

12837 (...)

12838 11/05/2016

12839 139 942,40 zł

12840 (...)

12841 11/05/2016

12842 140 847,20 zł

12843 (...)

12844 11/05/2016

12845 137 228,00 zł

12846 (...)

12847 11/05/2016

12848 136 624,80 zł

12849 (...)

12850 11/05/2016

12851 140 847,20 zł

12852 (...)

12853 11/05/2016

12854 139 037,60 zł

12855 (...)

12856 11/05/2016

12857 139 640,80 zł

12858 (...)

12859 11/05/2016

12860 139 942,40 zł

12861 (...)

12862 11/05/2016

12863 140 244,00 zł

12864 (...)

12865 11/05/2016

12866 137 831,20 zł

12867 (...)

12868 16/06/2016

12869 139 037,60 zł

12870 (...)

12871 16/06/2016

12872 137 831,20 zł

12873 (...)

12874 16/06/2016

12875 138 434,40 zł

12876 (...)

12877 16/06/2016

12878 139 640,80 zł

12879 (...)

12880 16/06/2016

12881 139 339,20 zł

12882 (...)

12883 16/06/2016

12884 139 640,80 zł

12885 (...)

12886 16/06/2016

12887 140 244,00 zł

12888 (...)

12889 16/06/2016

12890 140 847,20 zł

12891 (...)

12892 16/06/2016

12893 138 132,80 zł

12894 (...)

12895 22/08/2016

12896 140 303,28 zł

12897 (...)

12898 22/08/2016

12899 141 206,52 zł

12900 (...)

12901 22/08/2016

12902 142 109,76 zł

12903 (...)

12904 22/08/2016

12905 141 808,68 zł

12906 (...)

12907 22/08/2016

12908 142 711,92 zł

12909 (...)

12910 22/08/2016

12911 140 604,36 zł

12912 (...)

12913 22/08/2016

12914 140 303,28 zł

12915 (...)

12916 22/08/2016

12917 138 797,88 zł

12918 (...)

12919 22/08/2016

12920 140 002,20 zł

12921 (...)

12922 22/08/2016

12923 138 195,72 zł

12924 (...)

12925 22/08/2016

12926 141 507,60 zł

12927 (...)

12928 22/08/2016

12929 142 109,76 zł

12930 2. dla P. G. B. 08 E. (D. M. E.)

12931 Numer faktury (...)

12932 Data Faktury

12933 Faktura (...) w PLN

12934 (...)

12935 14/10/2016

12936 140 002,20 zł

12937 (...)

12938 14/10/2016

12939 141 206,52 zł

12940 (...)

12941 14/10/2016

12942 140 303,28 zł

12943 (...)

12944 14/10/2016

12945 143 013,00 zł

12946 (...)

12947 14/10/2016

12948 143 615,16 zł

12949 (...)

12950 14/10/2016

12951 140 905,44 zł

12952 (...)

12953 14/10/2016

12954 142 190,76 zł

12955 (...)

12956 14/10/2016

12957 143 314,08 zł

12958 (...)

12959 14/10/2016

12960 144 217,32 zł

12961 (...)

12962 14/10/2016

12963 140 604,36 zł

12964 (...)

12965 14/10/2016

12966 143 013,00 zł

12967 (...)

12968 14/10/2016

12969 141 808,68 zł

12970 (...)

12971 14/10/2016

12972 143 314,08 zł

12973 (...)

12974 14/10/2016

12975 143 916,24 zł

12976 (...)

12977 14/10/2016

12978 143 615,16 zł

12979 (...)

12980 14/10/2016

12981 143 013,00 zł

12982 (...)

12983 14/10/2016

12984 143 916,24 zł

12985 (...)

12986 14/10/2016

12987 143 314,08 zł

12988 (...)

12989 14/10/2016

12990 142 410,84 zł

12991 (...)

12992 14/10/2016

12993 143 916,24 zł

12994 (...)

12995 14/10/2016

12996 144 217,32 zł

12997 (...)

12998 14/10/2016

12999 141 206,52 zł

13000 (...)

13001 14/10/2016

13002 141 808,68 zł

13003 (...)

13004 14/10/2016

13005 140 905,44 zł

13006 (...)

13007 14/10/2016

13008 143 013,00 zł

13009 (...)

13010 14/10/2016

13011 142 410,84 zł

13012 (...)

13013 09/11/2016

13014 141 206,52 zł

13015 (...)

13016 09/11/2016

13017 140 303,28 zł

13018 (...)

13019 09/11/2016

13020 143 013,00 zł

13021 (...)

13022 09/11/2016

13023 142 410,84 zł

13024 (...)

13025 09/11/2016

13026 143 615,16 zł

13027 (...)

13028 09/11/2016

13029 143 314,08 zł

13030 (...)

13031 10/11/2016

13032 142 711,92 zł

13033 (...)

13034 10/11/2016

13035 143 013,00 zł

13036 (...)

13037 10/11/2016

13038 141 808,68 zł

13039 (...)

13040 10/11/2016

13041 143 916,24 zł

13042 (...)

13043 10/11/2016

13044 143 615,16 zł

13045 (...)

13046 10/11/2016

13047 144 217,32 zł

13048 (...)

13049 05/12/2016

13050 143 013,00 zł

13051 (...)

13052 05/12/2016

13053 142 711,92 zł

13054 (...)

13055 05/12/2016

13056 143 916,24 zł

13057 (...)

13058 05/12/2016

13059 143 615,16 zł

13060 (...)

