Wyrok Sądu Okręgowego w Lublinie z dnia 13 kwietnia 2016 r., IV K 83/14

wyrok Sądu Okręgowego w Lublinie z dnia 13 kwietnia 2016 r., IV K 83/14

Tekst

1 Sygn. akt IV K 83/14

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

2 Dnia 13 kwietnia 2016 roku

3 Sąd Okręgowy w Lublinie IV Wydział Karny w składzie:

4 Przewodniczący: Sędzia SO Dorota Dobrzańska

5 Protokolant: st. sekr. Małgorzata Żyszkiewicz

6 przy udziale prokuratora Katarzyny Fedeńczuk, Pawła Kukuryka, Dariusza Lenarda

7 po rozpoznaniu na rozprawie w dniach: 22.12.2014, 12.01, 14.01, 26.02, 23.04, 18.05, 9.07.2015r, 14.01, 3.03, 31.03. 2016r

8 sprawy

9 1. P. D. (1), syna L. i E. z domu M., urodzonego (...) w Z.

10 oskarżonego o to, że:

11 I. w okresie od 5 kwietnia 2002 roku do 14 czerwca 2002 roku w L. i w B., działając wspólnie i w porozumieniu z K. Z. (1), W. L. (1), P. P. (1) oraz nieżyjącym Z. S., w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc zatrudnionym w Spółce Jawnej “KT” K. Z. (2) Z. S. na stanowisku dyrektora handlowego, w celu utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskanych w wyniku przestępczego przejęcia świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa, przekazał wspólnie z K. Z. (1) oraz nieżyjącym Z. S. M. K. pieniądze w kwocie 1 312 250 zł, którą to kwotę M. K. następnie przetransferował na rachunek bankowy nr: (...) prowadzony na rzecz Spółki Jawnej (...) z siedzibą w B. przez (...) Bank (...) S.A. Oddział w L. dokonując 20 wpłat w kasach (...) Bank (...) S.A. Oddział w L. oraz przekazał P. P. (1) pieniądze w kwocie 40 768,07zł, którą to kwotę P. P. (1) następnie przetransferował na w/wym. rachunek (...) Spółki Jawnej “KT” dokonując 2 wpłat w kasach (...) Bank (...) SA Oddział w L., dla stworzenia pozorów zapłaty za rzekomo zakupiony olej opałowy przez Firmę Handlową “OLO” M. K. i PPHU Handel (...), celem utrudnienia ujawnienia rzeczywistego miejsca przeznaczenia oleju opałowego,

12 tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. 12 k.k. i w zw. z art. 65 kk w brzmieniu kodeksu karnego z 1997r

13 2. J. P. (1) , syna J. i M. z domu Pukała, urodzonego (...) w B.,

14 oskarżonego o to, że:

15 II. w okresie od 26 marca 2002 roku do 13 czerwca 2002 roku w B. i innych miejscowościach z terenu kraju , działając w grupie przestępczej zorganizowanej i kierowanej przez K. Z. (1) oraz nieżyjącego Z. S. w skład której wchodzili: A. W., M. W., P. P. (1), M. K. i inne osoby, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru popełnienia przestępstwa i według przyjętego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i innych osób, wykonując polecenia K. Z. (1) i Z. S., będąc osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów w postaci faktur VAT z tytułu zatrudnienia w (...) Spółka Jawna z siedzibą w B. na stanowisku magazyniera, sprzedawcy i dyspozytora poświadczył nieprawdę wystawiając 65 faktur VAT (według wykazu poniżej) dla firm : (...) M. W., Handel (...) P. P. (1), Firma Handlowa (...) M. K., (...) A. W. na sprzedaż oleju opałowego w łącznej ilości 1.611.500 litrów, wartości 2.093.824,51 złotych, które to podmioty gospodarcze w rzeczywistości nie były ani nabywcami, ani odbiorcami oleju opałowego z S.J. (...), a następnie kierował kierowców z dostawami oleju opałowego do rzeczywistych odbiorców, bez wystawiania jakichkolwiek dokumentów, między innymi do firm: (...) M. T., Przedsiębiorstwa Handlowego (...) S. B., (...) R. S. oraz do innych nieustalonych podmiotów, którzy zbywali go na cele inne niż grzewcze, czym doprowadził do przestępnego przejęcia świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa w postaci podatku akcyzowego na łączną kwotę 1.579.270zł , przy czym przestępstwa tego dopuścił się działając w zorganizowanej grupie przestępczej i czyniąc sobie z niego stałe źródło dochodu:

16 lp

17 wyst.

18 odbiorca

19 data

20 nr faktury

21 ilość litrów

22 wartość

23 1.

24 KT

25 (...)

26 2002-04-20

27 561/02/H

28 6 450

29 8 105,07

30 2.

31 KT

32 (...)

33 2002-04-17

34 542/02/H

35 6 450

36 8 105,07

37 3.

38 KT

39 (...)

40 2002-04-29

41 606/02/H

42 13 400

43 16 884,06

44 4.

45 KT

46 (...)

47 2002-04-30

48 621/02/H

49 17 000

50 21 250,00

51 5.

52 KT

53 (...)

54 2002-05-27

55 743/02/H

56 18 800

57 23 688,07

58 6.

59 KT

60 (...)

61 2002-03-26

62 410 /02/H

63 13 400

64 16 674,96

65 7.

66 KT

67 (...)

68 2002-03-28

69 426 /02/H

70 18 800

71 25 458,96

72 8.

73 KT

74 (...)

75 2002-03-28

76 427 /02/H

77 19 000

78 25 729,80

79 9.

80 KT

81 (...)

82 2002-04-02

83 441 /02/H

84 14 000

85 18 958,80

86 10.

87 KT

88 (...)

89 2002-04-02

90 442 /02/H

91 14 000

92 18 958,80

93 11.

94 KT

95 (...)

96 2002-04-03

97 454 /02/H

98 13 400

99 18 146,28

100 12.

101 KT

102 (...)

103 2002-04-03

104 455 /02/H

105 14 000

106 18 958,80

107 13.

108 KT

109 (...)

110 2002-04-04

111 460 /02/H

112 18 800

113 25 458,96

114 14.

115 KT

116 (...)

117 2002-04-04

118 461 /02/H

119 18 800

120 25 458,96

121 15.

122 KT

123 (...)

124 2002-04-06

125 478 /02/H

126 16 000

127 21 667,20

128 16.

129 KT

130 (...)

131 2002-04-06

132 479 /02/H

133 18 800

134 25 458,96

135 17.

136 KT

137 (...)

138 2002-04-08

139 490 /02/H

140 19 000

141 25 729,80

142 18.

143 KT

144 (...)

145 2002-04-10

146 501 /02/H

147 38 000

148 51 459,60

149 19.

150 KT

151 (...)

152 2002-04-13

153 521 /02/H

154 18 800

155 25 458,96

156 20.

157 KT

158 (...)

159 2002-04-13

160 522 /02/H

161 18 800

162 25 458,96

163 21.

164 KT

165 (...)

166 2002-04-15

167 529 /02/H

168 18 800

169 25 458,96

170 22.

171 KT

172 (...)

173 2002-04-15

174 530 /02/H

175 18 800

176 25 458,96

177 23.

178 KT

179 (...)

180 2002-04-17

181 538 /02/H

182 18 800

183 25 458,96

184 24.

185 KT

186 (...)

187 2002-04-17

188 539 /02/H

189 18 800

190 25 458,96

191 25.

192 KT

193 (...)

194 2002-04-19

195 554 /02/H

196 13 400

197 18 146,28

198 26.

199 KT

200 (...)

201 2002-04-19

202 555 /02/H

203 14 000

204 18 958,80

205 27.

206 KT

207 (...)

208 2002-04-22

209 569 /02/H

210 18 800

211 25 458,96

212 28.

213 KT

214 (...)

215 2002-04-22

216 570 /02/H

217 14 000

218 18 958,80

219 29.

220 KT

221 (...)

222 2002-04-25

223 589 /02/H

224 18 800

225 25 458,96

226 30.

227 KT

228 (...)

229 2002-04-25

230 590 /02/H

231 14 000

232 18 902,59

233 31.

234 KT

235 (...)

236 2002-04-26

237 594 /02/H

238 13 400

239 18 090,04

240 32.

241 KT

242 (...)

243 2002-04-26

244 595 /02/H

245 14 000

246 18 900,04

247 33.

248 KT

249 (...)

250 2002-04-27

251 602 /02/H

252 13 400

253 18 090,04

254 34.

255 KT

256 (...)

257 2002-04-27

258 603 /02/H

259 14 000

260 18 900,04

261 36.

262 KT

263 (...)

264 2002-04-30

265 616 /02/H

266 18 600

267 25 110,06

268 37.

269 KT

270 (...)

271 2002-05-06

272 635 /02/H

273 38 000

274 51 300,12

275 38.

276 KT

277 (...)

278 2002-05-09

279 659 /02/H

280 38 000

281 51 300,12

282 39.

283 KT

284 (...)

285 2002-05-15

286 684 /02/H

287 36 000

288 48 600,12

289 40.

290 KT

291 (...)

292 2002-05-15

293 685 /02/H

294 18 800

295 25 380,06

296 41.

297 KT

298 (...)

299 2002-05-17

300 697 /02/H

301 13 400

302 18 090,04

303 42.

304 KT

305 (...)

306 2002-05-17

307 698 /02/H

308 38 000

309 51 300,12

310 43.

311 KT

312 (...)

313 2002-05-18

314 699 /02/H

315 36 000

316 48 600,12

317 44.

318 KT

319 (...)

320 2002-05-23

321 733 /02/H

322 38 000

323 51 300,12

324 45.

325 KT

326 (...)

327 2002-06-10

328 803 /02/H

329 38 000

330 49 373,40

331 46.

332 KT

333 (...)

334 2002-06-13

335 819 /02/H

336 38 000

337 42 940,02

338 47.

339 KT

340 (...)

341 2002-06-13

342 820 /02/H

343 38 000

344 42 940,02

345 48.

346 KT

347 G. (...)

348 2002-04-24

349 577 /02/H

350 33 000

351 43 078,20

352 49.

353 KT

354 G. (...)

355 2002-04-24

356 578 /02/H

357 36 000

358 46 994,40

359 50.

360 KT

361 G. (...)

362 2002-04-24

363 579 /02/H

364 38 000

365 49 605,20

366 51.

367 KT

368 G. (...)

369 2002-04-24

370 580 /02/H

371 38 000

372 49 605,20

373 52.

374 KT

375 G. (...)

376 2002-04-24

377 581 /02/H

378 38 000

379 49 605,20

380 53.

381 KT

382 G. (...)

383 2002-04-30

384 617 /02/H

385 38 000

386 47 119,84

387 54.

388 KT

389 G. (...)

390 2002-04-30

391 618 /02/H

392 33 000

393 40 919,86

394 55.

395 KT

396 G. (...)

397 2002-05-01

398 625 /02/H

399 36 000

400 44 639,85

401 56.

402 KT

403 G. (...)

404 2002-05-06

405 637 /02/H

406 38 000

407 47 119,84

408 57.

409 KT

410 G. (...)

411 2002-05-06

412 638 /02/H

413 38 000

414 47 119,84

415 58.

416 KT

417 G. (...)

418 2002-05-06

419 639 /02/H

420 38 000

421 47 119,84

422 59.

423 KT

424 G. (...)

425 2002-05-07

426 647 /02/H

427 38 000

428 47 119,84

429 60.

430 KT

431 G. (...)

432 2002-05-07

433 648 /02/H

434 38 000

435 47 119,84

436 61.

437 KT

438 G. (...)

439 2002-05-07

440 649 /02/H

441 38 000

442 47 119,84

443 62.

444 KT

445 G. (...)

446 2002-05-08

447 653 /02/H

448 38 000

449 47 119,84

450 63.

451 KT

452 G. (...)

453 2002-05-08

454 654 /02/H

455 38 000

456 47 119,84

457 64.

458 KT

459 G. (...)

460 2002-05-08

461 656 /02/H

462 33 000

463 40 919,86

464 65.

465 KT

466 G. (...)

467 2002-05-22

468 713 /02/H

469 38 000

470 49 373,40

471 tj. o czyn z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art.12 k.k. w zw. z art.65 kk w brzmieniu kodeksu karnego z 1997r.

472 III. w okresie od 26 marca 2002 roku do 26 czerwca 2002 roku w B., i innych miejscowościach z terenu kraju działając w grupie przestępczej zorganizowanej i kierowanej przez K. Z. (1) oraz nieżyjącego Z. S. w skład której wchodzili: A. W., M. W., P. P. (1) , M. K. i inne osoby, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w celu utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskanych w wyniku przestępczego przejęcia świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa w kwocie 2.093.824,51 złotych, wystawiał fikcyjne dokumenty sprzedaży oleju opałowego przez Spółkę Jawną (...) na podstawione firmy, czym uwiarygadniał przestępcze transakcje opisane w pkt II za które na rachunki (...) Spółki Jawnej (...) dokonywane były wpłaty gotówkowe i przelewy w imieniu podstawionych firm,

473 tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 k.k. zw z art. 12 k.k. i w zw. z art.65 k.k. w brmieniu kodeksu karnego z 1997 r.

474 3. P. M. (1) , syna R. i J. z domu U., urodzonego (...) w W.

475 oskarżonego o to, że:

476 IV. w okresie od 18 marca 2003 roku do 26 czerwca 2003 roku w W. działając wspólnie i w porozumieniu ze S. K. (1) oraz z L. M. (1) i innymi ustalonymi osobami, wobec których prowadzone było śledztwo sygn. V Ds. 78/03 przez Prokuraturę Okręgową w Warszawie, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i innych osób, wykorzystując działalność gospodarczą firmy (...) z/s w W., w celu ukrycia rzeczywistych odbiorców oleju opałowego, polecił L. M. (1) poświadczenie nieprawdy w dokumentach sprzedaży oleju opałowego o łącznej wartości 2 281 680, 84 złotych i ilości łącznej nie mniejszej niż 1 984 070 litrów, wystawionych przez firmę PPHU Hurtownia (...) S. K. (1) z/s w W., tj. w 51 fakturach VAT, potwierdzających przyjęcie tego towaru do firmy (...) z/s W. ul. (...), podczas gdy w rzeczywistości ten olej opałowy zakupiony przez PPHU (...) S. K. (1) w Firmie (...) Spółka Jawna z/s w W. został przekazany bezdokumentacyjnie przez W. Ś. (1) i inne ustalone w sprawie V Ds. 78/03 osoby do miejscowości B. celem jego odbarwienia i dalszej sprzedaży, jako oleju napędowego,

477 Lp.

478 Sprzedawca

479 Nabywca:

480 Data:

481 Nr faktury

482 Towar

483 Wartość brutto (zł):

484 Karta

485 1

486 K.

487 (...)

