Zarządzenie Sądu Okręgowego w Łodzi z dnia 31 marca 2017 r., VIII U 797/15

zarządzenie Sądu Okręgowego w Łodzi z dnia 31 marca 2017 r., VIII U 797/15

Tekst

1 Sygn. akt VIII U 797/15

Uzasadnienie

2 Decyzją z dnia 28 stycznia 2015 roku - znak (...) - Zakład Ubezpieczeń Społecznych I Oddział w Ł., po rozpatrzeniu wniosku z dnia 27 czerwca 2013 roku przyznał K. G. emeryturę od dnia 29 lipca 2013 roku, tj. od dnia osiągnięcia wieku emerytalnego. Wysokość emerytury została obliczona zgodnie z art. 183 ustawy emerytalnej na kwotę 1.391,71 zł brutto. ZUS do obliczenia emerytury przyjął 20 % emerytury obliczonej na podstawie art. 53 ustawy emerytalnej (339,40 zł) oraz 80 % emerytury obliczonej na podstawie art. 26 ustawy emerytalnej (1052,31 zł).

3 Do ustalenia emerytury na podstawie art. 53 ustawy emerytalnej przyjęto podstawę wymiaru emerytury obliczoną z okresu 10 lat kalendarzowych 2003-2012. Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury wynosi 78,55%. Do ustalenia wysokości emerytury ZUS uwzględnił okresy składkowe w wymiarze 28 lat, 4 miesięcy i 22 dni (tj. 340 miesięcy) oraz nieskładkowe w wymiarze 3 lat, 11 miesięcy i 12 dni (tj. 47 miesięcy).

4 Podstawę obliczenia emerytury zgodnie z art. 26 powołanej ustawy stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne oraz kapitału początkowego z uwzględnieniem waloryzacji składki i kapitału początkowego zewidencjonowanych na koncie do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury. Emerytura stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia emerytury przez średnie dalsze trwanie życia, dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę:

5 - kwota składki zewidencjonowana na koncie z uwzględnieniem waloryzacji wynosi 102.881,30 zł,

6 - kwota zwaloryzowanego kapitału początkowego wynosi 230.831,98 zł,

7 - średnie dalsze trwanie życia wynosi 253,70 m-cy,

8 - wyliczona kwota emerytury wynosi 1.315,39 zł.

9 Wysokość emerytury obliczona zgodnie z zasadami określonymi w art. 26 powołanej ustawy wyniosła 1315,39 zł (( (...),30+ (...),98) / 253,70).

10 /decyzja - 133 - 134 akt ZUS/

11 Odwołanie od ww. decyzji, w dniu 27 lutego 2015 roku, złożyła ubezpieczona K. G.. W odwołaniu ubezpieczona wskazała, że we wniosku o przyznanie emerytury poinformowała, że jest członkiem Otwartego Funduszu Emerytalnego (...)

12 i wniosła o przekazanie całości zgromadzonych środków za pośrednictwem ZUS na dochody budżetu państwa. Podniosła, że została pisemnie poinformowana przez OFE o łącznej wartości swojego rachunku , która wyniosła 14.994,45 zł. Jednocześnie OFE poinformowało ją, że w dniu 3 lutego 2014 roku przekazało do ZUS 51,5 % zgromadzony środków, tj. kwotę 16.205,75 zł. Zdaniem ubezpieczonej oznacza to, że łączna wartość środków zgromadzonych na rachunku w OFE wynosi zatem 31.200,20 zł. W jej ocenie ZUS nie wystąpił do OFE o przekazanie środków tam zgromadzonych i pominął ich wartość w decyzji ustalającej wysokość należnego jej świadczenia emerytalnego. Wniosła zatem o ponowne przeliczenie emerytury.

13 /odwołanie - k. 2/

14 W odpowiedzi na odwołanie złożonej w dniu 30 marca 2015 roku organ rentowy wniósł o oddalenie odwołania, argumentując jak w treści zaskarżonych decyzji. ZUS wskazał ponadto, że do ustalenia wysokości emerytury przyjęto wysokość kapitału początkowego ustalonego decyzją z dnia 12 grudnia 2013 roku. Wskaźnik wysokości kapitału początkowego obliczony został z okresu 10 lat - 1989 - 1998 i wyniósł 49,54 %.

15 /odpowiedź na odwołanie - k. 5 - 5 verte/

16 Pismem procesowym z dnia 12 maja 2015 roku organ rentowy uzupełnił swoją odpowiedź na odwołanie, wskazując że w dniu 13 sierpnia 2013 roku została zgłoszona procedura o wykreślenie Pani K. G. z OFE. Na dzień ustalenia prawa do emerytury Pani K. G. została wykreślona z (...) Otwartego Funduszu Emerytalnego, a składki przelane zostały do ZUS. Do obliczenia emerytury uwzględniono zaś zwaloryzowaną pełną składkę przeliczoną wskaźnikiem korygującym, tj. 19,52/12,22 stanowiącym stosunek pełnej składki na ubezpieczenie emerytalne do wysokości zaewidencjonowanych składek na koncie ubezpieczeniowym.

17 /pismo procesowe - k. 7/

18 W toku postępowania strony podtrzymały swoje stanowiska w sprawie.

19 / pisma procesowe - k. 21 i 27, stanowiska stron - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:01:25 - 00:01:41, 00:52:54 - 00:53:21 - k.120/

20 Sąd Okręgowy ustalił następujący stan faktyczny:

21 Ubezpieczona K. G. urodziła się w dniu (...).

22 /okoliczność bezsporna, a nadto: wniosek o emeryturę - k. 1 plik II akt ZUS/

23 W dniu 27 czerwca 2013 roku złożyła wniosek o emeryturę.

24 /okoliczność bezsporna, a nadto: wniosek o emeryturę - k. 1 plik II akt ZUS/

25 We wniosku ubezpieczona oświadczyła, że jest członkiem otwartego funduszu emerytalnego.

26 /okoliczność bezsporna, a nadto: wniosek o emeryturę - k. 1 plik II akt ZUS/

27 Wnioskodawczyni wniosła o przekazanie środków zgromadzonych w (...) OFE za pośrednictwem ZUS na dochody budżetu państwa.

28 /okoliczność bezsporna/

29 Decyzją z dnia 8 sierpnia 2013 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych I Oddział w Ł. po rozpatrzeniu wniosku z dnia 27 czerwca 2013 roku ustalił okresową emeryturę kapitałową od 29 lipca 2013 roku, tj. od dnia nabycia prawa do emerytury z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Organ rentowy wskazał, że wysokość okresowej emerytury kapitałowej stanowi suma:

30 1) ilorazu podanej przez otwarty fundusz emerytalny kwoty środków zgromadzonych na rachunku K. G., ustalonych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przyznano jej okresową emeryturę kapitałową, tj. 29.065,62 zł i średniego dalszego trwania życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego, tj. wieku 60 lat - 253,70 miesięcy.

31 2) ilorazu kwoty środków, z uwzględnieniem ich waloryzacji, zewidencjonowanych na subkoncie, ustalonych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przyznano K. G. okresową emeryturę kapitałową, tj. 2.478,90 zł i średniego dalszego trwania życia, o którym mowa w pkt. 1.

32 Od 29 lipca 2013 roku okresowa emerytura kapitałowa wynosi 124,34 zł.

33 /decyzja - k. 97 - 98 plik II akt ZUS; pismo - k. 115/

34 Decyzją z dnia 8 sierpnia 2013 roku ZUS przyznał ubezpieczonej emeryturę od dnia 29 lipca 2013 roku na podstawie art. 24 i art. 183 ustawy emerytalnej.