13061 27/12/2016

13062 144 217,32 zł

13063 (...)

13064 27/12/2016

13065 144 819,48 zł

13066 (...)

13067 27/12/2016

13068 143 916,24 zł

13069 (...)

13070 27/12/2016

13071 144 217,32 zł

13072 (...)

13073 24/01/2017

13074 144 217,32 zł

13075 (...)

13076 25/01/2017

13077 143 916,24 zł

13078 (...)

13079 26/01/2017

13080 144 217,32 zł

13081 (...)

13082 27/01/2017

13083 143 615,16 zł

13084 Załącznik nr 5 do uzasadnienia II K 98/20

13085 Faktury wystawione przez (...) sp. z o.o.

13086 3. dla (...) sp. z o.o.

13087 Nr faktury

13088 Data

13089 Kwota netto

13090 Kwota brutto

13091 1/03/2017

13092 02/03/2017

13093 634 491,00 zł

13094 780 423,93 zł

13095 2/03/2017

13096 02/03/2017

13097 1 110 516,00 zł

13098 1 365 934,68 zł

13099 3/03/2017

13100 03.03.2017

13101 953 436,00 zł

13102 1 172 726,28 zł

13103 4/03/2017

13104 13.03.2017

13105 318 714,00 zł

13106 392 018,22 zł

13107 5/03/2017

13108 20.03.2017

13109 956 010,00 zł

13110 1 175 892,30 zł

13111 6/03/2017

13112 27.03.2017

13113 955 944,00 zł

13114 1 175 811,12 zł

13115 2/02/2017

13116 28.02.2017

13117 158 334,00 zł

13118 194 750,82 zł

13119 (...)

13120 03.04.2017

13121 637 692,00 zł

13122 784 361,16 zł

13123 (...)

13124 03.04.2017

13125 477 609,00 zł

13126 587 459,07 zł

13127 (...)

13128 03.04.2017

13129 477 972,00 zł

13130 587 905,56 zł

13131 (...)

13132 05.04.2017

13133 797 016,00 zł

13134 980 329,68 zł

13135 (...)

13136 06.04.2017

13137 317 097,00 zł

13138 390 029,31 zł

13139 (...)

13140 06.04.2017

13141 320 034,00 zł

13142 393 641,82 zł

13143 (...)

13144 14.04.2017

13145 638 121,00 zł

13146 784 888,83 zł

13147 (...)

13148 18.04.2017

13149 317 493,00 zł

13150 390 516,39 zł

13151 (...)

13152 18.04.2017

13153 319 836,00 zł

13154 393 398,28 zł

13155 (...)

13156 19.04.2017

13157 798 963,00 zł

13158 982 724,49 zł

13159 (...)

13160 20.04.2017

13161 639 771,00 zł

13162 786 918,33 zł

13163 (...)

13164 20.04.2017

13165 158 268,00 zł

13166 194 669,64 zł

13167 1/5/2017

13168 22.05.2017

13169 955 997,56 zł

13170 1 175 877,00 zł

13171 2/5/2017

13172 29.05.2017

13173 637 200,00 zł

13174 783 756,00 zł

13175 1/6/2017

13176 20.06.2017

13177 637 759,76 zł

13178 784 444,50 zł

13179 4. S. M. P. (1)

13180 Nr faktury

13181 Data

13182 Kwota netto

13183 Kwota brutto

13184 2/5/2017

13185 29.05.2017

13186 320 378,05 zł

13187 394 065,00 zł

13188 Faktury wystawione przez (...) sp. z o.o.

13189 1. dla (...) sp. z o.o.

13190 Nr faktury

13191 Data

13192 Kwota netto

13193 Kwota brutto

13194 1/02/2017

13195 2017-02-08

13196 630 498,00 zł

13197 775 512,54 zł

13198 2/02/2017

13199 2017-02-10

13200 789 558,00 zł

13201 971 156,34 zł

13202 3/02/2017

13203 2017-02-13

13204 634 986,00 zł

13205 781 032,78 zł

13206 4/02/2017

13207 2017-02-17

13208 475 497,00 zł

13209 584 861,31 zł

13210 5/02/2017

13211 2017-02-17

13212 474 540,00 zł

13213 583 684,20 zł

13214 6/02/2017

13215 2017-02-28

13216 159 423,00 zł

13217 196 090,29 zł

13218 Załącznik nr 6 do uzasadnienia II K 98/20

13219 Wykaz transportów potwierdzonych przez R. - (...) dla:

13220 ⚫

13221 MM SPORT M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT tj:

13222 (...)

13223 na kwotę netto

13224 167 026,05 zł

13225 (...)

13226 na kwotę netto

13227 168 668,70 zł

13228 (...)

13229 na kwotę netto

13230 168 249,30 zł

13231 (...)

13232 na kwotę netto

13233 167 864,85 zł

13234 (...)

13235 na kwotę netto

13236 168 808,50 zł

13237 (...)

13238 na kwotę netto

13239 167 829,90 zł

13240 (...)

13241 na kwotę netto

13242 169 123,05 zł

13243 (...)

13244 na kwotę netto

13245 169 018,20 zł

13246 (...)

13247 na kwotę netto

13248 169 053,15 zł

13249 (...)

13250 na kwotę netto

13251 167 829,90 zł

13252 (...)

13253 na kwotę netto

13254 169 123,05 zł

13255 (...)

13256 na kwotę netto

13257 168 249,30 zł

13258 (...)

13259 na kwotę netto

13260 168 598,80 zł

13261 (...)