488 2003-03-18

489 76/Op/03/03

490 olej opałowy

491 59 212,65

492 (...)-99

493 2

494 K.

495 (...)

496 2003-03-19

497 77/Op/03/03

498 olej opałowy

499 59 216,37

500 (...)-99

501 3

502 K.

503 (...)

504 2003-03-20

505 79/Op/03/03

506 olej opałowy

507 56 244,51

508 (...)-99

509 4

510 K.

511 (...)

512 2003-03-21

513 80/Op/03/03

514 olej opałowy

515 54 021,70

516 (...)-99

517 5

518 K.

519 (...)

520 2003-03-24

521 91/Op/03/03

522 olej opałowy

523 53 248,49

524 (...)-99

525 6

526 K.

527 (...)

528 2003-03-25

529 92/Op/03/03

530 olej opałowy

531 48 919,07

532 (...)-99

533 7

534 K.

535 (...)

536 2003-03-26

537 98/Op/03/03

538 olej opałowy

539 46 791,00

540 (...)-99

541 8

542 K.

543 (...)

544 2003-03-26

545 99/Op/03/03

546 olej opałowy

547 46 699,99

548 (...)-99

549 9

550 K.

551 (...)

552 2003-03-27

553 100/Op/03/03

554 olej opałowy

555 46 773,09

556 (...)-99

557 10

558 K.

559 (...)

560 2003-03-28

561 105/Op/03/03

562 olej opałowy

563 46 328,46

564 (...)-99

565 11

566 K.

567 (...)

568 2003-03-28

569 106/Op/03/03

570 olej opałowy

571 47 674,47

572 (...)-99

573 12

574 K.

575 (...)

576 2003-04-01

577 114/OP/04/03

578 olej opałowy

579 48 256,65

580 (...)-86

581 13

582 K.

583 (...)

584 2003-04-01

585 115/Op/04/03

586 olej opałowy

587 48 731,24

588 (...)-86

589 14

590 K.

591 (...)

592 2003-04-01

593 116/Op/04/03

594 olej opałowy

595 48 478,54

596 (...)-86

597 15

598 K.

599 (...)

600 2003-04-02

601 117/OP/04/03

602 olej opałowy

603 48 738,94

604 (...)-86

605 16

606 K.

607 (...)

608 2003-04-02

609 118/Op/04/03

610 olej opałowy

611 46 641,31

612 (...)-86

613 17

614 K.

615 (...)

616 2003-04-02

617 119/Op/O4/03

618 olej opałowy

619 47 003,89

620 (...)-86

621 18

622 K.

623 (...)

624 2003-04-03

625 124/Op/04/03

626 olej opałowy

627 45 186,91

628 (...)-86

629 19

630 K.

631 (...)

632 2003-04-03

633 J25/Op/04/03

634 olej opałowy

635 44 759,42

636 (...)-86

637 20

638 K.

639 (...)

640 2003-04-04

641 /Op/04/03

642 olej opałowy

643 43 116,14

644 (...)-86

645 21

646 K.

647 (...)

648 2003-04-04

649 127/Op/04/03

650 olej opałowy

651 42 840,62

652 (...)-86

653 22

654 K.

655 (...)

656 2003-04-08

657 128/Op/04/03

658 olej opałowy

659 42 818,79

660 (...)-86

661 23

662 K.

663 (...)

664 2003-04-08

665 129/Op/04/03

666 olej opałowy

667 43 470,77

668 (...)-86

669 24

670 K.

671 (...)

672 2003-04-08

673 130/Op/04/03

674 olej opałowy

675 43 221,16

676 (...)-86

677 25

678 K.

679 (...)

680 2003-04-08

681 131/Op/04/03

682 olej opałowy

683 42 986,57

684 (...)-86

685 26

686 K.

687 (...)

688 2003-04-09

689 138/Op/04/03

690 olej opałowy

691 41 834,41

692 (...)-86

693 27

694 K.

695 (...)

696 2003-04-10

697 139/Op/04/03

698 olej opałowy

699 41 692,38

700 (...)-86

701 28

702 K.

703 (...)

704 2003-04-10

705 140/Op/04/03

706 olej opałowy

707 42 146,34

708 (...)-86

709 29

710 K.

711 (...)

712 2003-04-11

713 141/Op/04/03

714 olej opałowy

715 42 156,95

716 (...)-86

717 30

718 K.

719 (...)

720 2003-04-11

721 142/Op/04/03

722 olej opałowy

723 41 685,74

724 (...)-86

725 31

726 K.

727 (...)

728 2003-04-14

729 155/Op/04/03

730 olej opałowy

731 41 858,30

732 (...)-86

733 32

734 K.

735 (...)

736 2003-04-14

737 156/Op/04/03

738 olej opałowy

739 42 045,46

740 (...)-86

741 33

742 K.

743 (...)

744 2003-04-15

745 157/Op/04/03

746 olej opałowy

747 41 916,70

748 (...)-86

749 34

750 K.

751 (...)

752 2003-04-15

753 158/Op/04/03

754 olej opałowy

755 41 550,35

756 (...)-86

757 35

758 K.

759 (...)

760 2003-04-16

761 159/Op/04/03

762 olej opałowy

763 41 515,84

764 (...)-86

765 36

766 K.

767 (...)

768 2003-04-16

769 160/Op/04/03

770 olej opałowy

771 41 454,78

772 (...)-86

773 37

774 K.

775 (...)

776 2003-04-17

777 169/Op/04/03

778 olej opałowy

779 41 441,51

780 (...)-84

781 38

782 K.

783 (...)

784 2003-04-22

785 172/Op/O4/03

786 olej opałowy

787 43 468,77

788 (...)-84

789 39

790 K.

791 (...)

792 2003-05-02

793 175/OP/05

794 olej opałowy

795 43 559,59

796 (...)-74

797 40

798 K.

799 (...)

800 2003-05-02

801 176/OP/05

802 olej opałowy

803 43 423,35

804 (...)-74

805 41

806 K.

807 (...)

808 2003-05-02

809 177/OP/05

810 olej opałowy

811 43 071,05

812 (...)-74

813 42

814 K.

815 (...)

816 2003-05-02

817 178/OP/05

818 olej opałowy

819 43 360,05

820 (...)-74

821 43

822 K.

823 (...)

824 2003-05-02

825 179/OP/05

826 olej opałowy

827 43 388,95

828 (...)-74

829 44

830 K.

831 (...)

832 2003-05-02

833 180/OP/05

834 olej opałowy

835 40 248,48

836 (...)-74

837 45

838 K.

839 (...)

840 2003-05-02

841 181/OP/05

842 olej opałowy

843 40 362,07

844 (...)-74

845 46

846 K.

847 (...)

848 2003-05-05

849 182/OP/05

850 olej opałowy

851 41 491,48

852 (...)-74

853 47

854 K.

855 (...)

856 2003-05-05

857 183/OP/05

858 olej opałowy

859 41 322,39

860 (...)-74

861 48

862 K.

863 (...)

864 2003-05-07

865 188/OP/05

866 olej opałowy

867 39 031,35

868 (...)-74

869 49

870 K.

871 (...)

872 2003-05-07

873 189/OP/05

874 olej opałowy

875 38 794,01

876 (...)-74

877 50

878 K.

879 (...)

880 2003-05-07

881 190/OP/05

882 olej opałowy

883 38 677,18

884 (...)-74

885 51

886 K.

887 (...)

888 2003-05-08

889 191/OP/05

890 olej opałowy

891 38 802,61

892 (...)-74

893 2 281 680,84

894 tj. o czyn z art.18 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art.12 k.k. w z art. 65 k.k. w brzmieniu kodeksu karnego z 1997r.

895 V. w okresie od 18 marca 2003 roku do 26 czerwca 2003 roku W., działając wspólnie i w porozumieniu ze S. K. (1) oraz z L. M. (1) i innymi ustalonymi osobami, wobec których prowadzone było śledztwo sygn. V Ds. 78/03 przez Prokuraturę Okręgową w Warszawie, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w zamiarze utrudnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych uzyskanych w wyniku transakcji opisanych w pkt LXXXIX przekazał L. M. (1) środki pieniężne w łącznej kwocie 416 860 złotych które ten następnie wpłacił w formie n/wym wpłat własnych gotówkowych na rachunek S. K. (1) nr: (...) prowadzony przez (...) Bank SA O/W.,

896 Lp.

897 Data

898 Nazwisko Imię

899 Z rachunku

900 Rodzaj

901 Na rachunek

902 Nazwisko Imię

903 Kwota

904 Źródło

905 1

906 2003-06-03

907 L. M. (1)

908 gotówka

909 wpłata

910 (...)

911 S. K. (1)

912 40 000,00

913 (...)

914 2

915 2003-06-03

916 L. M. (1)

917 gotówka

918 wpłata

919 (...)

920 S. K. (1)

921 40 000,00

922 (...)

923 3

924 2003-06-04

925 L. M. (1)

926 gotówka

927 wpłata

928 (...)

929 S. K. (1)

930 20 000,00

931 (...)

932 4

933 2003-06-04

934 L. M. (1)

935 gotówka

936 wpłata

937 (...)

938 S. K. (1)

939 20 000,00

940 (...)

941 5

942 2003-06-04

943 L. M. (1)

944 gotówka

945 wpłata

946 (...)

947 S. K. (1)

948 37 500,00

949 (...)

950 6

951 2003-06-04

952 L. M. (1)

953 gotówka

954 wpłata

955 (...)

956 S. K. (1)

957 38 960,00

958 (...)

959 7

960 2003-06-05

961 L. M. (1)

962 gotówka

963 wpłata

964 (...)

965 S. K. (1)

966 20 000,00

967 (...)

968 8

969 2003-06-05

970 L. M. (1)

971 gotówka

972 wpłata

973 (...)

974 S. K. (1)

975 20 000,00

976 (...)

977 9

978 2003-06-05

979 L. M. (1)

980 gotówka

981 wpłata

982 (...)

983 S. K. (1)

984 20 000,00

985 (...)

986 10

987 2003-06-05

988 L. M. (1)

989 gotówka

990 wpłata

991 (...)

992 S. K. (1)

993 20 000,00

994 (...)

995 11

996 2003-06-05

997 L. M. (1)

998 gotówka

999 wpłata

1000 (...)

1001 S. K. (1)

1002 22 400,00

1003 (...)

1004 12

1005 2003-06-09

1006 L. M. (1)

1007 gotówka

1008 wpłata

1009 (...)

1010 S. K. (1)

1011 38 000,00

1012 (...)

1013 13

1014 2003-06-10

1015 L. M. (1)

1016 gotówka

1017 wpłata

1018 (...)

1019 S. K. (1)

1020 40 000,00

1021 (...)

1022 14

1023 2003-06-10

1024 L. M. (1)

1025 gotówka

1026 wpłata

1027 (...)

1028 S. K. (1)

1029 40 000,00

1030 (...)

1031 416 860,00

1032 tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w z art. 65 kk w brzmieniu kodeksu karnego z 1997 r.

1033 4. J. G. (1) , syna Z. i T. z domu K., urodzonego (...) w B.

1034 oskarżonego o to, że:

1035 VI. w okresie od 6 stycznia 2003 roku do 10 maja 2003 roku we W., W., K. i innych miejscowościach terenu kraju działając w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i innych osób, wykorzystując działalność gospodarczą firmy Przedsiębiorstwa Usług (...) Sp. z o.o z/s W. ul. (...), w celu ukrycia rzeczywistych odbiorców oleju opałowego, udzielił pomocnictwa w poświadczeniu nieprawdy w dokumentach sprzedaży oleju opałowego wystawionych przez firmę PPHU Hurtownia (...) należącą do S. K. (1), tj. w 145 fakturach VAT: potwierdzających przyjęcie oleju opałowego w łącznej ilości nie mniejszej niż 4 385 845 litrów łącznej wartości nie mniejszej niż 8 091 741, 44 złotych,

1036 Lp.

1037 Sprzedawca

1038 Nabywca:

1039 Data:

1040 Nr faktury

1041 Towar

1042 Wartość brutto (zł):

1043 Karta

1044 1

1045 K.

1046 (...)

1047 2003-01-06

1048 01/op/01/03

1049 olej opałowy

1050 58 852,80

1051 (...)- (...)

1052 2

1053 K.

1054 (...)

1055 2003-01-06

1056 02/op/01/03

1057 olej opałowy

1058 58 852,80

1059 (...)- (...)

1060 3

1061 K.

1062 (...)

1063 2003-01-10

1064 01/ (...)/01/03

1065 olej opałowy

1066 36 727,86

1067 (...)- (...)

1068 4

1069 K.

1070 (...)

1071 2003-01-11

1072 03/op/01/03

1073 olej opałowy

1074 58 852,80

1075 (...)- (...)

1076 5

1077 K.

1078 (...)

1079 2003-01-11

1080 04/op/01/03

1081 olej opałowy

1082 58 852,80

1083 (...)- (...)

1084 6

1085 K.

1086 (...)

1087 2003-01-15

1088 02/ (...)/01/03

1089 olej opałowy

1090 36 905,00

1091 (...)- (...)

1092 7

1093 K.

1094 (...)

1095 2003-01-15

1096 05/op/01/03

1097 olej opałowy

1098 58 852,80

1099 (...)- (...)

1100 8

1101 K.

1102 (...)

1103 2003-01-15

1104 06/op/01/03

1105 olej opałowy

1106 58 852,80

1107 (...)- (...)

1108 9

1109 K.

1110 (...)

1111 2003-01-16

1112 07/op/01/03

1113 olej opałowy

1114 58 852,80

1115 (...)- (...)

1116 10

1117 K.

1118 (...)

1119 2003-01-16

1120 08/op/01/03

1121 olej opałowy

1122 58 852,80

1123 (...)- (...)

1124 11

1125 K.

1126 (...)