35 /decyzje - k. 105 - 106 plik II akt ZUS/

36 ZUS w dniu 13 sierpnia 2013 roku skierował do OFE e-mail z wnioskiem o wszczęcie procedury wykreślenia ubezpieczonej z OFE.

37 /wydruk z poczty e-mail - k. 109 - 110/

38 Decyzją z dnia 12 grudnia 2013 roku ZUS dokonał ponownego ustalenia kapitału początkowego K. G.. Kapitał początkowy ustalony na dzień 1 stycznia 1999 roku wyniósł 74031,98 zł. Wskaźnik wysokości kapitału początkowego obliczony został

39 z okresu 10 lat - 1989 - 1998 i wyniósł 49,54 %.

40 /decyzja - k. 121 - 122 plik II akt ZUS/

41 Wynagrodzenia wnioskodawczyni do 1998 roku z podziałem na lata kształtuje się następująco:

42 Lp.

43 Rok

44 Dochód

45 Kwota rocznego przeciętnego wynagrodzenia

46 Ilość

47 miesięcy

48 Stosunek dochodu do przeciętnego wynagrodzenia za rok kalendarzowy

49 1

50 1980

51 (...)

52 (...),00

53 8

54 43,10%

55 2

56 1981

57 (...)

58 (...),00

59 12

60 54,38%

61 3

62 1982

63 (...)

64 (...),00

65 9

66 48,39%

67 4

68 1983

69 (...)

70 (...),00

71 3

72 21,31%

73 5

74 1984

75 (...)

76 (...),00

77 4

78 36,86%

79 6

80 1985

81 0

82 (...)

83 0

84 0,00%

85 7

86 1986

87 (...)

88 (...),00

89 3

90 56,72%

91 8

92 1987

93 (...)

94 (...)

95 12

96 39,09%

97 9

98 1988

99 (...)

100 (...)

101 11

102 38,26%

103 10

104 1989

105 (...)

106 (...)

107 12

108 34,71%

109 11

110 1990

111 (...)

112 (...)

113 11

114 36,87%

115 12

116 1991

117 (...)

118 (...)

119 9

120 49,86%

121 13

122 1992

123 (...)

124 (...)

125 8

126 48,93%

127 14

128 1993

129 (...)

130 (...)

131 12

132 37,25%

133 15

134 1994

135 (...)

136 (...),00

137 12

138 45,05%

139 16

140 1995

141 6150,14

142 (...),44

143 12

144 72,94%

145 17

146 1996

147 6800

148 (...)

149 12

150 64,91%

151 18

152 1997

153 7200

154 (...),16

155 12

156 56,50%

157 19

158 1998

159 7200

160 (...),88

161 12

162 48,41%

163 / okoliczności bezsporne, a nadto: zestawienie - k. 115 - 116 plik II akt ZUS; pisemna opinia biegłej księgowej - k. 75 verte; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół

164 z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

165 Dla wnioskodawczyni najkorzystniejsze jest przyjęcie 10 kolejnych lat od 1989 roku do 1998 roku co daje wskaźnik podstawy wymiaru 49,54%.

166 Lp.

167 Rok

168 Dochód

169 Kwota rocznego przeciętnego wynagrodzenia

170 Ilość

171 miesięcy

172 Stosunek dochodu do przeciętnego wynagrodzenia za rok kalendarzowy

173 1

174 1989

175 (...)

176 (...)

177 12

178 34,71%

179 2

180 1990

181 (...)

182 (...)

183 11

184 36,87%

185 3

186 1991

187 (...)

188 (...)

189 9

190 49,86%

191 4

192 1992

193 (...)

194 (...)

195 8

196 48,93%

197 5

198 1993

199 (...)

200 (...)

201 12

202 37,25%

203 6

204 1994

205 (...)

206 (...),00

207 12

208 45,05%

209 7

210 1995

211 6150,14

212 (...),44

213 12

214 72,94%

215 8

216 1996

217 6800

218 (...)

219 12

220 64,91%

221 9

222 1997

223 7200

224 (...),16

225 12

226 56,50%

227 10

228 1998

229 7200

230 (...),88

231 12

232 48,41%

233 Razem:

234 495,43%

235 / okoliczności bezsporne, a nadto: obliczenie wskaźnika - k. 119 - 120 plik II akt ZUS; pisemna opinia biegłej księgowej - k. 75 verte - 76 ; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej

236 - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

237 Wartość kapitału początkowego K. G. wynosi na dzień 31 grudnia 1998 roku 74.031,98 zł. Do jego wyliczenie przyjęto:

238 - podstawę wymiaru kapitału początkowego = 604,83 zł ( 1.220,89 zł (kwota bazowa)

239 x 49,54%),

240 - okresy składkowe: 171 m-cy (14 lat. 3 miesiące. 4 dni),

241 - okresy nieskładkowe: 0 m-cy i 43 m-ce (3 lata, 7 miesięcy, 0 dni) okresów sprawowania opieki nad dzieckiem (zgodnie z art. 174 ust 2 ustawy z dnia 17 grudnia 1998 roku o emeryturach i rentach z FUS zastosowano przelicznik 1,3),

242 - współczynnik proporcjonalny do osiągniętego do 31.12.1998 r. wieku oraz okresu składkowego i nieskładkowego wnioskodawczym wynosi 77.46 %;

243 -średnie dalsze trwanie życia - wyrażone w miesiącach dla osób w wieku 62 lat wg M.P. nr 12, poz. 173 wynosi: 209 miesięcy ( wg komunikatu Prezesa GUS z dnia 25.03.1999r.).

244 /okoliczności bezsporne, a nadto: decyzja - k. 121 - 122 plik II akt ZUS; pisemna opinia biegłej księgowej - k. 76; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół

245 z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

246 Wartość kapitału początkowego została obliczona w następujący sposób:

247 1.220,89 zł x 24% x 77,46% = 226,97 zł

248 (171 m-cy x 1,3%) : 12 x 604,83 zł - 112,07 zł

249 (43 m-ce x 0,7%): 12 * 604,83 zł = 15,18 zł

250 Razem: 354,22 zł

251 354,22 zł x 209 m-cy (średnie dalsze trwanie życia) = 74.031,98 zł.

252 /okoliczności bezsporne, a nadto: decyzja - k. 121 - 122 plik II akt ZUS; pisemna opinia biegłej - k. 76; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół

253 z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

254 Waloryzacja kapitału początkowego przedstawia się następująco:

255 Rok

256 Wskaźnik waloryzacji kapitału początkowego

257 Kapitał początkowy

258 01-01-1999

259 74 031,98 zł

260 1999

261 115,6%

262 85 580,97 zł

263 2000

264 112,72%

265 96 466,87 zł

266 2001

267 106,68%

268 102 910,85 zł

269 2002

270 101,90%

271 104 866,16 zł

272 2003

273 102,00%

274 106 963,48 zł

275 2004

276 103,63%

277 110 846,26 zł

278 2005

279 105,55%

280 116 998,23 zł

281 2006

282 106,90%

283 125 071,10 zł

284 2007

285 112,85%

286 141 142,74 zł

287 2008

288 116,26%

289 164 092,55 zł

290 2009

291 107,22%

292 175 940,03 zł

293 2010

294 103,98%

295 182 942,45 zł

296 2011

297 105,18%

298 192 418,86 zł

299 2012

300 104,68%

301 201 424,07 zł

302 1 kwartał 2013

303 114,60%

304 230 831,98 zł

305 /pisemna opinia biegłej - k. 76 - 76 verte; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