13262 na kwotę netto

13263 168 843,45 zł

13264 (...)

13265 na kwotę netto

13266 167 026,05 zł

13267 (...)

13268 na kwotę netto

13269 167 620,20 zł

13270 (...)

13271 na kwotę netto

13272 166 327,05 zł

13273 (...)

13274 na kwotę netto

13275 168 389,10 zł

13276 (...)

13277 na kwotę netto

13278 167 200,80 zł

13279 (...)

13280 na kwotę netto

13281 168 668,70 zł

13282 (...)

13283 na kwotę netto

13284 141 206,52 zł

13285 (...)

13286 na kwotę netto

13287 143 013,00 zł

13288 (...)

13289 na kwotę netto

13290 143 013,00 zł

13291 (...)

13292 na kwotę netto

13293 143 314,08 zł

13294 (...)

13295 na kwotę netto

13296 142 711,92 zł

13297 (...)

13298 na kwotę netto

13299 143 615,16 zł

13300 (...)

13301 na kwotę netto

13302 142 711,92 zł

13303 (...)

13304 na kwotę netto

13305 143 916,24 zł

13306 (...)

13307 na kwotę netto

13308 144 217,32 zł

13309 (...)

13310 na kwotę netto

13311 144 819,48 zł

13312 (...)

13313 na kwotę netto

13314 143 916,24 zł

13315 (...)

13316 na kwotę netto

13317 144 217,32 zł

13318 (...)

13319 na kwotę netto

13320 144 217,32 zł

13321 (...)

13322 na kwotę netto

13323 143 615,16 zł

13324 oraz dokumentami C.

BRAK NR

13325 z dnia

13326 16/03/2017

BRAK NR

13327 z dnia

13328 22/03/2017

BRAK NR

13329 z dnia

13330 22/03/2017

BRAK NR

13331 z dnia

13332 29/03/2017

BRAK NR

13333 z dnia

13334 03/04/2017

BRAK NR

13335 z dnia

13336 05/04/2017

BRAK NR

13337 z dnia

13338 06/04/2017

BRAK NR

13339 z dnia

13340 07/04/2017

BRAK NR

13341 z dnia

13342 12/04/2017

BRAK NR

13343 z dnia

13344 13/04/2017

BRAK NR

13345 z dnia

13346 25/04/2017

BRAK NR

13347 z dnia

13348 18/07/2017

BRAK NR

13349 z dnia

13350 19/07/2017

BRAK NR

13351 z dnia

13352 20/02/2017

BRAK NR

13353 z dnia

13354 21/02/2017

BRAK NR

13355 z dnia

13356 21/02/2017

BRAK NR

13357 z dnia

13358 22/02/2017

BRAK NR

13359 z dnia

13360 02/03/2017

BRAK NR

13361 z dnia

13362 01/03/2017

BRAK NR

13363 z dnia

13364 08/02/2017

13365 (...)

13366 z dnia

13367 01/02/2017

13368 (...)

13369 z dnia

13370 30/01/2017

13371 (...)

13372 z dnia

13373 30/01/2017

BRAK NR

13374 z dnia

13375 07/02/2017

BRAK NR

13376 z dnia

13377 09/02/2017

BRAK NR

13378 z dnia

13379 10/02/2017

BRAK NR

13380 z dnia

13381 07/02/2017

BRAK NR

13382 z dnia

13383 13/02/2017

BRAK NR

13384 z dnia

13385 14/02/2017

BRAK NR

13386 z dnia

13387 20/02/2017

BRAK NR

13388 z dnia

13389 17/02/2017

BRAK NR

13390 z dnia

13391 20/02/2017

BRAK NR

13392 z dnia

13393 20/03/2017

13394 (...)

13395 z dnia

13396 01/02/2017

13397 ⚫

13398 (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT

13399 4/03/2017

13400 na kwotę netto

13401 169 298,80 zł

13402 5/03/2017

13403 na kwotę netto

13404 170 110,70 zł

13405 6/03/2017

13406 na kwotę netto

13407 170 746,10 zł

13408 7/07/2017

13409 na kwotę netto

13410 170 181,30 zł

13411 8/03/2017

13412 na kwotę netto

13413 170 322,50 zł

13414 9/03/2017

13415 na kwotę netto

13416 170 393,10 zł

13417 10/03/2017

13418 na kwotę netto

13419 170 075,40 zł

13420 11/03/2017

13421 na kwotę netto

13422 170 781,40 zł

13423 12/03/2017

13424 na kwotę netto

13425 170 428,40 zł

13426 13/04/2017

13427 na kwotę netto

13428 170 887,30 zł

13429 14/04/2017

13430 na kwotę netto

13431 170 710,80 zł

13432 15/04/2017

13433 na kwotę netto

13434 170 604,90 zł

13435 16/04/2017

13436 na kwotę netto

13437 169 934,20 zł

13438 17/04/2017

13439 na kwotę netto

13440 169 651,80 zł

13441 18/04/2017

13442 na kwotę netto

13443 169 545,90 zł

13444 19/04/2017

13445 na kwotę netto

13446 170 640,60 zł

13447 20/04/2017

13448 na kwotę netto

13449 171 487,40 zł

13450 21/04/2017

13451 na kwotę netto

13452 170 604,90 zł

13453 22/04/2017

13454 na kwotę netto

13455 171 452,10 zł

13456 23/04/2017

13457 na kwotę netto

13458 170 781,40 zł

13459 24/04/2017

13460 na kwotę netto

13461 171 522,70 zł

13462 25/05/2017

13463 na kwotę netto

13464 170 569,60 zł

13465 26/05/2017

13466 na kwotę netto

13467 171 205,00 zł

13468 1/02/2017

13469 na kwotę netto

13470 168 486,90 zł

13471 2/02/2017

13472 na kwotę netto

13473 169 934,20 zł

13474 3/02/2017

13475 na kwotę netto

13476 170 216,60 zł

13477 27/06/2017

13478 na kwotę netto

13479 171 091,00 zł

13480 oraz dokumentami (...)