1127 2003-01-17

1128 JJ3/ (...)/01/03

1129 olej opałowy

1130 38 026,91

1131 (...)- (...)

1132 12

1133 K.

1134 (...)

1135 2003-01-17

1136 09/op/01/03

1137 olej opałowy

1138 58 852,80

1139 (...)- (...)

1140 13

1141 K.

1142 (...)

1143 2003-01-18

1144 10/op/01/03

1145 olej opałowy

1146 62 122,40

1147 (...)- (...)

1148 14

1149 K.

1150 (...)

1151 2003-01-18

1152 ll/op/01/03

1153 olej opałowy

1154 58 852,80

1155 (...)- (...)

1156 15

1157 K.

1158 (...)

1159 2003-01-18

1160 12/op/01/03

1161 olej opałowy

1162 62 122,40

1163 (...)- (...)

1164 16

1165 K.

1166 (...)

1167 2003-01-18

1168 13/op/01/03

1169 olej opałowy

1170 58 852,80

1171 (...)- (...)

1172 17

1173 K.

1174 (...)

1175 2003-01-20

1176 14/op/01/03

1177 olej opałowy

1178 58 852,80

1179 (...)- (...)

1180 18

1181 K.

1182 (...)

1183 2003-01-20

1184 15/op/01/03

1185 olej opałowy

1186 62 122,40

1187 (...)- (...)

1188 19

1189 K.

1190 (...)

1191 2003-01-20

1192 16/op/01/03

1193 olej opałowy

1194 58 852,80

1195 (...)- (...)

1196 20

1197 K.

1198 (...)

1199 2003-01-21

1200 17/op/01/03

1201 olej opałowy

1202 58 852,80

1203 (...)- (...)

1204 21

1205 K.

1206 (...)

1207 2003-01-21

1208 18/op/01/03

1209 olej opałowy

1210 53 948,40

1211 (...)- (...)

1212 22

1213 K.

1214 (...)

1215 2003-01-21

1216 19/op/01/03

1217 olej opałowy

1218 58 852,80

1219 (...)- (...)

1220 23

1221 K.

1222 (...)

1223 2003-01-22

1224 20/op/01/03

1225 olej opałowy

1226 52 313,60

1227 (...)- (...)

1228 24

1229 K.

1230 (...)

1231 2003-01-22

1232 21/op/01/03

1233 olej opałowy

1234 58 852,80

1235 (...)- (...)

1236 25

1237 K.

1238 (...)

1239 2003-01-22

1240 22/op/01/03

1241 olej opałowy

1242 52 313,60

1243 (...)- (...)

1244 26

1245 K.

1246 (...)

1247 2003-01-23

1248 23/op/01/03

1249 olej opałowy

1250 58 852,80

1251 (...)- (...)

1252 27

1253 K.

1254 (...)

1255 2003-01-23

1256 24/op/01/03

1257 olej opałowy

1258 58 852,80

1259 (...)- (...)

1260 28

1261 K.

1262 (...)

1263 2003-01-23

1264 23/op/01/03

1265 olej opałowy

1266 62 122,40

1267 (...)- (...)

1268 29

1269 K.

1270 (...)

1271 2003-01-24

1272 26/op/01/03

1273 olej opałowy

1274 58 852,80

1275 (...)- (...)

1276 30

1277 K.

1278 (...)

1279 2003-01-24

1280 27/op/01/03

1281 olej opałowy

1282 58 852,80

1283 (...)- (...)

1284 31

1285 K.

1286 (...)

1287 2003-01-24

1288 28/op/01/03

1289 olej opałowy

1290 62 122,40

1291 (...)- (...)

1292 32

1293 K.

1294 (...)

1295 2003-01-24

1296 29/op/01/03

1297 olej opałowy

1298 58 852,80

1299 (...)- (...)

1300 33

1301 K.

1302 (...)

1303 2003-01-25

1304 30/op/01/03

1305 olej opałowy

1306 58 852,80

1307 (...)- (...)

1308 34

1309 K.

1310 (...)

1311 2003-01-25

1312 31/op/01/03

1313 olej opałowy

1314 58 852,80

1315 (...)- (...)

1316 35

1317 K.

1318 (...)

1319 2003-01-25

1320 32/op/01/03

1321 olej opałowy

1322 58 852,80

1323 (...)- (...)

1324 36

1325 K.

1326 (...)

1327 2003-02-01

1328 33/Op/02/03

1329 olej opałowy

1330 58 852,80

1331 (...)

1332 37

1333 K.

1334 (...)

1335 2003-02-01

1336 34/Op/02/03

1337 olej opałowy

1338 58 852,80

1339 (...)

1340 38

1341 K.

1342 (...)

1343 2003-02-01

1344 35/Op/02/03

1345 olej opałowy

1346 58 852,80

1347 (...)

1348 39

1349 K.

1350 (...)

1351 2003-02-01

1352 36/Op/02/03

1353 olej opałowy

1354 62 122,40

1355 (...)

1356 40

1357 K.

1358 (...)

1359 2003-02-01

1360 37/Op/02/03

1361 olej opałowy

1362 58 852,80

1363 (...)

1364 41

1365 K.

1366 (...)

1367 2003-02-03

1368 38/Op/02/03

1369 olej opałowy

1370 62 122,40

1371 (...)

1372 42

1373 K.

1374 (...)

1375 2003-02-03

1376 39/Op/02/03

1377 olej opałowy

1378 58 852,80

1379 (...)

1380 43

1381 K.

1382 (...)

1383 2003-02-04

1384 40/Op/02/03

1385 olej opałowy

1386 58 852,80

1387 (...)

1388 44

1389 K.

1390 (...)

1391 2003-02-05

1392 41/Op/02/03

1393 olej opałowy

1394 58 852,80

1395 (...)

1396 45

1397 K.

1398 (...)

1399 2003-02-05

1400 42/Op/02/03

1401 olej opałowy

1402 58 852,80

1403 (...)

1404 46

1405 K.

1406 (...)

1407 2003-02-05

1408 43/Op/02/03

1409 olej opałowy

1410 53 948,40

1411 (...)

1412 47

1413 K.

1414 (...)

1415 2003-02-06

1416 44/Op/02/03

1417 olej opałowy

1418 62 122,40

1419 (...)

1420 48

1421 K.

1422 (...)

1423 2003-02-06

1424 45/Op/02/03

1425 olej opałowy

1426 58 852,80

1427 (...)

1428 49

1429 K.

1430 (...)

1431 2003-02-07

1432 46/0D/02/03

1433 olej opałowy

1434 58 852,80

1435 (...)

1436 50

1437 K.

1438 (...)

1439 2003-02-07

1440 47/Op/02/03

1441 olej opałowy

1442 62 122,40

1443 (...)

1444 51

1445 K.

1446 (...)

1447 2003-02-08

1448 48/Op/02/03

1449 olej opałowy

1450 53 948,40

1451 (...)

1452 52

1453 K.

1454 (...)

1455 2003-02-08

1456 49/Op/02/03

1457 olej opałowy

1458 58 852,80

1459 (...)

1460 53

1461 K.

1462 (...)

1463 2003-02-26

1464 50/Op/02/03

1465 olej opałowy

1466 44 835,00

1467 (...)

1468 54

1469 K.

1470 (...)

1471 2003-02-26

1472 51/Op/02/03

1473 olej opałowy

1474 44 038,73

1475 (...)

1476 55

1477 K.

1478 (...)

1479 2003-02-26

1480 52/Op/02/03

1481 olej opałowy

1482 65 001,60

1483 (...)

1484 56

1485 K.

1486 (...)

1487 2003-02-26

1488 53/Op/02/03

1489 olej opałowy

1490 68 612,80

1491 (...)

1492 57

1493 K.

1494 (...)

1495 2003-02-26

1496 54/Op/02/03

1497 olej opałowy

1498 65 001,60

1499 (...)

1500 58

1501 K.

1502 (...)

1503 2003-03-01

1504 55/Op/03/03

1505 olej opałowy

1506 68 149,20

1507 (...)-99

1508 59

1509 K.

1510 (...)

1511 2003-03-01

1512 56/Op/03/03

1513 olej opałowy

1514 64 562,40

1515 (...)-99

1516 60

1517 K.

1518 (...)

1519 2003-03-04

1520 57/Op/03/03

1521 olej opałowy

1522 65 440,80

1523 (...)-99

1524 61

1525 K.

1526 (...)

1527 2003-03-04

1528 58/Op/03/03

1529 olej opałowy

1530 69 076,40

1531 (...)-99

1532 62

1533 K.

1534 (...)

1535 2003-03-04

1536 59/Op/03/03

1537 olej opałowy

1538 65 440,80

1539 (...)-99

1540 63

1541 K.

1542 (...)

1543 2003-03-05

1544 60/Op/03/03

1545 olej opałowy

1546 65 440,80

1547 (...)-99

1548 64

1549 K.

1550 (...)

1551 2003-03-05

1552 61/Op/03/03

1553 olej opałowy

1554 65 440,80

1555 (...)-99

1556 65

1557 K.

1558 (...)

1559 2003-03-05

1560 62/Op/03/03

1561 olej opałowy

1562 69 076,40

1563 (...)-99

1564 66

1565 K.

1566 (...)

1567 2003-03-06

1568 63/Op/03/03

1569 olej opałowy

1570 69 076,40

1571 (...)-99

1572 67

1573 K.

1574 (...)

1575 2003-03-08

1576 65/Op/03/03

1577 olej opałowy

1578 70 003,60

1579 (...)-99

1580 68

1581 K.

1582 (...)

1583 2003-03-08

1584 66/Op/03/03

1585 olej opałowy

1586 66 319,20

1587 (...)-99

1588 69

1589 K.

1590 (...)

1591 2003-03-08

1592 67/Op/03/03

1593 olej opałowy

1594 66 319,20

1595 (...)-99

1596 70

1597 K.

1598 (...)

1599 2003-03-08

1600 68/Op/03/03

1601 olej opałowy

1602 66 319,20

1603 (...)-99

1604 71

1605 K.

1606 (...)

1607 2003-03-10

1608 69/Op/03/03

1609 olej opałowy

1610 70 003,60

1611 (...)-99

1612 72

1613 K.

1614 (...)

1615 2003-03-10

1616 70/Op/03/03

1617 olej opałowy

1618 66 319,20

1619 (...)-99

1620 73

1621 K.

1622 (...)

1623 2003-03-10

1624 71/Op/03/03

1625 olej opałowy

1626 66 319,20

1627 (...)-99

1628 74

1629 K.

1630 (...)

1631 2003-03-15

1632 72/Op/03/03

1633 olej opałowy

1634 72 321,60

1635 (...)-99

1636 75

1637 K.

1638 (...)

1639 2003-03-17

1640 73/Op/03/03

1641 olej opałowy

1642 72 321,60

1643 (...)-99

1644 76

1645 K.

1646 (...)

1647 2003-03-17

1648 74/Op/03/03

1649 olej opałowy

1650 68 515,20

1651 (...)-99

1652 77

1653 K.

1654 (...)

1655 2003-03-18

1656 75/Op/03/03

1657 olej opałowy

1658 72 321,60

1659 (...)-99

1660 78

1661 K.

1662 (...)

1663 2003-03-20

1664 78/Op/03/03

1665 olej opałowy

1666 66 758,40

1667 (...)-99

1668 79

1669 K.

1670 (...)

1671 2003-03-22

1672 81/Op/03/03

1673 olej opałowy

1674 62 366,40

1675 (...)-99

1676 80

1677 K.

1678 (...)

1679 2003-03-22

1680 82/Op/03/03

1681 olej opałowy

1682 57 169,20

1683 (...)-99

1684 81

1685 K.

1686 (...)

1687 2003-03-22

1688 83/Op/03/03

1689 olej opałowy

1690 62 366,40

1691 (...)-99

1692 82

1693 K.

1694 (...)

1695 2003-03-22

1696 84/Op/03/03

1697 olej opałowy

1698 62 366,40

1699 (...)-99

1700 83

1701 K.

1702 (...)

1703 2003-03-22

1704 85/Op/03/03

1705 olej opałowy

1706 62 366,40

1707 (...)-99

1708 84

1709 K.

1710 (...)

1711 2003-03-22

1712 86/Op/03/03

1713 olej opałowy

1714 65 831,20

1715 (...)-99

1716 85

1717 K.

1718 (...)

1719 2003-03-22

1720 87/Op/03/03

1721 olej opałowy

1722 62 366,40

1723 (...)-99

1724 86

1725 K.

1726 (...)

1727 2003-03-22

1728 88/Op/03/03

1729 olej opałowy

1730 62 366,40

1731 (...)-99

1732 87

1733 K.

1734 (...)

1735 2003-03-24

1736 89/Op/03/03

1737 olej opałowy

1738 62 366,40

1739 (...)-99

1740 88

1741 K.

1742 (...)

1743 2003-03-24

1744 90/Op/03/03

1745 olej opałowy

1746 58 208,64

1747 (...)-99

1748 89

1749 K.

1750 (...)

1751 2003-03-25

1752 93/Op/03/03

1753 olej opałowy

1754 58 901,60

1755 (...)-99

1756 90

1757 K.

1758 (...)

1759 2003-03-26

1760 94/Op/03/03

1761 olej opałowy

1762 59 340,80

1763 (...)-99

1764 91

1765 K.

1766 (...)

1767 2003-03-26

1768 95/Cp/03/03

1769 olej opałowy

1770 59 340,80

1771 (...)-99

1772 92

1773 K.

1774 (...)

1775 2003-03-26

1776 96/Op/03/03

1777 olej opałowy

1778 51 532,80

1779 (...)-99

1780 93

1781 K.

1782 (...)

1783 2003-03-26

1784 97/Op/03/03

1785 olej opałowy

1786 56 217,60

1787 (...)-99

1788 94

1789 K.

1790 (...)

1791 2003-03-27

1792 101/Op/03/03

1793 olej opałowy

1794 56 217,60

1795 (...)-99

1796 95

1797 K.

1798 (...)

1799 2003-03-27

1800 102/Op/03/03

1801 olej opałowy

1802 56 217,60

1803 (...)-99

1804 96

1805 K.

1806 (...)

1807 2003-03-27

1808 103/Op/03/03

1809 olej opałowy

1810 46 848,00

1811 (...)-99

1812 97

1813 K.

1814 (...)