306 Składki wnioskodawczyni zaewidencjonowane na jej koncie z uwzględnieniem waloryzacji przedstawiają się następująco:

307 Rok

308 Kwota

309 składek

310 Wskaźnik

311 waloryzacji

312 Kwota

313 zwaloryzowana

314 1999

315 2 281,18 zł

316 (...),18

317 2000

318 2 397,36 zł

319 112,72%

320 (...),35

321 2001

322 2 268,90 zł

323 106,68%

324 5300,62

325 2002

326 2 312,59 zł

327 101,90%

328 (...),34

329 2003

330 3 972,58 zł

331 102,00%

332 (...),44

333 2004

334 4 757,30 zł

335 103,63%

336 (...),45

337 2005

338 5 283,40 zł

339 105,55%

340 (...),43

341 2006

342 4 677,86 zł

343 106,90%

344 (...),50

345 2007

346 4 861,92 zł

347 112,85%

348 (...),45

349 2008

350 5 397,60 zł

351 116,26%

352 (...),11

353 2009

354 5 656,80 zł

355 107,22%

356 (...),83

357 2010

358 5 656,80 zł

359 103,98%

360 (...),50

361 2011

362 5 656,80 zł

363 105,18%

364 (...),20

365 2012

366 5 230,32 zł

367 104,68%

368 (...),49

369 2013

370 114,60%

371 (...),05

372 Okres

373 Składki za dany okres

374 Wskaźnik

375 waloryzacji

376 kapitału

377 początkowego

378 Łączna kwota składek

379 2 kwartał 2012

380 942,80 zł

381 101,30%

382 955,06

383 3 kwartał 2012

384 1 414,20 zł

385 100,00%

386 (...),26

387 4 kwartał 2012

388 1 461,34 zł

389 100,40%

390 (...),92

391 1 kwartał 2013

392 1 411,98 zł

393 114,60%

394 (...),55

395 /zestawienie - k. 171; pisemna opinia biegłej - k. 76 verte - 77; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta

396 - k. 120/

397 Do miesiąca złożenia wniosku o emeryturę (tj. do dnia 27.06.2013 roku) na koncie wnioskodawczym zaewidencjonowano następujące składki:

398 Okres

399 Składki za dany okres

400 (...)

401 173,65 zł

402 (...)

403 186,05 zł

404 Razem:

405 359,70 zł

406 /zestawienie - k. 143 - 144, pisemna opinia biegłej - k. 77; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

407 Po miesiącu złożenia wniosku o emeryturę na koncie wnioskodawczyni zaewidencjonowano następujące składki:

408 Okres

409 Składki za dany okres

410 (...)

411 192,94 zł

412 (...)

413 144,16 zł

414 Razem:

415 337,10 zł

416 /zestawienie - k. 143 - 144, pisemna opinia biegłej księgowej - k. 77; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

417 Z uwagi na fakt, że do wyliczenia emerytury przyjmuje się składki zaewidencjonowane do końca miesiąca poprzedzającego wypłatę emerytury - tj. do czerwca 2013 składki przyjęte do wyliczenie emerytury wynoszą 102.881,30 zł (96.496,05 zł + 6.025,55 zł + 359,70 zł). Wyliczenie nie uwzględnia składek zaewidencjonowanych po 30 czerwca 2013 roku.

418 /pisemna opinia biegłej księgowej - k. 77; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej

419 - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

420 Zestawienie wszystkich lat pracy wnioskodawczyni z wyliczeniem wysokości wskaźnika przedstawia się następująco:

421 %

422 Lp.

423 Rok

424 Dochód

425 Kwota rocznego przeciętnego wynagrodzenia

426 Stosunek dochodu do przeciętnego wynagrodzenia za rok kalendarzowy

427 1

428 1980

429 20 826,00 zł

430 72 480,00 zł

431 28,73%

432 2

433 1981

434 50 179,00 zł

435 92 268,00 zł

436 54,38%

437 3

438 1982

439 50 659,00 zł

440 139 572,00 zł

441 36,30%

442 4

443 1983

444 9 256,00 zł

445 173 700,00 zł

446 5,33%

447 5

448 1984

449 24 827,00 zł

450 202 056,00 zł

451 12,29%

452 6

453 1985

454 0,00 zł

455 240 060,00 zł

456 0,00%

457 7

458 1986

459 41 003,00 zł

460 289 140,00 zł

461 14,18%

462 8

463 1987

464 136 901,00 zł

465 350 208,00 zł

466 39,09%

467 9

468 1988

469 223 426,00 zł

470 637 080,00 zł

471 35,07%

472 10

473 1989

474 861 300,00 zł

475 2 481 096,00 zł

476 34,71%

477 11

478 1990

479 4 176 416,00 zł

480 12 355 644,00 zł

481 33,80%

482 12

483 1991

484 7 942 021,00 zł

485 21240 000,00 zł

486 37,39%

487 13

488 1992

489 11 487 600,00 zł

490 35 220 000,00 zł

491 32,62%

492 14

493 1993

494 17 859 433,00 zł

495 47 940 000,00 zł

496 37,25%

497 15

498 1994

499 28 804 167,00 zł

500 63 936 000,00 zł

501 45,05%

502 16

503 1995

504 6 150,14 zł

505 8 431,44 zł

506 72,94%

507 17

508 1996

509 6 800,00 zł

510 10 476,00 zł

511 64,91%

512 18

513 1997

514 7 200,00 zł

515 12 743,16 zł

516 56,50%

517 19

518 1998

519 7 200,00 zł

520 14 873,88 zł

521 48,41%

522 20

523 1999

524 11 686,43 zł

525 20 480,88 zł

526 57,06%

527 21

528 2000

529 12 333,75 zł

530 23 085,72 zł

531 53,43%

532 22

533 2001

534 11 571,73 zł

535 24 742,20 zł

536 46,77%

537 23

538 2002

539 10 332,99 zł

540 25 598,52 zł

541 40,37%

542 24

543 2003

544 19 810,66 zł

545 26 417,64 zł

546 74,99%

547 25

548 2004

549 24 371,46 zł

550 27 474,84 zł

551 88,70%

552 26

553 2005

554 27 066,55 zł

555 28 563,48 zł

556 94,76%

557 27

558 2006

559 24 404,52 zł

560 29 726,76 zł

561 82,10%

562 28

563 2007

564 24 687,36 zł

565 32 292,36 zł

566 76,45%

567 29

568 2008

569 27 651,90 zł

570 35 326,56 zł

571 78,28%

572 30

573 2009

574 28 980,00 zł

575 37 235,52 zł

576 77,83%

577 31

578 2010

579 28 980,00 zł

580 38 699,76 zł

581 74,88%

582 32

583 2011

584 28 980,00 zł

585 40 794,24 zł

586 71,04%

587 33

588 2012

589 28 083,63 zł

590 42 260,04 zł

591 66,45%

592 /zestawienie - k. 83 - 84 plik II akt ZUS; pisemna opinia biegłej księgowej - k. 77 - 77 verte; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

593 Najkorzystniejsze dla wnioskodawczyni jest przyjęcie poniższych 10 kolejnych lat kalendarzowych wybranych z ostatnich 20 lat kalendarzowych poprzedzających bezpośrednio rok, w którym zgłoszono wniosek o emeryturę, co daje wskaźnik wysokości podstawy wymiaru 78,55%

594 Lp.

595 Rok

596 Dochód

597 Kwota rocznego przeciętnego wynagrodzenia

598 Stosunek dochodu do przeciętnego wynagrodzenia za rok kalendarzowy

599 1

600 2003

601 19 810,66 zł

602 26 417,64 zł

603 74,99%

604 2

605 2004

606 24 371,46 zł

607 27 474,84 zł

608 88,70%

609 3

610 2005

611 27 066,55 zł

612 28 563,48 zł

613 94,76%

614 4

615 2006

616 24 404,52 zł

617 29 726,76 zł

618 82,10%

619 5

620 2007

621 24 687,36 zł

622 32 292,36 zł

623 76,45%

624 6

625 2008

626 27 651,90 zł

627 35 326,56 zł

628 78,28%

629 7

630 2009

631 28 980,00 zł

632 37 235,52 zł

633 77,83%

634 8

635 2010

636 28 980,00 zł

637 38 699,76 zł

638 74,88%

639 9

640 2011

641 28 980,00 zł

642 40 794,24 zł

643 71,04%

644 10

645 2012

646 28 083,63 zł

647 42 260,04 zł

648 66,45%

649 Razem:

650 785,48%

651 785,48 % / 10 lat = 78,55%

652 /pisemna opinia biegłej księgowej - k. 77 - 77 verte; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