BRAK NR

13481 z dnia

13482 08/03/2017

BRAK NR

13483 z dnia

13484 13/03/2017

BRAK NR

13485 z dnia

13486 23/03/2017

BRAK NR

13487 z dnia

13488 27/03/2017

13489 (...)

13490 z dnia

13491 28/03/2017

13492 (...)

13493 z dnia

13494 28/03/2017

13495 (...)

13496 z dnia

13497 29/03/2017

13498 (...)

13499 z dnia

13500 30/03/2017

13501 (...)

13502 z dnia

13503 31/03/2017

13504 (...)

13505 z dnia

13506 03/04/2017

13507 (...)

13508 z dnia

13509 10/04/2017

13510 (...)

13511 z dnia

13512 11/04/2017

13513 (...)

13514 z dnia

13515 11/04/2017

13516 (...)

13517 z dnia

13518 14/04/2017

13519 (...)

13520 z dnia

13521 18/04/2017

13522 (...)

13523 z dnia

13524 25/04/2017

13525 (...)

13526 z dnia

13527 26/04/2017

13528 (...)

13529 z dnia

13530 26/04/2017

13531 (...)

13532 z dnia

13533 27/04/2017

13534 (...)

13535 z dnia

13536 27/04/2017

13537 (...)

13538 z dnia

13539 27/04/2017

13540 (...)

13541 z dnia

13542 26/06/2017

13543 (...)

13544 z dnia

13545 28/06/2017

BRAK NR

13546 z dnia

13547 28/02/2017

BRAK NR

13548 z dnia

13549 27/02/2017

BRAK NR

13550 z dnia

13551 24/02/2017

13552 (...)

13553 z dnia

13554 21/07/2017

13555 ⚫

13556 (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach

13557 9/03/2017

13558 na kwotę netto

13559 170 216,60 zł

13560 6/03/2017

13561 na kwotę netto

13562 168 804,60 zł

13563 7/03/2017

13564 na kwotę netto

13565 170 569,60 zł

13566 8/03/2017

13567 na kwotę netto

13568 169 969,50 zł

13569 10/03/2017

13570 na kwotę netto

13571 170 534,30 zł

13572 11/03/2017

13573 na kwotę netto

13574 170 957,90 zł

13575 12/03/2017

13576 na kwotę netto

13577 169 934,20 zł

13578 5/03/2017

13579 na kwotę netto

13580 169 369,40 zł

13581 13/04/2017

13582 na kwotę netto

13583 169 581,20 zł

13584 14/04/2017

13585 na kwotę netto

13586 170 781,40 zł

13587 15/04/2017

13588 na kwotę netto

13589 170 534,30 zł

13590 16/04/2017

13591 na kwotę netto

13592 200 110,18 zł

13593 17/04/2017

13594 na kwotę netto

13595 171 416,80 zł

13596 18/04/2017

13597 na kwotę netto

13598 169 793,00 zł

13599 19/04/2017

13600 na kwotę netto

13601 169 828,30 zł

13602 20/04/2017

13603 na kwotę netto

13604 169 298,80 zł

13605 21/05/2017

13606 na kwotę netto

13607 169 969,50 zł

13608 22/05/2017

13609 na kwotę netto

13610 171 381,50 zł

13611 1/02/2017

13612 na kwotę netto

13613 168 451,60 zł

13614 2/02/2017

13615 na kwotę netto

13616 169 616,50 zł

13617 3/02/2017

13618 na kwotę netto

13619 169 545,90 zł

13620 4/03/2017

13621 na kwotę netto

13622 170 534,30 zł

13623 oraz dokumentami (...)

BRAK NR

13624 z dnia

13625 15/03/2017

BRAK NR

13626 z dnia

13627 14/03/2017

BRAK NR

13628 z dnia

13629 14/03/2007

BRAK NR

13630 z dnia

13631 15/03/2017

BRAK NR

13632 z dnia

13633 27/03/2017

13634 (...)

13635 z dnia

13636 30/03/2017

13637 (...)

13638 z dnia

13639 31/03/2017

BRAK NR

13640 z dnia

13641 07/03/2017

13642 (...)

13643 z dnia

13644 10/04/2017

13645 (...)

13646 z dnia

13647 11/04/2017

13648 (...)

13649 z dnia

13650 11/04/2017

13651 (...)

13652 z dnia

13653 21/04/2017

13654 (...)

13655 z dnia

13656 24/04/2017

13657 (...)

13658 z dnia

13659 26/04/2017

13660 (...)

13661 z dnia

13662 27/04/2017

13663 (...)

13664 z dnia

13665 28/04/2017

13666 (...)

13667 z dnia

13668 30/06/2017

13669 (...)

13670 z dnia

13671 28/06/2017

BRAK NR

13672 z dnia

13673 23/02/2017

BRAK NR

13674 z dnia

13675 27/02/2017

BRAK NR

13676 z dnia

13677 28/02/2017

BRAK NR

13678 z dnia

13679 06/03/2017

13680 Załącznik nr 7 do uzasadnienia II K 98/20

13681 Wykaz transportów potwierdzonych przez W. (...) dla:

13682 M. (...) będących przedmiotem faktur VAT tj:

13683 (...)