1815 2003-03-07

1816 64/Op/03/03

1817 olej opałowy

1818 65 440,80

1819 (...)-99

1820 98

1821 K.

1822 (...)

1823 2003-03-27

1824 104/Op/03/03

1825 olej opałowy

1826 46 848,00

1827 (...)-99

1828 99

1829 K.

1830 (...)

1831 2003-03-29

1832 107/Op/03/03

1833 olej opałowy

1834 50 525,57

1835 (...)-97

1836 100

1837 K.

1838 (...)

1839 2003-03-29

1840 108/Op/03/03

1841 olej opałowy

1842 50 598,96

1843 (...)-97

1844 101

1845 K.

1846 (...)

1847 2003-04-01

1848 109/OP/04/03

1849 olej opałowy

1850 49 638,58

1851 (...)-86

1852 102

1853 K.

1854 (...)

1855 2003-04-01

1856 110/OP/04/03

1857 olej opałowy

1858 50 820,71

1859 (...)-86; (...)

1860 103

1861 K.

1862 (...)

1863 2003-04-01

1864 lll/OP/04/03

1865 olej opałowy

1866 59 340,80

1867 (...)-86

1868 104

1869 K.

1870 (...)

1871 2003-04-01

1872 112/Op/04/03

1873 olej opałowy

1874 52 669,64

1875 (...)-86

1876 105

1877 K.

1878 (...)

1879 2003-04-01

1880 113/OP/04/03

1881 olej opałowy

1882 45 286,40

1883 (...)-86

1884 106

1885 K.

1886 (...)

1887 2003-04-02

1888 120/Op/04/03

1889 olej opałowy

1890 50 361,60

1891 (...)-86

1892 107

1893 K.

1894 (...)

1895 2003-04-02

1896 121/Op/04/03

1897 olej opałowy

1898 50 361,60

1899 (...)-86

1900 108

1901 K.

1902 (...)

1903 2003-04-02

1904 122/OP/04/03

1905 olej opałowy

1906 50 361,60

1907 (...)-86

1908 109

1909 K.

1910 (...)

1911 2003-04-03

1912 123/Op/04/03

1913 olej opałowy

1914 30 312,12

1915 (...)-86

1916 110

1917 K.

1918 (...)

1919 2003-04-08

1920 132/OP/04/03

1921 olej opałowy

1922 45 996,31

1923 (...)-86

1924 111

1925 K.

1926 (...)

1927 2003-04-08

1928 133/Op/04/03

1929 olej opałowy

1930 47 419,09

1931 (...)-86

1932 112

1933 K.

1934 (...)

1935 2003-04-08

1936 134/Op/04/03

1937 olej opałowy

1938 46 335,48

1939 (...)-86

1940 113

1941 K.

1942 (...)

1943 2003-04-08

1944 135/Op/04/03

1945 olej opałowy

1946 45 453,06

1947 (...)-86

1948 114

1949 K.

1950 (...)

1951 2003-04-08

1952 136/Op/04/03

1953 olej opałowy

1954 47 386,04

1955 (...)-86

1956 115

1957 K.

1958 (...)

1959 2003-04-09

1960 137/OP/04/03

1961 olej opałowy

1962 54 612,08

1963 (...)-86

1964 116

1965 K.

1966 (...)

1967 2003-04-11

1968 143/OP/04/03

1969 olej opałowy

1970 45 286,40

1971 (...)-86

1972 117

1973 K.

1974 (...)

1975 2003-04-11

1976 144/Op/04/03

1977 olej opałowy

1978 45 286,40

1979 (...)-86

1980 118

1981 K.

1982 (...)

1983 2003-04-11

1984 ^/Op/04/03

1985 olej opałowy

1986 45 286,40

1987 (...)-86

1988 119

1989 K.

1990 (...)

1991 2003-04-11

1992 146/Op/04/03

1993 olej opałowy

1994 45 286,40

1995 (...)-86

1996 120

1997 K.

1998 (...)

1999 2003-04-11

2000 147/Op/04/03

2001 olej opałowy

2002 50 947,20

2003 (...)-86

2004 121

2005 K.

2006 (...)

2007 2003-04-11

2008 148/Op/04/03

2009 olej opałowy

2010 53 777,60

2011 (...)-86

2012 122

2013 K.

2014 (...)

2015 2003-04-11

2016 149/Op/04/03

2017 olej opałowy

2018 53 777,60

2019 (...)-86

2020 123

2021 K.

2022 (...)

2023 2003-04-12

2024 150/Op/04/03

2025 olej opałowy

2026 45 712,38

2027 (...)-86

2028 124

2029 K.

2030 (...)

2031 2003-04-12

2032 151/Op/04/03

2033 olej opałowy

2034 45 709,54

2035 (...)-86

2036 125

2037 K.

2038 (...)

2039 2003-04-12

2040 152/Op/04/03

2041 olej opałowy

2042 45 709,54

2043 (...)-86

2044 126

2045 K.

2046 (...)

2047 2003-04-12

2048 153/Op/04/03

2049 olej opałowy

2050 45 708,13

2051 (...)-86

2052 127

2053 K.

2054 (...)

2055 2003-04-12

2056 154/Op/04/03

2057 olej opałowy

2058 45 706,71

2059 (...)-86

2060 128

2061 K.

2062 (...)

2063 2003-04-16

2064 161/Od/04/03

2065 olej opałowy

2066 46 214,77

2067 (...)-86

2068 129

2069 K.

2070 (...)

2071 2003-04-16

2072 162/Od/04/03

2073 olej opałowy

2074 46 148,26

2075 (...)-86

2076 130

2077 K.

2078 (...)

2079 2003-04-16

2080 163/Op/04/03

2081 olej opałowy

2082 46 482,24

2083 (...)-84

2084 131

2085 K.

2086 (...)

2087 2003-04-16

2088 164/Op/04/03

2089 olej opałowy

2090 46 182,22

2091 (...)-84

2092 132

2093 K.

2094 (...)

2095 2003-04-16

2096 165/OP/04/03

2097 olej opałowy

2098 44 812,31

2099 (...)-84

2100 133

2101 K.

2102 (...)

2103 2003-04-16

2104 166/Op/04/03

2105 olej opałowy

2106 46 884,16

2107 (...)-84

2108 134

2109 K.

2110 (...)

2111 2003-04-16

2112 167/Op/04/03

2113 olej opałowy

2114 46 816,23

2115 (...)-84

2116 135

2117 K.

2118 (...)

2119 2003-04-17

2120 168/Op/04/03

2121 olej opałowy

2122 48 721,09

2123 (...)-84

2124 136

2125 K.

2126 (...)

2127 2003-04-22

2128 171/Op/04/03

2129 olej opałowy

2130 46 419,90

2131 (...)-84

2132 137

2133 K.

2134 (...)

2135 2003-04-23

2136 173/OP/04/03

2137 olej opałowy

2138 46 182,37

2139 (...)-84

2140 138

2141 K.

2142 (...)

2143 2003-04-23

2144 174/Op/04/03

2145 olej opałowy

2146 46 182,37

2147 (...)-84

2148 139

2149 K.

2150 (...)

2151 2003-05-05

2152 184/OP/05

2153 olej opałowy

2154 42 819,61

2155 (...)-74

2156 140

2157 K.

2158 (...)

2159 2003-05-06

2160 185/OP/05

2161 olej opałowy

2162 41 636,17

2163 (...)-74

2164 141

2165 K.

2166 (...)

2167 2003-05-07

2168 186/Op/O5

2169 olej opałowy

2170 40 851,07

2171 (...)-74

2172 142

2173 K.

2174 (...)

2175 2003-05-07

2176 187/OP/05

2177 olej opałowy

2178 40 851,07

2179 (...)-74

2180 143

2181 K.

2182 (...)

2183 2003-05-10

2184 192/OP/05

2185 olej opałowy

2186 44 646,39

2187 (...)-74; (...)

2188 144

2189 K.

2190 (...)

2191 2003-05-10

2192 193/OP/05

2193 olej opałowy

2194 40 851,07

2195 (...)-74; (...)

2196 145

2197 K.

2198 (...)

2199 2003-04-18

2200 170/Op/04/03

2201 olej opałowy

2202 48 569,66

2203 (...)-84

2204 8 091 741,44

2205 w ten sposób, że odebrał te dokumenty od S. K. (1) przekazując do podpisu przez M. R., podczas gdy olej ten został przekazany bezdokumentacyjnie przez nieżyjącego Z. S. nieustalonej ustalonej osobie celem jego odbarwienia i zamiany na olej napędowy, a następnie w celu zalegalizowania oleju napędowego powstałego w wyniku wymienionego procesu chemicznego, udzielił pomocnictwa w wystawieniu 35 faktur VAT,

2206 Lp.

2207 Sprzedawca

2208 Nabywca:

2209 Data:

2210 Nr faktury

2211 Towar

2212 Wartość brutto (zł):

2213 Karta

2214 1

2215 (...)

2216 K.

2217 2003-01-13

2218 1/01/03

2219 olej napędowy

2220 69 906,00

2221 (...)

2222 2

2223 (...)

2224 K.

2225 2003-01-14

2226 2/01/03

2227 olej napędowy

2228 69 906,00

2229 (...)

2230 3

2231 (...)

2232 K.

2233 2003-01-15

2234 3/01/03

2235 olej napędowy

2236 69 906,00

2237 (...)

2238 4

2239 (...)

2240 K.

2241 2003-01-16

2242 4/01/03

2243 olej napędowy

2244 35 768,57

2245 (...)

2246 5

2247 (...)

2248 K.

2249 2003-01-19

2250 5/01/03

2251 olej napędowy

2252 223 699,20

2253 (...)

2254 6

2255 (...)

2256 K.

2257 2003-01-23

2258 6/01/03

2259 olej napędowy

2260 149 132,80

2261 (...)

2262 7

2263 (...)

2264 K.

2265 2003-01-24

2266 7/01/03

2267 olej napędowy

2268 149 132,80

2269 (...)

2270 8

2271 (...)

2272 K.

2273 2003-01-28

2274 8/01/03

2275 olej napędowy

2276 149 132,80

2277 (...)

2278 9

2279 (...)

2280 K.

2281 2003-01-29

2282 9/01/03

2283 olej napędowy

2284 149 132,80

2285 (...)

2286 10

2287 (...)

2288 K.

2289 2003-01-30

2290 10/01/03

2291 olej napędowy

2292 149 132,80

2293 (...)

2294 11

2295 (...)

2296 K.

2297 2003-02-03

2298 11/02/03

2299 olej napędowy

2300 148 352,00

2301 (...)

2302 12

2303 (...)

2304 K.

2305 2003-02-03

2306 12/02/03

2307 olej napędowy

2308 148 352,00

2309 (...)

2310 13

2311 (...)

2312 K.

2313 2003-02-04

2314 13/02/03

2315 olej napędowy

2316 148 352,00

2317 (...)

2318 14

2319 (...)

2320 K.

2321 2003-02-04

2322 14/02/03

2323 olej napędowy

2324 148 352,00

2325 (...)

2326 15

2327 (...)

2328 K.

2329 2003-02-05

2330 15/02/03

2331 olej napędowy

2332 148 352,00

2333 (...)

2334 16

2335 (...)

2336 K.

2337 2003-02-06

2338 16/02/03

2339 olej napędowy

2340 148 352,00

2341 (...)

2342 17

2343 (...)

2344 K.

2345 2003-02-08

2346 17/02/03

2347 olej napędowy

2348 148 352,00

2349 (...)

2350 18

2351 (...)

2352 K.

2353 2003-02-11

2354 18/02/03

2355 olej napędowy

2356 148 352,00

2357 (...)

2358 19

2359 (...)

2360 K.

2361 2003-02-14

2362 19/02/03

2363 olej napędowy

2364 148 352,00

2365 (...)

2366 20

2367 (...)

2368 K.

2369 2003-02-17

2370 20/02/03

2371 olej napędowy

2372 156 160,00

2373 (...)

2374 21

2375 (...)

2376 K.

2377 2003-02-18

2378 21/02/03

2379 olej napędowy

2380 156 160,00

2381 (...)

2382 22

2383 (...)

2384 K.

2385 2003-02-18

2386 22/02/03

2387 olej napędowy

2388 156 160,00

2389 (...)

2390 23

2391 (...)

2392 K.

2393 2003-02-19

2394 23/02/03

2395 olej napędowy

2396 156 160,00

2397 (...)

2398 24

2399 (...)

2400 K.

2401 2003-03-08

2402 24/03/03

2403 olej napędowy

2404 170 214,40

2405 (...)

2406 25

2407 (...)

2408 K.

2409 2003-03-10

2410 25/03/03

2411 olej napędowy

2412 340 428,80

2413 (...)

2414 26

2415 (...)

2416 K.

2417 2003-03-18

2418 26/03/03

2419 olej napędowy

2420 170 214,40

2421 (...)

2422 27

2423 (...)

2424 K.

2425 2003-03-19

2426 27/03/03

2427 olej napędowy

2428 340 428,80

2429 (...)

2430 28

2431 (...)

2432 K.

2433 2003-03-20

2434 28/03/03

2435 olej napędowy

2436 171 776,00

2437 (...)

2438 29

2439 (...)

2440 K.

2441 2003-03-22

2442 29/03/03

2443 olej napędowy

2444 251 808,00

2445 (...)

2446 30

2447 (...)

2448 K.

2449 2003-03-28

2450 30/03/03

2451 olej napędowy

2452 560 224,00

2453 (...)

2454 31

2455 (...)

2456 K.

2457 2003-04-12

2458 olej napędowy

2459 290 457,60

2460 (...)

2461 32

2462 (...)

2463 K.

2464 2003-04-14

2465 olej napędowy

2466 217 843,20

2467 (...)

2468 33

2469 (...)

2470 K.

2471 2003-04-14

2472 olej napędowy

2473 290 457,60

2474 (...)

2475 34

2476 (...)

2477 K.

2478 2003-04-15

2479 olej napędowy

2480 145 228,80

2481 (...)

2482 35

2483 (...)

2484 K.

2485 2003-04-19

2486 olej napędowy

2487 72 614,40

2488 (...)