653 Do wyliczenia wysokości emerytury zgodnie z art. 53 ustawy emerytalnej przyjęto 28 lat, 4 miesiące i 22 dni okresów składkowych tj. 340 miesiące oraz 3 lat, 11 miesięcy, 12 dni okresów nieskładkowych tj. 47 miesięcy. Podstawę wymiaru wysokości emerytury stanowi kwota 2.420,00 zł (78,55% x 3.080,84 zł kwota bazowa roku 2014)

654 3.080,84 zł x 24% = 739,40 zł

655 (340 m-ce x 1,3%): 12 x 2.420 zł = 891,29 zł

656 (47 m-ce x 0,7%) : 12 x 2.420 zł = 66,31 zł

657 Razem: 1697 zł brutto

658 /decyzja - k. 133 - 134; pisemna opinia biegłej księgowej - k. 78; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

659 Do wyliczenia emerytury zgodnie z art. 26 ustawy emerytalnej przyjęto:

660 - kwotę zaewidencjonowanych na koncie składek po waloryzacji: (+) 102.881,30 zł

661 - kwotę zwaloryzowanego kapitału początkowego: (+) 230.831,98 zł

662 - średnie dalsze trwanie życia: (:) 252,70 miesięcy

663 Kwota emerytury brutto wyniosła 1.315,39 zł (102.881,30 + 230.831,98) /252,70

664 /decyzja - k. 133 - 134; pisemna opinia biegłej księgowej - k. 78; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

665 Do wyliczenia emerytury zgodnie z art. 183 ustawy emerytalnej przyjęto:

666 20% emerytury na podstawie emerytury obliczonej zgodnie z art. 53 = 339,40 zł

667 80% emerytury na podstawie emerytury obliczonej zgodnie z art. 26 = 1.052,31 zł

668 Razem emerytura wyniosła: 1.391,71 zł

669 /decyzja - k. 133 - 134; pisemna opinia biegłej księgowej - k. 78; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

670 Wysokość waloryzacji emerytury wynosi:

671 Data

672 Wskaźnik

673 waloryzacji

674 Kwota

675 świadczenia

676 2013

677 1 391,71 zł

678 2014

679 101,60%

680 1 413,98 zł

681 2015

682 100,68%

683 1 423,59 zł

684 2016

685 100,24%

686 1 427,01 zł

687 /decyzja - k. 133 - 134; pisemna opinia biegłej księgowej - k. 78; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

688 Wysokości emerytury dla K. G. w najkorzystniejszym dla niej wariancie na dzień dzisiejszy po waloryzacji wynosi: 1.427,01 zł brutto.

689 / pisemna opinia biegłej księgowej - k. 78 verte; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

690 Do obliczenia emerytury uwzględniono zwaloryzowaną pełną składkę przeliczoną wskaźnikiem korygującym, tj. 19,52/12,22 stanowiącym stosunek pełnej składki na ubezpieczenie emerytalne do wysokości zaewidencjonowanych składek na koncie ubezpieczeniowym.

691 /okoliczność bezsporna; a nadto pismo - k. 139 plik II akt ZUS/

692 Wykreślenie K. G. z OFE nastąpiło w dniu 27 września 2013 roku.

693 /okoliczność bezsporna/

694 Środki zgromadzone na rachunku K. G. w OFE zostały zwrócone do ZUS do dnia 21 kwietnia 2015 roku.

695 /pismo - k. 53, wykaz operacji finansowych dokonanych na rachunku w OFE - k. 54 - 63/