13684 na kwotę netto

13685 135 720,00 zł

13686 (...)

13687 na kwotę netto

13688 136 624,80 zł

13689 (...)

13690 na kwotę netto

13691 136 323,20 zł

13692 (...)

13693 na kwotę netto

13694 137 228,00 zł

13695 (...)

13696 na kwotę netto

13697 136 021,60 zł

13698 (...)

13699 na kwotę netto

13700 138 434,40 zł

13701 (...)

13702 na kwotę netto

13703 139 640,80 zł

13704 (...)

13705 na kwotę netto

13706 136 926,40 zł

13707 (...)

13708 na kwotę netto

13709 137 831,20 zł

13710 (...)

13711 na kwotę netto

13712 139 942,40 zł

13713 (...)

13714 na kwotę netto

13715 139 037,60 zł

13716 oraz dokumentami C., na których podrobiono podpis i pieczątkę firmy (...), nieopatrzonymi numerami:

13717 z dnia

13718 18/04/2016

13719 z dnia

13720 19/04/2016

13721 z dnia

13722 20/04/2016

13723 z dnia

13724 21/04/2016

13725 z dnia

13726 22/04/2016

13727 z dnia

13728 25/04/2016

13729 z dnia

13730 26/04/2016

13731 z dnia

13732 27/04/2016

13733 z dnia

13734 28/04/2016

13735 z dnia

13736 29/04/2016

13737 z dnia

13738 04/05/2016

13739 Wykaz transportów potwierdzonych przez M. (...):

13740 ⚫

13741 na rzeczM. (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...). (...), KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

13742 (...)

13743 na kwotę netto

13744 168 913,35 zł

13745 (...)

13746 na kwotę netto

13747 168 249,30 zł

13748 (...)

13749 na kwotę netto

13750 167 725,05 zł

13751 (...)

13752 na kwotę netto

13753 169 262,85 zł

13754 (...)

13755 na kwotę netto

13756 167 794,95 zł

13757 (...)

13758 na kwotę netto

13759 168 877,40 zł

13760 (...)

13761 na kwotę netto

13762 169 158,00 zł

13763 (...)

13764 na kwotę netto

13765 169 088,10 zł

13766 (...)

13767 na kwotę netto

13768 168 144,45 zł

13769 (...)

13770 na kwotę netto

13771 167 690,10 zł

13772 (...)

13773 na kwotę netto

13774 169 018,20 zł

13775 (...)

13776 na kwotę netto

13777 169 577,40 zł

13778 (...)

13779 na kwotę netto

13780 169 542,45 zł

13781 (...)

13782 na kwotę netto

13783 168 528,90 zł

13784 (...)

13785 na kwotę netto

13786 169 752,15 zł

13787 (...)

13788 na kwotę netto

13789 168 913,35 zł

13790 (...)

13791 na kwotę netto

13792 169 647,30 zł

13793 (...)

13794 na kwotę netto

13795 169 332,75 zł

13796 (...)

13797 na kwotę netto

13798 168 354,15 zł

13799 (...)

13800 na kwotę netto

13801 169 577,40 zł

13802 (...)

13803 na kwotę netto

13804 168 284,25 zł

13805 (...)

13806 na kwotę netto

13807 169 612,35 zł

13808 (...)

13809 na kwotę netto

13810 169 822,05 zł

13811 (...)

13812 na kwotę netto

13813 168 808,50 zł

13814 (...)

13815 na kwotę netto

13816 166 781,40 zł

13817 (...)

13818 na kwotę netto

13819 165 977,55 zł

13820 (...)

13821 na kwotę netto

13822 166 641,60 zł

13823 (...)

13824 na kwotę netto

13825 168 004,65 zł

13826 (...)

13827 na kwotę netto

13828 168 354,15 zł

13829 (...)

13830 na kwotę netto

13831 167 585,25 zł

13832 (...)

13833 na kwotę netto

13834 167 899,80 zł

13835 (...)

13836 na kwotę netto

13837 136 624,80 zł

13838 (...)

13839 na kwotę netto

13840 139 640,80 zł

13841 (...)

13842 na kwotę netto

13843 138 434,40 zł

13844 (...)

13845 na kwotę netto

13846 138 132,80 zł

13847 (...)

13848 na kwotę netto

13849 137 529,60 zł

13850 (...)

13851 na kwotę netto

13852 140 244,00 zł

13853 (...)

13854 na kwotę netto

13855 140 545,60 zł

13856 (...)

13857 na kwotę netto

13858 138 434,40 zł

13859 (...)

13860 na kwotę netto

13861 138 132,80 zł

13862 (...)

13863 na kwotę netto

13864 139 640,80 zł

13865 (...)

13866 na kwotę netto

13867 140 244,00 zł

13868 (...)

13869 na kwotę netto

13870 139 339,20 zł

13871 (...)

13872 na kwotę netto

13873 137 831,20 zł

13874 (...)

13875 na kwotę netto

13876 138 434,40 zł

13877 (...)

13878 na kwotę netto

13879 139 037,60 zł

13880 (...)

13881 na kwotę netto

13882 141 148,80 zł

13883 (...)

13884 na kwotę netto

13885 139 942,40 zł

13886 (...)

13887 na kwotę netto

13888 140 847,20 zł

13889 (...)