2489 6 196 353,77

2490 tj. sprzedaży oleju napędowego przez firmę Przedsiębiorstwo Usług (...) Sp. z o.o na rzecz PPHU Hurtownia (...) poświadczających fikcyjną sprzedaż oleju napędowego w ilości nie mniejszej niż 2 051 772 litrów łącznej wartości nie mniejszej niż 6 196 353, 77 złotych w ten sposób, że odebrał te dokumenty od M. R. przekazując do podpisu S. K. (1), podczas gdy w rzeczywistości odbarwiony olej opałowy, jako napędowy został odebrany z nieustalonego miejsca i przekazany przez nieżyjącego Z. S. innym odbiorcom z wystawieniem przez Spółkę Jawną (...) faktur sprzedaży VAT oleju napędowego, czyniąc sobie z przestępstwa stałe źródło dochodu,

2491 tj. o czyn z art. 18 § 3 k.k. w zw. art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 k.k. w brzmieniu kodeksu karnego z 1997 r.

2492 P. D. (1) uznaje za winnego tego, że :

2493 I. w okresie od 5 kwietnia 2002 roku do 14 czerwca 2002 roku w L. i w B., działając wspólnie i w porozumieniu z K. Z. (1), P. P. (1) oraz nieżyjącym Z. S. w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru oraz w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc zatrudnionym w Spółce Jawnej “KT” K. Z. (2) Z. S. na stanowisku dyrektora handlowego przekazał P. P. (1) pieniądze pochodzące z przestępczego przejęcia świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa w kwocie 40.768,07 zł, którą to kwotę P. P. (1) następnie przetransferował na rachunek (...) Spółki Jawnej “KT” dokonując 2 wpłat w kasach (...) Bank (...) SA Oddział w L. dla stworzenia pozorów zapłaty za rzekomo zakupiony olej opałowy przez PPHU Handel (...),

2494 tj. czynu z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. 12 k.k. i w zw. z art. 65 kk

2495 i za to skazuje go na mocy powołanych przepisów, za podstawę wymiaru kary przyjmując art. 299§5 kk w zw. z art. 65 kk na karę roku pozbawienia wolności, której wykonanie na zasadzie art. 69§1 i 2 kk i art. 70§1 kk zawiesza warunkowo na okres 3 (trzech) lat i z mocy art. 73§2 kk oddaje go pod dozór kuratora,

2496 na podstawie art. 33§2 i 3 kk wymierza grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych po 20 (dwadzieścia) zł stawka,

2497 J. P. (1) w zakresie czynów II i III uznaje za winnego tego, że:

2498 II. w okresie od 26 marca 2002 roku do 26 czerwca 2002 roku w B. i innych miejscowościach z terenu kraju, działając w grupie przestępczej zorganizowanej i kierowanej przez K. Z. (1) oraz nieżyjącego Z. S., w skład której wchodzili: A. W., M. W., P. P. (1), M. K. i inne osoby, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru popełnienia przestępstwa i według przyjętego podziału ról, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej dla siebie i innych osób, wykonując polecenia K. Z. (1) i Z. S., będąc osobą uprawnioną do wystawiania dokumentów w postaci faktur VAT z tytułu zatrudnienia w (...) Spółka Jawna z siedzibą w B. na stanowisku magazyniera, sprzedawcy i dyspozytora poświadczył nieprawdę wystawiając 65 faktur VAT dla firm : (...) M. W., Handel (...) P. P. (1), Firma Handlowa (...) M. K., (...) A. W. na sprzedaż oleju opałowego w łącznej ilości 1.611.500 litrów o wartości 2.093.824,51 złotych, które to podmioty gospodarcze w rzeczywistości nie były ani nabywcami ani odbiorcami oleju opałowego z S.J. (...) , czym umożliwił późniejsze wpłaty pieniędzy od w/w firm na konto S.J. (...) w B. w (...) Bank (...) SA Oddział w L. znacznie utrudniając w ten sposób stwierdzenie pochodzenia wpłacanych kwot z przestępstw polegających na przejęciu świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa, przy czym czynu tego dopuścił się działając w zorganizowanej grupie przestępczej

2499 tj. czynu z art. 299§1 i 5 kk w zb. z art. 271§3 kk w zw. z art. 11§2 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 kk

2500 i za to na mocy powołanych przepisów skazuje go, za podstawę wymiaru kary przyjmując art. 299§5 kk w zw. z art. 11§3 kk oraz art. 65 kk, na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności, której wykonanie na zasadzie art. 69§1 i 2 kk i art. 70§1 pkt 1 kk zawiesza warunkowo na okres 4 (czterech) lat i z mocy art. 73§2 kk oddaje go pod dozór kuratora,

2501 na mocy art. 33§2 i 3 kk wymierza grzywnę w wysokości 300 (trzysta stawek dziennych po 15 (piętnaście) zł stawka

2502 – przy przyjęciu za podstawę tych orzeczeń przepisów kodeksu karnego w brzmieniu obowiązującym przed 1.07.2015r.

2503 P. M. (1) uniewinnia od dokonania zarzuconego mu czynu w punkcie IV, wydatkami w tej części obciążając Skarb Państwa,

2504 natomiast uznaje go za winnego dokonania czynu zarzuconego w punkcie V wyczerpującego dyspozycje art. 299§1 i 5 kk w zw. z art. 12 kk w zw. z art. 65 kk i za to na mocy wskazanych przepisów skazuje go, jako podstawę wymiaru kary przyjmując art. 299§5 kk i art. 65 kk, na karę roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności, której wykonanie na zasadzie art. 69§1 i 2 kk i art. 70§1 pkt 1 kk zawiesza warunkowo na okres 4 (czterech) lat i z mocy art. 73§2 kk oddaje go pod dozór kuratora,

2505 na mocy art. 33§2 i 3 kk wymierza grzywnę w wysokości 150 (sto pięćdziesiąt) stawek dziennych po 15 (piętnaście) zł stawka

2506 – przy przyjęciu za podstawę tych orzeczeń przepisów kodeksu karnego w brzmieniu obowiązującym przed 1.07.2015r.

2507 J. G. (1) uznaje za winnego dokonania czynu zarzuconego w punkcie VI wyczerpującego dyspozycje art. 18 § 3 kk w zw. art. 271 § 3 kk w zw. z art. 12 kk po wyeliminowaniu działania w ramach zorganizowanej grupy mającej na celu popełnianie przestępstw związanych z obrotem paliwami płynnymi i za to w oparciu o powołane przepisy skazuje go, za podstawę wymiaru kary przyjmując art. 271§3 kk w zw. z art. 19§1 kk, na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności, której wykonanie na zasadzie art. 69§1 i 2 kk i art. 70§1 kk zawiesza warunkowo na okres 3 (trzech) lat,

2508 na mocy art. 33§2 i 3 kk wymierza grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych po 20 (dwadzieścia) zł stawka,

2509 na podstawie art. 63 § 1 kk na poczet orzeczonej grzywny zalicza oskarżonemu P. D. (1) zatrzymanie w sprawie w dniu 21 stycznia 2009 r. ustalając, że odpowiada 2 stawkom dziennym grzywny,

2510 zasądza od oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa tytułem opłaty: od P. D. (1) i J. G. (1) po 980 zł, od J. P. (1) 1200 zł, od P. M. (1) 750 zł, oraz od każdego z nich po 900 zł z tytułu zwrotu części poniesionych wydatków, w pozostałym zakresie przejmując je na rachunek Skarbu Państwa.

2511 IV K 83/14 Uzasadnienie

2512 Na podstawie zebranego materiału dowodowego Sąd Okręgowy ustalił, co następuje.

2513 Spółka Jawna K.T. z siedzibą w B., zawiązana w 1996r, której właścicielami byli K. Z. (2) i Z. S. (obecnie nieżyjący), prowadziła działalność gospodarczą w zakresie transportu a następnie od około 2000r. handlu paliwami oraz olejem opałowym. Na terenie bazy w B. były zlokalizowane zbiorniki naziemne. Procedura sprzedaży wyglądała w ten sposób, że kierowca KT jechał do klienta z dokumentem WZ, przy odbiorze towaru nabywca kwitował jego odbiór, po czym kierowca zdawał dowód WZ w macierzystej firmie. Tam na jego podstawie wystawiano fakturę sprzedaży VAT i wysyłano pocztą. Kupujący wpłacał należność przelewem lub gotówką. Wpłaty gotówkowe pochodziły od klientów nie prowadzących działalności gospodarczej i do równowartości 15.000 euro.

2514 Dowód: zeznania K. Z. k.21994-95.

2515 P. D. (1) został zatrudniony na stanowisku dyrektora handlowego w KT od 1.11.2001r, kiedy to zakończył pracę w spółce (...)., do 30.06.2002r.. Na takim samym stanowisku był zatrudniony W. L. (1), z tym, że każdy z nich miał swoich klientów. Zasadniczym celem działań przedstawicieli handlowych było pozyskiwanie klientów na zakup paliw i oleju grzewczego.

2516 Dowód: wyjaśnienia oskarżonego P. D. k.16192-97, 20332, 20812v, 21259, 21568v-21569v, zeznania W. L. (1) k.21585v-21588 oraz w zakresie odczytanym na rozprawie w dniu 12.01.2015r, K. Z. (1) k.21994 oraz zakresie odczytanym na rozprawie w dniu 14.01.2016r.

2517 W kwietniu 2002r. regulacje prawne co do handlu olejem opałowym wprowadziły wymóg uzyskiwania od nabywców oświadczeń o przeznaczeniu tego oleju na cele opałowe. Sprzedawca nie miał żadnej możliwości weryfikacji rzeczywistego wykorzystania oleju, natomiast nabywcy, powszechnie używający takiego oleju (dużo tańszego od napędowego) jako paliwa do samochodów, nie chcieli składać takich oświadczeń lub wypisywano fikcyjne treści. W sytuacji kontroli skarbowej odpowiedzialność za uzyskiwanie takich oświadczeń spadała na sprzedawcę. Pojawił się pomysł, aby ominąć ten problem. Sprzedawcy, aby zachować obrót na dotychczasowym poziomie, znaleźli odbiorców, którzy fizycznie nie kupowali oleju opałowego, tylko wystawiali faktury nabycia, podczas gdy olej opałowy trafiał do innych odbiorców. Obrót poprzez faktury nie wymagał dołączania oświadczeń o celu nabycia oleju opałowego. Na wiosnę 2002r. właściciele KT otworzyli rachunek bankowy w (...) Bank (...) S.A z siedzibą przy A. K. w L..

2518 Z czasem spółka (...) nawiązała kontakt wieloma firmami z terenu Polski. Część dotychczasowych odbiorców w związku ze zmianą przepisów w kwietniu 2002r. zdecydowała się na zakupy oleju opałowego za gotówkę pod warunkiem, że dokumenty zakupu będą wystawiane na inne podmioty. W ten sposób rzeczywisty podmiot zobowiązany do zapłaty podatków zostawał ukryty. Pojawiły się tzw. firmy (...), które tworzyły fikcyjną dokumentację. Należały do nich m.in. przedsiębiorstwa (...), S. K. (1), Corsa, Ma-Ja, S. –B..

2519 Dowód: wyjaśnienia K. Z. k.3874-80, 3889-94, zeznania k.21994-96 oraz odczytane na rozprawie, wyjaśnienia P. D. k.16195.

2520 Jednym z takich odbiorców „słupów” oleju opałowego był P. P. (1), (...) Handel (...) z siedzibą w N.. Początkowo nawiązał kontakt z KT i pośredniczył w sprzedaży oleju opałowego przez tę spółkę innym odbiorcom potrącając sobie marżę rzędu 1 lub 2 groszy na litrze. W 2002r. przystąpił do współdziałania z KT na takiej zasadzie, że KT miała wystawiać fikcyjne faktury sprzedaży oleju opałowego na firmę (...) a w rzeczywistości byłby wysyłany do innych odbiorców, za co P. miał otrzymywać wynagrodzenie od 1 do 2 groszy na litrze. Od kiedy zaczął wystawiać „lewe” faktury, nie prowadził rzeczywistego obrotu olejem opałowym.

2521 Dowód: wyjaśnienia P. P. k.1591-96, zeznania k.21595v-97v.

2522 J. P. (1), pełniący obowiązki sprzedawcy i zastępczo magazyniera w B. do czerwca 2002r, był odpowiedzialny za kontrolę prawidłowości dokumentów i wydawanie paliwa z bazy. W pewnym momencie zorientował się, że zaczynają przychodzić duże transporty oleju opałowego. Miał świadomość konieczności uzyskiwania od wiosny 2002r. oświadczeń od nabywców o przeznaczeniu oleju opałowego na cele grzewcze. Zaczął się domyślać, jak działa spółka (...). Z. S. nakazywał mu wystawiać faktury pod swoje dyktando. P. na jego polecenie czynił to, choć zauważał, że ilości są zbyt duże, aby mógł być to faktyczny odbiór przez nabywcę. Wystawiał również po kilka faktur jednorazowo na jedną firmę. Z wystawieniem faktury wiązało się zdjęcie ilości ze stanu magazynowego, choć paliwo w ogóle nie przyjeżdżało na bazę lub w małej ilości.

2523 Dowód: wyjaśnienia K. Z. (1) k.3878-80, 21994-22000, W. L. (1) k.21585v-87 i w odczytanym zakresie), wyjaśnienia J. P. k. 11666-71 i pozostałe w zakresie odczytanym na rozprawie).

2524 Na terenie W. i okolic działała grupa przestępcza składająca się w z wielu osób, kierowana przez G. A. i W. Ś. (1), która zajmowała się zakupami oleju opałowego, odbarwianiem go na terenie bazy w B. i P. a następnie sprzedażą jako olej napędowy.

2525 Dowód: wyrok w sprawie Sądu Rejonowego Warszawa Śródmieście VK 1595/04 k.15437 i następne, t.77,78, wyjaśnienia P. M. (1) i W. Ś. (1) złożone w tejże sprawie k. 21696-21791.

2526 Z tą grupą związany był m.in. S. K. (1) i L. M. (1). K. po nawiązaniu kontaktu ze Z. S., współwłaścicielem KT „przepuszczał” fakturowo olej opałowy kupowany od KT a następnie po odbarwieniu go przez grupę (...) sprzedawał na firmy (...) jako olej napędowy.