696 Na koncie ubezpieczonej zostały zaewidencjonowane następujące składki przekazane przez ZUS:

697 Rok / Miesiąc

698 Składki - -1 Filar

699 Składki na OFE wg ZUS

700 Składki na subkoncie ZUS

701 Łącznie składki

702 1

703 168,08 zł

704 0,00 zł

705 0,00 zł

706 2

707 192,10 zł

708 0,00 zł

709 0,00 zł

710 3

711 192,10 zł

712 0,00 zł

713 0,00 zł

714 4

715 192,10 zł

716 0,00 zł

717 0,00 zł

718 5

719 192,10 zł

720 0,00 zł

721 0,00 zł

722 1999

723 6

724 192,10 zł

725 0,00 zł

726 0,00 zł

727 7

728 192,10 zł

729 0,00 zł

730 0,00 zł

731 8

732 192,10 zł

733 0,00 zł

734 0,00 zł

735 9

736 192,10 zł

737 0,00 zł

738 0,00 zł

739 10

740 192,10 zł

741 0,00 zł

742 0,00 zł

743 11

744 192,10 zł

745 0,00 zł

746 0,00 zł

747 12

748 120,26 zł

749 71,84 zł

750 0,00 zł

751 Razem

752 2 209,34 zł

753 71,84 zł

754 0,00 zł

755 2 281,18 zł

756 1

757 120,26 zł

758 71,84 zł

759 0,00 zł

760 2

761 120,26 zł

762 71,84 zł

763 0,00 zł

764 3

765 120,26 zł

766 71,84 zł

767 0,00 zł

768 4

769 120,26 zł

770 71,84 zł

771 0,00 zł

772 5

773 120,26 zł

774 71,84 zł

775 0,00 zł

776 2000

777 6

778 149,72 zł

779 27,18 zł

780 0,00 zł

781 7

782 119,44 zł

783 62,26 zł

784 0,00 zł

785 8

786 190,80 zł

787 71,36 zł

788 0,00 zł

789 9

790 202,32 zł

791 0,00 zł

792 0,00 zł

793 10

794 202,04 zł

795 0,00 zł

796 0,00 zł

797 11

798 202,04 zł

799 0,00 zł

800 0,00 zł

801 12

802 209,70 zł

803 0,00 zł

804 0,00 zł

805 Razem

806 1 877,36 zł

807 520,00 zł

808 0,00 zł

809 2 397,36 zł

810 1

811 196,34 zł

812 0,00 zł

813 0,00 zł

814 2

815 127,57 zł

816 76,21 zł

817 0,00 zł

818 3

819 127,57 zł

820 76,21 zł

821 0,00 zł

822 4

823 127,57 zł

824 76,21 zł

825 0,00 zł

826 5

827 127,57 zł

828 76,21 zł

829 0,00 zł

830 2001

831 6

832 0,00 zł

833 0,00 zł

834 0,00 zł

835 7

836 281,44 zł

837 0,00 zł

838 0,00 zł

839 8

840 127,57 zł

841 76,21 zł

842 0,00 zł

843 9

844 203,78 zł

845 0,00 zł

846 0,00 zł

847 10

848 203,78 zł

849 0,00 zł

850 0,00 zł

851 11

852 203,78 zł

853 0,00 zł

854 0,00 zł

855 12

856 160,88 zł

857 0,00 zł

858 0,00 zł

859 Razem

860 1 887,85 zł

861 381,05 zł

862 0,00 zł

863 2 268,90 zł

864 1

865 221,01 zł

866 0,00 zł

867 0,00 zł

868 2

869 205,54 zł

870 0,00 zł

871 0,00 zł

872 3

873 388,50 zł

874 0,00 zł

875 0,00 zł

876 4

877 205,54 zł

878 0,00 zł

879 0,00 zł

880 5

881 205,54 zł

882 0,00 zł

883 0,00 zł

884 2002

885 6

886 205,54 zł

887 0,00 zł

888 0,00 zł

889 7

890 17,88 zł

891 0,00 zł

892 0,00 zł

893 8

894 83,74 zł

895 0,00 zł

896 0,00 zł

897 9

898 97,21 zł

899 2,48 zł

900 0,00 zł

901 10

902 216,21 zł

903 73,00 zł

904 0,00 zł

905 11

906 122,20 zł

907 73,00 zł

908 0,00 zł

909 12

910 122,20 zł

911 73,00 zł

912 0,00 zł

913 Razem

914 2 091,11 zł

915 221,48 zł

916 0,00 zł

917 2 312,59 zł

918 1

919 122,20 zł

920 73,00 zł

921 0,00 zł

922 2

923 122,20 zł

924 73,00 zł

925 0,00 zł

926 3

927 227,76 zł

928 73,00 zł

929 0,00 zł

930 4

931 223,73 zł

932 133,65 zł

933 0,00 zł

934 5

935 238,19 zł

936 142,29 zł

937 0,00 zł

938 2003

939 6

940 229,50 zł

941 137,10 zł

942 0,00 zł

943 7

944 227,39 zł

945 135,85 zł

946 0,00 zł

947 8

948 366,60 zł

949 0,00 zł

950 0,00 zł

951 9

952 224,78 zł

953 134,28 zł

954 0,00 zł

955 10

956 229,50 zł

957 137,10 zł

958 0,00 zł

959 11

960 227,92 zł

961 136,16 zł

962 0,00 zł

963 12

964 223,73 zł

965 133,65 zł

966 0,00 zł

967 Razem

968 2 663,50 zł

969 1 309,08 zł

970 0,00 zł

971 3 972,58 zł

972 1

973 397,42 zł

974 0,00 zł

975 0,00 zł

976 2

977 331,83 zł

978 198,23 zł

979 0,00 zł

980 3

981 238,29 zł

982 142,35 zł

983 0,00 zł

984 4

985 238,29 zł

986 142,35 zł

987 0,00 zł

988 5

989 238,29 zł

990 142,35 zł

991 0,00 zł

992 2004

993 6

994 238,29 zł

995 142,35 zł

996 0,00 zł

997 7

998 238,29 zł

999 142,35 zł

1000 0,00 zł

1001 8

1002 238,29 zł

1003 142,35 zł

1004 0,00 zł

1005 9

1006 252,95 zł

1007 151,11 zł

1008 0,00 zł

1009 10

1010 238,29 zł

1011 142,35 zł

1012 0,00 zł

1013 11

1014 238,29 zł

1015 142,35 zł

1016 0,00 zł

1017 12

1018 238,29 zł

1019 142,35 zł

1020 0,00 zł

1021 Razem

1022 3 126,81 zł

1023 1 630,49 zł

1024 0,00 zł

1025 4 757,30 zł

1026 1

1027 238,29 zł

1028 142,35 zł

1029 0,00 zł

1030 2

1031 315,07 zł

1032 188,23 zł

1033 0,00 zł

1034 2005

1035 3

1036 248,07 zł

1037 148,19 zł

1038 0,00 zł

1039 4

1040 248,07 zł

1041 148,19 zł

1042 0,00 zł

1043 5

1044 248,07 zł

1045 148,19 zł

1046 0,00 zł

1047 6

1048 407,99 zł

1049 243,73 zł

1050 0,00 zł

1051 5 283,40 zł

1052 7

1053 248,07 zt

1054 148,19 zł

1055 0,00 zł

1056 8

1057 283,31 zł

1058 169,25 zł

1059 0,00 zł

1060 9

1061 248,07 zł

1062 148,19 zł

1063 0,00 zł

1064 10

1065 248,07 zł

1066 148,19 zł

1067 0,00 zł

1068 11

1069 336,17 zł

1070 200,81 zł

1071 0,00 zł

1072 12

1073 238,29 zł

1074 142,35 zł

1075 0,00 zł

1076 Razem

1077 3 307,54 zł

1078 1 975,86 zł

1079 0,00 zł

1080 1

1081 238,29 zł

1082 142,35 zł

1083 0,00 zł

1084 2

1085 238,29 zł

1086 142,35 zł

1087 0,00 zł

1088 3

1089 238,29 zł

1090 142,35 zł

1091 0,00 zł

1092 4

1093 238,29 zł

1094 142,35 zł

1095 0,00 zł

1096 5

1097 238,29 zł

1098 142,35 zł

1099 0,00 zł

1100 2006

1101 6

1102 277,48 zł

1103 165,76 zł

1104 0,00 zł

1105 7

1106 238,29 zł

1107 142,35 zł

1108 0,00 zł

1109 8

1110 238,29 zł

1111 142,35 zł

1112 0,00 zł

1113 9

1114 380,64 zł

1115 0,00 zł

1116 0,00 zł

1117 10

1118 380,64 zł

1119 0,00 zł

1120 0,00 zł

1121 11

1122 380,64 zł

1123 0,00 zł

1124 0,00 zł

1125 12

1126 268,07 zł

1127 160,15 zł

1128 0,00 zł

1129 Razem

1130 3 355,50 zł

1131 1 322,36 zł

1132 0,00 zł

1133 4 677,86 zł

1134 1

1135 423,58 zł

1136 0,00 zł

1137 0,00 zł

1138 2

1139 238,29 zł

1140 142,35 zł

1141 0,00 zł

1142 3

1143 238,29 zł

1144 142,35 zł

1145 0,00 zł

1146 4

1147 238,29 zł

1148 142,35 zł

1149 0,00 zł

1150 5

1151 238,29 zł

1152 142,35 zł

1153 0,00 zł

1154 2007

1155 6

1156 238,29 zł

1157 142,35 zł

1158 0,00 zł

1159 7

1160 250,51 zł

1161 149,65 zł

1162 0,00 zł

1163 8

1164 250,51 zł

1165 149,65 zł