13890 na kwotę netto

13891 137 228,00 zł

13892 (...)

13893 na kwotę netto

13894 136 624,80 zł

13895 (...)

13896 na kwotę netto

13897 140 847,20 zł

13898 (...)

13899 na kwotę netto

13900 139 037,60 zł

13901 (...)

13902 na kwotę netto

13903 139 640,80 zł

13904 (...)

13905 na kwotę netto

13906 139 942,40 zł

13907 (...)

13908 na kwotę netto

13909 140 244,00 zł

13910 (...)

13911 na kwotę netto

13912 137 831,20 zł

13913 (...)

13914 na kwotę netto

13915 139 037,60 zł

13916 (...)

13917 na kwotę netto

13918 137 831,20 zł

13919 (...)

13920 na kwotę netto

13921 138 434,40 zł

13922 (...)

13923 na kwotę netto

13924 139 640,80 zł

13925 (...)

13926 na kwotę netto

13927 139 339,20 zł

13928 (...)

13929 na kwotę netto

13930 139 640,80 zł

13931 (...)

13932 na kwotę netto

13933 140 244,00 zł

13934 (...)

13935 na kwotę netto

13936 140 847,20 zł

13937 (...)

13938 na kwotę netto

13939 138 132,80 zł

13940 (...)

13941 na kwotę netto

13942 140 303,28 zł

13943 (...)

13944 na kwotę netto

13945 141 206,52 zł

13946 (...)

13947 na kwotę netto

13948 142 109,76 zł

13949 (...)

13950 na kwotę netto

13951 141 808,68 zł

13952 (...)

13953 na kwotę netto

13954 142 711,92 zł

13955 (...)

13956 na kwotę netto

13957 140 604,36 zł

13958 (...)

13959 na kwotę netto

13960 140 303,28 zł

13961 (...)

13962 na kwotę netto

13963 138 797,88 zł

13964 (...)

13965 na kwotę netto

13966 140 002,20 zł

13967 (...)

13968 na kwotę netto

13969 138 195,72 zł

13970 (...)

13971 na kwotę netto

13972 141 507,60 zł

13973 (...)

13974 na kwotę netto

13975 142 109,76 zł

13976 (...)

13977 na kwotę netto

13978 140 002,20 zł

13979 (...)

13980 na kwotę netto

13981 141 206,52 zł

13982 (...)

13983 na kwotę netto

13984 140 303,28 zł

13985 (...)

13986 na kwotę netto

13987 143 013,00 zł

13988 (...)

13989 na kwotę netto

13990 143 615,16 zł

13991 (...)

13992 na kwotę netto

13993 140 905,44 zł

13994 (...)

13995 na kwotę netto

13996 142 190,76 zł

13997 (...)

13998 na kwotę netto

13999 143 314,08 zł

14000 (...)

14001 na kwotę netto

14002 144 217,32 zł

14003 (...)

14004 na kwotę netto

14005 140 604,36 zł

14006 (...)

14007 na kwotę netto

14008 143 013,00 zł

14009 (...)

14010 na kwotę netto

14011 141 808,68 zł

14012 (...)

14013 na kwotę netto

14014 143 314,08 zł

14015 (...)

14016 na kwotę netto

14017 143 916,24 zł

14018 (...)

14019 na kwotę netto

14020 143 615,16 zł

14021 (...)

14022 na kwotę netto

14023 143 013,00 zł

14024 (...)

14025 na kwotę netto

14026 143 916,24 zł

14027 (...)

14028 na kwotę netto

14029 143 314,08 zł

14030 (...)

14031 na kwotę netto

14032 142 410,84 zł

14033 (...)

14034 na kwotę netto

14035 143 916,24 zł

14036 (...)

14037 na kwotę netto

14038 144 217,32 zł

14039 (...)

14040 na kwotę netto

14041 141 808,68 zł

14042 (...)

14043 na kwotę netto

14044 140 905,44 zł

14045 (...)

14046 na kwotę netto

14047 142 410,84 zł

14048 (...)

14049 na kwotę netto

14050 141 206,52 zł

14051 (...)

14052 na kwotę netto

14053 140 303,28 zł

14054 (...)

14055 na kwotę netto

14056 143 615,16 zł

14057 (...)

14058 na kwotę netto

14059 143 013,00 zł

14060 (...)

14061 na kwotę netto

14062 141 808,68 zł

14063 (...)

14064 na kwotę netto

14065 143 916,24 zł

14066 (...)

14067 na kwotę netto

14068 144 217,32 zł

14069 (...)

14070 na kwotę netto

14071 143 013,00 zł

14072 (...)

14073 na kwotę netto

14074 143 615,16 zł

14075 (...)