2527 Dowód: wyjaśnienia P. M. i L. M. w sprawie VK 1595/04 k.21626-21699 oraz P. M. w niniejszej sprawie k. 21571v-72v, odczytane wyjaśnienia L. M. na rozprawie w dniu 23.04.2015r. k.21826 i nast, wyjaśnienia K. Z. w odczytanym zakresie na rozprawie w dniu 14.01.2016r. k.21994 i nast, S. K. z postępowania przygotowawczego odczytane na rozprawie w dniu 9.07.2015r. k. 21872 i nast.

2528 Oskarżeni nie przyznali się do zarzuconych im czynów.

2529 P. D. (1) zaprzeczył, by przekazywał jakiekolwiek pieniądze M. K.. Pieniądze, które wpłacał 3,4 razy doR. Bank na polecenie szefa w jego ocenie pochodziły z utargów na stacjach paliw w B. i D. (k.16192-97, 21569v-71v).

2530 J. P. (1) również nie przyznał się do zarzuconych mu czynów i na rozprawie odmówił składania wyjaśnień o odpowiedzi na pytania. Przesłuchany w śledztwie wyjaśnił, że pracując jako sprzedawca w bazie KT w B. w pewnym momencie zorientował się, że zaczynają przychodzić duże transporty oleju opałowego. Zaczął się domyślać, jak działa spółka (...). Z. S. nakazywał mu wystawiać faktury pod swoje dyktando. P. wystawiał faktury, choć zauważał, że ilości są zbyt duże, aby mógł być to faktyczny odbiór przez nabywcę. Wystawiał również po kilka faktur jednorazowo na jedną firmę. Z wystawieniem faktury wiązało się zdjęcie ilości ze stanu magazynowego, choć paliwo w ogóle nie przyjeżdżało na bazę lub w małej ilości. (k.20332, 20813, 20955, 21259-60).

2531 J. G. (1) nie przyznał się do zarzuconego mu czynu. Wyjaśnił, że nie znał żadnych szczegółów dotyczących dostaw oleju opałowego, jego odbarwiania czy fikcyjnej sprzedaży, nie przekazywał faktur pomiędzy S. K. (1) a M. R. (k.21572). Przesłuchany w śledztwie nie wykluczył, że incydentalnie przekazał jakieś dokumenty między tymi osobami. R. poznał w trakcie sprzedaży spółki (...) przez R. R. (2). We W. brał udział w spotkaniu z K. i R., wcześniej miał kilka spotkań z R.. Zdarzało się, że widywał jak Z. S. chodził ze S. K. (1) do oddziału banku (...) (k.15917-21).

2532 P. M. (1) twierdził, że nie rozumie zarzutów i nie przyznał się do zarzuconych mu aktem oskarżenia działań. Opisał swoją rolę w grupie przestępczej, której członkowie zostali skazani wyrokiem Sądu Rejonowego dla Warszawy Śródmieścia w sprawie V K 1595/04. Przyznał, że wydawał polecenia L. M. (1), któremu płacił nieformalne wynagrodzenie. Baza w B. była bazą grupy przestępczej wynajętą fikcyjnie na osobę L. M. (1) i tam było przeprowadzane odbarwianie oleju opałowego, który kupowano wyłącznie z przeznaczeniem do odbarwiania i sprzedaży jako oleju napędowego. S. K. (1) był „słupem” w grupie. W. Ś. (1) na samym początku zainwestował około kilkuset tysięcy złotych w zakup oleju opałowego, zysk uzyskany po sprzedaży odbarwionego oleju jako oleju napędowego był na bieżąco dzielony pomiędzy członków grupy. Kwotę główną dalej inwestowano w zakup oleju opałowego. Pieniądze uzyskiwane w gotówce od klientów wpłacano na różne rachunki firm (...), oskarżony otrzymywał gotówkę, która wpłacał do banku od W. Ś. (1). Wypłata wynagrodzenia dla członków grupy następowała zarówno z gotówki przynoszonej przez klientów jak i pieniędzy wypłacanych z konta w banku (k.21572v-73v, 21826, 21827v).

2533 Sąd zważył, co następuje.

2534 N. się przez oskarżonych do zarzuconych im czynów stanowiło realizację przysługującego im prawa do obrony, natomiast dowody zebrane w sprawie wykazały ich winę, aczkolwiek nie w pełnym zakresie skargi oskarżyciela publicznego.

2535 Jeżeli chodzi o P. D. (1), to na jego świadomość co do pochodzenia wpłacanych do banku pieniędzy wskazują zeznania P. P. (1) a pośrednio także W. L. (1).

2536 Z wyjaśnień i zeznań P. wynika, że pieniądze na wpłaty do banku otrzymywał od osób związanych z KT. Wskazywał na L. i Z. (k.1594, 21596). Zauważyć jednak trzeba, że podczas kolejnego przesłuchania w postępowaniu przygotowawczym (k.15366-69) wyjaśnił jako podejrzany, iż w okresie 200r, kiedy L. był magazynierem, uzyskiwane pieniądze „z lewego” obrotu przekazywał właśnie D.. Jeśli do tego dodać ustalony fakt, że W. L. (1) od połowy kwietna 2002r. pracował na terenie bazy w B. (k.2135), sam D. przyznał, że ostatnie kilka miesięcy swojej pracy (a zatem przed 30.06.2002r) pracował sam w biurze na C. (k.16196), to treść przytoczonej relacji nie budzi wątpliwości. Wyjaśnienia P. ujawniają również, że początkowo to właśnie D. przywoził mu pieniądze na wpłaty na rachunek KT w czasie, kiedy P. fakturował zakup a paliwo szło faktycznie do innych odbiorców (k.15368). Tę relację potwierdził przesłuchany jako świadek zawężając przekazanie pieniędzy przez oskarżonego do 3 razy. Podkreślenia wymaga, że świadek również opisał, że kiedy na trasie między Ż. a P. przyjeżdżał transport z KT i faktyczny odbiorca dokonywał bezfakturowego odbioru płacąc gotówką, to właśnie D. P. oddawał pieniądze uzyskane od nabywcy (k.21597). Nie pozostawia to wątpliwości, że P. D. (1) musiał mieć świadomość, w jaki sposób działa spółka (...) przy handlu olejem opalowym.

2537 Wprawdzie w protokole przesłuchania z dnia z dnia 23.06. (...). P. P. wskazał na W. L. (1) jako inicjującego nielegalne działania w zakresie fakturowania od lipca 2002r. (k.1594), to jednak w świetle zestawień wpłat na rachunku bankowym w (...) Bank (...) S.A (k.1318-86) oraz dowodów wpłat na k.1570-1586, w których jako wpłacający widnieje P. P. (1), oczywistym jest, że wpłat dokonywał już przed lipcem 2002r. Nie ma znaczenia, że na części dowodów wpłat nie znajduje się podpis świadka (k.1570, 1571), bowiem określenie go jako wpłacającego i potwierdzanie pieczątką stanowi dostateczną identyfikację. Na rozprawie w dniu 14.01.2015r. zresztą P. potwierdził, że wpłat dokonywał w okolicznościach przez siebie opisanych, czyli wystawiając fikcyjne faktury zakupu (k.21596). Określił, że kiedy zaczął wystawiać „lewe” faktury, to już nie było rzeczywistego obrotu olejem opałowym i zeznania w tym zakresie należało w pełni podzielić. P. uzyskiwał dostateczny dochód z samego fakturowania i nie miał potrzeby, aby zajmować się rzeczywistą działalnością gospodarczą. Zeznania P. P. (1) Sąd podzielił bez zastrzeżeń. Ma status osoby skazanej, pogodził się z tym faktem i nie wykazywał żadnych oznak manipulacji swoimi relacjami na niekorzyść oskarżonego. Okoliczność, że wspomniał o nim podczas kolejnego z rzędu przesłuchania nie świadczy o nieprawdziwości jego wersji. Jeśli prześledzić wcześniejsze wyjaśnienia, to widać, że skupiał się na W. L., z którym miał dużo częstszy kontakt i zapomniał o roli D.. Dopiero kiedy jego osoba pojawiła się w zainteresowaniu przesłuchujących, przypomniał sobie fakty z nim związane.

2538 Ponieważ P. D. pracował do końca czerwca 2002r, P. wyjaśnił, że oskarżony przekazywał mu pieniądze na wpłaty w maju i czerwcu 2002r (k.15368), należało sięgnąć do dokumentów, by ustalić, jakie kwoty i ile razy były wpłacone w tym okresie przez P.. W akcie oskarżenia zarzucono D. przekazanie P. kwoty 40.768,07 zł, które to pieniądze P. przetransferował na konto bankowe dokonując 2 wpłat. W uzasadnieniu nie ma odesłania do dowodów na to wskazujących. Sięgając do historii rachunku KT wR.Banku (k.1318-86), okazuje się, że obie wpłaty w czerwcu zostały dokonane tylko w dniu 14.06. (...) (k.1327), natomiast w maju nie było podobnych wpłat pochodzących od P. P. (1). Również dowody wpłat na k.1570-1586 rozpoczynają się od 14.06.2002r. Wyjaśnienia zatem P. P. co do wpłat pieniędzy otrzymywanych w maju 2002r od oskarżonego D. należało odrzucić jako nieprecyzyjne, natomiast potwierdzone w zakresie wpłat w dniu 14.06.200r. na łączną kwotę 40.768,07 zł.

2539 W. L. (1) wprost nie określił, że D. miał świadomość, że uczestniczy w nielegalnym procederze, natomiast miał doskonałą orientację w czym sam uczestniczy zajmując takie samo stanowisko w L. jak D. od lipca 2002r (k.21585v-88v i w odczytanym zkresie). Biorąc pod uwagę omówione wyżej zeznania P. P. i niemożliwy do ukrycia przed przedstawicielem handlowym przepływ gotówki, w ocenie Sądu zeznania W. L. stanowią wsparcie dla ustalenia winy P. D. (1) w zakresie przekazania 40 768,07zł P. na 2 wpłaty w dniu 14 czerwca 2002r.

2540 Natomiast nie znalazł Sąd podstaw do uznania winy tego oskarżonego w zakresie przekazywania pieniędzy M. K. na wpłaty do banku. Nie wskazuje na to żaden dowód, w szczególności zeznania M. K., który nie ujawnił takich faktów (k.21844). Wprawdzie na rozprawie w dniu 18.05.2015r. wyraźnie odcinał się od przeszłości (został prawomocnie skazany w sprawie IV K 328/14 tut. Sądu wyrok k.21833-38), to potwierdził jednak swoje wyjaśnienia składane w sprawie IV K 328/14, kiedy to również nie mówił o D.. Jeśli zważyć, że w wymienionej sprawie został skazany za przyjęcie od ustalonych osób pieniędzy w kwocie 3.723.294,11 zł i przetransferowanie ich na konto w Raiffeisen Bank (...) celem stworzenia pozorów zapłaty za rzekomo zakupiony olej opałowy (wyrok k.21833-38), to trudno znaleźć powiązanie z kwotą 1.312.250 zł zarzuconą D. jako przekazaną K.. Dodać należy, że K. Z. (2) miał zarzucone również przekazywanie pieniędzy M. K. (zarzut V), które następnie były transferowane na rachunki bankowe i został za to skazany w sprawie IV K 16/11 tut. Sądu wyrokiem z dnia 30.08.2011r, więc tym bardziej prawdopodobne jest, że K. otrzymywał je od Z. a nie D.. Wyjaśnienia W. L. (1) złożone w śledztwie oraz zeznania z rozprawy (k.21585v-88v i odczytane) dotyczą współwłaścicieli KT oraz powiązań z P. P. (1), nie ujawnił współdziałania z P. D. (1) w zakresie przekazywania pieniędzy M. K.. W czasie jednego z przesłuchań wprawdzie stwierdził, że mogło tak być, że wpłacał pieniądze do banku na rachunek KT w imieniu OLO, ale dotyczyło to zapłaty za paliwo rzeczywiście zakupione i w żaden sposób nie może być łączone z zarzutem P. D. (k.11644).

2541 P. M. (1) prezentował specyficzne podejście do zarzutów aktu oskarżenia, czemu dawał wyraz w swoich wyjaśnieniach i wnioskach dowodowych.

2542 Bezpodstawne okazało się podnoszenie przez niego przesłanki powagi rzeczy osądzonej w stosunku do postawionego mu w niniejszej sprawie zarzutu (pierwotnie w punkcie XC aktu oskarżenia) w nawiązaniu do treści prawomocnego wyroku Sądu Rejonowego dla Warszawy Śródmieścia z dnia 18.04.2005r. o sygn. V K 1595/04 (k.15437-15611). Skazanie P. M. (1) w punkcie I nastąpiło na podstawie art. 258§1 kk i obejmowało działanie w grupie przestępczej w okresie od listopada 2002r. do końca października 2003r, opis czynu dotyczył przestępstw skarbowych oraz oszustw wobec nabywców hurtowych i detalicznych. Wprawdzie zarzut XC czasowo w pełni zawiera się w okresie przyjętym w wyroku Sądu Rejonowego dla Warszawy Śródmieścia, ale aby ocenić, czy zachodzi powaga rzeczy osądzonej, należy przeanalizować jego treść. Otóż w ocenie Sądu orzekającego nie mamy do czynienia z taką negatywną przesłanką procesową. Postawiony zarzut dotyczy przestępstwa z art. 299 kk sprowadzającego się do określonego postępowania ze środkami pieniężnymi uzyskanymi z transakcji przestępczych polegających na pozafakturowym obrocie olejem opałowym, jego odbarwianiu i wprowadzaniu do obrotu jako oleju napędowego. Zatem skazanie P. M. (1) w sprawie V K 1595/04 nastąpiło za działania źródłowe, poprzedzające pranie brudnych pieniędzy. Art. 299 kk pozostaje poza jego zakresem i nic nie stało na przeszkodzie w kontynuowaniu postępowania. Pozostałe przypisane czyny pozostają w oczywistym oderwaniu przedmiotowym z zarzutem XC.

2543 Generalnie należy stwierdzić, że P. M. z całą otwartością opisywał swoją rolę w funkcjonowaniu grupy przestępczej i wyjaśnienia pozostają w zgodzie z zeznaniami L. M. (1), W. Ś. (1) – prawomocnie skazanych w innych postępowaniach. Wskazują na to również jego wyjaśnienia złożone w sprawie Sądu Rejonowego dla Warszawy Śródmieścia o sygn. V K 1595/04 a dołączone do sprawy niniejszej i ujawnione na podstawie art. 392§1 kpk w zw. z art. 394§2 kpk. Nie ma podstaw, by odmówić wiary wyjaśnieniom M. co do faktów, natomiast wyciągane przez niego wnioski co do braku podstaw odpowiedzialności karnej nie zostały podzielone przez Sąd.