1166 0,00 zł

1167 9

1168 250,51 zł

1169 149,65 zł

1170 0,00 zł

1171 10

1172 291,74 zł

1173 174,28 zł

1174 0,00 zł

1175 11

1176 293,28 zł

1177 175,20 zł

1178 0,00 zł

1179 12

1180 250,51 zł

1181 149,65 zł

1182 0,00 zł

1183 Razem

1184 3 202,09 zł

1185 1 659,83 zł

1186 0,00 zł

1187 4 861,92 zł

1188 1

1189 276,18 zł

1190 164,98 zł

1191 0,00 zł

1192 2

1193 272,51 zł

1194 162,79 zł

1195 0,00 zł

1196 3

1197 261,50 zł

1198 156,22 zł

1199 0,00 zł

1200 4

1201 261,50 zł

1202 156,22 zł

1203 0,00 zł

1204 5

1205 261,50 zł

1206 156,22 zł

1207 0,00 zł

1208 2008

1209 6

1210 279,83 zł

1211 167,17 zł

1212 0,00 zł

1213 7

1214 279,83 zł

1215 167,17 zł

1216 0,00 zł

1217 8

1218 331,86 zł

1219 198,24 zł

1220 0,00 zł

1221 9

1222 279,83 zł

1223 167,17 zł

1224 0,00 zł

1225 10

1226 314,81 zł

1227 188,07 zł

1228 0,00 zł

1229 11

1230 279,83 zł

1231 167,17 zł

1232 0,00 zł

1233 12

1234 279,83 zł

1235 167,17 zł

1236 0,00 zł

1237 5 397,60 zł

1238 Razem

1239 3 379,01 zł

1240 2 018,59 zł

1241 0,00 zł

1242 1

1243 295,10 zł

1244 176,30 zł

1245 0,00 zł

1246 2

1247 295,10 zł

1248 176,30 zł

1249 0,00 zł

1250 3

1251 295,10 zł

1252 176,30 zł

1253 0,00 zł

1254 4

1255 295,10 zł

1256 176,30 zł

1257 0,00 zł

1258 5

1259 295,10 zł

1260 176,30 zł

1261 0,00 zł

1262 2009

1263 6

1264 295,10 zł

1265 176,30 zł

1266 0,00 zł

1267 7

1268 295,10 zł

1269 176,30 zł

1270 0,00 zł

1271 8

1272 295,10 zł

1273 176,30 zł

1274 0,00 zł

1275 9

1276 295,10 zł

1277 176,30 zł

1278 0,00 zł

1279 10

1280 295,10 zł

1281 176,30 zł

1282 0,00 zł

1283 11

1284 295,10 zł

1285 176,30 zł

1286 0,00 zł

1287 12

1288 295,10 zł

1289 176,30 zł

1290 0,00 zł

1291 Razem

1292 3 541,20 zł

1293 2 115,60 zł

1294 0,00 zł

1295 5 656,80 zł

1296 1

1297 295,10 zł

1298 176,30 zł

1299 0,00 zł

1300 2

1301 295,10 zł

1302 176,30 zł

1303 0,00 zł

1304 3

1305 295,10 zł

1306 176,30 zł

1307 0,00 zł

1308 4

1309 295,10 zł

1310 176,30 zł

1311 0,00 zł

1312 5

1313 295,10 zł

1314 176,30 zł

1315 0,00 zł

1316 2010

1317 6

1318 295,10 zł

1319 176,30 zł

1320 0,00 zł

1321 7

1322 295,10 zł

1323 176,30 zł

1324 0,00 zł

1325 8

1326 295,10 zł

1327 176,30 zł

1328 0,00 zł

1329 9

1330 295,10 zł

1331 176,30 zł

1332 0,00 zł

1333 10

1334 295,10 zł

1335 176,30 zł

1336 0,00 zł

1337 11

1338 295,10 zł

1339 176,30 zł

1340 0,00 zł

1341 12

1342 295,10 zł

1343 176,30 zł

1344 0,00 zł

1345 Razem

1346 3 541,20 zł

1347 2 115,60 zł

1348 0,00 zł

1349 5 656,80 zł

1350 1

1351 295,10 zł

1352 176,30 zł

1353 0,00 zł

1354 2

1355 295,10 zł

1356 176,30 zł

1357 0,00 zł

1358 3

1359 471,40 zł

1360 0,00 zł

1361 0,00 zł

1362 4

1363 295,10 zł

1364 176,30 zł

1365 0,00 zł

1366 5

1367 295,10 zł

1368 55,55 zł

1369 120,75 zł

1370 2011

1371 6

1372 295,10 zł

1373 55,55 zł

1374 120,75 zł

1375 7

1376 295,10 zł

1377 55,55 zł

1378 120,75 zł

1379 8

1380 295,10 zł

1381 55,55 zł

1382 120,75 zł

1383 9

1384 295,10 zł

1385 55,55 zł

1386 120,75 zł

1387 10

1388 295,10 zł

1389 55,44 zł

1390 120,75 zł

1391 11

1392 295,10 zł

1393 55,55 zł

1394 120,75 zł

1395 12

1396 295,10 zł

1397 55,47 zł

1398 120,75 zł

1399 Razem

1400 3 717,50 zł

1401 973,11 zł

1402 966,00 zł

1403 5 656,61 zł

1404 1

1405 295,10 zł

1406 55,55 zł

1407 120,75 zł

1408 3

1409 295,10 zł

1410 55,55 zł

1411 120,75 zł

1412 2012

1413 4

1414 295,10 zł

1415 55,55 zł

1416 120,75 zł

1417 5

1418 295,10 zł

1419 55,55 zł

1420 120,75 zł

1421 6

1422 295,10 zł

1423 55,55 zł

1424 120,75 zł

1425 5 230,32 zł

1426 5

1427 295,10 zł

1428 55,55 zł

1429 120,75 zł

1430 6

1431 295,10 zł

1432 55,55 zł

1433 120,75 zł

1434 7

1435 324,62 zł

1436 61,10 zł

1437 132,82 zł

1438 8

1439 295,10 zł

1440 55,55 zł

1441 120,75 zł

1442 9

1443 471,40 zł

1444 0,00 zł

1445 0,00 zł

1446 10

1447 295,10 zł

1448 55,55 zł

1449 120,75 zł

1450 11

1451 196,75 zł

1452 37,03 zł

1453 80,50 zł

1454 12

1455 392,07 zł

1456 73,80 zł

1457 160,43 zł

1458 Razem

1459 3 450,54 zł

1460 560,78 zł

1461 1 219,00 zł

1462 5

1463 173,65 zł

1464 2013

1465 6

1466 186,05 zł

1467 Razem

1468 359,70 zł

1469 359,70 zł

1470 7

1471 192,94 zł

1472 2013

1473 8

1474 144,16 zł

1475 Razem

1476 337,10 zł

1477 337,10 zł

1478 /zestawienie - k. 141 - 152 plik II akt ZUS, uzupełniająca pisemna opinia biegłej księgowej

1479 - k. 97 - 101; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

1480 Suma składek z OFE do końca 2012 roku przyjęta przez ZUS do wyliczenia emerytury wynosi łącznie 16.875,67 zł, zaś łączna kwota składek zaewidencjonowana na koncie ubezpieczonej (w tym składki z OFE) wynosi 60.411,41 zł. Składki te podlegały waloryzacji. Dodatkowo do emerytury wliczono składki za okres 5-6/2013 w wysokości 359,70 zł, które waloryzacji już nie podlegały.

1481 /uzupełniająca pisemna opinia biegłej księgowej - k. 101; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

1482 Wyliczenie emerytury nie obejmuje jedynie składek za lipiec 2013 roku i sierpień 2013 roku w łącznej wartości 337,10 zł, z uwagi na brak wniosku ubezpieczonej o doliczenie składek zaewidencjonowanych na indywidualnym koncie ubezpieczeniowym po 30 czerwca 2013 roku.

1483 /uzupełniająca pisemna opinia biegłej księgowej - k. 101; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

1484 Gdyby wnioskodawczyni wystąpiła w wnioskiem o doliczenie składek zaewidencjonowanych po 30 czerwca 2013 roku hipotetyczna emerytura wyglądałaby następująco:

1485 1) Do wyliczenia wysokości emerytury zgodnie z art. 53 ustawy emerytalnej przyjęto 28 lat, 4 miesiące i 22 dni okresów składkowych tj. 340 miesiące oraz 3 lat, 11 miesięcy, 12 dni okresów nieskładkowych tj. 47 miesięcy. Podstawę wymiaru wysokości emerytury stanowi kwota 2.420,00 zł (78,55% x 3.080,84 zł kwota bazowa roku 2014)

1486 3.080,84 zł x 24% = 739,40 zł

1487 (340 m-ce x 1,3%): 12 x 2.420 zł = 891,29 zł

1488 (47 m-ce x 0,7%) : 12 x 2.420 zł = 66,31 zł

1489 Razem: 1697 zł brutto

1490 2) Do wyliczenia emerytury zgodnie z art. 26 ustawy emerytalnej przyjęto:

1491 - kwotę zaewidencjonowanych na koncie składek po waloryzacji: (+) 103.218,40 zł