14076 na kwotę netto

14077 144 217,32 zł

14078 oraz dokumentami(...) o numerach

BRAK NR

14079 z dnia

14080 16/03/2017

BRAK NR

14081 z dnia

14082 13/02/2017

BRAK NR

14083 z dnia

14084 27/03/2017

BRAK NR

14085 z dnia

14086 03/04/2017

BRAK NR

14087 z dnia

14088 11/04/2017

BRAK NR

14089 z dnia

14090 17/03/2017

BRAK NR

14091 z dnia

14092 30/03/2017

BRAK NR

14093 z dnia

14094 15/01/2017

BRAK NR

14095 z dnia

14096 04/05/2017

BRAK NR

14097 z dnia

14098 27/04/2017

BRAK NR

14099 z dnia

14100 05/05/2017

BRAK NR

14101 z dnia

14102 22/06/2017

BRAK NR

14103 z dnia

14104 23/06/2017

BRAK NR

14105 z dnia

14106 27/06/2017

BRAK NR

14107 z dnia

14108 28/06/2017

BRAK NR

14109 z dnia

14110 29/06/2017

BRAK NR

14111 z dnia

14112 30/06/2017

BRAK NR

14113 z dnia

14114 05/07/2017

BRAK NR

14115 z dnia

14116 07/07/2017

BRAK NR

14117 z dnia

14118 10/07/2017

BRAK NR

14119 z dnia

14120 10/07/2017

BRAK NR

14121 z dnia

14122 11/07/2017

BRAK NR

14123 z dnia

14124 12/07/2017

BRAK NR

14125 z dnia

14126 14/07/2017

BRAK NR

14127 z dnia

14128 19/07/2017

BRAK NR

14129 z dnia

14130 20/07/2017

BRAK NR

14131 z dnia

14132 20/02/2017

BRAK NR

14133 z dnia

14134 21/02/2017

BRAK NR

14135 z dnia

14136 01/03/2017

BRAK NR

14137 z dnia

14138 02/03/2017

BRAK NR

14139 z dnia

14140 13/03/2017

BRAK NR

14141 z dnia

14142 14/03/2017

BRAK NR

14143 z dnia

14144 15/03/2017

14145 (...)

14146 z dnia

14147 31/05/2016

14148 (...)

14149 z dnia

14150 01/06/2016

14151 (...)

14152 z dnia

14153 28/06/2016

14154 (...)

14155 z dnia

14156 07/06/2016

14157 (...)

14158 z dnia

14159 08/06/2016

14160 (...)

14161 z dnia

14162 09/06/2016

14163 (...)

14164 z dnia

14165 10/06/2016

14166 (...)

14167 z dnia

14168 14/06/2016

14169 (...)

14170 z dnia

14171 15/06/2016

14172 (...)

14173 z dnia

14174 16/06/2015

14175 (...)

14176 z dnia

14177 17/06/2016

14178 (...)

14179 z dnia

14180 21/06/2016

14181 (...)

14182 z dnia

14183 03/06/2016

BRAK NR

14184 z dnia

14185 21/07/2016

14186 (...)

14187 z dnia

14188 29/06/2016

14189 (...)

14190 z dnia

14191 30/06/2016

BRAK NR

14192 z dnia

14193 13/07/2016

14194 (...)

14195 z dnia

14196 22/06/2016

BRAK NR

14197 z dnia

14198 08/07/2016

14199 (...)

14200 z dnia

14201 20/06/2016

BRAK NR

14202 z dnia

14203 07/07/2016

BRAK NR

14204 z dnia

14205 18/07/2016

BRAK NR

14206 z dnia

14207 29/07/2016

BRAK NR

14208 z dnia

14209 04/07/2016

BRAK NR

14210 z dnia

14211 01/08/2016

14212 (...)

14213 z dnia

14214 27/06/2016

14215 (...)

14216 z dnia

14217 23/06/2016

BRAK NR

14218 z dnia

14219 15/07/2016

BRAK NR

14220 z dnia

14221 28/06/2016

BRAK NR

14222 z dnia

14223 12/07/2016

BRAK NR

14224 z dnia

14225 28/07/2016

BRAK NR

14226 z dnia

14227 22/07/2016

BRAK NR

14228 z dnia

14229 15/07/2016

BRAK NR

14230 z dnia

14231 09/08/2016

BRAK NR

14232 z dnia

14233 11/08/2016

BRAK NR

14234 z dnia

14235 02/09/2016

BRAK NR

14236 z dnia

14237 05/09/2016

BRAK NR

14238 z dnia

14239 06/09/2016

BRAK NR

14240 z dnia

14241 07/09/2016

BRAK NR

14242 z dnia

14243 08/09/2016

BRAK NR

14244 z dnia

14245 09/09/2016

BRAK NR

14246 z dnia

14247 12/09/2016

BRAK NR

14248 z dnia

14249 30/08/2016

BRAK NR

14250 z dnia

14251 31/08/2016

BRAK NR

14252 z dnia

14253 01/09/2016

BRAK NR

14254 z dnia

14255 13/09/2016

BRAK NR

14256 z dnia

14257 29/09/2016

14258 (...)

14259 z dnia

14260 30/11/2016

14261 (...)

14262 z dnia

14263 06/12/2016

14264 (...)

14265 z dnia

14266 08/12/2016

14267 (...)

14268 z dnia

14269 09/12/2016

14270 (...)

14271 z dnia

14272 12/12/2016

14273 (...)

14274 z dnia

14275 13/12/2016

14276 (...)

14277 z dnia

14278 14/12/2016

14279 (...)

14280 z dnia

14281 15/12/2016

14282 (...)

14283 z dnia

14284 16/12/2016

14285 (...)

14286 z dnia

14287 19/12/2016

14288 (...)

14289 z dnia

14290 20/12/2016

14291 (...)

14292 z dnia

14293 28/12/2016

14294 (...)

14295 z dnia

14296 29/12/2016

14297 (...)

14298 z dnia

14299 30/12/2016

14300 (...)

14301 z dnia

14302 02/01/2017

14303 (...)

14304 z dnia

14305 17/01/2017

14306 (...)

14307 z dnia

14308 18/01/2016

14309 (...)

14310 z dnia

14311 19/01/2017

14312 (...)

14313 z dnia

14314 20/01/2017

14315 (...)