2544 Uniewinnienie od zarzutu IV kwalifikowanego przez prokuratora jako pomocnictwo do art. 271 § 3 kk w zw. z art.12 kk w z art. 65 kk nastąpiło na skutek uznania, że sprawca główny czyli L. M. (1) nie odpowiada za czyn z art. 271§3 kk, bowiem nie był podmiotem szczególnym przestępstwa czyli osobą uprawnioną do wystawienia dokumentu. Już z opisu czynu wynika, że 51 faktur wystawiło PPHU Hurtownia (...) S. K. (1) z/s w W., natomiast nie wiadomo na czym miałoby polegać poświadczenie nieprawdy przez L. M. (1) co do przyjęcia towaru do firmy (...) z/s W. ul. (...), podczas gdy w rzeczywistości ten olej opałowy zakupiony przez PPHU (...) S. K. (1) w Firmie (...) Spółka Jawna z/s w W. został przekazany bezdokumentacyjnie przez W. Ś. (1) i inne ustalone osoby do miejscowości B. celem jego odbarwienia i dalszej sprzedaży jako oleju napędowego. Z wyjaśnień M. złożonych na etapie śledztwa wynika, że na fakturach sprzedaży wystawionych przez firmę S. K. zamieszczał swoje adnotacje o odebraniu towaru, co było nieprawdą. Po pierwsze jednak faktura jest dowodem transakcji kupna – sprzedaży a nie dowodem przyjęcia. Po drugie - wystawcą był S. K. (1). Adnotacje naniesione na fakturach przez M. nie mają żadnego znaczenia dla bytu przestępstwa z art. 271 §1 czy 3 kk, gdyż nie nadaje mu to statusu osoby uprawnionej do wystawiania dokumentu.

2545 Inną osobą uprawnioną do wystawiania dokumentu wg art. 271§1 kk "jest osoba fizyczna, która na mocy ściśle określonej, szczególnej delegacji o charakterze prawnym, istniejącej już w chwili popełnienia przez nią czynu zabronionego, jest upoważniona do wystawiania określonych dokumentów w imieniu lub na rzecz innej osoby (mocodawcy)" (Zawłocki (w:) Wąsek II, s. 663 Komentarz). W postanowieniu Sądu Najwyższego z dnia 15 marca 2013 r. V KK 433/12 można znaleźć tezę: „Z wystawieniem dokumentu w rozumieniu art. 271 § 1 k.k. mamy do czynienia wówczas, gdy osoby go sporządzające, nawet jeśli nie są funkcjonariuszami publicznymi, to realizują w ten sposób wynikające z przepisów uprawnienie do sporządzenia dokumentów, które odnoszą skutki także w sferze publicznej.” LEX nr 1300043. Nie ma wątpliwości w realiach niniejszej sprawy, że L. M. (1) nie miał żadnego uprawnienia do wystawiania faktur sprzedaży i że uczynił to S. K. (1) jako formalny właściciel PPHU (...).

2546 Z tych względów P. M. (1) nie może odpowiadać jako pomocnik w stosunku do L. M. i dlatego został uniewinniony.

2547 Orzeczenie o wydatkach w tej części znajduje oparcie w art. 632 pkt. 2 kpk.

2548 Natomiast co do czynu V sprowadzającego się do przekazywania L. M. (1) środków pieniężnych, które ten następnie wpłacił w formie wpłat własnych gotówkowych na rachunek S. K. (1) nr prowadzony przez M. Bank (...)/W., czyli zarzutu prania brudnych pieniędzy, Sąd stwierdza, że P. M. (1) sam nie kwestionował tego faktu jak również pochodzenia pieniędzy z handlu odbarwionym olejem opałowym sprzedawanym jako olej napędowy. Stwierdził: „Pieniądze, które uzyskaliśmy od klientów kupujących odbarwiony olej w gotówce, były wpłacane na różne rachunki m.in. K. w banku (...)” (k.21573). Potwierdzał to również M.. O takim systemie wykorzystywania „słupów” mówił również K. Z. (2). M. opisał, że część pieniędzy z przestępczego zysku była dzielona na bieżąco pomiędzy członków grupy. Nie budzi więc wątpliwości, że na konta bankowe zakładane na „słupy” wpływały pieniądze pochodzące z nielegalnych transakcji mających na celu uniknięcie przepisów o podatku akcyzowym i innych regulujących należności Skarbu Państwa przy obrocie paliwami. Przy tej okazji fałszowano dokumenty, aby nadać pozory legalnego obrotu dla potrzeb kontroli skarbowych. W chwili wpływu pieniędzy na konta były one już „brudne”, gdyż zostały uzyskane w drodze przestępstw.

2549 Stanowisko zaprezentowane przez oskarżonego M., że jest niewinny, bo w obrocie była stała, jedna kwota zainwestowana przez W. Ś. i nie mogła być „brudną” i że pieniądze przeznaczane z konta S. K. (1) na następne zakupy oleju opałowego przeznaczonego do odbarwienia nie stanowiły prania brudnych pieniędzy, jest całkowicie błędne. Zarzut dotyczy lokowania na koncie bankowym pieniędzy pochodzących z wcześniej popełnionych przestępstw i tak właśnie sam wyjaśniał. Pieniądze są rzeczą nie oznaczoną co do tożsamości i obrót nimi nie może podlegać rozliczeniu na tej zasadzie, że stale krążyła ta sama kwota pierwotnie zainwestowana przez Ś. a w zawiązku z tym jest „czysta”. Pobranie pieniędzy na następne zakupy oleju opałowego z kont „słupów” stwarzało pozory, że osoba, która uzyskała pieniądze za sprzedaż towaru wcześniej, może je legalnie zainwestować w kolejne transakcje.

2550 Art. 299 kk penalizuje czynności przyjęcia, posiadania, używania, przekazywania lub wywożenia za granicę, ukrywania, dokonywania ich transferu lub konwersji, pomagania do przenoszenia ich własności lub posiadania środków płatniczych pochodzących z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego. Wystarczy zatem wypełnienie jednego z tych znamion czasownikowych, by rodziło to odpowiedzialność karną sprawcy. P. M. (1), jak wyżej wykazano, przekazał L. M. (1) „brudne pieniądze”, które ten wpłacił na konto założone na swoją firmę. Tym samym zrealizował dyspozycje art. 299§1 i 5 kk, jako że działał w porozumieniu z innymi osobami.

2551 Wina J. P. (1) wynika z jego wyjaśnień złożonych w dniu 16.04.2008r. (k.11666-77), kiedy to opisał swoje domysły co do rzeczywistej działalności KT a także swoje czynności wykonywane na polecenie Z. S. przy jednoczesnym zdawaniu sobie sprawy, że wypisywane przez niego faktury nie mogą odpowiadać rzeczywistym zdarzeniom gospodarczym.

2552 J. G. (1) oskarżyciel publiczny postawił zarzut udzielenia pomocnictwa w poświadczeniu nieprawdy w dokumentach sprzedaży oleju opałowego wystawionych przez firmę PPHU Hurtownia (...) należącą do S. K. (1), tj. w 145 fakturach VAT potwierdzających przyjęcie oleju opałowego poprzez przekazanie ich od K. do M. R. w celu podpisania oraz w drugą stronę - udzielenia pomocnictwa w poświadczeniu nieprawdy w dokumentach sprzedaży tj. 35 fakturach VAT sprzedaży oleju napędowego wystawionych przez firmę Przedsiębiorstwo Usług (...) Sp. z o.o na rzecz PPHU Hurtownia (...) poprzez przekazanie ich od M. R. do S. K. (1) w celu podpisania. Nie udało się przesłuchać M. R., który został prawomocnie skazany w sprawie Sądu Rejonowego dla Wrocławia Krzyków w sprawie VII K 920/10 (dołączone akta k.1295-1300) za poświadczanie nieprawdy w dokumentach sprzedaży oleju opałowego przez firmę PPHU (...) w 145 fakturach. Z tego orzeczenia wynika niezbicie powiązanie R. z K..

2553 Mimo, iż oskarżony G. nie przyznał się do zarzuconego mu czynu, Sąd za wiarygodne uznał wyjaśnienia S. K. (1) złożone na etapie śledztwa. Mówił wówczas o nielegalnej współpracy ze Z. S. (k.11269-75, 11532-36). Podczas przesłuchania w dniu 7.10.2008r. K. ujawnił, że na jednym ze spotkań między nim, M. R. a J. G. (1) uzgodnili, że G. będzie odbierał od K. dokumenty sprzedaży wystawiane na R.. Tak też było. Po kilku dniach G. przywoził kopie dokumentów podpisanych przez R. i raz w miesiącu faktury wystawiane przez R. na firmę (...) (k.15306-11 oraz ten sam protokół dołączony ze sprawy VII K 920/10, znajdujący się w postaci kserokopii na k.22071-77). Tych relacji nie potwierdził przed Sądem twierdząc, że w czasie przesłuchania w dniu był w złym stanie psychicznym. Przez wiele lat był w szpitalu psychiatrycznym, przyjmował leki psychotropowe. Ponadto zeznał, że w czasie przesłuchania miał pretensje do G. o pewne rozrachunki osobiste i z tego powodu powiedział, że J. brał od niego dokumenty. Naprawdę G. nigdy nie brał od niego żadnych dokumentów (k.21875v).

2554 Tej wersji prezentowanej na rozprawie Sąd nie podzielił. Przesłuchany w dniu 9.07.2015r. S. K. (1) złożył bardzo ostrożne zeznania usiłując przedstawić siebie jako rzeczywistego przedsiębiorcę, handlującego olejem opałowym, napędowym i benzyną. Jako dowód prawdziwości swoich słów przytoczył argument, że nigdy nie było zastrzeżeń ze strony urzędu skarbowego. W świetle prawomocnego wyroku tut. Sądu z dnia 5.10.2012r. w sprawie IV K 57/12 skazującego go za poświadczanie nieprawdy w 145 fakturach sprzedaży oleju opałowego (pierwotny zarzut XLV) - tych samych, których dotyczy zarzut J. G., pranie brudnych pieniędzy poprzez przyjmowanie ich na swoje konto i dokonywanie własnych wpłat, zeznania nie mogły być uznane za prawdziwe. Nie tłumaczy K. w żaden sposób twierdzenie, że nie był odporny psychicznie i dlatego został skazany (k.21872). Przywołać również można wyjaśnienia P. M. (1) przedstawiającego go jako reprezentującego firmę (...), działającego w grupie przestępczej (k.21573v), podobnie opisywał jego faktyczną rolę K. Z. (2) (k.21996), W. Ś. (1) (k.21822). Co prawda na rozprawie w dniu 23.04.2015r. L. M. (1) nie odniósł się do transakcji z K., ale wobec wymowy wcześniej składanych wyjaśnień, pozostających w zbieżności ze wskazanymi wyżej relacjami, jego postawę zaprezentowaną przed Sądem należało potraktować jako sprzyjającą S. K.. Potwierdzenie odcztanych wyjaśnień składanych w charakterze podejrzanego stanowi wystarczający dowód na rolę K. jako „słupa”.

2555 Zresztą wskazać należy na potwierdzenie przez K. przesłuchanego na rozprawie w charakterze świadka swoich wyjaśnień, składanych jako podejrzany i uzupełniające zeznania, w których stwierdził, że kupował towar od firmy (...) a zapłatę od KT (przecież przy zakupie od KT to K. musiałby zapłacić a nie KT) przepuszczał przez swoje konto, sprzedawał olej opałowy i napędowy do wskazanego przez S. odbiorcy (k.11271-75, 11532-36, 21874v). Taki mechanizm został szeroko opisany przez pozostałych sprawców i nie pozostawia wątpliwości, że K. nie prowadził rzeczywistego obrotu gospodarczego, tylko dokumentacyjnie legalizował odbarwianie oleju opałowego i sprzedawanie go jako oleju napędowego.

2556 S. K. (1) nie potwierdził swoich wyjaśnień obciążających J. G. (1), znajdujących się na k.15306-11, natomiast potwierdził w zakresie dotyczącym współpracy z S.. W sprawie IV K 281/09 tut. Sądu wyjaśnił jako oskarżony, że nie spotkał się z R. w obecności G., natomiast kilka razy G. na jego prośbę odebrał faktury od K. i miał przekazać do firmy (...) (k.20334). Widoczne jest, jak K. wycofywał się ze swoich wyjaśnień, mimo że nie wskazał żadnych racjonalnych powodów, dlaczego w śledztwie tak właśnie wyjaśniał. Znamienne jest również, że nie powoływał się na swój zły stan zdrowia psychicznego, co szeroko eksponował w niniejszym postepowaniu. Powyższe relacje Sąd odrzucił jako stronnicze, mające chronić oskarżonego G. przed odpowiedzialnością karną. Analizując bowiem treść zeznań z dnia 7.10.2008r. złożonych przed prokuratorem Prokuratury Okręgowej w Lublinie stwierdzić trzeba, że nie zawierają śladu trudności przesłuchiwanego w formułowaniu wypowiedzi. Są zborne i pozostają w zgodzie z pozostałym materiałem dowodowym jeśli chodzi o fikcyjny handel olejem opałowym. Gdyby stan podejrzanego był na tyle trudny, że nie można byłoby nawiązać z nim logicznego kontaktu czy też sam sygnalizował jakieś dolegliwości– z pewnością nie doszłoby do przesłuchania.

2557 Ponieważ świadek jednak przedstawił takie tłumaczenia, skupiające się na momencie rozpoczęcia przesłuchania go w postępowaniu przygotowawczym (k.21872v) a jego ostatni pobyt w Wojewódzkim Szpitalu (...) w L. zakończył się dzień przed pierwszym przesłuchaniem (k.21919), Sąd orzekający z ostrożności dopuścił dowód z opinii lekarza tegoż Szpitala - (...). Wynika z niej, że przyjmowane leki nie stanowiły istotnej przeszkody do przesłuchania (k.21939-42). Czym innym jest natomiast ocena rzeczywistego stanu psychicznego osoby przesłuchiwanej i w tym zakresie Sąd dokonuje własnych ustaleń na podstawie dostępnych materiałów ze sprawy i z wykorzystaniem zasad logicznego rozumowania. Opinia jako dowód w sprawie nie budzi zastrzeżeń co do swej wiarygodności.