1492 - kwotę zwaloryzowanego kapitału początkowego: (+) 230.831,98 zł

1493 - średnie dalsze trwanie życia: (:) 252,70 miesięcy

1494 Kwota emerytury brutto wyniosła 1.321,92 zł (103.218,40 + 230.831,98) /252,70

1495 3) Do wyliczenia emerytury zgodnie z art. 183 ustawy emerytalnej przyjęto:

1496 20% emerytury na podstawie emerytury obliczonej zgodnie z art. 53 = 339,40 zł

1497 80% emerytury na podstawie emerytury obliczonej zgodnie z art. 26 = 1.057,54 zł

1498 Razem emerytura wyniosła: 1.396,94 zł

1499 /uzupełniająca pisemna opinia biegłej księgowej - k. 101 - 102; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta

1500 - k. 120/

1501 Hipotetyczna wysokość waloryzacji emerytury wynosiłaby wówczas:

1502 Data

1503 Wskaźnik

1504 waloryzacji

1505 Kwota

1506 świadczenia

1507 2013

1508 1 396,94 zł

1509 2014

1510 101,60%

1511 1 419,29 zł

1512 2015

1513 100,68%

1514 1 428,94 zł

1515 2016

1516 100,24%

1517 1 432,37 zł

1518 /uzupełniająca pisemna opinia biegłej księgowej - k. 102; uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku - 00:03:30 - 00:07:00 - płyta - k. 120/

1519 ZUS prawidłowo obliczył wysokość emerytury wnioskodawczyni. Nie zaniżył wysokości składki, przyjmując zawsze składkę należną. Od składek należnych obliczona została emerytura. Należne składki są ustalane przez ZUS niezależnie od faktycznych przepływów finansowych pomiędzy ZUS i OFE. ZUS nie bierze pod uwagę jednostek rozrachunkowych oraz tego czy fundusz osiągnął zysk czy poniósł stratę.

1520 /uzupełniająca ustna opinia biegłej księgowej - e-protokół z dnia 23 marca 2017 roku

1521 - 00:03:30 - 00:16:51, 00:18:00 - 00:52:29 - płyta - k. 120;

1522 Powyższy stan faktyczny Sąd ustalił na podstawie powołanych dowodów w postaci dokumentów znajdujących się w aktach niniejszej sprawy w tym w aktach ZUS oraz na podstawie opinii biegłej księgowej, która zweryfikowała prawidłowość wyliczeń ZUS

1523 w zakresie wysokości emerytury oraz kapitału początkowego, biorąc pod uwagę wysokość składek zaewidencjonowanych na koncie ubezpieczonej.

1524 Biegła księgowa w oparciu o posiadaną wiedzę specjalistyczną i doświadczenie zawodowe dobrze wyjaśniła specyfikę rozliczeń pomiędzy ZUS i OFE. Wskazała, że ewentualne nieprawidłowości we wzajemnych rozliczeniach nie rzutują na wysokość emerytury wnioskodawczyni. Zrzeczenie się przez nią środków z OFE, powoduje bowiem przeliczenie wysokości emerytury tak, jakby składki nie były odprowadzane.

1525 Opinia biegłej jest spójna, logiczna, odpowiada zakreślonej tezie dowodowej i znajduje swoje odzwierciedlenie w pozostałym niekwestionowanym przez strony materiale dowodowym. Biegła w sposób jasny odpowiedziała na postawione jej pytania, wskazując szczegółowo wszystkie podstawy dokonanych przez siebie w opinii ustaleń. Podnoszone przez pełnomocnika ubezpieczonej wątpliwości i zastrzeżenia wyczerpująco wyjaśniła

1526 w ramach pisemnej i ustnej opinii uzupełniającej

1527 Sąd Okręgowy w Łodzi zważył, co następuje:

1528 Odwołanie nie jest zasadne, co skutkuje jej oddaleniem.

1529 Zgodnie z art. 173 ust. 1 ustawy z dnia 17 grudnia 1998 roku o emeryturach i rentach

1530 z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 887 ze zm.) dla ubezpieczonych urodzonych po dniu 31 grudnia 1948 roku, którzy przed dniem wejścia

1531 w życie ustawy opłacali składki na ubezpieczenie społeczne lub za których składki opłacali płatnicy składek, ustala się kapitał początkowy.

1532 Kapitał początkowy stanowi równowartość kwoty obliczonej według zasad określonych w art. 174 pomnożonej przez wyrażone w miesiącach średnie dalsze trwanie życia ustalone zgodnie z art. 26 ust. 3 dla osób w wieku 62 lat (art. 173 ust. 2).

1533 Wartość kapitału początkowego ustala się na dzień wejścia w życie ustawy, tj. na dzień 1 stycznia 1999 roku (ust. 3).

1534 Kapitał początkowy ustala się na zasadach określonych w art. 53, z uwzględnieniem ust. 2-12 (art. 174 ust. 1 ww. ustawy).

1535 Jak stanowi art. 174 ust. 2 powołanej ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych przy ustalaniu kapitału początkowego przyjmuje się przebyte przed dniem wejścia w życie ustawy:

1536 1) okresy składkowe, o których mowa w art. 6,

1537 2) okresy nieskładkowe, o których mowa w art. 7 pkt 5,

1538 3) okresy nieskładkowe, o których mowa w art. 7 pkt 1-4 i 6-12, w wymiarze nie większym niż określony w art. 5 ust. 2.

1539 W myśl ust. 3 ww. przepisu podstawę wymiaru kapitału początkowego ustala się na zasadach określonych w art. 15, 16, 17 ust. 1 i 3 oraz art. 18, z tym że okres kolejnych 10 lat kalendarzowych ustala się przed dniem przed dniem 1 stycznia 1999 roku.

1540 Natomiast ust. 7 art. 174 stanowi, że do obliczenia kapitału początkowego przyjmuje się kwotę bazową wynoszącą 100 % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia

1541 w II kwartale kalendarzowym 1998 roku.

1542 Ustęp 8 analizowanego przepisu stanowi zaś, że przy obliczaniu kapitału początkowego część kwoty bazowej wynoszącej 24 % tej kwoty mnoży się przez współczynnik proporcjonalny do wieku ubezpieczonego oraz okresu składkowego

1543 i nieskładkowego osiągniętego do dnia 31 grudnia 1998 roku według określonego w ustawie wzoru. Wartość współczynnika, obliczonego na podstawie ust. 8, w zależności od płci, wieku ubezpieczonego oraz stażu ubezpieczeniowego w dniu 31 grudnia 1998 r., przedstawiona jest w tabeli, stanowiącej załącznik do ustawy (ust. 13).

1544 Średnie trwanie życia wyrażone w miesiącach dla osoby w wieku 62 lat wynosi 209 miesięcy, co wynika z Komunikatu Prezesa Głównego Urzędu statystycznego

1545 w sprawie tablicy średniego dalszego trwania życia kobiet i mężczyzn.

1546 Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 17 grudnia 1998 roku o emeryturach i rentach

1547 z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (tekst jednolity Dz. U. z 2016 roku, poz. 887 ze zm.) podstawę wymiaru emerytury i renty stanowi ustalona w sposób określony w ust. 4 i 5 przeciętna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe lub na ubezpieczenie społeczne na podstawie przepisów prawa polskiego w okresie kolejnych 10 lat kalendarzowych, wybranych przez zainteresowanego z ostatnich 20 lat kalendarzowych poprzedzających bezpośrednio rok, w którym złożono wniosek o emeryturę lub rentę,

1548 z uwzględnieniem ust. 6 i art. 176.

1549 Powołany ust. 6 stanowi, że na wniosek ubezpieczonego podstawę wymiaru emerytury lub renty może stanowić ustalona w sposób określony w ust. 4 i 5 przeciętna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne lub ubezpieczenia emerytalne

1550 i rentowe w okresie 20 lat kalendarzowych przypadających przed rokiem zgłoszenia wniosku, wybranych z całego okresu podlegania ubezpieczeniu.