14316 z dnia

14317 23/01/2017

14318 (...)

14319 z dnia

14320 25/01/2017

14321 (...)

14322 z dnia

14323 07/02/2017

14324 (...)

14325 z dnia

14326 31/01/2017

14327 (...)

14328 z dnia

14329 22/12/2016

14330 (...)

14331 z dnia

14332 26/01/2016

14333 (...)

14334 z dnia

14335 01/02/2017

14336 (...)

14337 z dnia

14338 03/02/2017

14339 (...)

14340 z dnia

14341 02/02/2017

14342 (...)

14343 z dnia

14344 21/01/2017

14345 (...)

14346 z dnia

14347 08/02/2017

BRAK NR

14348 z dnia

14349 14/01/2017

14350 (...)

14351 z dnia

14352 06/02/2017

14353 ⚫

14354 (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT:

14355 28/07/2017

14356 na kwotę netto

14357 171 558,00 zł

14358 29/08/2017

14359 na kwotę netto

14360 170 852,00 zł

14361 ⚫

14362 (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...), (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach:

14363 23/06/2017

14364 na kwotę netto

14365 171 381,00 zł

14366 24/07/2017

14367 na kwotę netto

14368 170 781,40 zł

14369 25/08/2017

14370 na kwotę netto

14371 171 275,60 zł

14372 oraz dokumentami CMR o numerach

14373 (...)

14374 z dnia

14375 20/07/2017

14376 (...)

14377 z dnia

14378 19/09/2017

14379 (...)

14380 z dnia

14381 25/09/2017

14382 ⚫

14383 P. sp z o.o. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach :

14384 1/03/2016

14385 z dnia

14386 2016-03-22

14387 brutto

14388 627 004,80 zł

14389 5/11/2016

14390 z dnia

14391 2016-11-25

14392 brutto

14393 636 037,92 zł

14394 3/10/2016

14395 z dnia

14396 2016-10-17

14397 brutto

14398 628 796,07 zł

14399 4/08/2016

14400 z dnia

14401 2016-08-10

14402 brutto

14403 688 111,20 zł

14404 2/06/2016

14405 z dnia

14406 2016-06-15

14407 brutto

14408 628 333,20 zł

14409 1/10/2016

14410 z dnia

14411 2016-10-07

14412 brutto

14413 706 708,80 zł

14414 1/11/2016

14415 z dnia

14416 2016-11-04

14417 brutto

14418 746 669,04 zł

14419 3/09/2016

14420 z dnia

14421 2016-09-27

14422 brutto

14423 602 680,32 zł

14424 2/09/2016

14425 z dnia

14426 2016-09-20

14427 brutto

14428 579 352,44 zł

14429 5/08/2016

14430 z dnia

14431 2016-08-24

14432 brutto

14433 312 471,56 zł

14434 3/08/2016

14435 z dnia

14436 2016-08-03

14437 brutto

14438 542 412,29 zł

14439 1/08/2016

14440 z dnia

14441 2016-08-02

14442 brutto

14443 568 497,05 zł

14444 9/06/2016

14445 z dnia

14446 2016-06-30

14447 brutto

14448 661 543,20 zł

14449 12/07/2016

14450 z dnia

14451 2016-07-27

14452 brutto

14453 647 358,84 zł

14454 11/07/2016

14455 z dnia

14456 2016-07-26

14457 brutto

14458 647 538,91 zł

14459 6/05/2016

14460 z dnia

14461 2016-05-10

14462 brutto

14463 632 318,40 zł

14464 9/07/2016

14465 z dnia

14466 2016-07-22

14467 brutto

14468 653 572,80 zł

14469 7/07/2016

14470 z dnia

14471 2016-07-19

14472 brutto

14473 660 119,04 zł

14474 6/07/2016

14475 z dnia

14476 2016-07-15

14477 brutto

14478 324 395,28 zł

14479 6/06/2016

14480 z dnia

14481 2016-06-23

14482 brutto

14483 642 945,60 zł

14484 5/06/2016

14485 z dnia

14486 2016-06-21

14487 brutto

14488 559 533,89 zł

14489 11/04/2016

14490 z dnia

14491 2016-04-19

14492 brutto

14493 596 504,18 zł

14494 10/04/2016

14495 z dnia

14496 2016-04-18

14497 brutto

14498 656 229,60 zł

14499 8/04/2016

14500 z dnia

14501 2016-04-14

14502 brutto

14503 602 946,00 zł

14504 1/04/2016

14505 z dnia

14506 2016-04-01

14507 brutto

14508 664 200,00 zł

14509 6/04/2016

14510 z dnia

14511 2016-04-11

14512 brutto

14513 673 764,48 zł

14514 12/04/2016

14515 z dnia

14516 2016-04-22

14517 brutto

14518 664 200,00 zł

14519 2/05/2016

14520 z dnia

14521 2016-05-05

14522 brutto

14523 664 200,00 zł

14524 8/05/2016

14525 z dnia

14526 2016-05-24

14527 brutto

14528 650 916,00 zł

14529 10/05/2016

14530 z dnia

14531 2016-05-31

14532 brutto

14533 685 454,40 zł

14534 4/09/2016

14535 z dnia

14536 2016-09-29

14537 brutto

14538 661 277,52 zł

14539 5/10/2016

14540 z dnia

14541 2016-10-26

14542 brutto

14543 664 200,00 zł

14544 4/10/2016

14545 z dnia

14546 2016-10-19

14547 brutto

14548 629 590,57 zł