2558 Jeśli zważyć na konsekwencję K. co do relacji odnoszących się do współpracy z KT i Z. S. na etapie śledztwa (przesłuchany w kilkudniowym odstępie czasowym) a z drugiej strony lawirowanie prezentowane na rozprawach, to dla Sądu miarodajne są wyjaśnienia złożone w postępowaniu przygotowawczym.

2559 Nie ma żadnych podstaw, by kwestionować wyjaśnienia z k.15306-11 odnoszące się do J. G. (1). Podany powód, że K. miał jakieś pretensje i z tego powodu bezpodstawnie go obciążył (k.21872v) jest stworzony wyłącznie na użytek ochrony G., który ma status oskarżonego. Przekonuje o tym fakt, iż K. nie podnosił tego w sprawie IV K 281/09 (k.20334), choć już wyraźnie starał się łagodzić udział G. w przekazywaniu faktur. Jeśli dodać, że przed Sądem orzekającym w niniejszej sprawie zupełnie zaprzeczył pośrednictwu G., to manipulowanie stosowane przez świadka jest wyraźne.

2560 K. pozostawał z G. w bliskich kontaktach, często bywali razem, o czym świadczą zeznania W. Ś. (1) (k.21823v). Uczestniczenie zatem tego oskarżonego w spotkaniu z K. i R. nie budzi wątpliwości, zwłaszcza że wynika to zarówno z jego własnych wyjaśnień jak i zeznań K.. Różnica tylko polega na tym, że G. zaprzeczył, by miał świadomość, na czym polegały interesy między R. a K., ten drugi natomiast wprost o tym wyjaśniał jak również o czynnym przekazywaniu fałszowanych faktur. Z powodów przytoczonych powyżej, miarodajne dla Sądy były wyjaśnienia S. K. (1) złożone w śledztwie. Tym samym odrzucono wersję oskarżonego jako zmierzającą wyłącznie do uchylenia odpowiedzialności.

2561 Wyjaśnienia składane w sprawie Sądu Rejonowego dla Wrocławia Krzyków VII K 920/10 (k.673-77, 1125-31 tychże akt) mówią, że G. wiedział o wymianie dokumentów pomiędzy firmą (...) a R., jednak nie miał w tym udziału. Przeciwstawiając im omówione wyżej wyjaśnienia S. K., Sąd odrzucił je jako nieprawdziwe.

2562 Z tych wszystkich względów Sąd uznał winę oskarżonych za dowiedzioną. Działali z zamiarem bezpośrednim a przyświecał im cel osiągnięcia korzyści majątkowych przez inne osoby a w przypadku P. M. (1) dla siebie.

2563 Pozostałe, nie wskazane wyżej dowody nie miały znaczenia dla rozstrzygnięcia.

2564 Sąd zmienił w części opisy czynów i kwalifikację prawną.

2565 W przypadku J. P. (1) w ocenie Sądu zakwalifikowane zachowania jako odrębne przestępstwa, w istocie sprowadzające się do jednorodnych czynności wystawienia tych samych faktur sprzedaży oleju opałowego przez KT na rzecz podstawionych firm, nie mogły pozostawać w zbiegu realnym. Prowadziłoby to do dwukrotnego skazania za to samo zachowanie. Tymczasem przestępcze działania były podejmowane po to, by znacznie utrudnić stwierdzenie pochodzenia wpłacanych kwot z przestępstw polegających na przejęciu świadczeń publicznoprawnych należnych Skarbowi Państwa. Cała dokumentacja była tworzona na potrzeby zakamuflowania nielegalnej działalności. (...) pieniądze pojawiły się w momencie kiedy faktycznie olej opałowy został sprzedany „na lewo” i trzeba było wystawić fałszywe faktury na firmy słupy, by z kolei one mogły wpłacić te „brudne” pieniądze jako zapłatę za nieotrzymany w rzeczywistości olej opałowy. Fałszowanie przez J. P. pełniącego obowiązki sprzedawcy czy magazyniera, a zatem uprawnionego do wystawiania dokumentów, faktur wypełniało znamiona art. 270§3 kk, jako że było czynione dla celu osiągnięcia korzyści majątkowej przez właścicieli KT. Ponieważ P. wykonywał to również dla zatarcia śladów przestępczej działalności całej grupy, dopuścił się występku z art. 299§1 i 5 kk w ramach czynu ciągłego. Zachowania były powtarzalne, w krótkich odstępach czasowych, podjęte w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, więc spełniają dyspozycję art. 12 kk.

2566 Sąd przypisał oskarżonemu działanie w ramach grupy przestępczej, podobnie jak P. D. (1) i P. M. (1). Wprawdzie M. był związany z grupą (...), niemniej jednak KT miała łączność również i z tym członem a pojęcie grupy sensu largo odnosi się do całej sieci powiązań. W tej strukturze każdy z nich miał swoje zadania, które ze strony KT koordynował S. i Z., natomiast ze strony grupy (...) W. Ś. (1), przy czynnym udziale i zaangażowaniu P. M. (1). Wynika to zarówno z wyjaśnień M. jak i Ś. oraz Z.. Podział ról, ich stałość, istnienie osób zarządzających wydających władcze polecenia, pozwoliło na kwalifikację w zw. z art. 65 kk. Na poparcie takiego stanowiska przywołać można wyrok Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z dnia 30 lipca 2015 r. II AKa 168/15: ”Zorganizowaną grupę przestępczą określa się jako ugrupowanie co najmniej trzech osób, mające na celu popełnienie przestępstwa, które nie musi posiadać trwałej, rozwiniętej struktury oraz długofalowego programu działania jak związek przestępczy, jednakże charakteryzuje się elementami zorganizowania, w tym określonym podziałem ról.” LEX nr 1798769, podobnie w wyroku Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z dnia 5 lutego 2015 r. II AKa 2/15 LEX nr 1659163 czy wyroku Sądu Apelacyjnego w Gdańsku z dnia 24 czerwca 2014 r. II AKa 413/13 LEX nr 1734661.

2567 G. nie pojawiał się w relacjach członków grupy przestępczej jako przynależący do tej grupy, nie brał udziału w tworzeniu fikcyjnej dokumentacji, nie otrzymywał żadnego wynagrodzenia. Stąd nie mógł ponieść odpowiedzialności na podstawie art. 65 kk. Sam prokurator kwalifikując go jako pomocnika, postawił go poza nawiasem tejże grupy. Utrwalone jest orzecznictwo w zakresie rozgraniczenia współsprawstwa od pomocnictwa. W uzasadnieniu wyroku Sądu Apelacyjnego w Poznaniu z dnia 22 stycznia 2015r. II AKa 258/14 czytamy: ”Z istoty "pomocnictwa" wynika, że nie musi być ono warunkiem dokonania, a wystarczy, że ułatwiło dokonanie czynu zabronionego przez inną osobę i może być dla dokonania czynu przestępczego działaniem o nieistotnym znaczeniu, a podjęte zostało z zamiarem ułatwienia innej osobie dokonania czynu zabronionego. Pomocnik zatem nie działa w zamiarze wspólnego dokonania czynu zabronionego, ani też dokonania go na własny "rachunek", lecz jedynie w zamiarze wsparcia sprawcy. Współsprawca zaś działa z zamiarem wspólnej realizacji znamion na wspólny "rachunek" i podejmuje z tego punktu widzenia działania istotne zgodne z podziałem ról”. LEX nr 1746353.

2568 W ocenie Sądu orzekającego w realiach niniejszej sprawy konstrukcja pomocnictwa znajduje zastosowanie do oskarżonego G..

2569 Odnośnie J. P. zostało również usunięte z opisu czynu kierowanie przez niego kierowców z dostawami oleju opałowego do rzeczywistych odbiorców, bez wystawiania jakichkolwiek dokumentów, gdyż po pierwsze nie należało to do znamion czynu a po drugie z zeznań kierowców wynikało, że kierował ich Z. S. lub Ł. F..

2570 Przechodząc do omówienia kwalifikacji z art. 299 kk na wstępie Sąd przytoczy 2 orzeczenia, w tym jedno wydane w powiększonym składzie Sądu Najwyższego. Podzielając te judykaty, Sąd orzekający zmienił opis zarzutu dotyczącego P. D. (1), eliminując sformułowanie „celem utrudnienia ujawnienia rzeczywistego miejsca przeznaczenia oleju opałowego”, gdyż samo przekazanie pieniędzy nie jest związane z koniecznością wykazania udaremniania lub znacznego utrudniania stwierdzenia ich przestępnego pochodzenia. Uchwała Sądu Najwyższego 7 sędziów z dnia 24 czerwca 2015 r. I KZP 5/15 mówi: ” Ujęty w art. 299 § 1 k.k. zwrot "...które mogą udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ich wykrycie, zajęcie albo orzeczenie przepadku", odnoszący się do przedmiotu przestępstwa, dookreśla tylko "inne czynności", a zatem nie ma prawnego znaczenia dla czynności wykonawczych nazwanych - przyjęcie, przekazanie lub wywóz za granicę, pomoc do przenoszenia własności lub posiadania.” OSNKW 2015/7/55, KZS 2015/7-8/8, LEX nr 1746371, Prok.i Pr.-wkł. 2015/10/6, www.sn.pl, Biul.PK 2015/6/7, Biul.SN 2015/6/10, (...)-148. Z kolei wyrok Sądu Apelacyjnego w Lublinie z dnia 1 września 2015 r. II AKa 120/15 stanowi: ”Przedmiotem czynności wykonawczej przestępstwa określonego w art. 299 § 1 k.k. mogą być środki płatnicze i inne wymienione w tym przepisie składniki mienia pochodzące bezpośrednio lub pośrednio z popełnienia czynu zabronionego, a sprawcą tego przestępstwa może być również sprawca czynu zabronionego, z którego popełnieniem związana jest korzyść stanowiąca przedmiot czynności wykonawczej.” LEX nr 1820514. W niniejszej sprawie dochodziło do prania „brudnych” pieniędzy pochodzących bezpośrednio z popełniania czynów zabronionych sprowadzających się do uszczupleń należności Skarbu Państwa.

2571 Przechodząc do wymiaru kary Sąd miał na uwadze, co następuje.

2572 Stopień społecznej szkodliwości czynów jest dość znaczny już choćby ze względu na powtarzalność zachowań poszczególnych sprawców, łamanie wielu norm prawnych, wspieranie działań siatki przestępczej. P. M. (1) osiągał z tego spore dochody. Z drugiej strony Sąd uwzględnił, że w przypadku oskarżonych D. i P. byli pracownikami KT i chcąc zachować pracę, poddali się poleceniom właścicieli. Tak oni jak i J. G. (1) nie osiągnęli dla siebie żadnych zysków. P. D. (1) nie był dotychczas karany (k.21535), podobnie J. P. (1) (k.21534).

2573 Zważając na powyższe Sąd uznał, iż kary z zastosowaniem warunkowego zawieszenia ich wykonania będą stanowiły dostateczne ostrzeżenie i wdrożą oskarżonych do przestrzegania porządku prawnego.

2574 W przypadku P. D., mając na względzie, że przypisane mu przekazanie dotyczy dużo mniejszej kwoty niż zarzucanej, zrealizowanej w postaci 2 wpłat P., Sąd wymierzył karę roku pozbawienia wolności jako adekwatną do dyrektyw art. 53 kk. Obecnie obowiązujące przepisy kodeksu karnego pozwoliły na warunkowe zawieszenie wykonania tej kary. Wobec sprawcy nie karanego istnieje dodatnia prognoza, o której mowa w art. 69§1 kk.

2575 J. G. (1) w czasie popełnienia przypisanego mu przestępstwa nie był skazany na karę pozbawienia wolności (k.21533) i dlatego jeden z warunków art. 69§1 kk w aktualnym na dzień orzekania brzmieniu nie stał na przeszkodzie warunkowemu zawieszeniu wykonania kary.

2576 J. P. (1) został skazany na karę 2 lat pozbawienia wolności i dla zawieszenia jej wykonania - co w przypadku osoby niekaranej jest rozstrzygnięciem ze wszech miar uzasadnionym– należało sięgnąć do przepisów obowiązujących w dacie czynu jako względniejszych dla sprawcy (art. 4§1 kk). Art. 69§1 kk pozwala bowiem obecnie na zawieszenie wykonania kary pozbawienia wolności orzeczonej w wymiarze nieprzekraczającym roku, przy zachowaniu warunku braku skazania sprawcy w czasie popełnienia przestępstwa na karę pozbawienia wolności.

2577 P. M. (1) był wcześniej skazany, choć w dacie popełnienia przypisanego mu czynu nie był skazany na karę pozbawienia wolności (k.21530). Wymiar orzeczonej kary, podobnie jak w przypadku J. P. nie pozwalał na warunkowe zawieszenie wykonania kary pozbawienia wolności. Również wobec niego Sąd stosując zasadę z art. 4§1 kk Sąd oparł się na przepisach obowiązujących w chwili czynu jako umożliwiających zastosowanie warunkowego zawieszenia wykonania kary pozbawienia wolności. Wydaje się, że wcześniejsze skazania za incydentalne czyny na kary grzywny i kiedy najsurowsza kara była orzeczona w sprawie V K 1595/03, ściśle łączącej się z niniejszą, nie usuwają prognozy, iż obecna kara, mimo jej niewykonania, będzie dostateczną represją i powstrzyma sprawcę przed łamaniem prawa.

2578 Oskarżeni, którym przypisano działanie w grupie przestępczej zostali oddani pod dozór kuratora, bowiem sprawca taki traktowany jest jak określony w art. 64§2 kk i dozór kuratora jest obligatoryjny (art. 65 i 73§2 kk).

2579 Grzywnę wymierzono w oparciu o art. 33§2 i 3 kk, jako że ustalono działanie w celu osiągnięcia korzyści majątkowej.

2580 Orzeczenie o kosztach procesu wynika z art. 627 kpk. Częściowe zwolnienie od wydatków wynika z uznania, że suma obciążeń majątkowych wynikających z wyroku i aktualna sytuacja majątkowa oskarżonych przemawia za zwolnieniem ich w kwocie powyżej 900 zł (art. 624§1 kpk).