1551 Zgodnie z ust. 4 i ust. 5 art. 15 ustawy w celu ustalenia podstawy wymiaru emerytury lub renty:

1552 1) oblicza się sumę kwot podstaw wymiaru składek i kwot, o których mowa w ust. 3,

1553 w okresie każdego roku z wybranych przez zainteresowanego lat kalendarzowych,

1554 2) oblicza się stosunek każdej z tych sum kwot do rocznej kwoty przeciętnego wynagrodzenia, ogłoszonej za dany rok kalendarzowy, wyrażając go w procentach,

1555 z zaokrągleniem do setnych części procentu,

1556 3) oblicza się średnią arytmetyczną tych procentów, która, z zastrzeżeniem ust. 5, stanowi wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury lub renty oraz

1557 mnoży się przez ten wskaźnik kwotę bazową, o której mowa w art. 19, przy czym wskaźnik wysokości podstawy wymiaru nie może być wyższy niż 250%.

1558 Natomiast w myśl art. 16 cytowanej ustawy przy ustalaniu kolejnych 10 lat kalendarzowych, o których mowa w art. 15 ust. 1 i 2, przyjmuje się lata kalendarzowe następujące bezpośrednio po sobie, chociażby ubezpieczony w niektórych z tych lat przez okres roku lub w okresie krótszym niż rok nie pozostawał w ubezpieczeniu.

1559 W związku z treścią zacytowanych przepisów można stwierdzić, że kwota kapitału początkowego zależy od długości udowodnionych okresów składkowych i nieskładkowych przebytych przed 1 stycznia 1999 rokiem, podstawy wymiaru oraz współczynnika proporcjonalnego do wieku ubezpieczonego, który służy do obliczenia tzw. części socjalnej.

1560 W myśl art. 24 ust. 1 ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczonym urodzonym po dniu 31 grudnia 1948 roku przysługuje emerytura po osiągnięciu wieku emerytalnego określonego w ust. 1a i 1b, z zastrzeżeniem art. 46, 47, 50, 50a, 50e i 184.

1561 Podstawę obliczenia emerytury, o której mowa w art. 24, stanowi, zgodnie z art. 25 ustawy emerytalnej kwota składek na ubezpieczenie emerytalne, z uwzględnieniem waloryzacji składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury, zwaloryzowanego kapitału początkowego określonego w art. 173-175 oraz kwot środków zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa w art. 40a ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych, z zastrzeżeniem ust. 1a i 1b oraz art. 185.

1562 Zgodnie z art. 183 ust. 1 w zw. z ust. 5 ustawy emerytalnej emerytura przyznana na wniosek osoby ubezpieczonej urodzonej po dniu 31 grudnia 1948 r., z wyjątkiem ubezpieczonych, którzy pobrali emeryturę na podstawie przepisów art. 46 lub 50, o ile osoba ta nie była członkiem otwartego funduszu emerytalnego albo złożyła wniosek o przekazanie środków zgromadzonych na rachunku w otwartym funduszu emerytalnym, za pośrednictwem Zakładu, na dochody budżetu państwa, która osiągnęła wiek uprawniający do emerytury

1563 w roku kalendarzowym 2013 albo 2014, wynosi:

1564 1) 20% emerytury obliczonej na podstawie art. 53 oraz

1565 2) 80% emerytury obliczonej na podstawie art. 26.

1566 Jak wprost wynika z treści powołanego wyżej przepisu jednym z koniecznych warunków przyznania emerytury w związku z osiągnięciem powszechnego wieku emerytalnego jest nieprzystąpienia do otwartego funduszu emerytalnego albo złożenia wniosku o przekazanie środków zgromadzonych na rachunku w otwartym funduszu emerytalnym, za pośrednictwem Zakładu, na dochody budżetu państwa. Składki ubezpieczonych, będących członkami OFE, którzy zdecydowali się wystąpić do ZUS

1567 o przyznanie prawa do emerytury na ich wniosek zostały przekazywane na dochody skarbu państwa.

1568 Emerytura ustalona na podstawie art. 183 ustawy emerytalnej to tzw. emerytura mieszana, ponieważ jej wysokość częściowo ustala się na starych zasadach z art. 53,

1569 a częściowo sięgnąć należy po zasady obliczania tzw. nowych emerytur z art. 26 ustawy emerytalnej.

1570 Ubezpieczona nie kwestionowała, że organ rentowy prawidłowo ustalił takie czynniki wpływające na wymiar przyznanego jej świadczenia emerytalnego jak: wysokości kapitału początkowego, wysokość wskaźnika podstawy wymiaru, kwotę zwaloryzowanego kapitału początkowego i właściwie ustalił wymiar okresów składkowych i nieskładkowych. Prawidłowość tych ustaleń potwierdziła też w swojej opinii biegła.

1571 Żadnych podstaw nie znalazły przy tym podnoszone przez stronę odwołującą twierdzenia, że środki przekazane z rachunku OFE nie zostały uwzględnione przez ZUS we właściwej wysokości i nie zostały ujęte w kwocie składek zaewidencjonowanych na jej koncie. Stanowisko ubezpieczonej wynikać może z niezrozumienia zasad przyznawania

1572 i obliczania wysokości świadczeń, do których prawo ma ustalone wnioskodawczyni.

1573 Na wniosek ubezpieczonej środki zgromadzone na jej rachunku w otwartym funduszu emerytalnym zostały za pośrednictwem ZUS przekazane na dochody skarbu państwa. Oznacza to, że obliczając wysokość emerytury, Zakład Ubezpieczeń Społecznych uwzględnił wszystkie okresy składkowe, w tym również okresy, za które przekazano składki do otwartego funduszu emerytalnego. Konto w ZUS zostało więc uzupełnione o składki odprowadzone do ZUS, co w praktyce oznacza, że składki zostają zaewidencjonowane na koncie w ZUS tak, jakby wnioskodawczyni nigdy do OFE nie przystąpiła. Dlatego składki zgromadzone na rachunku w OFE zostają zwrócone do ZUS.

1574 Biegła księgowa wyjaśniła rozbieżności w wysokości składek zaewidencjonowanych na koncie ubezpieczonej, a tymi przyjętymi przez ZUS do wyliczenia emerytury, wskazując, że różnica ta wynika z waloryzacji składek.

1575 Pamiętać należy również o treści art. 24 ustawy emerytalnej, z którego wynika, że przy obliczeniu emerytury, brane są pod uwagę składki zewidencjonowane na koncie ubezpieczonego do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury, czyli w przypadku K. G. do dnia 30 czerwca 2013 roku. Stąd wyliczenie emerytury nie obejmuje składek za lipiec i sierpień 2013 roku w łącznej wysokości 337,10 zł. Gdyby wnioskodawczyni złożyła stosowny wniosek o ich doliczenie, jej emerytura uległaby podwyższeniu o ok. 5 zł brutto.

1576 Sposób ustalenia wysokości emerytury wnioskodawczyni jest zatem konsekwencją jej dyspozycji co do środków zgromadzonych na rachunku w OFE (...), która uruchomiła procedurę określoną w art. 111 a ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 roku o organizacji

1577 i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych ( t. j. Dz.U. z 2016 roku, poz. 291).

1578 Mając powyższe na względzie Sąd na podstawie art. 477 ¹⁴§ 1 k.p.c. oddalił odwołanie od decyzji ZUS z dnia 28 stycznia 2015 roku - znak (...), orzekając jak w sentencji wyroku.

ZARZĄDZENIE

1579 Odpis wyroku wraz z uzasadnieniem doręczyć pełnomocnikowi wnioskodawczyni.

1580 31 marca 2017 roku